Инструкция: как сдавать отчетность обособленному подразделению

Отчетность по обособленным подразделениям в 2021 году:

  • справки и расчеты по НДФЛ;
  • РСВ, но только если ОП выделено на отдельный баланс;
  • декларации по имущественным налогам, если облагаемый актив зарегистрирован и расположен в месте нахождения ОП.

Обособленное подразделение — это особая структурная часть юридического лица, которая осуществляет деятельность за пределами местонахождения головного офиса. ОП подлежит обязательной регистрации в ФНС, если оно создано на срок более 1 месяца и в нем оборудованы рабочие места для персонала.

Российским законодательством предусмотрен особый алгоритм сдачи отчетности обособленного подразделения без выделенного баланса в 2021 году. Порядок определяется в зависимости от применяемого режима обложения, организации бухгалтерского учета (выделения на баланс) и места нахождения ОП (ОКТМО).

Новые формы сообщений для ИФНС

Федеральная налоговая служба России издала Приказ от 04.09.2020 №ЕД-7-14/632@, в соответствии с которым с 25.12.2020 организации по-новому подают все сообщения об обособленных подразделениях. Утверждены новые формы для информирования налоговой службы:

  • о наделении полномочиями производить выплаты в пользу физлиц и о лишении таких полномочий;
  • о создании ОП и об изменениях в ранее направленных сведениях;
  • о закрытии обособленного подразделения.

Изменилась форма уведомления о выборе налоговой инспекции для постановки юридического лица на учет по месту нахождения одного из его обособленных подразделений.

Отчетность ОП по налогам

Актуальный бухгалтерский вопрос: нужно ли сдавать отдельно отчетность по обособленному подразделению и как это делать? Ответ зависит от системы обложения, применяемой организацией в отчетном периоде:

  1. Если фирма применяет ОСНО:
    • налог на прибыль — ОП обязано уплачивать налог и сдавать декларацию в части прибыли, которая приходится на это ОП, но только в части региональной доли налога;
    • НДС — отчитывается только головное учреждение, никаких дроблений по ОП при заполнении декларации по ДС не допускается.
  2. Если организация применяет упрощенный режим обложения. Декларация по УСН сдается в ФНС только по месту нахождения головного офиса. ОП не отчитываются по упрощенке перед инспекцией.
  3. Налог на землю, транспорт и имущество: как проходит сдача отчетности в 2021 году, если есть обособленное подразделение у организации. Если объект обложения находится на территории ОП, зарегистрирован на ОП (филиал) и используется им для ведения деятельности, то отчитываться придется в ИФНС по месту нахождения подразделения. Платить придется тоже по отдельности.
  4. Акцизы. Порядок напрямую зависит от категории подакцизной продукции:
    • при реализации природного газа платежи и декларация будут проходить по месту нахождения предприятия;
    • при реализации алкогольной продукции — по месту ее реализации;
    • по нефтепродуктам и остальным подакцизным товарам следует отчитываться как по месту принадлежности головной организации, так и всех ее ОП.

Как сдавать

Если несколько ОП юрлица расположены в одном муниципальном образовании (в пределах одного ОКТМО), то можно сдавать отчетность в одну налоговую, если есть обособленные подразделения юридического лица в 2021 году. ФНС разрешает направлять отчеты в централизованном порядке. Для этого фискальные формы подайте в территориальное отделение инспектуры по месту нахождения одного из ОП юрлица. Если в пределах одного ОКТМО расположено еще и головное учреждение, отчитаться перед ФНС разрешается по месту нахождения ГУ.

Обратите особое внимание на то, что переходить на централизованную подачу допустимо только после уведомления инспектуры. В обоих случаях необходимо уведомить налоговый орган, в котором ответственный состоит на учете (Федеральный закон №325-ФЗ от 29.09.2019; Приказ ФНС №ММВ-7-11/622@ от 06.12.2019).

Срок подачи уведомления по форме КНД 1150097 — до 9 января (ст. 230 НК РФ).

Уведомление о выборе налогового органа

Отчеты по НДФЛ и страховым взносам

При наличии работников вопрос о сдаче отчетности и уплате налогов обособленным подразделением определяется в ином порядке.

По страховым взносам

Если в трудовом договоре с работником указано, что его рабочее место находится в пределах ОП, то НДФЛ придется платить по месту расположения ОП. Следовательно, придется отчитываться по отдельности — сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отдельно по ГУ и ОП

Обязанность по уплате и отчетности у ОП возникает только при выполнении следующих условий:

  • ОП самостоятельно начисляет и выплачивает заработную плату персоналу;
  • имеет обособленный расчетный счет в банке для совершения операций.

Например, РСВ по обособленному подразделению без отдельного баланса, которое не платит зарплату работникам, подается через головное учреждение. Норма закреплена п. 11 ст. 431 НК РФ

Бухгалтерская отчетность

Перечень финансовых форм и отчетов зависит от места ведения бухучета (выделения на баланс). Бухгалтерский учет в филиале, выделенном на отдельный баланс, в 2021 году ведется по общим правилам: такие ОП составляют отдельную бухотчетность. Это формы и перечень показателей, самостоятельно разработанные фирмой для формирования баланса ОП для управленческих нужд (письмо Минфина №03-06-01-04/273 от 02.06.2005). Отдельный бухгалтерский баланс не предоставляется в налоговую инспекцию, это внутренний финансовый документ организации.

В законодательных нормативах разъясняется, какие отчеты сдает обособленное подразделение без отдельного баланса в 2021 году: если ОП не ведет бухучет в отдельности, то состав и формы отчетности определяется головным учреждением. Это оперативная финансовая информация о показателях деятельности, имущественных активах и других объектах учета.

В любом случае бухотчетность по ОП не предоставляется контролерам. Эти сведения используются для подготовки консолидированной отчетности по всей организации и для управленческих нужд.

Для бюджетников нет отдельных правил ведения бухучета по ОП. Для них действуют общие нормативы: в бюджетном учреждении обособленные подразделения сами не сдают баланс распорядителю или главному распорядителю бюджетных средств. Обобщенную отчетность по всем подразделениям представляет головная организация.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Ведение онлайн-кассы в обособленных подразделениях в 2021 году

Если организация открывает торговую точку, то ее, как обособленное подразделение, необходимо поставить на учёт в налоговой. Кроме того, контрольно-кассовый аппарат, который будет использоваться на точке, нужно зарегистрировать в отделении ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения.

В связи с изменениями в кассовой дисциплине с 30 ноября 2020 года, изменился также и порядок ведения кассы в обособленных подразделениях в 2021 году. О том, что именно изменилось для обособленных организаций с ККТ, читайте далее.

Изменения кассовой дисциплины с 2021 года

В число наиболее важных изменений в кассовой дисциплине вошли:

Кроме того, на несколько выдач наличных денег можно составить только один приказ. При этом в нём может быть указано более чем одно подотчётное лицо. Центробанк и ранее разрешал составлять один распорядительный документ на несколько подотчётных лиц, однако это разрешение не имело законодательной базы. Теперь всё официально.

Срок сдачи авансового отчёта Теперь руководитель организации решает, когда сотрудникам сдавать отчёт по авансу. Установленный срок должен быть либо прописан в локальных документах, либо указан в каждом приказе при выдаче подотчётных сумм.

Контроль качества принимаемых наличных Согласно новым правилам, кассир обязан дополнительно проверять платёжеспособность наличных. Деньги считаются платёжеспособными при отсутствии признаков подделки и повреждений (кроме износа, небольших надрывов, отверстий и мелких механических повреждений). При небольших повреждениях наличные считаются платёжеспособными и кассир обязан их принять.

Правила выдачи наличных из кассы

Выдача повреждённых наличных денег регламентирована Центробанком несколько строже. Согласно указаниям ЦБ, кассир не должен выдавать наличные хотя бы с одним из нижеперечисленных повреждений:

загрязнения, при которых яркость рисунка снизилась более чем на восемь процентов;

разрывы краёв от семи миллиметров в длину;

сквозные отверстия более четырёх миллиметров в диаметре;

заклеенные скотчем надрывы;

утраченные углы площадью от 32 квадратных миллиметров;

Читайте также  Прибыльное хобби на дому для женщины

частичная утрата красочного слоя.

Кроме того, нельзя выдавать купюры с посторонними надписями, рисунками, штампами, а также с контрастными пятнами более 5 мм в диаметре.

Деньги с вышеперечисленными повреждениями необходимо сдать в банк.

Также изменения коснулись проверки лица, которому выдаются деньги. Если раньше кассир был обязан проверить паспорт, то теперь у него есть возможность самостоятельно решить, каким образом проверить получателя денег.

Автоматические кассовые операции без кассиров Теперь кассовые операции разрешено проводить с помощью автоматических устройств, работающих без кассира. Такие устройства должны принимать и выдавать наличные деньги, а также уметь распознавать минимум четыре защитных признака на купюрах.

Кассовая дисциплина в обособленных подразделениях в 2021 году

Помимо вышеперечисленных изменений в кассовой дисциплине, действуют новые правила и для ведения кассы в обособленных подразделениях.

Раньше в случае приёма и выдачи наличных все обособленные подразделения были обязаны вести кассовую книгу. Эта обязанность сохранялась и в случае отсутствия расчётного счёта. Если кассовой книги не было, компания могла получить штраф в размере 50 тысяч рублей, а руководитель — в размере 5 тысяч рублей.

С 2021 года обособленные подразделения могут не вести кассовую книгу, если они хранят наличные и передают их в кассу организации в конце каждой смены.

Если вы только планируете открыть торговую точку, то можете сначала подобрать наиболее подходящую модель кассы у нас на сайте и зарегистрировать ККТ, подключившись к онлайн-сервису «Астрал.ОФД». Помимо передачи фискальных данных в налоговую, через личный кабинет сервиса вы сможете проводить анализ этих данных, а также мониторить работу торговых точек. Для подключения оставьте заявку через форму обратной связи и дождитесь звонка нашего специалиста.

Обособленные подразделения – важные нюансы и настройка 1С: Бухгалтерии

Ни для кого не секрет, что при регистрации новой организации – будь то ООО, или ИП – налоговая инспекция обычно «не лезет» в дела компаний, предоставляя им время для «раскрутки» бизнеса. При отсутствии активной деятельности первые пару отчетных периодов налоговые органы принимают «нулевые» декларации (или даже убыточные), получив от бухгалтерии письмо с обоснованием таких данных в отчетах. При своевременной и правильной сдаче отчетности, а также при уплате даже минимальных налогов в бюджет налоговики обычно не спешат лично удостоить такие организации своим вниманием. Так думала и я, пока на своем опыте не столкнулась с весьма непростой ситуацией. Хотелось бы поделиться с вами этой историей, возможно, кого-то из вас она убережет от достаточно серьезных штрафных санкций. Речь пойдет о регистрации обособленного подразделения.

Пару лет назад, работая главным бухгалтером строительной организации, от руководства я узнала о старте нового объекта строительства, находящегося в другом городе. Для обсуждения деловых вопросов там же было арендовано офисное помещение. Буквально через пару-тройку дней в дверях этого офиса неожиданно появился налоговый инспектор. В тот момент там как раз находился главный инженер, который как узнал, что к нему пришли из такого серьезного ведомства, тут же (возможно, от страха) выложил последнему всё, как на ладони: с какой целью арендовали офис, чем будем заниматься, надолго ли, сколько персонала будет привлекаться к работе на объекте и т.д. Проведя мини-опрос и внимательно выслушав ответы нашего сотрудника, инспектор достал из сумки заранее подготовленное (!) требование о предоставлении документов в местную налоговую инспекцию, вручил его главному инженеру и вышел из кабинета. В списке истребуемых документов основными значились заявление об открытии обособленного подразделения, копии договора аренды помещения, платежные поручения с синей печатью банка о перечислении НДФЛ (налога на прибыль) в бюджет местной налоговой.

Подведя итог, хочу сказать: возможно, появление инспектора связано с арендой офиса в месте массовой регистрации организаций. Такие адреса у налоговиков на особом контроле, появление там сотрудников данного ведомства не редкость и вполне обоснованно. Но уже сам факт того, что выездные проверки осуществляются с заранее подготовленными требованиями «на все случаи жизни», возможно, заставит вас пересмотреть свою точку зрения на грамотное оформление расширения бизнеса.

Ведь в современном мире уже никого не удивить скачкообразным развитием бизнеса: пока одни организации «захватывают» новые территории, отправляют работников в длительные командировки, арендуют складские помещения, другие уходят с рынка, не выдержав конкуренции. В веренице данных событий именно бухгалтеру необходимо решать вопросы постановки на учет (снятия с учета) обособленного подразделения и исчисления налогов. Об этом и поговорим далее.

Что является обособленным подразделением?

Для начала разберемся, что понимают под обособленным подразделением Гражданский и Налоговый кодекс. Удивительно, но точки зрения вышеуказанных нормативно-правовых документов относительно оформления таких подразделений очень разнятся.

К обособленным подразделениям, на основании п. 1, п. 2 ст. 55 ГК РФ, относятся:
• представительство – это обособленное подразделение юридического лица, которое расположено вне места его нахождения, представляющее его интересы и осуществляющее их защиту;
• филиал – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть (в том числе функции представительства);
• иное подразделение организации, не являющееся филиалом или представительством

Открытие обособленных подразделений, согласно Гражданскому кодексу, влечет за собой весьма значимые последствия для всех участников процесса. И потому помощь юриста в данном случае будет совсем не лишней, ведь нужно принять решение об открытии, внести изменения в уставные документы, изготовить печати представительства, филиала и т. д.

В Налоговом кодексе критерии признания обособленного подразделения совсем иные. Так, согласно п. 2 ст.11 НК РФ, обособленным подразделением считается любое территориальное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места для сотрудников. Стационарным рабочим местом в данном случае считается такое место, которое создано на один месяц и более. Под рабочим местом следует понимать такое место, где должен находиться работник (или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой) и которое прямо или косвенно контролируется работодателем.

При этом, на основании абз. 18 п. 2 ст. 11 НК РФ признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Организации могут открывать обособленные подразделения как на территории того населенного пункта, где сами находятся на учете, так и за его пределами.

По мнению Министерства финансов РФ, ни форма организации, ни срок нахождения работников на стационарных рабочих местах никак не влияют на обязанность организации встать на учет по месту нахождения его обособленного подразделения. Даже если вы оборудовали стационарные рабочие места, но еще не приняли на работу сотрудников, у вас все равно возникает обязанность постановки на учет, согласно письму Минфина России от 16.05.2017 г. № 03-02-07/30877.

Как поставить на учет обособленное подразделение?

Несколько лет назад для постановки на учет обособленного подразделения руководителю организации (или его представителю с доверенностью) необходимо было отрываться от работы, лично ехать в налоговую инспекцию, заполнять документы либо отправлять их по почте заказным письмом. Сейчас все гораздо проще. Конечно, можно воспользоваться вышеперечисленными методами, их никто не отменял. Но теперь бухгалтеру достаточно заполнить в программе одно единственное уведомление о создании обособленного подразделения по форме С-09-3-1 и отправить его по телекоммуникационным каналам связи в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (т.е. по ее юридическому адресу). Данное заявление, согласно пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ, необходимо подать не позднее одного месяца с момента открытия обособленного подразделения.

Штрафные санкции касаемо вопроса своевременного открытия и постановки на учет обособленных подразделений достаточно суровые. Согласно п. 1 ст. 116 НК РФ, за нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации грозит штраф в размере 10 тысяч рублей. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Читайте также  Штраф за непредоставление единой упрощенной налоговой декларации

Как сформировать уведомление в 1С: Бухгалтерии?

Рассмотрим более подробно, как в программе «1С: Бухгалтерия» (ред. 3.0) сформировать уведомление о создании обособленного подразделения. В связи с отправкой сообщения в электронной форме, руководствуемся Порядком их заполнения и направления, утв. приказом ФНС РФ от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362@ (абз. 3, 4 п. 7 ст. 23 НК РФ).

Для начала зайдем в раздел «Отчеты», в подразделе «1С-Отчетность» нажмем на гиперссылку «Уведомления, сообщения и заявления».

В появившемся разделе «Уведомления» нажмем кнопку «Создать», отобразится окно «Виды уведомлений». В строке под названием «Организация» либо автоматически отобразится название вашей организации, если кроме нее в базе никаких других организаций не заведено, либо программа предоставит вам возможность выбора нужной организации из уже существующих. Затем нажимаем на плюсик напротив позиции «Обособленные подразделения» и выбираем документ «Создание обособленных подразделений».

Перед нами для дальнейшего заполнения открылась форма С-09-3-1. На титульном листе вы проверяете правильность заполнения первичных данных: ИНН и КПП головной организации, код налогового органа, наименование организации, ОГРН. В поле «Сообщает» необходимо выбрать одно из двух значений: 1 – о создании обособленного подразделения; 2 – о внесении изменений в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении.

Далее заполняем Сведения об обособленном подразделении. Если вы только открываете обособленное подразделение, то поле «Сообщает» и «КПП» вы пропускаете. Эти поля подлежат заполнению только в том случае, если происходит изменение места нахождения, наименования или и того, и другого сразу в ранее открытом обособленном подразделении.

Крайне важно правильно заполнить наименование и адрес обособленного подразделения. Наименование подразделения может быть любым. Учитывая, что таких подразделений может быть несколько, логичней присваивать им номера или определенные названия. В целях корректного заполнения адреса обособленного подразделения, его рекомендовано заполнять с помощью адресного классификатора, встроенного в программу.

По окончании заполнения данной формы обязательно проверьте документ на наличие ошибок.

Далее необходимо либо сразу отправить его по телекоммуникационным каналам связи в налоговую инспекцию, если вы используете сервис 1С-Отчетность, либо выгрузить документ в стороннюю программу отправки отчетности.

В течение 5 дней с момента получения сообщения инспекция поставит созданное обособленное подразделение на учет и присвоит ему отдельный КПП (абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ).

Также хотелось бы акцентировать внимание на том, что если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании, городе федерального значения, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то ставить обособленное подразделение на учет необходимо только в одном из них на усмотрение организации. Об этом гласит п. 4 ст. 83 НК РФ.

Чтобы это сделать в программе необходимо снова зайти на вкладку «Отчеты», далее нажать гиперссылку «Уведомления, сообщения и заявления». Затем кнопка «Создать» вызовет окно «Виды уведомлений», где на вкладке «Обособленные подразделения» необходимо будет выбрать документ «Выбор налогового органа для постановки на учет». Заполняете его и отправляете в налоговую инспекцию.

В случае закрытия обособленного подразделения необходимо в течение трех дней с момента принятия такого решения направить в налоговую инспекцию сообщение по форме С-09-3-2. Это регламентировано пп.3.1 п.2 ст.23 НК РФ. Данное сообщение в программе находится там же, где и предыдущие, рассматриваемые нами, документы.

Настройка 1С: Бухгалтерии после регистрации обособленного подразделения

Наконец, рассмотрим, как же внести обособленное подразделение после присвоения ему отдельного КПП в программу «1С: Бухгалтерия» (ред. 3.0).

Для начала необходимо зайти в раздел «Администрирование», перейти на вкладку «Параметры учета».

Кликнуть гиперссылку «Настройки зарплаты».

В появившемся окне ставим галочку возле поля «Расчет зарплаты по обособленным подразделениям».

Далее заходим на вкладку «Главное», нажимаем гиперссылку «Организации».

Двойным щелчком мыши в появившемся окне «Организации» выбираем ту, которая вам необходима. Открывается карточка организации, кликаем на ссылку «Подразделения».

Затем нажимаем на кнопку «Создать» для ввода данных о новом обособленном подразделении.

Ставим галочку напротив поля «Обособленное подразделение». Затем необходимо указать наименование обособленного подразделения, которое вы ему присвоили перед отправкой сообщения об открытии. Введите новый КПП и код инспекции, нажмите кнопку «Заполнить реквизиты по коду» для автоматического заполнения наименования и платежных реквизитов налоговой инспекции. Останется ввести коды ОКТМО и ОКАТО, соответствующие адресу регистрации обособленного подразделения.

Напоследок хочется сказать, что если вам предстоит вести несколько обособленных подразделений с большим штатом сотрудников, то стоит рассмотреть программу «1С Бухгалтерия КОРП». Именно в ней максимально автоматизирован полноценный учет для обособленных подразделений, что значительно упрощает работу бухгалтера.

Касса в организации с обособкой

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.74.58) (http://v8.1c.ru/buh8corp/)
Copyright (С) ООО «1C-Софт», 2009 — 2019. Все права защищены
(http://www.1c.ru)
Добрый день
Подскажите пожалуйста
Как нам распечатьтать и сшить кассу у нас есть обособка
в ваших семинарах узнала что должна быть распечатана одна кассоваякнига
Но вообще не понимаю и не представляю как это должно выглядеть. если у нас разная нумерация
можно какое то видео? потому что потому как рассказывает Климова М.А я только совсем запуталась
Спасибо

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (19)

КАК раз эти видео я и смотрела и ничего не поняла

У нас разный учет в Голове и Обособке
В голове УСН в обособке ЕНВД

ведется в обособке своя Касса
каждый день нужно выручку по кассе отправлять в голову? или раз месяц…или как?
выручка по обособке отражается на счете90.01.02

Здравствуйте,
Обособленное подразделение, осуществляющая кассовые операции обязана вести отдельную кассовую книгу, согласно, письмам Банка России от 4 мая 2012 г. № 29-1-1-6/3255; ФНС России от 05.06.2013г № АС-4-2/10250 и ФНС России от 17 мая 2013 г. № АС-4-2/8827, а также абзаца 7 пункта 4.6 положения Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Обособленное подразделение, должна у себя делать приход в кассу, а после сдавать в кассу головной организации по кассовому расходному ордеру. Как часто сдавать выручку в головную организацию, зависит от внутренних положений ведения учета.
Согласно регламента БухЭксперт8 мы консультируем по конфигурации 1С:Бухгалтерия ПРОФ. У нас нет базы КОРП. Рекомендации даны исходя из типовой версии ПРОФ

Тоесть по внутреннему распорядку можно выручку передаавть и раз год?
А как проверить чтобы оприхование выручки в головную организацию не увелицило доход по голове т.к разные системы налогообложения

Здравствуйте,
Частота передачи выручки в головную организацию еще и зависит от вашей выручки. Есть, предельная величина остатка денег в кассе, которая установлена пунктом 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

А как по поводу увеличения Выручки? обособка на ЕНВД а голова на УСН

Как зарегистрирована организация, ИП или ООО?

Лимит остатка не зависит от системы налогообложения. В приложении Определение лимита остатка наличных денег к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, организациям предлагается два варианта расчета остатка в кассе, выберите наиболее приемлемый вариант для вас.

передача выручки из обособки с ЕНВД не должна увеличивать налогооблагаемую базу основсного подразделения на УСН
какими проводками делать эту инкасацию
Вопрос про увеличение выручки был про это

Читайте также  Штраф за отсутствие кассового чека

Добрый день, Ольга.
Согласно регламента БухЭксперт8 мы консультируем по конфигурации 1С:Бухгалтерия ПРОФ. У нас нет базы КОРП. Рекомендации будут даваться исходя из типовой версии ПРОФ.Программа 1С: Бухгалтерия ПРОФ не предназначена для ведения учета по обособленным подразделениям.
Можно рассмотреть такой вариант. У вас обособленное подразделение на ЕНВД, а головное на УСН. В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:
90.01.1 – Выручка при УСН;
90.01.2 – Выручка при ЕНВД
1. Выручку от продажи товара через НТТ оформить документом Поступление наличных:
— Счет учета 50.02
— Вид операции — Розничная выручка
— Склад – НТТ Для отражения выручка по ЕНВД на счете 90.01.2 укажите:
— Тип склада – Неавтоматизированная торговая точка;
— Поставьте флажок – Особый порядок налогообложения;
— Тип цены – Розничная.
2. Передача выручки в кассу предприятия – документ Поступление наличных:
— Вид операции — Прочий приход;
— Счет кредита – 50.02
— Доходы – УСН —
Более подробно смотрите в прикрепленном файле.

Скажите в обособке нужно сделать зеркальную операцию по прочему расходу?

Добрый день, Ольга.
Я не знаю как у вас ведется учет в ОП. В моем примере поступление денег в ОП отражается по Дт 50.02. Передача денег в кассу предприятия отражается по Кт 50.02. Никаких дополнительных операций делать не надо.

Если не сделать расходный ордер по обособленному подразделению
то остаток в кассе не меняется от того что сделали в головном подразделении приходный ордер

в обособленном подразделении делается расходный ордер Дт 50,02 прочий расход
в головном делается приходный КТ 50.02 прочий приход с доходом не принимаемыми доходами

Ольга у вас версия КОРП и есть возможность вести учет по обособленным подразделениям. Как я писала выше мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия ПРОФ, в ней нет возможности в одной программе вести учет по головной организации и обособленному подразделению. Пример строился на редакции ПРОФ. Так как у вас в одной базе ведется учет и по головной организации и по ОП, то все верно на выдачу денег из ОП оформляете РКО, а на приход в кассу головной организации оформляете ПКО

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как вести кассу в обособленном подразделении

Действующий порядок ведения кассовых операций не позволяет учесть специфику фирм, имеющих обособленные подразделения. Из-за этого возникают проблемы с нумерацией кассовых ордеров, отражением операций в кассовой книге. Тем не менее, создав правильный документооборот, можно разрешить эту проблему и избежать штрафов.
В обособленном подразделении, как и в самой организации, все хозяйственные операции оформляются первичными документами (ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Но при этом нужно учесть, что документооборот должен быть построен в соответствии с действующим законодательством и учетной политикой организации.
Это правило относится и к оформлению кассовых операций. Однако налаживание документооборота данного участка осложняется тем, что существуют два понятия кассы. Есть касса как понятие бухгалтерского учета. И есть касса как физическое место, где хранится денежная наличность. Именно эти понятия зачастую путают бухгалтеры. Рассмотрим, как правильно организовать документооборот движения наличных денежных средств обособленных подразделений и головной организации, не нарушая действующего порядка ведения кассовых операций.
Нумерация приходных и расходных ордеров
При приеме и выдаче денежных средств обособленное подразделение, являясь частью организации, должно оформлять приходные или расходные кассовые ордера (п. 13, 14 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40, далее — Порядок).
Кассовые ордера должны иметь сквозную нумерацию в хронологическом порядке. Это следует из пункта 21 Порядка. Здесь сказано, что кассовые ордера фиксируются в журналах регистрации приходных и расходных ордеров. Между тем кассовые операции одновременно проводятся как в головном офисе, так и в различных обособленных подразделениях. Как избежать задвоения нумерации? Есть несколько способов обеспечить согласованную нумерацию документов.
Можно, к примеру, резервировать диапазоны номеров кассовых ордеров для обособленных подразделений. Правда, здесь возможна ситуация, когда у одного обособленного подразделения номер кассового ордера на раннюю дату окажется больше номера на более позднюю дату у другого подразделения. Поэтому вряд ли можно назвать данный подход идеальным.
Другой вариант заключается в использовании составной нумерации. То есть номер кассового ордера будет состоять из двух частей. Его первая часть идентифицирует обособленное подразделение, вторая — порядковый номер кассового ордера в этом подразделении. Например, расходный кассовый ордер № 02/104, где 02 номер (код) подразделения, 104 — номер кассового ордера. На наш взгляд, данный метод более предпочтителен. Выбрав такой вариант заполнения кассовых ордеров и закрепив его в учетной политике, организация обеспечит правильность нумерации кассовых ордеров. Это поможет избежать претензий при проверке кассовых операций.

Книга одна на всех

Еще одна проблема связана с отражением операций обособленных подразделений в кассовой книге. Порядок ведения кассовых операций требует, чтобы все поступления и выдача наличных денежных средств отражались в этом документе. При этом организация должна вести только одну кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана (п. 23 Порядка).
Если следовать таким требованиям, организация и ее подразделения должны делать записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Очевидно, что сделать это, если головной офис и подразделения значительно удалены друг от друга, практически невозможно.
Некоторые организации решают эту проблему так. Они открывают в подразделениях, имеющих баланс и расчетный счет, самостоятельные кассы. Соответственно на каждое подразделение заводится своя кассовая книга. Несмотря на то что этот вариант является оптимальным, он не соответствует требованиям Порядка ведения кассовых операций. Если это выявится при проверке, к организации может быть применена ответственность по статье 15.1 КоАП РФ.
На наш взгляд, существует более корректный выход из положения. Как мы уже отметили, Порядок ведения кассовых операций требует, чтобы в организации была одна кассовая книга. С другой стороны, законодательство позволяет компаниям иметь так называемую операционную кассу (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»).
Руководствуясь этой нормой, в учетной политике можно установить следующее. Основная касса организации находится по месторасположению головного офиса, а по местам расположения подразделений открываются операционные кассы. При этом кассир головного офиса помимо кассовой книги организации должен будет вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Кассиры операционных касс ведут так называемые операционные кассовые книги по форме № КО-4. При этом в учетной политике нужно отразить периодичность передачи остатков наличности из оперативных касс подразделений в кассу головной организации. Например, если невозможно ежедневно сдавать наличность в кассу организации, то это делается еженедельно или ежемесячно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: