Как работает налог на доходы физических лиц

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, почему налог с доходов работников платит работодатель, как считается этот налог и как по нему отчитываться.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем разбираться с федеральными налогами. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят все граждане, которые получают доходы в виде денежных средств, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

С НДФЛ бизнес сталкивается в двух ипостасях.

  1. Как налоговый агент. Если у вас есть сотрудники, то вы как работодатель обязаны исчислить и удержать НДФЛ из сумм их доходов, т.е. зарплаты, премий и прочих выплат в пользу работника. Это — расходы работника, вы только выступаете посредником между ним и государством.
  2. Как налогоплательщик. Если вы ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), вы должны платить НДФЛ со своих доходов. Это — ваш расход, государству платятся ваши кровные.

НДФЛ — это федеральный налог. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ регулирует глава 23 Налогового кодекса. Объект налогообложения — доход физического лица (ст. 209 НК РФ). Налоговая база — денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ).

Налог можно уменьшить на величину налоговых вычетов. Их в Налоговом кодексе пять групп.

  1. Стандартные (ст. 218 НК РФ). Наиболее распространенный — на детей. На первого и второго — 1400 руб. в месяц, на третьего и последующих — 3000 рублей. Эта сумма вычитается из налогооблагаемых доходов до того месяца, в котором доход с начала года достигнет 350 тыс. руб.
  2. Социальные (ст. 219 НК РФ) — на лечение, обучение, благотворительность и так далее.
  3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — при продаже ценных бумаг и операциям по индивидуальному инвестиционному счету.
  4. Имущественные (ст. 220 НК РФ) — при продаже имущества, покупке или строительстве жилья.
  5. Профессиональные (ст. 221 НК РФ) — в основном по расходам ИП, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Я не буду подробно останавливаться на налоговых вычетах. Работодателю важно знать, что многие вычеты работник может получить у него, а не в налоговой. Тогда налоговая база будет уменьшаться на сумму налоговых вычетов.

Ставки налога зависят от вида доходов. Всего есть пять ставок (ст. 224 НК РФ):

  • 9% — сейчас почти не используется. По ней облагаются доходы по некоторым видам ценных бумаг, которые были эмитированы до 2007 г.;
  • 13% — основная ставка. По ней облагается большинство видов доходов, в том числе зарплата. Работодатель имеет дело в основном с ней;
  • 15% — применяется для обложения дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний и доходов резидентов, превышающих 5 млн руб. в год;
  • 30% — используется для всех остальных доходов нерезидентов;
  • 35% — применяется для обложения выигрышей в лотерею, экономии на процентах к уплате и доходам по вкладам сверх установленных величин.

Работодатели каждый месяц удерживают НДФЛ из зарплаты работника и уплачивают его в бюджет. НДФЛ удерживается при окончательном расчёте за месяц, из аванса этого делать не нужно. При этом сначала облагаются все доходы, полученные работником с начала года, а затем из них вычитаются уже уплаченные в бюджет суммы.

Пример.

Зарплата сотрудника 50 000 руб. У него есть 1 несовершеннолетний ребёнок.

Налоговая база за январь:

50 000 руб. — 1 400 руб. = 48 600 руб.

Налог за январь: 48 600 руб. * 13% = 6318 руб.

В феврале сотрудник дополнительно получил премию 5000 руб.

Налоговая база за январь-февраль:

48 600 руб. + 50 000 руб. + 5 000 руб. — 1 400 руб. = 102 200 руб.

Налог за февраль:

102 200 руб. * 13% — 6 318 руб. = 6 968 руб.

В нашем примере у работника есть ребёнок. Это значит, что сумма налогооблагаемого дохода ежемесячно будет уменьшаться на 1400 руб. В январе для определения налоговой базы берутся только доходы января, в феврале — доходы января и февраля.

Налоговый период по НДФЛ — это год (ст. 216 НК РФ). ИП на ОСНО декларируют налог до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) и самостоятельно перечисляют его в бюджет не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ). Налоговые агенты удерживают налог при каждой выплате дохода и перечисляют его в бюджет не позднее следующего дня (ст. 226 НК РФ).

Главная форма отчётности налогового агента: форма 6-НДФЛ «Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Она сдаётся ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за кварталом (ст. 230 НК РФ). С 2021 г. в 6-НДФЛ включена справка о доходах и суммах налога физического лица, которая раньше была самостоятельной формой 2-НДФЛ.

Онлайн-калькулятор НДФЛ 2021

Онлайн-калькулятор расчета НДФЛ — сервис, позволяющий узнать, какую сумму придется отдать государству с полученных доходов.

Правильно рассчитать налог на доходы физлиц или вернуть его часть помогут инструкции КонсультантПлюс. Используйте их бесплатно:

  1. Как подать декларацию и уплатить подоходный налог.
  2. Как считать и платить налог с зарплаты.
  3. Образец заявления работодателю о возврате излишне уплаченного налога.
  4. Образец заявления на налоговый вычет по НДФЛ.

Наиболее распространенными доходами граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В этот список надо добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое. Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты. Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор подоходного налога онлайн — бесплатный инструмент, не требующий регистрации.

Как работает калькулятор

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.

Калькулятор НДФЛ

После того как выбрана ставка, надо в онлайн-калькулятор расчета НДФЛ в 2021 году вписать сумму, с которой удерживают сумму отчислений в бюджет. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

При необходимости используйте калькулятор НДФЛ онлайн бесплатно для расчетов «в обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какой была сумма до удержания подоходного налога, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте работу не с первой строки, а последней. Например, работник Пэпэтэшин, налоговый резидент РФ, получил «чистыми» 10000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим число 10000, чтобы вычислить сумму НДФЛ на калькуляторе, в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Если вы хотите посчитать НДФЛ 13 % на калькуляторе онлайн с вычетами на детей, то сначала придется отнять сам вычет. Например, Пэпэтэшин — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ , налоговый вычет составит (калькулятор НДФЛ 2021 года тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида (опекунам, попечителям, приемным родителям вычет дают в размере 6000).

Если Пэпэтэшин получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата 40 000 рублей, то калькулятор НДФЛ 13 процентов посчитает вычет исходя из следующей суммы:

Читайте также  Нефинансовые активы в бюджетном учете это

На руки Пэпэтэшин сможет получить:

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Пэпэтэшин получает 240 000, значит, на протяжении всего года сможет получать вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например с января по август. В сентябре многодетный отец получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, — 34 800 рублей.

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют возможность оформить вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не позволит получать льготу в двойном размере.

Зарплата до вычета НДФЛ в 2020 — 2021 годах — это как

При заключении трудового договора с работодателем сотруднику должна быть предоставлена информация о том, каким образом ему будет начисляться заработок и в каком размере: оклад, премия, надбавки и пр. Сумма этих выплат составляет начисленную заработную плату работника. Но зарплата к выплате будет отличаться.

Зарплата до вычета НДФЛ — как это? Из общего начисленного заработка работодатель обязан удерживать налог на доходы физлиц в соответствии с главой 23 НК РФ. Организации, имеющие штат сотрудников и осуществляющие выплату им заработной платы, относятся к налоговым агентам. Подробнее о налоговых агентах читайте в другой нашей статье. Именно на работодателя возложена обязанность по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет. Поэтому сотрудники на руки получают сумму меньше начисленной, так как с нее удержан налог.

НДФЛ подлежит уплате всеми работодателями без исключения. Положения, которые касаются расчета, порядка выплаты и других процедур по этому налогу, утверждены Налоговым, Трудовым и Бюджетным кодексами РФ. В этих документах также можно найти ответ на вопрос, как это — зарплата до вычета НДФЛ.

Что включает фактически начисленная заработная плата

Налог на доходы физлиц должен взиматься с любой зарплаты сотрудника и прочих вознаграждений за его работу. Регулярное осуществление этого взыскания возможно только на основе официально оформленного и подписанного трудового договора. Других заявлений от работника в письменном виде на эту процедуру не требуется.

Что включает фактически начисленная заработная плата? Она представляет собой полную сумму официальной оплаты за труд работника: оклад, премии, надбавки, районный коэффициент (при наличии). Такая зарплата называется gross (брутто). Эта сумма подлежит налогообложению. Больше информации о порядке расчета зарплаты — в нашей статье «Расчет зарплаты сотрудникам — порядок и формула».

Но законодательством определен ряд доходов, на которые НДФЛ не начисляется: алиментные выплаты, пенсия, возмещение командировочных расходов, компенсации, связанные с травмой или нанесением вреда здоровью и прочие виды возмещений.

Как ведется расчет НДФЛ

Ниже приведена последовательность расчета налога на доходы физлиц, удерживаемого с зарплаты наемных работников:

  1. Все полученные сотрудником доходы суммируются (с учетом премий, поощрений и других дополнительных начислений).
  2. Из полученной суммы необходимо вычесть официальные расходы.
  3. Из этой суммы следует удержать налог в размере 13% или 30%.

Ставка НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент РФ. Больше информации о статусе резидента РФ — в статье «Налоговый резидент РФ: кто это».

По закону резидентом РФ считается гражданин, который более 183 календарных дней подряд легально находится в стране. Если это условие не выполняется, лицо является нерезидентом.

В общей ситуации ставки налога на доходы физлиц равны:

  • 13% — для резидентов,
  • 30% — для нерезидентов.

Важно! В течение налогового периода статус работника в отношении НДФЛ может меняться. Поэтому на конец года нужно выполнить перерасчет данного налога по соответствующей ставке.

Виды налоговых вычетов

Налоговым вычетом называется та часть заработка работника, которая не облагается НДФЛ. То есть эта сумма не включается в налогооблагаемую базу. Существует четыре вида вычетов:

  • Стандартные — сумма такой льготы зависит от того, принадлежит ли работник к определенной категории граждан. Например, на получение стандартных налоговых вычетов на детей имеют право родители, супруги родителей, опекуны, супруги опекунов, приемные родители.
  • Социальные — такими вычетами являются суммы, которые потрачены сотрудником на обучение, лечение, благотворительные цели.
  • Имущественные — предоставляются, когда работник осуществляет покупку или продажу жилья.
  • Профессиональные.

Подробная информация по всем видам вычетов приведена в следующих статьях НК РФ: стандартные — ст. 218, социальные — ст. 219, имущественные — ст. 220, профессиональные — ст. 221, 227.

О том, как оформить и получить налоговые вычеты, мы рассказали здесь.

Как называется зарплата после вычета налогов

С недавнего времени в России введены зарубежные термины по зарплате: gross и net. Первый вариант описан выше. Он включает полную сумму заработной платы работников организации до удержания НДФЛ. А понятие net-зарплаты означает заработок, который сотрудник получает на руки, то есть уже после налогообложения.

При трудоустройстве соискателю всегда следует уточнять, какая из этих видов зарплат обозначена работодателем. Зачастую при подаче объявления наниматели указывают gross-зарплату, т. е. более высокую, а по факту работник будет получать меньший размер в связи с удержанием НДФЛ. Как правило, при поиске работы сами соискатели указывают в резюме net-зарплату. Поэтому могут возникнуть разночтения, которые необходимо прояснить заранее.

Как осуществить возврат НДФЛ

В некоторых случаях есть возможность вернуть часть уплаченных из зарплаты в бюджет налогов. Эта процедура также называется налоговым вычетом, но в несколько другой интерпретации.

Если сотрудник или его ребенок обучаются на очной форме в вузе или работник потратил значительную сумму на лечение, приобретение жилья за полный расчет или в ипотеку, то он имеет право возвратить часть потраченных средств. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо подать пакет документов, соответствующий ситуации.

Это можно сделать в следующий налоговый год после осуществления затрат. Основное условие — гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Подробнее читайте в статье «Заявление на возврат НДФЛ: как заполнить».

Закон накладывает ограничение на такой вид возмещения:

  • при ипотечном займе можно возвратить не более 390 тыс. руб.;
  • с приобретения квартиры — 260 тыс. руб.;
  • за обучение или лечение — до 120 тыс. руб.;
  • за учебу ребенка — до 50 тыс. руб. на каждого из детей.

После того как эти суммы компенсации достигнуты, наемный работник теряет право на их получение.

Санкции, если не платить НДФЛ

Каждый работодатель должен знать, что начисленный налог на доходы физлиц подлежит перечислению в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты сотрудникам. Если перевод выполняется на банковские карты работников, то с этого дня и начинается отсчет. Если работники получают зарплату наличными, то началом срока по уплате НДФЛ считается дата снятия средств с расчетного счета организации.

В случае пропуска уплаты суммы, подлежащей перечислению в бюджет, на работодателя накладываются штрафные санкции. Их размер равен 20% от неуплаченной суммы с начислением пени, которое рассчитывается как 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Каждый работодатель имеет обязанность удерживать и уплачивать налог на доходы своих сотрудников.

Зарплата до вычета НДФЛ — это как? Это полная заработная плата работника до того, как с нее удержан налог, ставка которого зависит от статуса сотрудника (для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%). При этом до расчета налогооблагаемой базы наниматель обязан учесть налоговые вычеты, которые имеют его сотрудники (на детей, имущество и др.). Зарплата до вычета налогов называется gross, после удержания НДФЛ — net.

С учетом НДФЛ что значит?

Работодатели и сотрудники по-разному считают заработную плату.

Для сотрудника важнее те деньги, которые он получает «на руки», для работодателя — вся сумма до вычета НДФЛ, подоходного налога в размере 13%.

При поиске работы это становится причиной недопонимания, особенно если разница в суммах существенная.12 мая 2017 г.

Читайте также  Персонифицированный учет с какого года начался

Как рассчитать ндфл с заработной платы?

Как высчитать НДФЛ из зарплаты По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ).15 мая 2019 г.

Как вычислить 13% от суммы?

Существует еще один простой способ, как посчитать 13 от суммы. Для этого нужно общую сумму, от которой нужно выделить процент, разделить на 100, а результат умножить на 13. То есть если вы рассчитываете подоходный налог от заработной платы в 20 тыс. руб., получится 20000/100 х 13 = 2600 руб.4 мар. 2016 г.

Какие налоги высчитывают с зарплаты?

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

Вид платежа % от ЗП Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог 13% с начисленной зарплаты 3900 руб.
Взносы в Пенсионный фонд 22% 6600 руб.
Взносы в ФСС 2,9% 870 руб.
Взносы в ФФОМС (на медицину) 5,1% 1530 руб.

Что значит с окладом?

Тарифная ставка (оклад, должностной оклад) — это размер денежной выплаты (оклад, должностной оклад) в составе заработной платы, который выплачивается работнику за выполнение нормы труда (трудовых обязанностей) определённой сложности (квалификации) за установленное время без учёта компенсационных, стимулирующих и

Что значит до удержания ндфл?

Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.

Сколько платит работодатель за работника 2019?

Ставки налогов с ФОТ в 2019 году: таблица

Взносы Ставка Предельная величина дохода
Пенсионное страхование 22 % 1 150 000 рублей
Социальное страхование 2,9 % 865 000 рублей
Медицинское страхование 5,1 %

Как рассчитать сумму ндс?

Если у Вас под рукой не окажется интернета и надо будет выделить НДС — запомните этот простой алгоритм. Чтобы выделить НДС из суммы, нужно разделить сумму на 1+НДС (т.е. если НДС 18%, то разделить нужно на 1.18), вычесть из полученного исходную сумму, умножить на -1 и округлить до копеек в ближайшую сторону.

Какой процент от зарплаты ндфл?

Зарплата работника 10 000 рублей. Она облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассчитаем, сколько человек получит на руки и сколько с его зарплаты составит подоходный налог.26 мар. 2019 г.

Как рассчитать 13 заработную плату калькулятор?

К примеру, ежемесячный оклад сотрудника с начала года составлял 40 000 рублей, а с 1 октября его повысили до 50 000 рублей. Премия за год установлена в размере 10% от суммарного оклада. Расчет 13-й зарплаты сотрудника будет следующим: (40 000 руб. х 9 месяцев + 5 0000 руб. х 3 месяца) х 10% = 51 000 руб.

Как рассчитать процент от суммы?

5. Как посчитать проценты с помощью калькулятора

  • Чтобы посчитать проценты от суммы, введите число, равное 100%, знак умножения, затем нужный процент и знак %.
  • Чтобы узнать сумму за вычетом процентов, введите число, равное 100%, минус, размер процентной доли и знак %: 458 – 7%.

Как рассчитать заработную плату?

Считается он так: в нашем случае при окладе 23 000 рублей, налоговом вычете в 950 р. и 22 отработанных днях в месяце НДФЛ = 23 000 – 950 = 22 050 × 13% = 2 866,50 рублей. Чистая заработная плата = 23 000 – 2 866,50 = 20 133,50 рублей. Простая формула, показывающая, что расчет зарплаты достаточно прост для понимания.

Какие налоги платит работник?

Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году: НДФЛ – ставка налога составляет 13% (30% для нерезидентов). Взносы по ОПС – ставка равняется 22%. Взносы по ОМС – тариф установлен в размере 5,1%.

Какие налоги нужно платить ооо?

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль. ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %.

Какой процент от зарплаты отчисляется в пенсионный фонд?

Процент отчисления в Пенсионный фонд составляет 22 % от начисленной суммы заработной платы, которая проводится в бухгалтерии организации. Таким образом, сотрудник предприятия, официально получающий 7000 рублей в месяц, вычитает 1540 рублей в качестве отчислений.4 дек. 2017 г.

Что такое оклад на работе?

Оклад — это фиксированная сумма согласно штатного расписания, и на которую вы согласились, он обозначен в приказе о вашем приеме на работу, а вы с ним ознакомились при поступлении. Зарплата = оклад + все прочие выплаты (выше перчислены). Оклад -это ставка, а заработная плата -это все надбавки, бонусы и пр. и +оклад.

Чем оклад отличается от тарифной ставки?

Сущность. Тарифная ставка определена за выполнение установленной на данном участке нормы, оклад – за исполнение трудовых обязанностей. Исчисление. Оклад исчисляется за календарный месяц, в то время как ставка – за любую единицу времени (час, день, месяц).31 июл. 2013 г.

Что такое ставка?

Ставка (игра) — сумма денег или какие-либо ценности, «поставленные» игроком «на кон» (то есть, вложенные в игру), которые могут быть потеряны при неудаче, а также условия выигрыша или проигрыша. В переносном смысле — расчёт на успех кого-либо или чего-либо.

Что значит до вычета налогов?

Работодатели и сотрудники по-разному считают заработную плату. Для сотрудника важнее те деньги, которые он получает «на руки», для работодателя — вся сумма до вычета НДФЛ, подоходного налога в размере 13%. При поиске работы это становится причиной недопонимания, особенно если разница в суммах существенная.12 мая 2017 г.

Что значит до удержания налогов?

НДФЛ удерживает налоговый агент (работодатель) из начисленной зарплаты. На руки выдается сумма за вычетом НДФЛ. Т. е. налоговый агент вычел сумму налога с суммы оплаты, но еще не перечислил налоговому органу.29 сент. 2012 г.

Что такое зарплата на руки?

Это значит: начислили зарплату, насчитали с нее налоги, удержали налоги (то есть вычли их из начисленной зарплаты) , а оставшуюся сумму отдали Вам «на руки» Зарплата на руки- это за вычетом налогов. (то есть з/п начислили, вычли из нее налоги-13% и отдали оставшееся на руки).4 окт. 2012 г.

Как рассчитать подоходный налог

Сначала пояснения. Подоходный налог, или налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — та самая часть от вашей настоящей белой зарплаты, которую ваш начальник не выдаёт вам, а сразу направляет бюджет государства.

Такой налог собирается с любого вида доходов (за редкими исключениями). Даже если сотрудник не нанимается по трудовому договору, а находится на временном трудоустройстве или по договору подряда, всё равно часть из его з/п будет уходить.

На что НДФЛ не распространяется

Для выяснения нужно обратиться к налоговому кодексу РФ, где в статье 217-ой утверждены следующие пункты:

  • Это пособия. Но не больничный, который выдаётся по причине собственного плохого состояния, или состояния ребёнка.
  • Это начисления в пенсию
  • Это различного рода компенсационные платежи
  • Алименты также не будут облагаться налогом на доход
  • Некоторая часть мат.капитала, который выплачивается за рождение ребёнка. Однако не целиком, а только пятьдесят тысяч рублей на одного ребёнка. Остальное — будет также налогоблагаемыми средствами.
  • Единовременные соц.выплаты.
  • Оплата донорства
  • Стипендии
  • Выходные пособия, но только те, которые даются при увольнении
  • Не рассматриваются как доход компенсации после причинения увечий
  • Командировочные расходы (до определённого лимита)

Есть ещё такая категория, которая будет только частично облагаться налогом на доход (не больше 4 тысяч рублей):

  • Денежный эквивалент подарка от организации
  • Денежный эквивалент приза на уровне региона
  • Мат.помощь
  • Оплата лекарств и лекарственных средств, расходы на которые будут подтверждены документально

За что мы платим НДФЛ

Список достаточно обширный, и легче назвать — за что мы этот налог не платим. Однако давайте разбираться:

  1. Это зарплата (официально указанная в договоре или контракте).
  2. Это те деньги, которые вы получаете после сдачи в наёмное пользование квартиры или другой недвижимости.
  3. Это проценты, которые вы можете получить после участия в прибыли фирмы. (То есть вложили в проект, получили доход — отдайте часть государству).
  4. Это часть от любой материальной выгоды
  5. Это деньги, полученные после того, как вы продали что-то: авто, недвижимость, ценные бумаги, долю в компании.
  6. Это оклад, премии и разовые мотивационные выплаты
  7. Это надбавки к зарплате и выплатам за стаж
  8. Это любые коэффициенты, увеличивающие ваш доход (например те, что дают прибавку к зарплате исходя из территориального расположения).
Читайте также  Снять ккм с учета пошаговая инструкция

Также есть такие случаи, когда НДФЛ не взимается только до определённого момента. А вот если этот лимит пройден — пожалуйте на оплату. Лимиты устанавливаются для каждого явления свои. Но вот список того, что относится к этим частично облагаемым позициям:

  • Подарки начинают облагаться налогом на доход тогда, когда их годовая стоимость станет больше 4-х тысяч руб.
  • Любая материальная помощь. Как и в случае с подарками, лимит — 4 тысячи рублей годовой стоимости.
  • Мат.капитал на рождение ребёнка. Лимит — 50 т.р.
  • Выходные пособия. Здесь граница находится на уровне тройного размера средней зарплаты.
  • Суточные также начинают облагаться налогом, если они превышают суммы в 700 рублей за один день для территории РФ, и 2,5 тысячи рублей в день, для поездок за границу.

Если вам нужна правовая база по начислению и обложению НДФЛ, обратите внимание на статьи Налогового кодекса РФ номер 210,218,219,220,221 и 224.

Какие есть ставки подоходного налога

Всего по действующему законодательству применяется 4 вида ставок:

9%. Эта ставка применяется в расчётах для учредителей организации и держателей её акций.

30%. Для тех людей, которые трудоустроены на территории РФ, но не имеют гражданства нашей страны, иными словами — не резиденты.

35%. Это сумма, которую будет платить в бюджет человек, выигравший что-либо, или оформивший вклад.

13%. Та самая процентная ставка, которая облагает большинство зарплат у наёмных работников. Чтобы понимать, правильно ли у вас вычитают налог, нужно посчитать размер заработной платы за один год. Сам же налог вычитается ежемесячно.

Куда уходит налог на доходы

В первую очередь, нужно знать, что это взимания федерального уровня. То есть распределением полученных с вас средств занимаются федеральные ведомства. Часть из них уходит в бюджеты регионов и областей. Регламентируется порядок статьёй номер 13 Налогового кодекса.

  • Так, 70 процентов собранного налога идёт в субъекты РФ.
  • Поселениям достаётся 10 процентов.
  • Муниципальным районам — 20 процентов.

Как рассчитывают налог с зарплаты (информация на 2017 год)

  1. Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
  2. Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие — нет, или частично.
  3. Определяется статус налогоплательщика
  4. Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
  5. Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
  6. И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Налоговые вычеты — что это?

Грубо говоря, это цифра, которая вычитается из суммы, взимаемой с вас в качестве налога. Появляется она благодаря различным льготам и пособиям. Давайте разберёмся.

Виды налоговых вычетов

  1. Стандартные
  2. Социальные
  3. Профессиональные
  4. Имущественные

Стандартные налоговые вычеты

Это льготы для некоторых категорий людей.

К ним можно отнести участников и инвалидов войны и боевых действий, военных, которые уже находятся в отставке, людей, являющихся пострадавшими при катастрофах на ЧАЭС и ПО «Маяк». Этим лицам льгота предусмотрена в размере 500 рублей.

1400 рублей платится за первого и второго ребёнка не достигшего ещё совершеннолетия.

И есть льгота в три тысячи рублей. Она полагается тем, кто ликвидировал последствия чернобыльской катастрофы и ПО «Маяк» (с инвалидностью или облучением). Также тем, кто является опекуном троих (и больше) детей, либо же ребёнка с инвалидностью. Подпадают сюда и те, кто принимал участие в проведении испытаний ядерного оружия.

Социальный налоговый вычет

Он положен тогда, когда ни лицо следующие варианты:

  • При оплате суммы обучения (себе или детей).
  • При наличие договора на мед.усулуги и лекарства (для себя или детей).
  • При наличии добровольных пенсионных взносов.

Все договора, которые составляются для осуществления лечения или обучения вас и ваших родственников, должны быть оформлены на заявителя (который желает потом получить налоговый вычет). В противно случае вы останетесь без выплаты.

Не запрещено подавать заявления на учёт социальных вычетов сразу по нескольким пунктам. Все заявления имеют срок — три года. Если вы заявите позже, то вычета не предоставят.

Вычет предоставляется по факту расхода. Но также существуют лимиты, сверх которых вам вычет не будет оформлен. Лимитом является сумма в 120 тысяч рублей. А значит максимум на что можно рассчитывать при вычете — 15 600 рублей. Хотя есть некоторые исключения, когда речь заходит о дорогостоящем лечении, но там требуется собирать большой объём документов.

Имущественный налоговый вычет

Предоставляется в случае приобретения жилой недвижимости, либо строительстве жилого дома. Тут также есть лимит — 2 миллиона рублей. А соответственно, максимум, на что можно рассчитывать при вычете — 260 тысяч. Также есть возможность перенести оставшуюся сумму не вычтенных льгот на следующий период.

Как рассчитать подоходный налог

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях. Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база — это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму — 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты, о которых мы говорили чуть выше. Для более наглядного результата разберём пример.

Пример расчёта НДФЛ

В таксопарке на должности диспетчера работает Ольга Ивановна. Оклад Ольги Ивановны — 35 тысяч рублей. Ольга Ивановна рада такому окладу, ведь ситуация в стране кризисная, а многим платят меньше (ну не суть). За один год работы диспетчером Ольга Ивановна получает 420 тысяч рублей. (Это если оклад умножить на 12 месяцев).

Но у неё есть трое детей. Старшему сыну — уже 27 лет. Среднему — 15 лет. А младшей дочке — всего десять. А это значит, что Ольга Ивановна может рассчитывать на налоговые вычеты.

Так как старший сын уже прошёл отметку совершеннолетия, на него налоговый вычет не будет производиться. На среднего сына вычет составит — 1400 рублей. А на дочку — 3000 рублей (потому что она — уже третий ребёнок в семьи и Ольга Ивановна считается многодетной матерью). Значит, общая сумма вычета будет составлять 4 400 рублей.

Эту сумму, нужно будет вычесть из оклада Ольги Ивановной, и только потом умножить на ставку 13 и поделить на 100. Тогда мы и получим сумму НДФЛ, которую отдаёт Ольга Ивановна в бюджет со своей зарплаты. То есть (35 000 — 4 400) * 13 / 100 = 3 978 рублей.

Но на такие вычеты существует лимит. Это цифра в 280 тысяч рублей годовой зарплаты. Ольга Ивановна эту сумму заработает за 8 месяцев (35 000 * 8 = 280 000). И значит, с 9-ого по 12-ый месяц своей работы диспетчером, она не сможет рассчитывать на налоговый вычет и будет платить НДФЛ равный 4 550 рублям (35 000 * 13 / 100 = 4 550 рублей).

Хоть Ольга Ивановна и гордится тем, что зарабатывает 35 тысяч в месяц, на деле она получает на протяжении восьми месяцев зарплату в 31 022 рубля и оставшиеся четыре месяца — 30 450 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: