Кбк 18211603010010000140 за что штраф 200 рублей

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Минфина России от 16 декабря 2019 г. N 23-06-06/98346 Об отдельных кодах бюджетной классификации доходов для учета денежных взысканий (штрафов), планируемых к поступлению в бюджеты бюджетной системы РФ в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 г.

Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму от 11.11.2019 N 23-01-12/86673 о новых правилах администрирования штрафов за административные правонарушения, применяемых с 01.01.2020 (в части информации в пункте 5 письма), сообщает следующее.

В целях исключения образования невыясненных поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации Федеральным законом от 02.12.2019 N 380-ФЗ "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (далее — Федеральный закон N 380-ФЗ) и приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (далее — Приказ N 207н) 1 предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации доходов для учета денежных взысканий (штрафов), планируемых к поступлению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года (представлены в приложении к письму).

В соответствии с пунктом 4 постановления Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее — Постановление N 574) изменения в методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации должны быть внесены в 2-месячный срок после вступления в силу изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации в части формирования и прогнозирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

На основании вышеизложенного, главным администраторам доходов необходимо в 2-месячный срок после вступления в силу Федерального закона N 380-ФЗ, Приказа N 207н предусмотреть вышеуказанные коды бюджетной классификации доходов в правовом акте об осуществлении полномочий администратора доходов бюджетов и методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (в части методики прогнозирования — по согласованию с Минфином России).

В части отражения соответствующих доходов в методике прогнозирования целесообразно руководствоваться пунктами 3 и 4(1) Общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 N 574, предусматривающими соответственно разработку методики прогнозирования по каждому виду доходов и использование при расчете прогнозного объема поступлений доходов оценки ожидаемых результатов работы по взысканию дебиторской задолженности по доходам, в случае наличия такой задолженности и информации о ее ожидаемом поступлении в бюджет.

В связи с необходимостью проработки и согласования с Минфином России проекта изменений в методику прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации просим в срок до 1 февраля 2020 года направить в Минфин России соответствующий проект, подготовленный с учетом изменений, предусмотренных Федеральным законом N 380-ФЗ, Приказом N 207н.

Приложение: на 4 л.

В.В. Колычев

1 Приказ находится на государственной регистрации в Минюсте России

Коды бюджетной классификации (с указанием кода подвида доходов) для учета денежных взысканий (штрафов), планируемых к поступлению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года:

— 000 1 16 10121 01 0001 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действовавшим в 2019 году (за исключением доходов, направляемых на формирование Федерального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10121 01 0002 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование Федерального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10122 01 0001 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (за исключением доходов, направляемых на формирование дорожного фонда субъекта Российской Федерации, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом субъекта Российской Федерации о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10122 01 0002 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование дорожного фонда субъекта Российской Федерации)";

— 000 1 16 10123 01 0031 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0032 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10123 01 0041 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов городских округов за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0042 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов городских округов, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10123 01 0051 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов муниципальных районов за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0052 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов муниципальных районов, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10123 01 0101 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов сельских поселений за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0102 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов сельских поселений, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10123 01 0111 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов городских округов с внутригородским делением за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0112 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов городских округов с внутригородским делением, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10123 01 0121 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов внутригородских районов за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0122 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов внутригородских районов, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

— 000 1 16 10123 01 0131 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов городских поселений за исключением доходов, направляемых на формирование муниципального дорожного фонда, а также иных платежей в случае принятия решения финансовым органом муниципального образования о раздельном учете задолженности)";

— 000 1 16 10123 01 0132 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы бюджетов городских поселений, направляемые на формирование муниципального дорожного фонда)";

Читайте также  Самые дорогие акции в мире

— 000 1 16 10128 01 0001 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (задолженность по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства Российской Федерации о пожарной безопасности)";

— 000 1 16 10128 01 0002 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (задолженность по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства о рекламе)";

— 000 1 16 10129 01 0000 140 "Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году".

Обзор документа

Минфин обозначил КБК для учета денежных взысканий (штрафов), планируемых к поступлению в бюджеты в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 г. Министерство поручило уточнить методики прогнозирования поступлений доходов и порядок реализации полномочий администратора доходов бюджетов.

Минфин утвердил новые КБК на 2020 год по налогам и взносам.

Минфин утвердил новые КБК на 2020 год по налогам и взносам.

КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104. Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности. В таблице ниже собраны все актуальные КБК-2020 с учетом изменений.

Пенсионные взносы в ФНС с зарплаты работников

Взносы на обязательное пенсионное страхование.

Взносы на обязательное социальное страхование с зарплаты работников в ФНС

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы на обязательное медицинское страхование с зарплаты работников в ФНС

Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения.

Взносы на травматизм в ФСС

Взносы на травматизм в ФСС.

Страховые взносы ИП за себя

В ПФР (фиксированный платеж и платеж с доходов 1% — единый КБК).

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с зарплаты работников

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ (Зарплата / Отпускные / Дивиденды и др. выплаты работникам).

НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:

— других лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ)

НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ.

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России.

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан).

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России).

Налог на прибыль

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет.

Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ.

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и % по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций.

Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций.

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций.

Налог на прибыль с доходов, полученных в виде % по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России.

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России.

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России.

Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России

Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России

Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России.

Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России

Акцизы на пиво, производимое на территории России.

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России.

Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения.

Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения.

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов.

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий.

Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений.

Земельный налог за участки в границах городских поселений.

Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением.

КБК 18211603010016000140 — расшифровка в 2019 году, как изменится в 2020 году?

Расшифровка КБК 18211603010016000140 (2019–2020 годы)

Нашим читателям — практикующим бухгалтерам нередко приходят письма из налоговой инспекции с требованием об уплате определенного налога или сбора. Происходит это в том случае, если налогоплательщик нарушил законодательство и не перечислил какой-либо платеж в бюджет в срок в полном объеме. При этом налоговики обязаны указывать название налога, по которому возникли претензии, его КБК (к примеру, КБК 18211603010016000140) и ряд других сведений.

О том, как должно быть оформлено требование об уплате налогов и сборов, читайте в материалах рубрики «Требование об уплате налогов и сборов».

Но больше всего вопросов вызывает документ, в котором компании предписывают заплатить по КБК 18211603010016000140 — за что штраф наложен в этом случае и что означает данный КБК?

Прежде всего, разберемся, какая расшифровка КБК 18211603010016000140. Для администрирования поступлений в бюджет у каждого типа платежа есть специальный код — КБК (код бюджетной классификации). Его нужно указывать в каждом платежном поручении на уплату средств в бюджет, а также в налоговой отчетности, направляемой в ФНС, ФСС и иные госорганы.

Полный перечень кодов содержится в классификаторе КБК (в 2019 году — это приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н, с 01.01.2020 — от 29.11.2019 № 207н). Именно в нем и нужно искать расшифровку 2019-2020 КБК 18211603010016000140.

Согласно классификатору (в актуальной редакции) с указанием КБК 18211603010016000140 — расшифровка за что штраф в 2019 — 2020 годах — налогоплательщик должен перечислить штраф за нарушение налогового законодательства по следующим статьям НК РФ: 116, 119.1, 119.2, 120 (пп. 1 и 2), 125, 126, 126.1, 128, 129, 129.1, 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2. То есть в 2019 году КБК 18211603010016000140 — единый для нескольких видов штрафов.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года КБК на штрафы по указанным статьям разные (см. приказ Минфина от 29.11.2019 № 207н).

Рассмотрим подробнее, что это за статьи кодекса, и какие штрафы по ним уплачиваются.

Читайте также  Кредит на покупку комнаты в коммунальной квартире

Остались какие-то вопросы по заполнению платежек? Задайте их на нашем форуме. На этой ветке, например, можно уточнить, что делать, если отправили платежное поручение, указав неверный КБК.

КБК 18211603010016000140: за что штраф 200 рублей и какой налог в 2019 году

Итак, КБК 18211603010016000140 — расшифровка 2020 — по какому налогу платится штраф с ним? Этот код указывайте только при перечислении штрафных санкций в 2019 году за следующие нарушения:

  • За несвоевременную подачу заявления о постановке на налоговый учет либо вообще работу без регистрации в ИФНС (ст. 116 НК РФ).
  • Несоблюдение способа представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ) — вот за что штраф 200 рублей по КБК 18211603010016000140.
  • При сдаче управляющим товарищем финансовой отчетности товарищества с недостоверными данными (ст. 119.2 НК РФ).
  • Грубое нарушение правил ведения налогового учета — это повод для штрафа по ст. 120 (пп. 1 и 2) НК РФ.

Как организовать учет доходов и расходов для целей налогообложения без ошибок, расскажет статья «Как вести регистры налогового учета (образец)».

  • Нарушение порядка использования залогового или арестованного имущества (ст. 125 НК РФ).
  • Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ). Если, например, вы не предоставите первичку при встречной проверке контрагента налоговиками, то вас ждет штраф в размере 200 руб. за каждый непредъявленный документ (п. 1). А если налоговый агент не представит в срок расчет по НДФЛ (п. 1.2), то это тоже повод для штрафа (вот за что штраф 1000 рублей по КБК 18211603010016000140).

Подробнее о том, как налоговики должны проводить встречную проверку, читайте в статье «Особенности проведения встречной налоговой проверки».

  • Подачу налоговым агентом документов с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).
  • Неявку на рассмотрение дела о налоговом нарушении в качестве свидетеля (ст. 128 НК РФ).
  • Отказ содействовать в проведении налоговой проверки либо выдачу заведомо ложного заключения, будучи экспертом в какой-либо области или переводчиком (ст. 129 НК РФ).
  • Замалчивание важной информации при условии, что у вас есть сведения, которые вы должны были сообщить налоговикам (ст. 129.1 НК РФ).
  • Неподача сведений о контролируемых сделках или сдача их с неверными данными (ст. 129.4 НК РФ).
  • Нарушения, которые могут совершить банковские организации: открытие расчетного счета бизнесмену или компании без необходимых документов, нарушение сроков исполнения платежных поручений по уплате налогов, незаконное продолжение операций по расчетному счету налогоплательщика, неисполнение обязанности представлять в налоговый орган выписки по счетам, нарушение правил работы с электронными деньгами (ст. 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2 НК РФ).

По каждой из этих статей НК РФ предусматривает разные размеры штрафов для налогоплательщика. Самый маленький штраф 200 руб. — это взыскание за нарушения по ст. 119.1 НК РФ и 126 (п. 1).

Это что касается 2019 года. КБК за указанные нарушения на 2020 год смотрите в следующем разделе.

Что делать, если вместо КБК, действующих в 2020 году, указали старый от 2019 года? Ответ на вопрос дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный досуп к системе и переходите к Готовому решению.

Новые КБК на штрафы с 01.01.2020

В соответствии с приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н КБК 18211603010016000140 с 2020 года заменят, в частности, следующие бюджетные коды для штрафов:

  • 182 1 16 05160 01 0001 140 — за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0002 140 — за непредставление налоговой декларации, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам (ст. 119 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0003 140 — за нарушение установленного способа представления налоговой декларации, расчета (ст. 119.1 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0004 140 — за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст. 119.2 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0005 140 — за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, базы для исчисления страховых взносов (ст. 120 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0006 140 — за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога (ст. 125 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0007 140 — за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0008 140 — за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0009 140 — за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дачу заведомо ложных показаний (ст. 128 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0010 140 — за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дачу заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст. 129 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0011 140 — за неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0013 140 — за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст. 129.4 НК РФ);
  • 182 1 16 05160 01 0014 140 — за неправомерное непредставление уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о КИК, уведомлении об участии в иностранных организациях (ст. 129.6 НК РФ) и др.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили требуемый КБК. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Типовую ситуацию.

Как вписать КБК 18211603010016000140 в платежное поручение — образец

Платежный документ на уплату штрафов за налоговые правонарушения оформляется в том же порядке, что и по любому налоговому платежу. Для КБК в нем предусмотрено специальное поле.

Для уплаты штрафа необходимо направить в банк платежку с указанием КБК 18211603010016000140 в 2019 году или другого нужного кода в 2020-м. Образец платежного поручения 2020 года можно скачать по ссылке ниже.

Итоги

Для того чтобы понять, что это за КБК 18211603010016000140 и какой налог по нему следует уплатить, необходимо прежде всего разобраться в сути поступивших требований от проверяющих. При этом следует знать, что по этому коду в 2019 году налогоплательщик уплачивает разнообразные штрафы за нарушение налогового законодательства. Например, штраф в 200 руб. — неважно, за какой налог в 2019 по КБК 18211603010016000140 — налоговые органы имеют право наложить на компанию, которая:

  • сдала отчетность на бумаге, а должна была это сделать с помощью средств телекоммуникационной связи;
  • не передала документы в ответ на требование налоговиков.

А с 2020 года для каждого из перечисленных в статье нарушений вводится отдельный КБК.

Подробнее о том, какие еще полномочия есть у налоговых органов при проверке, читайте в статье «Налоговая проверка — что это такое и какой порядок?».

У ООО имеется задолженность по КБК 18211610129010000140 (доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году). При этом расчетного счета нет.

Может ли физическое лицо уплатить штраф за юридическое лицо?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В том случае, если указанный в вопросе штраф был наложен на юридическое лицо в соответствии с положениями налогового законодательства, он может быть уплачен за данное юридическое лицо физическим лицом. Если же штраф налагался в соответствии с нормами законодательства об административных правонарушениях, его уплата за юридическое лицо третьим лицом (в том числе гражданином) не допускается.

Прежде всего отметим, что в соответствии с п. 1 ст. 20 Бюджетного кодекса РФ (далее — БК РФ) код классификации доходов бюджетов Российской Федерации состоит из кода главного администратора доходов бюджета, кода вида доходов, кода подвида доходов.

В силу п. 9 ст. 20 БК РФ Министерство финансов РФ (далее — Минфин России) утверждает общие требования к порядку формирования перечня кодов подвидов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и перечень кодов подвидов по видам доходов, главными администраторами которых являются органы государственной власти Российской Федерации, Центральный банк Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящиеся в их ведении казенные учреждения.

Согласно п. 7 Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденного приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н (далее — Порядок), в структуре двадцатизначного кода классификации доходов бюджетов первые три разряда составляют код главного администратора доходов бюджета, 4-13 разряды — код вида доходов бюджетов, а 14-20 разряды — код подвида доходов бюджетов.

В частности, в соответствии с Приложением 1 к Порядку, Приложением 3 к приказу Минфина России от 29.11.2019 N 207н, Приложением 1 к приказу Минфина России от 08.06.2020 N 99н код подвида доходов 1 16 10129 01 0000 140, действительно, присвоен доходам от денежных взысканий (штрафов), поступающим в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащим зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году, а согласно Приложению 2 к приказу Минфина России от 29.11.2019 N 207н и Приложению 3 к приказу Минфина России от 08.06.2020 N 99н код 182 принадлежит такому главному администратору доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, как Федеральная налоговая служба (далее — ФНС).

Читайте также  Где снять обременение с квартиры по ипотеке?

Таким образом, указанный в вопросе КБК соответствует доходам от соответствующих денежных взысканий (штрафов), администрирование которых осуществляется ФНС в пределах своей компетенции.

При этом из Приложения N 2 к приказу ФНС от 05.06.2018 N ММВ-7-8/373@ следует, что к штрафам по данному коду КБК могут относиться как штрафы, установленные положениями главы 16 НК РФ, так и штрафы, предусмотренные ст. 15.4-15.10 КоАП РФ.

Поскольку из информации, содержащейся в вопросе, неясно, о задолженности по какому виду штрафов идет речь, постольку в рассматриваемом случае решение вопроса о том, возможно ли погашение такой задолженности физическим лицом за юридическое лицо, привлеченное к ответственности, может быть решен по-разному.

Дело в том, что положения п. 1 ст. 45 НК РФ прямо предусматривают возможность уплаты налога за налогоплательщика иным лицом, которая влечет за собой прекращение соответствующей обязанности налогоплательщика ( подп. 1 п. 3 ст. 44 , подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Причем из нормы п. 8 ст. 45 НК РФ следует, что правила, предусмотренные указанной статьей в отношении уплаты налогов, применяются также в отношении сборов, пеней и штрафов. Соответственно, можно прийти к выводу о том, что иные лица могут уплачивать за налогоплательщиков (плательщиков сборов) также и штрафы.

Однако надлежит учитывать, что данные изменения касаются исключительно налоговых правоотношений, под которыми понимаются властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения ( п. 1 ст. 2 НК РФ). При этом налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность Налоговым кодексом РФ. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение предусмотрены главами 16 и 18 НК РФ. То есть возможность уплаты пеней, штрафов иным лицом за налогоплательщика наличествует лишь в том случае, если им совершено правонарушение, поименованное в указанных главах НК РФ.

Если же юридическое лицо было привлечено к ответственности в виде штрафа за правонарушение, предусмотренное соответствующими статьями КоАП РФ, то в этом случае следует руководствоваться положениями указанного Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В силу ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случаев, предусмотренных чч. 1.1 , 1.3 , 1.3-1 и 1.4 данной статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных ст. 31.5 КоАП РФ.

Согласно ч. 3 ст. 32.2 КоАП РФ сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к административной ответственности, в кредитную организацию, в том числе с привлечением банковского платежного агента или банковского платежного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", организацию федеральной почтовой связи либо платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

Из буквального толкования приведенных норм закона следует, что исполнение административного наказания не может быть произведено без личного участия привлеченного к ответственности лица, то есть неразрывно связано с его личностью. Поэтому административный штраф по общему правилу подлежит уплате именно тем лицом, которое было привлечено к административной ответственности. В противном случае утрачивается весь смысл административного наказания, в частности его неотвратимость или неизбежность. Данный вывод находит свое отражение в судебной практике (смотрите, например, решение Арбитражного суда Самарской области от 27.05.2016 по делу N А55-7373/2016, постановление Сызранского городского суда Самарской области от 09.01.2013, решение Уссурийского районного суда Приморского края от 13.01.2020 по делу N 12-10/2020, решение Белореченского районного суда Краснодарского края от 21.11.2016 по делу N 12-142/2016).

Отметим, правда, что законодательство содержит исключения из данного правила, прямо предусматривая возможность уплаты штрафов законными представителями за несовершеннолетнего, не имеющего самостоятельного заработка ( ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ), а также уплаты административного штрафа по некоторым видам административных правонарушений не только лицом, их совершившим, но и другими физическими и юридическими лицами ( ч. 1.3-1 ст. 32.2 КоАП РФ). Однако анализ последней из приведенных норм показывает, что она не устанавливает исключений для правонарушений, предусмотренных ст. 15.4-15.10 КоАП РФ.

В заключение обращаем внимание на то, что в правоприменительной практике встречается и иная позиция, согласно которой административное законодательство не запрещает третьему лицу уплатить административный штраф за лицо, совершившее правонарушение (смотрите, например, постановление Московского городского суда 27.08.2010 N 4а-2205/10, решение Ишимского районного суда Тюменской области от 08.06.2016 по делу N 12-29/2016). Однако данная позиция представляется нам недостаточно обоснованной, так как если бы такого запрета не существовало, отсутствовал бы смысл специально указывать на возможность уплаты штрафа не только правонарушителем, но и третьими лицами в отдельных положениях административного законодательства, как это имеет место в уже упоминавшихся выше нормах ч. 1.3-1 и ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ.

18211603010010000140 кбк расшифровка какой налог

Посмотрите расшифровку 2019 года в отношении КБК 18211603010010000140. Ведь после передачи взносов в ведение ФНС, многие коды видоизменились или утратили свою актуальность. Можно ли ставить КБК 18211603010010000140 вы узнаете здесь.

Юридические и физические лица регулярно сталкиваются с кодами бюджетной классификации, сокращенно КБК, когда необходимо внести в бюджет тот или иной платеж. Это могут быть налоги, взносы, пошлины, проценты по ним, а также штрафы, пени, доплаты и прочие платежи.

В 2017 году контролировать страховые взносы стала налоговая инспекция. В связи с чем, поменялись многие КБК, а иные вообще утратили свое значение.

Так случилось с КБК 18211603010010000140. До реформы он расшифровывался как оплата налогоплательщиком штрафа за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133-135, 135.1 НК РФ.

В настоящее время этот код недействителен. По новым правилам, если в КБК первые шесть цифр являют собой комбинацию 182116 (означает штраф, санкции и т.д.), то в 14-17 разрядах должно быть 6000.

Таким образом, делая платеж после января 2017 года, забудьте про КБК 18211603010010000140. Новый код для указанного штрафа КБК 18211603010016000140.

Цифры КБК путать никак нельзя. Структура кодов такова, что нередко друг от друга они отличаются только одним знаком. Значит, велика вероятность того, что вы платили одно, а ФНС зачтет этот платеж за другое или вообще не примет его.

kbk_140.jpg

Перечисления налогов и штрафов в пользу бюджетов разных уровней производятся посредством платежных поручений. В поле 104 в платежном документе необходимо указывать шифр КБК, по которому казначейство классифицирует перечисляемые средства. Этот код помогает быстро идентифицировать назначение платежа, его получателя, что ускоряет процесс обработки поступающих денег.

182 1 16 03010 01 6000 140 КБК (расшифровка 2018): какой налог?

Узнать КБК и его принадлежность к определенному виду налога можно из Приказа Минфина № 65н, который был издан 01.07.2013 г. (в ред. от 03.05.2018). Все цифры в 20-тизначном коде имеют точный информационный посыл, например:

По номеру 182 1 16 03010 01 6000 140 КБК расшифровка 2018 – какой налог? Такая комбинация чисел обозначает не конкретный налог, а перечисления в счет погашения денежных штрафов, которые были предъявлены субъекту хозяйствования за допущенные им нарушения норм налогового права. Оплачиваемый штраф может быть следствием таких правонарушений:

  • нарушен порядок постановки на учет в ИФНС (ст. 116 НК РФ);
  • декларация по налогу представлена в контролирующий орган в бумажном виде, при условии, что предприятие должно было подать электронный вариант документа (ст. 119.1 НК РФ);
  • выявлено грубое нарушение ведения налогового учета – отсутствие первичной документации, не велись бухгалтерские и налоговые регистры, суммы НДС не имеют документальных подтверждений в виде счетов-фактур и т.д. (ст. 120 НК РФ);
  • не подана вовремя налоговая отчетность (ст. 126 НК РФ);
  • представление недостоверной отчетности налоговым агентом, например, ошибки в справках 2-НДФЛ или расчете 6-НДФЛ (ст. 126.1 НК РФ);
  • предприятие проигнорировало требование налоговиков о предоставлении пояснений (ст. 129.1 НК РФ);
  • по контролируемым сделкам не было подано уведомление (ст. 129.4 НК РФ).

Данный КБК указывается также при перечислении штрафов, предусмотренных статьями 119.2, 125, 128, 129, 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2 Налогового кодекса РФ.

Вопрос: КБК 18211603010010000140: как расшифровать код в 2019 году, какой налог платить?

КБК 18211603010010000140 не действует. Ранее налогоплательщики перечисляли денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116,117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132,133,134,135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: