10 самых частых штрафов для ИП

Предпринимателями становятся, чтобы создать собственный бизнес, заработать состояние и перестать подчиняться начальству. Однако контроль за деятельностью ИП все равно ведется, и ведут его организации пострашнее начальства — ФНС, Росстат, ФСС, ПФР, Росприроднадзор и другие надзорные органы нашей страны.

Эти организации в случае неприятного происшествия не будут вызывать вас на ковер и отчитывать. Они применяют другой действенный метод наказания — штрафы для ИП.

В этой статье разберем 10 штрафов, которыми часто наказывают индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как избежать наказания и что нужно делать, чтобы предостеречь свой бизнес от неприятных последствий.

За что штрафуют ИП?

Штрафы для физических лиц меньше, чем для юридических. Именно по этой причине многие для ведения своего бизнеса выбирают ИП. Это действительно так, если речь идет про штрафы КоАП РФ, но, помимо Кодекса об административных нарушениях, на предпринимателя распространяется Налоговый кодекс. Он уже не делает различий между ИП и ООО. За нарушение налогового законодательства все налогоплательщики отвечают одинаково.

Чтобы избежать наказаний и штрафов, каждая организация должна знать все особенности НК РФ. Если в компании, зарегистрированной как юридическое лицо, зачастую есть бухгалтер, который регулярно сдает отчетность, вовремя отчитывается во все надзорные органы и своевременно отвечает на требования налоговой, то ИП часто делает все это сам.

Чтобы вы могли избежать штрафов, которыми часто наказывают ИП, мы подготовили для вас список из 10 самых распространенных штрафов в 2021 году.

Топ-10 штрафов для ИП

Многие ИП не знают сроков сдачи отчетности, а те кто знает, часто забывают сдать отчеты вовремя. Налоговая строго следит за этим и штрафует всех, кто опоздал со сдачей или вовсе забыл сдать отчетность. По статье 119 НК РФ таких ИП штрафуют на 5% от суммы налога за каждый месяц, но не больше 30% в сумме. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

2. Отсутствие налогового учета

Предприниматели не обязаны вести бухгалтерию, но должны записывать расходы, доходы и объекты налогообложения. Если вы не ведете или плохо ведете налоговый учет, у вас не заполнена «Книга учета доходов и расходов» (КУДиР) — будьте готовы заплатить штраф по статье 120 НК РФ: 10 000 рублей, если нарушили правила в одном налоговом периоде, и 30 000 рублей, если нарушения в нескольких периодах.

3. Нарушение правил уплаты налогов

Как и любой налогоплательщик, предприниматель должен платить налоги вовремя. Сроки уплаты на разных системах налогообложения разнятся и за этим нужно внимательно следить. Сумма штрафа зависит от причины неуплаты.

Самым вредным неплательщикам грозит уголовка, но это редкость. Чаще неуплата происходит из-за нарушений правил учета. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но при грубом нарушении минимальный штраф от 40 000 рублей.

4. Отсутствие чеков ККМ

Любой непробитый товар может обойтись ИП минимум в 30 000 рублей. Это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. По части 2 статьи 14.5 КоАП это карается штрафом от 30 000 рублей.

Говоря о чеках, с 1 февраля 2021 года ИП обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги. За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф для ИП по части 4 статьи 14.5 КоАП — от 5 000 до 10 000 рублей.

5. ИП не зарегистрирован как работодатель в ФСС

Если вы не зарегистрированы в ФСС как работодатель, то можете получить штраф за найм работника. По статье 19 Федерального закона от 24.02.2021 № 20-ФЗ вам выпишут штраф. Если вы не зарегистрировались как работодатель 90 дней со дня найма работника, то приготовьтесь заплатить 5 000 рублей. Если опоздали больше чем на 90 дней, то уже 10 000 рублей.

6. Несвоевременная сдача отчета в Росстат

Росстат запрашивает отчеты у ИП избирательно — пишет об этом письма и публикует информацию на своем сайте. Если вы что-то пропустили и не сдали отчет, готовьтесь к штрафу по статье 13.19 КоАП РФ: в первый раз от 10 000 до 20 000 рублей, во второй раз — от 30 000 до 50 000 рублей.

В 2021 году проходит сплошное наблюдение, в рамках которого весь малый бизнес, включая ИП, должны отчитаться в Росстат по Федеральному закону от 29.11.2007 № 282-ФЗ. Всем ИП нужно сдать отчеты по форме № 1-предприниматель и МП-сп до 1 апреля или до 1 мая в зависимости от того, какой способ сдачи отчетности выберет ИП.

Если не отчитаться, то предпринимателю будет грозить штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

7. Непредставление документов по встречной проверке

Если налоговая проверяет вашего контрагента и требует документы и сведения (информацию), которые с ним связаны, лучше не игнорировать это. Если вы не выполните требования ФНС, то получите наказание в виде штрафов по статье 126 НК РФ — за каждый непредставленный документ штраф 200 рублей, а за сведения — 10 000 рублей.

8. Несвоевременная сдача отчетности в ПФР и ФСС

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя и своих работников, если они есть.

В ФСС ежеквартально направляется форма 4-ФСС. За ее непредоставление ИП ждет штраф по Федеральному закону от 24.02.2021 № 20-ФЗ в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

9. Ведение деятельности без лицензии

Лицензия требуется для видов деятельности, которые опасны для здоровья или могут нанести вред законным интересам людей и культуре. Ищите перечень видов деятельности, для которых требуется лицензия в 12 статье Закона о лицензировании Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Если вы работаете без лицензии в деятельности, которая подлежит лицензированию, вам могут выписать штраф по статье 14.1 КоАП РФ от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией продукции.

10. Привлечение на работу иностранца, не имеющего разрешения на работу

Если предприниматель нанял иностранного гражданина, не имеющего разрешения на работу в России, то это нарушение и оно строго карается.

По статье 18.15 КоАП РФ штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника от 25 000 до 50 000 рублей. Если вы наняли такого сотрудника в Москве или Санкт-Петербурге, то штраф составит от 35 000 до 70 000 рублей.

Как ИП избежать штрафов?

Можете наизусть выучить все налоговое законодательство, но и это не убережет вас от забывчивости, вы все равно будете путать цифры и даты. Идеальным решением для ИП будет нанять опытного бухгалтера, который будет следить за своевременной сдачей отчетности. К сожалению, этим выходом могут воспользоваться не все ИП.

Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев.

Как ФНС будет бороться с уклонением от налогов в 2021 году

ФНС выпустила письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, в котором разъяснила инспекциям, как применять ст. 54.1 НК РФ в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Мы подготовили разбор этих рекомендаций и расскажем, что может вызвать вопросы со стороны налоговой, а что законно и не должно приводить к доначислениям.

Когда применяется ст. 54.1 НК РФ

Статья 54.1 НК РФ называется «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». По мнению ФНС, её основная цель — противодействовать налоговым злоупотреблениям и получению необоснованной налоговой выгоды за счёт уклонения от уплаты налогов.

Такими злоупотреблениями могут быть незаконные уменьшения как налоговой базы, так и суммы самого налога. Но причина всегда в том, что налогоплательщик исказил сведения о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения. Такое искажение может быть трёх видов:

  1. Скрыли реальные операции. Например, не отразили в составе основных средств фактически используемую недвижимость, в частности под предлогом «недостроя».
  2. Отразили ложные показатели по реальным операциям. Например, исказили данные о производимой продукции, чтобы сделать её неподакцизной, или параметры деятельности, чтобы снизить показатель потенциально возможного дохода. Дробление бизнеса тоже попадает в эту группу.
  3. Отразили фиктивные операции, которых не было на самом деле. Здесь речь в том числе об использовании фиктивных контрагентов, о которых мы поговорим ниже.

Посмотрите на свою компанию глазами налоговой и оцените вероятность выездной проверки

Для каждого вида злоупотреблений в письме есть правила, по которым налоговики должны доначислять налоги.

Так, фиктивные операции вообще не будут учитывать в целях налогообложения. Все расходы и вычеты по ним «снимут» в полном размере. В остальных случаях инспекторы должны выявить истинный экономический смысл операции и доначислить налоги так, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений.

Читайте также  Трудовая инспекция штрафы для предприятий ООО

Как выявляют сделки с фиктивными контрагентами

Одно из основных условий, которое даёт налогоплательщику право учесть расходы и использовать вычеты — исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это означает, что обязательства должна выполнять сторона договора или лицо, на которое эта обязанность возложена.

Цель этого положения — борьба с использованием документов, составленных от лица фиктивных контрагентов. Это компании, которые работают только «на бумаге», не ведут деятельности и не выполняют в сделке реальных функций, а нужны только для оформления от их имени соответствующих документов. В письме такие компании называют «техническими».

Чтобы квалифицировать сделку как фиктивную и доначислить по ней налоги, инспекторы доказывают, что контрагент относится к «техническим» компаниям, а налогоплательщик должен был знать об этом, но не проявил должной осмотрительности.

Доказывают, что контрагент — техническая компания

Налоговики должны сами доказать, что документы составлены не реальным, а техническим контрагентом. В письме отмечают, что для этого не хватит заключения эксперта-почерковеда о том, что документы подписаны неустановленными лицами, или протокола допроса тех, кто их подписал. Чтобы закрепить факт участия в сделке «технической» компании, нужно найти сразу несколько косвенных доказательств:

  • нет признаков, которые подтверждали бы реальную экономическую деятельность контрагента: отсутствует персонал, сайт, информация о деятельности компании и т.п.;
  • нет условий для исполнения обязательств: персонала, основных средств, активов, складских помещений, транспортных средств, обязательных разрешений и лицензий и т.п.;
  • «техническое» лицо не могло осуществить операцию с учётом времени, места нахождения и объёма необходимых ресурсов;
  • расходы по счёту не соответствуют виду деятельности, по которому совершены спорные операции;
  • поведение участников сделки при заключении договора и принятии исполнения по нему отличалось от общепринятого;
  • документооборот по сделке был нетипичным, а документы заполнены с недочетами или не полностью, в них есть ошибки, которые связаны с формальным подходом (в т. ч. их составлением до операции) и тем, что стороны не планируют как-то защищать свои права (обращаться в суд, подавать претензии и т.п.);
  • в договорах есть условия, отличающиеся от обычных, например, длительные отсрочки платежа, санкции, размер которых намного меньше или больше ущерба от нарушения;
  • цены по договору существенно ниже или выше рыночных;
  • нет документов, которые должны быть исходя из характера исполнения, например, при договоре строительного подряда отсутствует акт о передаче подрядчику стройплощадки;
  • нет оплаты;
  • в расчётах использованы неликвидные активы: небанковские вексели, права требования к третьему лицу и пр.;
  • не приняты меры по защите нарушенных права — отсутствуют претензии, заявления об отказе от договора, обращения в суд;
  • обналичивание денег и их использование на нужды налогоплательщика, его учредителей, должностных или иначе связанных с ним лиц;
  • деньги, перечисленные «техническому» контрагенту, возвращаются налогоплательщику или связанным с ним лицам;
  • печати и документация контрагента на территории налогоплательщика.

По мнению ФНС, у налоговых органов есть все полномочия, чтобы выявить эти обстоятельства. Нужно лишь правильно их использовать и получать от всех участников договора пояснения. При этом налоговикам рекомендовано не ограничиваться формальным набором вопросов, а детально выяснять полномочия, функциональные и должностные обязанности каждого опрашиваемого. И во всех нюансах изучать обстоятельства сделки.

Помимо этого, инспекторам «на местах» рекомендовано проводить осмотры территорий и помещений, а также использовать своё право проводить инвентаризацию имущества и применять её результаты для анализа и воссоздания полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учёта и т.п.).

Доказывают, что налогоплательщик не проявил осмотрительность

Если участие «технического» контрагента доказано, инспекторы должны подтвердить, что налогоплательщик не мог не знать о характере деятельности контрагента и хотел уклониться от налогов.

Основное доказательство в таком случае — прямой контакт налогоплательщика с исполнителем по сделке. Например, переговоры и деловая переписка с обсуждением условий сделки, обеспечения, гарантий. Если такого контакта не было, налоговики проверят, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность, когда выбирал контрагента и заключал договор.

ИФНС вправе проводить доначисления, если установлены следующие факты:

  • налогоплательщик не знал о фактическом местонахождении контрагента, его производственных, складских и иных площадей;
  • налогоплательщик не пытался получить информацию о контрагенте: у него нет копий документов, подтверждающих направление запросов;
  • налогоплательщик не анализировал открытые данные о контрагенте;
  • у налогоплательщика нет информации о том, как и почему был выбран контрагент, заключена сделка;
  • нет реального взаимодействия с руководителем, должностными лицами, ответственными сотрудниками контрагента при обсуждении условий и подписании договора;
  • отсутствуют документы, подтверждающие полномочия участников сделки со стороны контрагента;
  • у налогоплательщика нет информации о том, как он узнал о существовании контрагента (реклама в СМИ, сайт, рекомендации).

Доначисляют налоги

Когда налоговики доказали, что в сделке участвовал фиктивный контрагент, а налогоплательщик не мог не знать об этом, они вправе доначислить налоги.

Как правило, саму сделку налоговая не оспаривает — товар получен, работы выполнены, услуги оказаны, но все это делала не «техническая» компания, а кто-то другой. В таком случае все расходы и вычеты по фиктивному контрагенту снимают и заменяют на таковые по реальному исполнителю. Но только при условии, что налогоплательщик сам предоставит информацию о фактическом контрагенте и все документы. Иначе ни вычеты, ни расходы расчётным путем ИФНС определять не будет.

Единственное исключение — когда сам факт расходов налоговая тоже не оспаривает. В этом случае инспекция применит расчётный способ, но только в отношении налога на доходы (налог на прибыль, НДФЛ, УСН, ЕСХН). Вычеты по НДС и в этом случае будут сняты полностью.

Деловая цель и дробление бизнеса

Ещё одно условие, которое должно выполняться для учёта расходов и применения вычетов: целью операции не должна быть только налоговая выгода.

Проверять это предлагают с помощью «экспресс-теста». Его будут проводить по каждой отдельной операции в совокупности сделок, которые все вместе привели к достижению деловой цели. Тут налоговикам надо будет ответить на вопрос, совершил бы налогоплательщик эту операцию, если бы не было остальных сделок, и не была ли её основной целью налоговая выгода. При этом невыгодность сделки для налогоплательщика саму по себе нельзя приравнять к отсутствию деловой цели.

Если результат «экспресс-теста» отрицательный, то налоговой нужно будет дополнительно доказать, что конечная деловая цель могла быть достигнута без спорной операции.

Все эти положения применяются и к дроблению бизнеса, которое можно назвать частным случаем операций без деловой цели с элементами «технических» компаний. Дополнительные критерии, которые позволяют ИФНС установить, что речь идёт о дроблении:

  • одни и те же работники и ресурсы;
  • тесное взаимодействие всех участников схемы;
  • разные, но неразрывно связанные направления деятельности, которые составляют единый производственный процесс для достижения общего результата.

При доначислении налогов в связи с дроблением налоговикам рекомендовано выявлять действительные налоговые обязательства налогоплательщика. Это значит, что будут учитываться не только вменяемые ему доходы, но и соответствующие расходы, вычеты по НДС, а также суммы уже уплаченных налогов.

Переквалификация сделок

Авторы письма отдельно остановились на переквалификации сделок и операций. ФНС предостерегает инспекторов «на местах» от подмены понятий.

То, что аналогичный результат можно было получить с помощью других сделок или операций — не основание для переквалификации, даже если есть налоговая экономия (п. 3 ст. 54.1 НК РФ). По мнению ФНС, налогоплательщики вправе сами выбрать способ достижения результата с учётом налоговых последствий. Главное, чтобы у этого способа был экономический смысл и не было признаков искусственности.

Чем опасны фиктивные сделки

НДС-разрывы

ФНС обращает внимание инспекторов на то, что нельзя снимать вычеты только из-за того, что контрагент не заплатил налоги. Это возможно, только если получится доказать, что налогоплательщик знал о нарушениях, допущенных контрагентом, и получил от этого выгоду.

Сверяйте счета-фактуры с контрагентами и находите расхождения до налоговой

При этом знать о таких нарушениях налогоплательщик может не только при взаимозависимости и иной подконтрольности. Аналогичные выводы инспекторы сделают и если выявят, что стороны согласовали эти действия и намеренно допустили разрыв.

Читайте также

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Какая ответственность сокрытие доходов?

Сокрытие доходов — это серьезное преступление. В России оно встречается довольно часто. Кто-то намеренно идет на подобный поступок, а некоторые становятся жертвами ситуации. В любом случае придется понести то или иное наказание. Но какое именно? Чего опасаться налогоплательщику, если он не сообщил налоговым организациям о своих доходах? Все зависит от ситуации. Какие варианты развития событий имеют место?сокрытие доходов

О понятии

Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.

Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.

Читайте также  Какие партнерки самые выгодные?

Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:

  • ведение незаконной предпринимательской деятельности;
  • неподача налоговой декларации в установленные сроки.

Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.

Типы ответственности

Ответственность за сокрытие доходов в России бывает разной. Многое зависит от обстоятельств, при которых произошло нарушение, а также от скрытой от ФНС суммы.ответственность за сокрытие доходов

Можно столкнуться со следующими видами ответственности:

  • налоговая;
  • административная;
  • уголовная.

При этом граждане и организации могут привлекаться сразу к нескольким видам ответственности. К примеру, к налоговой и уголовной.

Кого привлекают

Сокрытие доходов от налогов — распространенное нарушение, встречающееся на территории Российской Федерации с каждым годом все чаще и чаще. Кого могут привлечь к ответственности за подобное деяние?

Например, сюда относят:

  • физических лиц;
  • предпринимателей;
  • организации.

Фактически любого налогоплательщика, скрывающего свой доход, должны наказать. Зачастую приходится сталкиваться с налоговой ответственностью. Но если злоупотреблять сокрытием получаемой прибыли, грозит уголовное наказание.

Декларации

Как мы уже говорили, непредставление налоговой отчетности в сроки, установленные государством, может расцениваться как сокрытие доходов. К какому наказанию готовиться?

Как правило, налоговая ответственность выражается штрафами. Сколько придется уплатить в казну государства? Минимальная выплата составляет 1000 рублей, а максимальная — 30 % от суммы неуплаченных налогов.сокрытие доходов от налогообложения

При этом в статье 119 НК РФ указывается, что граждане и организации за неподачу декларации платят 5 % от скрытых сумм. Это и есть штраф за сокрытие доходов. Наказание ежедневно увеличивает итоговую выплату. Чем дольше человек не предоставляет декларацию о доходах, тем больше ему придется платить в конечном итоге.

При уменьшении базы поневоле

Но это еще не все. Дело все в том, что иногда сокрытие размера дохода трактуется как уменьшение имеющейся базы налога в целях занижения итоговых выплат. Довольно часто такое происходит из-за ошибок в расчетах.

При подобных обстоятельствах на серьезное наказание можно не рассчитывать. Дело все в том, что санкции будут включать в себя штраф в размере 20 процентов от налога, который не был уплачен.

Умышленное уменьшение

А как быть, если произошло умышленное сокрытие доходов? Статья 122 Налогового Кодекса указывает на то, что в этом случае придется столкнуться с более серьезными санкциями.

Они тоже выражаются штрафами. Но отныне необходимо уплатить 40 % от задолженности. Соответственно, такая ответственность положена, если доказано, что преступление было совершено умышленно.сокрытие доходов от налогов

Особенности привлечения

Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.

Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.

Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.

Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.

Административные наказания

К административной ответственности, связанной с сокрытием прибыли, привлекаются только должностные лица. Обычно нарушение в подобной области трактуется как несвоевременная подача декларации в ФНС. Чего стоит опасаться? Здесь положен штраф административного типа. Его размер колеблется от 300 до 500 рублей. И не более того.

Уголовная ответственность

Сокрытие доходов иногда влечет за собой уголовную ответственность. В отличие от налоговой, здесь четко разделяют наказания для организаций и ИП, а также для физлиц.штраф за сокрытие доходов

Начнем с последних. Если гражданин скрыл свой доход, он должен будет выплатить штраф. Сумма, классифицированная как «крупный размер» предусматривает выплаты до 300 тысяч рублей.

Если же нарушение совершается в особо крупных размерах, нужно будет отдать намного больше. Штраф увеличивается почти в 2 раза — до 500 тысяч рублей.

Организации и УК РФ

Более строго наказывают организации за совершение рассматриваемого нами преступления. К чему готовиться в том или ином случае Размер выплат остается таким же, как и у физических лиц. Только дополнительно юридическим лицам могут запретить вести ту или иную деятельность и занимать конкретные должности.

Лишение свободы

Трудно поверить, но сокрытие доходов по Уголовному Кодексу иногда наказывается не выплатами, а лишением свободы. Эта мера предусматривается как для обычных людей, так и для организаций.сокрытие доходов статья

Физические лица могут лишиться свободы на 12 месяцев при сокрытии прибыли в крупных размерах. Если казус произошёл в особо крупных масштабах, «посадить» могут на 3 года максимум.

Как быть с организациями? В первом случае грозит лишение свободы до двух лет, во втором — до трех максимум. Как мы уже говорили, точно сказать, к каким мерам готовиться, невозможно.

Давность

Далеко не всегда можно привлечь налогоплательщика к ответственности. Сегодня в России встречаются 2 вида так называемой давности искового типа. А именно: привлечение к ответственности и взыскание штрафа.

Срок исковой давности по привлечению к ответственности составляет 36 месяцев. Обратный отсчет начинается с момента совершения преступления. Именно поэтому иногда гражданина или организацию не могут наказать по закону за совершенные деяния.

Взыскание штрафа имеет аналогичную давность. За старые неуплаченные налоги и граждане, и организации не будут нести никакой ответственности. Некоторые нарушения так и остаются невыявленными.

В некоторых случаях ФНС обращается в суд для привлечения налогоплательщиков к ответственности. Если постановление не было исполнено в течение 3 лет с момента его выдачи, то наказание попросту сгорает. Пока что, именно такие ограничения действуют в России.

Обстоятельства и их влияние

Сокрытие доходов — тема неоднозначная. Некоторые обстоятельства могут влиять на масштабы ответственности. Как именно?сокрытие размера дохода

К примеру, если данное деяние совершено из-за жизненных обстоятельств, а также под угрозами, по принуждению или под давлением, то штраф уменьшат в 2 раза. Обычно подразумевается совершение действий, которые привели к сокрытию прибыли. А того, кто оказывал влияние (угрожал, принуждал) накажут в полной мере. Никаких исключений!

Вина нарушителя исключается, если он столкнулся со следующими обстоятельствами:

  • стихийное бедствие;
  • болезнь налогоплательщика;
  • лицо следовало указаниям налоговых или иных компетентных органов, что привело к сокрытию прибыли.

Имеется хоть одно из этих обстоятельств? Тогда гражданин может не бояться ответственности. Привлечь к ней не смогут.

Штраф за несдачу отчётности ИП

Статус индивидуального предпринимателя — это не только большие возможности, но и большая ответственность. Несоблюдение требований и административные правонарушения часто встречаются в бизнесе и грозят большими штрафами.

В этой статье мы подробно осветим основные моменты, о которых должен помнить индивидуальный предприниматель, чтобы его деятельность оставалась законной, а контролирующие органы не прибегали к различного рода наказаниям.

Введение

Индивидуальный предприниматель — это статус, который присваивается физическому лицу и открывает перед ним возможности ведения малого и среднего бизнеса. В этом заключается одно из основных отличий его от юридического лица: в то время как ЮЛ учреждают ООО — отдельную организацию, индивидуальный предприниматель всегда считается физическим лицом.

У предпринимателя всегда есть большая зона ответственности, а если при этом у него есть собственные оформленные по трудовому договору работники, эта зона ответственности увеличивается в разы.

Где почитать про штрафы

Основным документом, в соответствии с которым на индивидуального предпринимателя могут быть наложены штрафы — это КоАП РФ, кодекс об административных правонарушениях. Наказания по этому кодексу для индивидуальных предпринимателей в разы мягче, чем для юридических лиц.

Вторым документом, по которому предпринимателя могут наказать — это налоговый кодекс. И в этом случае не будет иметь разницы, кто нарушил закон — предприниматель или юридическое лицо. В большинстве случаев отвечать перед законом они будут одинаково.

Есть и другие регулирующие документы, которые относятся к узким и более редким случаям правонарушений, но о них речь в этой статье идти не будет. Мы рассмотрим только основные штрафы за самые часто встречающиеся нарушения.

Штраф для ИП за несданную налоговую отчётность

Несвоевременная сдача налоговой отчетности грозит индивидуальному предпринимателю штрафами, размер которых может увеличиваться в зависимости от времени просрочки.

За несданный расчёт по страховым взносам ИП должен будет уплатить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% от полной суммы. При этом минимальный штраф будет составлять 1 тысячу рублей.

Если индивидуальный предприниматель опаздывает со сдачей расчёта более чем на 20 дней, налоговая может заблокировать все списания с его счетов, кроме обязательных. Блокировку снимают на следующий день после сдачи расчёта.

Чтобы избежать штрафов, отчётность нужно отправлять вовремя. «Астрал Отчёт 5.0» поможет избежать ошибок во время заполнения деклараций и быстро отправить документ в нужный орган.

Штраф за несдачу отчётности 1-предприниматель в Росстат

Один раз в пять лет Росстат проводит перепись бизнеса. В её рамках предприниматели должны сдавать специальный отчёт 1-Предприниматель в статистику.

Отчёт содержит общие сведения о предпринимателе и его деятельности: размер выручки, количество работников, вид деятельности, систему налогообложения и т.д.

Читайте также  Кбк 18211603010010000140 за что штраф 200 рублей

Штраф за несданный статический отчёт для индивидуального предпринимателя составляет от 10 тысяч до 20 тысяч рублей. Но если он совершает правонарушение повторно, то штраф за несдачу возрастает — ему придётся оплатить от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Узнайте, какие отчеты нужно сдать ИП в Росстат в нашей статье.

Штраф за отсутствие налогового учёта

Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.

Даже если индивидуальный предприниматель оплатил все налоги, но при этом он не ведёт книгу учёта доходов и расходов, это считается грубым нарушением налогового учёта. Если он не сможет предоставить налоговой КУДиР, на него будут наложены штрафы.

Данное нарушение называется нарушением, которое не привело к занижению налоговой базы. В таком случае на предпринимателя будут наложены следующие штрафы:

  • 10 тысяч рублей, если пропущен один налоговый период;
  • 30 тысяч рублей, если пропущены несколько налоговых периодов.

Отсутствие книги учёта относится ко второму случаю.

Штраф за нарушение правил уплаты налогов

Чтобы избежать штрафов, все налоги индивидуальный предприниматель должен оплачивать вовремя. Для каждой системы налогообложения предписаны разные даты: налог на профессиональную деятельность, например, нужно оплачивать один раз в месяц.

Если индивидуальный предприниматель не оплатил налоги, то ему придётся заплатить штраф в размере от 20 до 40%% от неуплаченной суммы. При этом налоги оплатить он всё равно должен. Плюс к этому, ИП должен будет заплатить пени, которые начисляются каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы неуплаченных налогов.

Штраф за неуплату страховых взносов

Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен платить один раз в год не позднее 31 декабря. Обязанность платить взносы не зависит от наличия или отсутствия доходов, но зависит их размера.

Если сумма дохода за год не превышает 300 тысяч рублей, предприниматель платит фиксированный взнос: на ОПС — 32 448 рублей, на ОМС — 8 426 рублей. Если же сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, дополнительный взнос составляет 1% с годового дохода. Этот дополнительный взнос нужно оплачивать до 1 июля года, следующего за отчётным.

Штраф за неуплату страховых взносов на индивидуального предпринимателя не накладывается, но за каждый день просрочки будут начисляться пени по следующей формуле: недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.

Штраф ИП за отсутствие договора с работником

Как уже было сказано, индивидуальный предприниматель — это статус, который налагает определённые обязанности на физическое лицо. В этом случае оно является таким же работодателем, как и организации, а значит принимать на работу сотрудников можно только официально.

Индивидуальный предприниматель может заключить как трудовой договор с работником, так и договор гражданско-правового характера. В обоих случаях он не нарушит закон.

Если же ИП не оформил работника, то штраф будет начисляться в соответствии со статьёй 5.27 КоАП РФ. Так, за каждого неоформленного сотрудника предусмотрен штраф в размере от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Повторное нарушение грозит предпринимателю штрафом от 30 тысяч до 40 тысяч рублей.

Штраф за неприменение кассового аппарата

1 июля закончилась отсрочка по применению онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, у которых не было работников и они занимались оказанием услуг, выполнением работ или продажей изделий собственного производства. Теперь они должны использовать кассовый аппарат наравне с остальными.

Система налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель, значения не имеет, — все клиенты должны получать кассовый чек за приобретаемый товар или услугу. То же касается и оплаты, которую ИП получает дистанционно. Нарушение требований по работе с онлайн-кассой грозит серьёзными штрафами.

Если у индивидуального предпринимателя отсутствует кассовый аппарат, то на него будет наложен штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчёта, который был осуществлён без ККТ. При этом штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. Повторное нарушение приведёт к приостановлению деятельности на срок до 90 суток.

Штраф за ведение деятельности без лицензии

Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.

Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.

Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Индивидуальный предприниматель должен чётко следовать законам, чтобы избежать штрафов, а его деятельность должна соответствовать выставленным требованиям. Из всего вышесказанного следует, что в первую очередь ИП должен:

Какое наказание грозит лицам, которые не задекларировали или скрыли часть доходов, полученных в электронном виде?

Для физических лиц административная ответственность предусмотрена ст.ст. 13.1, 13.4, 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 №194-З (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу 23.02.2009, далее – КоАП).

Согласно ст. 13.1 при нарушении установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при наступлении сроков уплаты налогов, сборов (пошлин) и просрочке более пяти рабочих дней при совершении административного правонарушения физическим лицом, влечет предупреждение или наложение штрафа в размере пяти десятых базовой величины за каждую полную или неполную неделю просрочки, но не более пяти базовых величин.

В соответствии со ст. 13.4 КоАП нарушение физическим лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога либо при просрочке более двенадцати месяцев влечет наложение штрафа в размере 2 базовых величин с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин.

В тоже время статьей 13.6 КоАП предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату физическим лицом суммы налога, совершенные по неосторожности, если сумма налога превышает 1 базовую величину, в виде штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы, но не менее 1 базовой величины, а за неуплату или неполную уплату физическим лицом суммы налога, совершенные умышленно, – в размере 20% от неуплаченной суммы, но не менее 5 базовых величин.

В случае неуплаты и несвоевременной уплаты физическим лицом подоходного налога в установленный законодательством срок согласно ст. 52 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь плательщику будут начисляться пени за каждый день просрочки, включая день уплаты (взыскания) налога.

На индивидуальных предпринимателей, допустивших, по результатам налоговых проверок, нарушения налогового законодательства:

возлагается обязанность по уплате доначисленных налоговых платежей и пени, за несвоевременное исполнение налогового обязательства;

налагается административная ответственность:

1. В соответствии со статьей 13.5 КоАП за нарушение правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета, если эти деяния:

— не повлекли за собой доначисление сумм налогов, сборов (пошлин) по итогам календарного года (его части, если проверке подлежит часть календарного года), влекут наложение на индивидуальных предпринимателей штрафа в размере от двух до десяти базовых величин;

— повлекли за собой доначисление сумм налогов, сборов (пошлин) по итогам календарного года (его части, если проверке подлежит часть календарного года), влекут наложение на индивидуального предпринимателя штрафа от трех до двадцати базовых величин;

2. В соответствии со статьей 13.6 КоАП за неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины) влекут наложение на индивидуального предпринимателя штрафа в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее двух базовых величин.
Кроме того, за уклонение от уплаты сумм налогов, сборов путем сокрытия, умышленного занижения налоговой базы либо путем уклонения от представления налоговой декларации (расчета) или внесения в нее заведомо ложных сведений, повлекшее причинение ущерба:

— в крупном размере, — наказывается лишением права занимать заниматься определенной деятельностью, или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет, или лишением свободы на тот же срок.

— в особо крупном размере, — наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишением права занимать заниматься определенной деятельностью или без лишения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: