Бухгалтерский учет налогов и сборов

Одна из основных целей любого государства – экономический рост страны, который гарантирует рост качества жизни. Роль налогов в экономическом развитии государства играет большую роль. Это некий экономический рычаг воздействия на рыночную экономику. Рассмотрим классическое определение налогов.

Налоги, классификация налогов

Налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Важно отметить: сборы или пошлины не являются налогами, так как их уплата не является безвозмездной.

Принципы работы налоговой системы регулируются налоговым законодательством страны. Главный документ о налогах и сборах – Налоговый кодекс.

Объектами налогообложения могут быть совершенно разные явления. Это и операции по реализации товаров, прибыль, имущество, доход и т.д.

Рассмотрим три основных вида налогов, выделяемые в Российской Федерации:

  • Федеральные
  • Региональные
  • Местные

Федеральные налоги – это обязательные на всей территории РФ налоги. Включают в себя следующие виды платежей: НДС, налог на прибыль компании, акцизы на виды товаров, налог на доходы физических лиц и т.д.

Региональные налоги – это налоги, которые регулируются законами субъектов РФ согласно Налоговому Кодексу страны. Уплата данного вида налогов обязательна на всей территории субъекта РФ. Транспортный налог, налог на имущество организации, а также налог на игорный бизнес относятся к региональным налогам.

Местные налоги в отличие от федеральных и региональных налогов регулируются нормативно правовыми актами органов местного самоуправления, опираясь на Налоговый Кодекс страны. Уплата данного вида налогов обязательна на всей территории муниципального образования. К местным налогам относятся налог на имущество физических лиц, а также земельный налог.

Бухгалтерия любого предприятия обязана обозначить для себя, какие виды налогов она обязана платить, а от каких выплат организация может быть освобождена. Освобождение от некоторых видов налогов, относящихся к региональным видам выплат необходимо подтвердить соответствующим решением органа местной власти.

Так, например, если налог разбивается между региональным и местным, то районная администрация может освободить организацию от соответствующей части этого налога.

Также налоги возможно классифицировать по источникам начисления. И здесь выделяют четыре основные группы:

  • Косвенные, то есть начисляемые из состава выручки от реализации. К ним относятся акцизы и НДС.
  • Налоги, которые включаются в состав затрат (издержек). Это налог на транспорт, землю, водный налог и т.д. Помимо этих налогов можно выделить выплаты во внебюджетные фонды социального страхования.
  • Налоги, уплата которых идет за счет прочих расходов компании. Это налог на имущество организации.

Налоги, которые необходимо уплачивать за счет валовой прибыли. Это налог на прибыль организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — важный документ в бухучете компании, в котором отображается и суммируется вся информация о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, выплату которых ведет предприятие. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам включает в себя следующие виды налогов, пошлин и сборов:

  • Счет №90 и №91. Это счета, к которым относятся продажи и прочие расходы и доходы, такие как налог и акцизы на имущество предприятий, НДС
  • Счета №08, №20, №23, №25, №26, №29, №97, №44. На эти счета дебетуются входящие в стоимость работы, капитальные вложения, услуги и продукция. К ним можно отнести земельный налог, налоги за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ в природную среду, транспортный налог, водный налог и т.д.
  • Дебет счет №99, кредит счета №68. Это налоги, уплата которых идет с прибыли

Порядок начисления штрафных санкций за не полную или просроченную выплату налогов происходит по кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» и дебету счета 99 «Прибыль и убытки» и 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В случае оплаты налогов выше нормы сумму необходимо отобразить в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» по счету 68.

Специальные налоговые режимы

Система налогообложения включает в себя специальные налоговые режимы. Особенность их заключается в том, что определен и закреплен на законодательном уровне ряд ситуаций, когда предусмотрен особый порядок уплаты налогов, либо обозначены ситуации об освобождении от уплаты определенных видов налогов и сборов, предусмотренных Налоговым Комитетом государства. При бухгалтерском учете налогов и сборов важно внимательно изучить ряд пунктов специальных налоговых режимов, чтобы избежать лишних выплат. Рассмотрим специальные налоговые режимы:

  • Единый сельскохозяйственный налог, затрагивает работу сельскохозяйственных товаропроизводителей
  • Упрощенная система налогообложения
  • Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Существуют соглашения о разделе продукции. При их своевременном выполнении система налогообложения предусматривает специальный налоговый режим
  • Работа по патенту

Учет налогов и сборов по всем этим ситуациям обозначается счетом 68 «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам». Важно знать, что для работы по каждому налогу на счете 68 открывается отдельный субсчет. Уплаченные в бюджет налоги отображаются в зависимости от источника, который уплачивает налог.

Различные источники финансирования

Налоговый Кодекс РФ обозначил разные источники финансирования для разных налогов и сборов. Рассмотрим источники начисления налогов и порядок из отображения в бухучете.

НАЛОГИ

Организация уплачивает государству налоги за себя и за своих работников. Основные налоги – это налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. За своих работников организация платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), предварительно удерживая его из их зарплаты.

Главная идея налогообложения заключается в следующем: организация должна поделиться с государством долей дохода, которую получила или накопила она сама или ее работники.

Налоги рассчитываются бухгалтерией организации и уплачиваются по окончании месяца или квартала. Для каждого налога установлены правила определения налоговой базы (т. е. правила расчета дохода или накопленного дохода) и его ставка (доля в процентах, которую следует отдать государству). Типовая схема денежного расчета следующая: рассчитывается налоговая база – денежное выражение заработанного или накопленного дохода, частью которого организация должна поделиться с государством, а затем рассчитывается доля налоговой базы в соответствии со ставкой налога, которую и следует отдать государству в виде денежной суммы.

Если организация занимается особо полезной деятельностью, то государство может предоставлять ей льготы, т. е. уменьшить базу налогообложения или уменьшить налоговую ставку.

Денежные расчеты налогов называются также начислением налогов. Начисляет налоги бухгалтерия организации.

Для расчета налога на прибыль бухгалтерия должна сначала определить прибыль организации. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет государства, определяется умножением суммы прибыли на ставку налога на прибыль. Типовая ставка налога на прибыль составляет 24 %.

Если организация является некоммерческой и не занимается предпринимательской деятельностью, то, естественно, прибыли у нее не будет.

Для расчета налога на имущество бухгалтерия сначала должна определить стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета. Сумма налога на имущество определяется умножением стоимости имущества на ставку налога.

Чтобы рассчитать НДФЛ работников организации, бухгалтерия должна сначала определить сумму дохода каждого работника – его персональную базу налогообложения. Перед расчетом НДФЛ база налогообложения уменьшается на сумму льгот, персонально предоставляемых сотруднику государством, скорректированная база умножается на ставку налога. Типовая ставка НДФЛ составляет 13 %.

Налог на добавленную стоимость

Начисление каждого налога – весьма сложный процесс, выполняемый в пределах бухгалтерии и означающий для организации одну хозяйственную операцию.

В отличие от других налогов налог на добавленную стоимость (НДС) определяется по другим правилам.

Добавленная стоимость – это прирост стоимости продукта, произошедший в организации. На производственном предприятии добавленная стоимость – это стоимость проданной готовой продукции минус стоимость сырья, использованного на ее производство. На торговом предприятии добавленная стоимость – это разница между ценой проданных товаров и ценой их приобретения.

Получается, что в добавленную стоимость попадает зарплата сотрудников организации, прибыль предприятия и некоторые другие расходы.

Для исчисления НДС существует отдельный документ – счет-фактура.

Счет-фактура выписывается в организации при продаже товара другой организации, обычно одновременно с товарно-транспортной накладной.

В счете-фактуре содержится перечень отгружаемых товаров, по каждому из них указывается следующее:

• стоимость товара без НДС;

• цена товара с НДС.

По состоянию на 2009 г. обычная ставка НДС составляет 0,18, т. е. 18 % от стоимости товара или услуги без НДС.

То есть если общая стоимость товара, которую платит покупатель, составляет 1180 руб., то стоимость товара без НДС определяется по формуле: 1180: (1 + 0,18) и составляет 1000 руб., а НДС в составе общей стоимости товара определится по формуле: 1000 ? 0,18 и составляет 180 руб.

Для льготных товаров и услуг действуют ставки 10 и 0 %. В организации, которая отгрузила товар, счет-фактура регистрируется в бухгалтерском журнале – книге продаж; в организации, которая товар получила, счет-фактура регистрируется в бухгалтерском журнале – книга покупок.

Счет-фактура не выписывается, если товар продается в магазине обычному покупателю – ему выдается кассовый чек, копия которого остается в кассовом аппарате.

Но все равно на основании кассовых чеков бухгалтерия магазина рассчитывает сумму НДС проданных товаров, при этом она должна вести книгу продаж.

Выводы

1. Еще одно определение понятия бухгалтерии – это структурное подразделение организации, которое ведет бухгалтерский учет.

Читайте также  Положение о воинском учете в организации образец

2. Бухгалтерские записи событий хозяйственной жизни организации делаются только на основании документов, подтверждающих произошедшие события. Бухгалтерия организации обязана собирать и хранить указанные документы.

3. В организации периодически проводится инвентаризация – проверка соответствия имущества, числящегося в организации, данным бухгалтерского учета. Она проводится с целью профилактики возможных хищений и порчи имущества организации, а также с целью проверки правильности ведения бухгалтерского учета.

4. Организация периодически платит государству налоги, размер которых зависит от результатов ее деятельности.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Читайте также

15.10. НАЛОГИ И СБОРЫ

15.10. НАЛОГИ И СБОРЫ Согласно подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации, применяющие УСН, могут учесть в составе расходов суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах.По этой статье можно учесть только те налоги и сборы, от уплаты

Налоги

Налоги Налоговый вычет на покупку недвижимостиВсем, кто покупает недвижимость в первый раз, полагается налоговая льгота – так называемый налоговый вычет. При этом подразумевается не обязательно приобретение квартиры. Это может быть покупка или строительство

3. «Зарплатные» налоги

3. «Зарплатные» налоги 3.1. Оптимизация налога на доходы физических лиц. Общие правила Налог на доходы физических лиц смело можно назвать универсальным налогом, который уплачивают практически все организации независимо от системы налогообложения.Трудно найти человека,

НАЛОГИ

НАЛОГИ Организация уплачивает государству налоги за себя и за своих работников. Основные налоги – это налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. За своих работников организация платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), предварительно удерживая его из их

НАЛОГИ

НАЛОГИ Коммерческая организация обязана уплачивать в пользу государства налоги, сборы и взносы. Под налогом понимается обязательный платеж, взимаемый в бюджет государства в целях финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления.

Платите ли вы налоги?

Платите ли вы налоги? Если приведенный мной пример индексации недостаточно убедителен, то давайте рассмотрим влияние налогов. В то время как многие из нас держат средства на пенсионных счетах, для которых не существует проблемы налогообложения распределяемых доходов,

Налоги несправедливы

Налоги несправедливы Я часто слышу, как люди говорят: «Не платить налоги – это не по-американски». Американцы, которые так говорят, похоже, забыли свою историю. Самим своим возникновением США обязаны антиналоговым протестам. Неужели они забыли знаменитое Бостонское

§ XV. Налоги

§ XV. Налоги Только смерть и налоги неотвратимы. Сколько государство не обманывай, своего все равно не вернешь. Народная мудрость Постулировав надобность государства, приходится признать необходимость налогов. За их счет оно оплачивает свой аппарат-армию – суды –

5.4 Налоги

5.4 Налоги • резкое снижение номинального налогового бремени с нынешних 60–65 % ВВП до 40–45 % ВВП, что сделает налоги посильными и разумными;• перестройка системы налогового администрирования, обеспечивающую равные требования налоговых органов ко всем

2.11 Налоги

2.11 Налоги Когда говорят о неблагоприятном инвестиционном климате в России, то чаще всего упоминают чрезмерность налогового бремени. В действительности оно не намного тяжелее, чем в большинстве европейских стран. Проблемы кроются не столько в высоких ставках, сколько в

4.2.2 Налоги

4.2.2 Налоги Нельзя проводить политику сбора налогов «любой ценой». Представляется, что простая, понятная система налогообложения удовлетворяла бы чаяниям налогоплательщиков и позволила бы соблюсти государственные интересы.В первую очередь необходимо скорейшее

Налоги

Налоги Я ясно понимаю, что вопрос о налогах может показаться удивительно неуместным для начала обсуждения вопроса о создании богатства. И все же на протяжении своей жизни независимо от того, что молодые мы или старые, мы должны осознавать необходимость уплаты налогов.

Налоги

Налоги Один из способов поддержки бизнесом общества – многочисленные налоги, которые он платит правительству. Налоги на бизнес намного выше, чем вы можете себе это представить. Мало того что в США самые высокие во всем мире корпоративные налоги – более 39 % (сюда

Налоги

Налоги Убедитесь в том, что полностью погасили свои налоговые обязательства. Увы, как гласит известная пословица, смерть и налоги – единственные определенные данности в этой жизни. В любой стране налогового инспектора считают кредитором, пользующимся

Налоги

Налоги «Учись, чтобы получить хорошую работу». Такие слова заранее настраивают ребенка на работу по найму, где ему придется платить самую высокую процентную ставку подоходного налога. Советуя ребенку усердно трудиться, чтобы заработать больше денег, вы неизбежно

Бухгалтерский и налоговый учет в 1С

Цель бухгалтерского учета – формирование бухгалтерской отчетности. Для коммерческих организаций, которые не являются малыми, отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений к отчету.

Баланс состоит из двух разделов: актив и пассив. Первый раздел содержит данные об имуществе предприятия, а второй – об источниках его формирования. Итого по разделам называется валютой баланса и должно быть равно между собой.

В течение периода все операции в базе отражаются проводками. Их отражение и состав бух. отчетности определяются учетной политикой организации, которая составляется на каждый год.

Перед формированием отчетности необходимо выполнить регламентные операции по закрытию месяца, которые выполнят все необходимые расчеты и сформируют недостающие движения в программе. Если этого не сделать, в противном случае равенство баланса может быть не выполнено и это будет являться ошибкой.

После этого в окне 1С-Отчетности или из всплывающих на рабочем столе задач, создаем и заполняем отчеты.

Если организация является малым предприятием, то используем другую форму – упрощенную.

Титульный лист заполняется по данным из справочника «организации». Графы отчетов можно расшифровать, и увидеть, по данным каких счетов и субконто сложилась та или иная цифра в отчете.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Налоговый учет в 1С

Этот вид учета определяется выбранной системой налогообложения:

  • Общая;
  • Упрощенная (доходы);
  • Упрощенная (доходы — расходы);
  • ЕНВД;
  • Патент.

Установить систему налогообложения можно при создании новой базы или в разделе «Налоги и отчеты».

Давайте подробней рассмотрим те из них, с которыми возникает большее число ошибок и сложности.

Общая система налогообложения

Главной особенностью ОСНО является уплата налога на прибыль и НДС. Возможно совмещение с ЕНВД.

На соответствующей закладке в настройках укажем, имеем ли мы право на льготы, как будем начислять налог в случае, если право собственности не перешло, а так же каким образом будем регистрировать счета-фактуры на аванс. Все эти параметры будут влиять на заполнение декларации.

Хорошим подспорьем будет использование сервиса 1С:Контрагент, который позволяет создавать новых контрагентов в справочнике и автоматически заполнять по ним данные по ИНН из ЕГРЮЛ. При заполнении адресов используйте классификатор ФИАС. Все это позволит корректно выписывать счета-фактуры и увидеть ошибки в счетах-фактурах от поставщиков. Использование сервиса позволит распознать обособленные подразделения крупных организаций.

Зарегистрировать входящий счет-фактуру можно напрямую из документа «поступление товаров и услуг». Обратите внимание на галочку. Если выбрана настройка отразить вычет, то счет-фактура сразу попадет в книгу покупок датой получения. Если нет, то необходимо будет сформировать отдельный документ по записям книги покупок, который заполнит данными отчет.

Исходящий счет-фактуру можно выписать по гиперссылки в документе «реализация товаров и услуг». Нумерация должна быть строго соблюдена.

Далее идем в раздел «Отчеты», «Отчетность по НДС», откроется окно помощника. Необходимо выбрать период и организацию. Программа предложит выполнить регламентные операции: провести документы, сформировать записи книг покупок и продаж, выполнить экспресс-проверку ведения учета. Из этого окна можно сформировать декларацию, и отдельно книгу покупок и книгу продаж. 1С:БП 3.0 подскажет срок подачи отчета и срок уплаты налога.

После того, как создали отчет, необходимо его проверить. Есть несколько видов проверок. Проверяем файл – выгрузку. Проверяем контрольные соотношения. Проверяем контрагентов. 1С:БП 3.0 выдаст список ошибок, если они есть. Для более подробной информации можно расшифровать графы отчета.

После исправления всех ошибок, декларацию можно выгрузить для отправки через стороннюю программу, а можно воспользоваться сервисом 1С:Отчетность и отправить в ИФНС напрямую из программы.

Если у вас возникли трудности, вопросы, или просто необходимо обновить вашу программу, специалисты компании «Первый Бит» всегда рады помочь.

Налог на прибыль

Обязательно проверьте, что в карточке организации у вас указана регистрация в налоговом органе и код ОКТМО. Если организация применяет ПБУ 18/02, необходимо поставить соответствующую галочку в учетной политике. Это означает, что будет вестись учет по постоянным и временным разницам.

После этого перейдем в настройку по налогам, на закладку по налогу на прибыль. Там должны быть указаны процентные ставки в федеральный и местный бюджет. Метод начисления амортизации (линейный или нелинейный), метод погашения стоимости спецодежды в налоговом учете. Особое внимание стоит обратить на перечень прямых расходов. Если он пуст, программа предложит его заполнить на основании налогового кодекса. Стоит проанализировать статьи затрат, которые отражены на 20 и 25 счете, какой у них вид расхода и внести эти статьи в данный перечень, если они не подпадают под общее правило. Этот список позволит в декларации корректно заполнить строки по прямым и косвенным расходам, а также сформировать корректные проводки по налоговому учету.

Читайте также  Лист учета рабочего времени образец

Выберем порядок уплаты авансовых платежей: каждый квартал, каждый месяц (по расчетной или фактической прибыли).

Стоит обратить внимание на справочник «Прочие доходы и расходы», в них есть признак НУ. Это означает, что в операциях, где есть данное субконто, будут сформированы проводки по налоговому учету, или с признаком НЕ и не попадут в расчет налога на прибыль.

В конце отчетного периода выполните регламентные операции по закрытию месяца. Программа сформирует движения по закрытию затратных счетов, распределению расходов и расчету по налогу на прибыль. После этого можно посмотреть справку-расчет, а также регистры налогового учета, их можно открыть в разделе «отчеты». После этого можно перейти в раздел 1С-Отчетность и создать, заполнить декларацию по налогу на прибыль.

В декларации можно проверить файл выгрузки и проверить контрольные соотношения. Можно расшифровать графы, это позволит увидеть, по каким счетам и субконто попали цифры в декларацию.

Для более детальной проверки формирования налога на прибыль воспользуйтесь отчетом «Анализ учета по налогу на прибыль». Он позволит подробно увидеть расходы по разным контурам учета, увидеть разницу между БУ и НУ, проверить соотношение БУ и НУ, а так же детализировать информацию до документа-регистратора, что позволит выявить и исправить ошибки в учете.

После всех проверок декларацию можно выгрузить в файл для отправки через стороннюю программу или отправить напрямую через сервис 1С:Отчетность.

Напоминаем вам, что 1С:БП 3.0 необходимо своевременно обновлять, чтобы в программе своевременно отражались все изменения законодательства. Заключите договор регулярного сопровождения с компанией «Первый Бит». Наши специалисты всегда проконсультируют вас по вопросам работе в программе.

УСН (доходы минус расходы)

В меню «Налоги и отчеты» должна быть установлена эта система. Укажем, есть ли у нас совмещение с ЕНВД и торговый сбор. Если организация перешла с общей системы на УСН, тогда необходимо отразить этот факт и поставить дату.

Далее на закладке «УСН» проверяем ставку налога и укажем дополнительные галочки в случае, если момент признания расходов отличается от общепринятого. А именно, материальные расходы признаются строго после оприходования поступлением товаров и услуг и проведением оплаты поставщику. Можно добавить третье условие – передача в производство.

Для товаров есть три условия: оприходование товаров поступлением товаров и услуг, оплата поставщику, продажа покупателю документом реализация товаров и услуг или отчет о розничных продажах. Можно добавить еще одно условие – получение оплаты от покупателя.

Если хотя бы одно из условий не выполнено и пока все необходимые условия не будут выполнены, расход не будет признан в книге учета доходов и расходов.

Обратите внимание, все движения по налоговому учету при УСН отражаются в специальных регистрах, именно по ним формируется книга. Проводки на бухгалтерских счетах не попадают в книгу и не влияют на ее заполнение. Поэтому, если вы делаете проводки документом «Операция, введенная вручную», на налоговый учет они не повлияют. Для этого существует документ «Запись книги доходов и расходов УСН».

После того, как все первичные документы отражены в информационной базе, выполните закрытие месяцев. Программа сделает регламентные операции, сформирует движения по налоговым регистрам и рассчитает налог. После этого можно сформировать декларацию и заполнить книгу.

В декларации есть несколько видов проверок: проверка файла выгрузки и проверка контрольных соотношений. Помочь в поиске и исправлении ошибок вам поможет отчет «Анализ учета по УСН». В нем можно посмотреть состав доходов и расходов, проанализировать, какие данные туда попали и отобразить документы-регистраторы, в которых можно исправить ошибки учета.

Постоянно сталкиваемся с ситуацией, когда в организации применяется несколько систем: ОСНО + ЕНВД, или УСН + ЕНВД. Операции путаются и попадают в книгу доходов и расходов УСН, вместо того, чтобы отразиться на ЕНВД.

В настройках программы должно быть указано применение двух систем. Если мы занимаемся продажей товаров, в документе по тем товарам, которые мы продаем по ЕНВД, должен стоять счет выручки 90.01.2 и счет себестоимости 90.02.2. Обратите на это внимание. Программа выделяет для себя эту систему налогообложения, когда используются счета с особым порядком налогообложения. А еще используется вспомогательный счет УСН.01.

В отчете о розничных продажах отражается получение оплаты от покупателя. В карточке вида оплаты указывается банк и договор с банком. Очень важно, если эта оплата и комиссия банковская должна пройти по ЕНВД, то по этому договору должны быть отражены операции только по этой системе. Для основной системы заведите свой отдельный вид оплаты и свой отдельный договор с контрагентом.

Прежде, чем формировать декларацию, проверьте в настройка по налогам закладку ЕНВД. Там должны быть указаны виды деятельности, ИФНС, куда будет уплачиваться налог, и параметры для его расчета.

Заключение

Рекомендуем своевременно обновлять программу, чтобы в нее поступали все изменения законодательства, выполнять регламентные операции, а также воспользоваться еще одним интересным инструментом — экспресс-проверка ведения учета.

Ее можно найти в разделе отчеты. В настройках можно выбрать сразу все виды проверок. Программа не только проверит корректность ведения учета, она отобразит все найденные ошибки и подробно опишет, из-за чего они могут быть и каким способом их можно устранить.

Пользоваться ей можно неограниченное количество раз и это штатный механизм программы, не требующий дополнительных вложений.

Специалисты компании «Первый Бит» всегда рады помочь вам с настройкой и сопровождением программ 1С.

Ведение бухгалтерского учета вручную без специальных программ

Получив от налоговиков запрос на огромное количество различных бухгалтерских регистров, иногда выгодно ответить, что у компании ручное ведение бухгалтерского учета без применения затребованных регистров. Однако на практике даже в микробизнесе учет требует специальных программ. Так ли дешев учет по старинке, и есть ли другая альтернатива уменьшению затрат на бухгалтерию, – читайте в нашем материале.

Альтернатива специальным программам

На рынке бухгалтеров есть знатоки Excel, которые готовы вести в нем «всю бухгалтерию», причем включая бухгалтерский баланс, а не только, например:

  • вспомогательные расчеты;
  • регистры управленческого учета.

Теоретически такой подход имеет право на существование, ведь с 2013 года первичную документацию можно разрабатывать самостоятельно (за некоторыми исключениями). Более того, заявления о преимуществах ведения бухгалтерии вручную можно найти даже на весьма уважаемых форумах, участники которых в целом не испытывают восторга от подобных идей, так как – это:

  • большой объем монотонной утомительной работы;
  • многократное увеличение нагрузки бухгалтера.

Увеличение трудозатрат означает не только повышение заработной платы бухгалтера, но и погрешности в учете из-за пресловутого человеческого фактора. Ведение бухгалтерии вручную:

  • повышает риск ошибок в документации;
  • гарантирует долгие поиски нужного документа в кипах бумажных носителей, когда необходима оперативность (например, в случае налоговой проверки);
  • не позволяет использовать бухгалтерскую информацию для нужд управленческого учета из-за отсутствия ее систематизации.

По сути идея сэкономить на современных бухгалтерских программах актуальна лишь для компаний с 10-15 фактами хозяйственной жизни в месяц. В противном случае будет сложно соблюсти все требования российского законодательства к бухгалтерскому учету.

Требования к бухгалтерскому учету

Основная задача бухгалтера – отразить все факты хозяйственной жизни компании в хронологической последовательности. Казалось бы, вполне посильная задача для тех, кто решил вести учет вручную. Тем не менее, когда приходит запрос по камеральной проверке, нужно показать не только хронологию, но и первичные документы, на основании которых были сделаны записи. И это – момент истины. Что-то исправлять уже поздно, а «первичку» нужно еще, как минимум, отсканировать (для отправки по ТКС).

При автоматизированном ведении бухучета есть возможность связать сканы первичных документов с бухгалтерскими проводками по их учету. Например, в 1С-WiseAdvice мы позаботились о том, чтобы каждый документ был:

  • на своем месте;
  • доступен в любой момент;
  • правильно оформлен;
  • не вызывал вопросов.

Такая оптимизация документооборота, позволяющая в сжатые сроки подготовить ответ по камеральной либо выездной проверке доступна в рамках услуги «Процессинг», которая входит в комплексное бухгалтерское обслуживание клиентов.

Кстати, первичные документы компания не только получает, но и должна формировать сама – для покупателей своих товаров (работ, услуг). При этом можно использовать:

  • типографские бланки;
  • бланки, скаченные из интернета,
  • разработанные самостоятельно.

Любой из этих способов требует времени гораздо больше, чем заполнение в бухгалтерской программе. Не говоря уже о том, что в программу данные достаточно внести только один раз. Далее автоматически произойдет все остальное:

  • обязательная для большинства двойная запись;
  • формирование различной аналитики;
  • пополнение номенклатур;
  • записи в Книгу учета доходов и расходов (даже на УСН есть свои «фишки», которые требуют хотя бы минимальной автоматизации).

Формируя записи вручную (даже с учетом возможности связи листов Excel между собой), бухгалтер должен быть уверен, что, например, оплата товара будет учтена на листах, отражающих:

  • безналичные (наличные) платежи – в разрезе покупателей;
  • расчеты с покупателями – в разрезе оплат (кроме того, должна быть аналитика по отгрузкам и номенклатурным позициям);
  • суммы налогов.
Читайте также  Учет залоговой тары у покупателя проводки

Конечно, оперативность – не главное требование к бухгалтерскому учету. И все же непонятна готовность некоторых бухгалтеров вручную вбивать каждую банковскую операцию. Ведь можно за несколько секунд закачать выписку, которая будет разнесена на счета бухгалтерского учета в полуавтоматическом режиме.

К чему приводят попытки сэкономить на ПО

Если первичную документацию просят только покупатели, то акт сверки может запросить любой контрагент. Те, кто ведет учет в бухгалтерских программах, формируют акт сверки буквально за секунды.

Учет вручную означает, что для сверки компания, скорее всего, будет использовать выборку или, еще хуже, бухгалтер подпишет акт сверки, присланный поставщиком, не особо в него вникая. А в результате на компанию могут «повесить» долги, которых у нее нет.

Иногда, открыв небольшое подразделение компании, руководство решает, что для него дорого покупать лицензионное ПО и можно вести учет вручную, пока нет больших оборотов. Однако работа бухгалтера измеряется все же количеством учтенных фактов хозяйственной жизни, а не их денежной оценкой.

Учет, когда какие-то процессы автоматизированы, а какие-то нет, обычно называют «лоскутным». Связь между кусочками «полотна», которое должно быть единым, часто прерывистая. Такая схема работы приводит к разнобою в работе подразделений компании.

Бывает, что один бумажный документ в программе оперативного учета отражается двумя записями. А потом бухгалтерия сходит с ума, пытаясь понять, где же эта отгрузка. Или, наоборот: бумажных документов несколько (да еще и от разных дат), а менеджер сделал всего одну запись.

Соответственно, бухгалтеру приходится сидеть и на калькуляторе суммировать все эти документы, чтобы вычислить, где же эти данные в программе оперативного учета. В результате желание владельца бизнеса оптимизировать ручной труд в компании оборачивается тем, что количество ручного труда только растет. Потому что фактически каждая ситуация требует:

  • разбирательств, исправлений, корректировок;
  • общения между менеджерами и бухгалтерами, а также с контрагентами, госорганами и прочими.

А ведь ответственность за корректность бухгалтерской отчетности лежит на руководителе компании и отвечать в случае чего придется ему.

Как удешевить расходы на ПО

Из-за большой вероятности ошибок любой «лоскутный» учет в итоге обходится компании гораздо дороже, чем учет в единой системе – например, 1С. С другой стороны, приобретение даже стандартной коробки 1С для бухгалтера, который привык вести учет вручную, либо в малоизвестной, а может и вовсе рукописной программе, означает еще и расходы на обучение бухгалтера работе с ПО. Это – и время, и деньги.

В такой ситуации, возможно, стоит задуматься о переводе бухучета на аутсорсинг?

Отметим, что 1C-WiseAdvice предоставляет доступ к надежному, проверенному временем ПО 1C и уникальной запатентованной системе обработки первичной документации. На основе корректной информации, собираемой в электронные базы данных, наши специалисты (равные по уровню квалификации главным бухгалтерам):

  • ведут учет;
  • правильно, без задержек и переплат, рассчитывают налоги и составляют отчетность.

Более того, наши клиенты получают гарантию, защищающую их от штрафов налоговой. Ведь мы настолько уверены в работе своих специалистов, что страхуем результаты их работы на 100%. Причем страховка действует на все время, в течение которого налоговики могут проверить нашу работу, даже если договорные отношения с клиентом уже расторгнуты.

Бухучет для «чайников» – профессиональные советы

Бухгалтерский учет, начиная от «венецианской выдумки» двойного счета и заканчивая современными электронными программами, на протяжении всего существования человечества служил одним из важнейших столпов упорядоченной экономики.

Неудивительно, что подобная «скучная», но крайне ответственная профессия привлекает большое количество энтузиастов, правда, зачастую не понимающих, с чего начать.

Кто такой бухгалтер?

отчет по практике бухучет

Проще говоря, бухгалтер – это человек, напрямую ответственный, этически и материально заинтересованный в эффективном, безубыточном функционировании организации, учет деятельности которой он ведет.

Бухучет – система сбора, последующей регистрации и обобщения информации по имуществу, обязательствам и финансам организации в процессе хозяйственной деятельности.

В первую очередь, каждый начинающий бухгалтер, собирается ли он изучать бухучет онлайн или в качестве полноценного высшего образования, – его будущая профессия будет связана с

  • математикой,
  • деньгами,
  • материальными ресурсами,
  • ответственностью,
  • и, в первую очередь, с людьми.

С чего начать?

бухучет при усн

Принимая решение о том, чтобы стать бухгалтером, для начала необходимо определиться со своими намерениями.

Человеку, рассматривающему бухгалтерский учет в качестве источника дополнительного дохода, а равно представителю малого бизнеса в может хватить двух курсов – общей теории бухгалтерского учета и профильной спецификации.

Если же «чайник» планирует в дальнейшем стать матерым главбухом – стоит задуматься о качественном высшем образовании или повышении квалификации.

бухучет в бюджете

Основные положения бухучета в бюджетных учреждениях.
Есть ли лимит при расчете наличными между организациями?

Путь становления бухгалтером может выглядеть так:

  1. изучение теории и практики профессии по учебникам, онлайн-курсам, вебинарам и т.д.;
  2. прохождение стартовой программы онлайн-обучения;
  3. обучение по курсу профессионального бухгалтера с последующей аттестацией;
  4. производственная практика;
  5. выбор специализации в рамках профессии, прохождение курсов повышения квалификации;
  6. работа по профессии;
  7. посещение курсов повышения квалификации и мониторинг выхода профильной литературы для поддержания уровня навыков.

A по прошествии еще трех-пяти лет претендовать на получение должности главного бухгалтера даже в крупной фирме (в соответствии с указаниями Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ и министерскими квалификационными рекомендациями).

  1. выбрать подходящее профильное высшее учебное заведение;
  2. пройти «испытание в поле», сдав отчет по практике (бухучет без практики невозможен);
  3. пройти аттестацию на звание профессионального бухгалтера;
  4. начать и не прекращать работать по профессии.

Вариант с высшим образованием, в соответствии с существующими нормами, позволяет полноценно претендовать на звание главного бухгалтера уже через три года непрерывной работы по профессии.

Стоит учитывать, что, начиная с 2013 года, бухучет при УСН становится так же необходим, как и учет при других формах финансовой деятельности, что вынуждает многих владельцев малого бизнеса становиться бухгалтерами или привлекать помощь аутсорсинговых компаний.

Конечно, самому вести свои дела эффективней и безопасней для кошелька, тем более для целей УСН – подойдут специализированные курсы.

Основные термины бухучета

бухучет материалов

Начиная свой нелегкий путь, каждый бухгалтер должен знать несколько основных терминов, видов и направлений, о которых он должен знать.

  • бухгалтерская отчетность;
  • принципы бухгалтерского учёта;
  • принцип начисления;
  • цена с НДС и без;
  • бухучет на предприятии, в производственных и торговых организациях, разница между ними;
    • методы списания;
    • товары и товарно-материальные ценности, разница и определение;
    • ТМЗ (товарно-материальные запасы);
    • область ответственности бухгалтера;

    выплата дивидендов

    Правила оформления в бухгалтерии и проводки выплаты дивидендов.
    Как заполняется акт взаимозачета между организациями?

    • амортизация, износ, исчисление данных пунктов;
    • актив, пассив, кредит, дебет, баланс;
    • двойная запись;
    • персональный бухучет – зарплата, командировочные, аванс, все что связано с работниками организаций;

    Обучение бухучету – огромный выбор

    контрольная работа по бухучету

    Вариантов обучения бухгалтерскому учету огромное множество – от коротких специальных курсов и вебинаров, до все того же высшего образования и курсов повышения квалификации от крупнейших университетов страны.

    Выбирая свой вариант, стоит учитывать:

    • время – сколько “чайник” готов потратить на обучение;
    • цель – основное занятие или вспомогательная деятельность;
    • направление – общие вопросы должен знать каждый, но затем возникает существенное разделение на международный бухучет, бухучет материалов и финансов, работу на предприятии или в совершенно отдельной банковской сфере.

    Что показывает показатель рентабельности капитала, какие виды капитала бывают?
    Проводки по амортизации основных средств – в помощь бухгалтеру.
    Что такое РСБУ и МСФО? Читай здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/chto-ehto-rsbu-ego-sravnenie-s-mfso.html

    Определившись со своими стремлениями, можно выбирать способ обучения, широко говоря их четыре:

    1. самообразование по материалам учебных пособий, онлайн-курсов и семинаров;
    2. полноценные онлайн-курсы с аттестацией, среди которых может быть и контрольная работа по бухучету, и даже удаленная практика;
    3. курсы бухучета;
    4. высшее экономическое образование.

    Литература по бухучету

    Для таких специалистов выходит немало полезной литературы, способной стать хорошим подспорьем в области самообразования.

    Топ полезных книг:

    • Бухгалтерский учёт за 10 дней – автор А.В. Гартвич, пособие включает бумажный и электронный бухучет;
    • «Первичка» для бухгалтера – от С. Н. Бердышева и Н. В. Цыбиной, раскрывает в подробностях многие методы бухучета, в первую очередь подробности работы с первичной документацией;
    • Практикум по бухгалтерскому учёту – авторами являются Н. Б. Донченко, Н. А. Кириллова и В. М. Швецкая. Вузовский учебник, позволяющий ознакомиться со многими практическими материалами для проверки себя.

    Зная, куда пойти учиться, понимая, чего именно хочется получить от практики и теории бухучета, имея четкий план действий и готовность работать по специальности, можно стать отличным бухгалтером очень быстро и, как говорится, «всегда иметь свой кусок хлеба».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: