Баланс предприятия

Слово «баланс», латинского происхождения, его дословное обозначение значение – «две чаши весов». Суть баланса – это демонстрация финансового равновесия компании.

Баланс – это главный документ бухгалтерской отчетности, показывающий финансовый результат за отчетный период времени. Баланс представляется в виде таблицы, показывающих долги и имущество предприятия, в денежном выражении за установленный временной период.

Прежде всего, бухгалтерский баланс необходим самому предприятию, для обобщения результатов своей деятельности. Баланс показывает – развитие предприятия в разрезе различных показателей: основная деятельность, взаимодействие со сторонними организациями. Баланс содержит два итоговых показателя – актива и пассива, которые должны быть равны.

Также баланс необходим предприятиям, с которыми сотрудничает данная организация. Баланс показывает финансовое состояние, его потенциальное функционирование в ближайшей перспективе. Баланс важен и для расчета кредитоспособности контрагента.

Структура баланса

Баланс состоит из двух таблиц: Актива и Пассива. В активе отражается все имущество предприятия. И он состоит из нескольких разделов:

  1. Внеоборотные активы – имущество, с длительным сроком службы (оборудования, здания);
  2. Оборотные активы – имущество предприятия, которое должно пополняться в короткие сроки (денежные средства, запасы материалов, готовой продукции, дебиторская задолженность).

Пассив показывает источники образования имущества предприятия. Пассив состоит из:

  1. Капитал и резервы (все собственные средства организации – уставный капитал, резервный капитал и т.д.)
  2. Долгосрочные обязательства (кредиты, займы, прочие долги со сроком возврата более года)
  3. Краткосрочные обязательства (краткосрочная задолженность – заработная плата, начисленные налоги, социальные отчисления и прочее).

Готовые работы на аналогичную тему

Как составлять баланс

Процесс формирования баланса – это заполнение всех строк формы №1. В зависимости от размера предприятия, может заполняться упрощенная или развернутая форма.

В каждой из строк актива и пассива записывается показатель финансового состояния предприятия. Данные для заполнения берутся из главной книги. Каждая строка баланса, имеет название и код строки. Это сделано для упрощения процедуры заполнения, и для детализации при описании рекомендаций по его заполнению.

После заполнения всех строк Актива, их необходимо суммировать. Такой же принцип действует и для заполнения части Пассива. Каждое предприятие при заполнении баланса, определяет его валюту (единицы измерения) – тысячи рублей или миллионы, делая при этом необходимую пометку.

Итоговые числа Актива и Пассива должны совпадать, это основополагающий принцип всех бухгалтерской деятельности – принцип двойной записи.

Рассмотрим порядок заполнения статей баланса.

  1. Основные средства – в данной строке указывается первоначальная стоимость имущества предприятия, его основных средств. Сумма первоначальной стоимости уменьшается на величину начисленной амортизации.
  2. Нематериальные активы – так же, как и показатель основных средств в балансе указывается по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации.
  3. Запасы – в данной графе указываются запасы предприятия. Здесь суммируются такие счета как: 10, 20, 41 и прочие.
  4. Денежные средства – так же показывается сумма всех денежных средства предприятия – сумма счетов 50, 51, 52 и прочих.
  5. Дебиторская задолженность – здесь указывается так же сумма счетов – 60, 68, 69, 71, 75, 76.

Отдельно стоит отметить заполнение строки пассива нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – данная строка берется из главной книги счета 84. Но это применительно только при составлении баланса за год, а при составлении промежуточного баланса, здесь будет отражаться остаток по счету 99.

Оценка банком инвестиционной привлекательности баланса предприятия

Оценка банком инвестиционной привлекательности баланса предприятия

Расчет возможной суммы кредита для предприятия или индивидуального предпринимателя на цели развития бизнеса осуществляется кредитным работником. При этом во внимание принимается бухгалтерская отчетность организации (баланс – форма 1 и отчет о прибылях и убытках – форма 2). Если обращается за кредитом индивидуальный предприниматель , кредитный работник собирает информацию для составления упрощенных форм баланса и отчета о прибылях и убытках по хозяйственной деятельности предпринимателя.

Как известно, баланс имеет «две стороны» — актив и пассив. Баланс составляется на конкретную дату. В активе отражается имущество, обязательства контрагентов перед предприятием (дебиторская задолженность, финансовые вложения), остаток денежных средств и т.д. В пассиве отражены источники формирования активов предприятия. Источниками могут служить собственные и заемные средства предприятия.

Отчет о прибылях и убытках составляется за определенный период времени и содержит информацию о полученных доходах, понесенных расходах, а так же об итогах финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период – убытке либо прибыли.

Прежде всего, при проведении анализа отчетности предприятия, для определения возможности кредитования данного предприятия, кредитного работника банка интересует 3-й раздел баланса «Капитал и резервы». Отрицательная итоговая величина, отраженная в данном разделе, свидетельствует об отсутствии источников собственных средств, согласно действующего законодательства, отрицательные чистые активы могут повлечь ликвидацию общества. Этот момент может расцениваться банком как стоп-фактор, препятствующий краткосрочному кредитованию. Но, если наличие убытка было запланировано и возникло в ходе реализации инвестиционного проекта, вопрос о долгосрочном кредитовании данного предприятия может быть рассмотрен.

Таким образом, для краткосрочного кредитования, итог третьего раздела баланса на последнюю отчетную (желательно также и по итогам прошлого года) должен быть положительным.

Далее, смотрим на величину внеоборотных активов. Источником формирования внеоборотных активов должны служить собственные средства предприятия (третий раздел баланса), но могут быть задействованы и долгосрочные обязательства (четвертый раздел баланса). Отсюда получаем простое соотношение:
Итог первого раздела баланса равен либо меньше суммы третьего и четвертого разделов.

Превышение итога первого раздела над суммой третьего и четвертого разделов говорит о факте формирования внеоборотных активов организации за счет краткосрочных источников. Это влечет определенные риски. И соответственно банк осторожно отнесется к кредитованию данного заемщика, существует вероятность отказа в предоставлении кредита.

Далее нас интересует сумма краткосрочных обязательств (пятый раздел баланса). Указанная сумма соотносится с итогом второго раздела «Оборотные активы». Краткосрочные обязательства должны быть меньше оборотных активов (второй раздел баланса). А так же специалист по кредитам проанализирует отношение краткосрочных обязательств к выручке предприятия за последние четыре квартала. Разумно допустимо, если краткосрочные обязательства не превышают семьдесят процентов от указанного объема выручки.

Сравнивая объем дебиторской (сумма строк 230 и 240) и кредиторской задолженности (строка 620), работник банка может сделать вывод о том, как предприятие выстраивает свои расчеты с контрагентами. Дебиторская задолженность (когда нам должны) и финансовые вложения (предоставленные без установления процентов по договору займа) – это те средства, которые анализируемое предприятие предоставило в качестве коммерческого кредита своим контрагентам, то есть данные средства отвлечены (не работают). В свою очередь кредиторская задолженность (когда мы должны) – это средства, полученные предприятием как «бесплатный» коммерческий кредит от контрагентов.

Не допускается наличие просроченной кредиторской задолженности, причины должны быть достаточно вескими, такими как ликвидация контрагента, то есть предприятие готово рассчитаться, но уже некуда.

Что касается просроченной дебиторской задолженности — имеет значение размер доли данной задолженности в активах. В случае невозможности взыскания данной задолженности либо длительного по сроку судебного разбирательства проводится оценка влияния невозврата задолженности на финансовое состояния потенциального заемщика.

Читайте также  Выписка из финансового лицевого счета где получить?

По отчету о прибылях и убытках анализируется динамика роста выручки и прибыли. Проводится сравнение текущего периода с аналогичным периодом прошлого года. По факту снижения выручки либо прибыли, банк попросит обоснованные пояснения.

Приветствуется положительный финансовый результат (срока 190) по итогам года и на последнюю отчетную дату. Наличие убытка по итогам деятельности предприятия внутри отчетного года либо поквартально также должно быть обосновано.

Прочие, коммерческие и операционные доходы и расходы анализируются в случае, если они оказывают существенное влияние на финансовый результат организации.

Испрашиваемая сумма кредита должна быть сопоставима с валютой баланса предприятия (итоговая строка баланса) и годовой выручкой.

Руководствуясь данными нехитрыми сведениями, можно предварительно оценить вероятность получения положительного решения банка о кредитовании вашего предприятия и определить дальнейшую стратегию развития предприятия.

Как читать баланс

Шепот в темноте

В моем мире живут оборотни. Об этом мало кто знает, но мне, к сожалению, данный факт известен. И н.

Шепот в темноте

Изучаем Python, 4-е издание.

  • Читаю
  • В архив
  • 62479
  • 2
  • 11
Изучаем Python, 4-е издание.

Часовая битва

  • Читаю
  • В архив
  • 50947
  • 6
  • 12

Наталья Щерба ЧАСОВАЯ БИТВА Спасибо Еве, Татьяне и Павлу — моим первым читателям, поверившим в.

Часовая битва

Страж огня

  • Читаю
  • В архив
  • 64307
  • 14
  • 10

Я — Страж Огня! Если не согласны, предъявите свои претензии моему стражу, каменному дракону! Нет п.

Страж огня

Назови меня своей

  • Читаю
  • В архив
  • 53444
  • 84
  • 12

Я — игрушка, отданная за долги собственным отцом. Я — всего лишь человек, а они — из древней расы, к.

Назови меня своей

Момент истины (В августе 44-го) Изд.1990

  • Читаю
  • В архив
  • 41144
  • 7
  • 6

БИБЛИОТЕКА ПРИКЛЮЧЕНИЙ И НАУЧНОЙ ФАНТАСТИКИ Серия основана в 1954 году НОВОСИБ.

Момент истины (В августе 44-го) Изд.1990

Читатель! Мы искренне надеемся, что ты решил читать книгу «Как читать баланс» Ковалев Валерий Викторович по зову своего сердца. В ходе истории наблюдается заметное внутреннее изменение главного героя, от импульсивности и эмоциональности в сторону взвешенности и рассудительности. Попытки найти ответ откуда в людях та или иная черта, отчего человек поступает так или иначе, частично затронуты, частично раскрыты. Это настоящее явление в литературе, которое не любишь, а восхищаешься всем естеством, оно не нравится, а приводит в неописуемый восторг. Интрига настолько запутанна, что несмотря на встречающиеся подсказки невероятно сложно угадать дорогу, по которой пойдет сюжет. Казалось бы, столь частые отвлеченные сцены, можно было бы исключить из текста, однако без них, остроумные замечания не были бы столь уместными и сатирическими. По мере приближения к апофеозу невольно замирает дух и в последствии чувствуется желание к последующему многократному чтению. Автор искусно наполняет текст деталями, используя в том числе описание быта, но благодаря отсутствию тяжеловесных описаний произведение читается на одном выдохе. Приятно окунуться в «золотое время», где обитают счастливые люди со своими мелочными и пустяковыми, но кажущимися им огромными неурядицами. Не остаются и без внимания сквозные образы, появляясь в разных местах текста они великолепно гармонируют с основной линией. Значительное внимание уделяется месту происходящих событий, что придает красочности и реалистичности происходящего. «Как читать баланс» Ковалев Валерий Викторович читать бесплатно онлайн будет интересно не всем, но истинные фаны этого стиля останутся вполне довольны.

Читать Как читать баланс

  • Понравилось: 0
  • В библиотеках: 0
  • 978
  • Размещено 17.09.2015
  • Тип размещения: Бесплатно

Новинки

Рассказы 15. Homo

Добро пожаловать в Новый мир! Здесь роботы не уступают людям в способности мыслить и испытывать.

Баланс предприятия (форма № 1)

В настоящее время его именуют «Баланс (Отчет о финансовом состoянии)». Такое двойное название появилось под воздействием международной учетной практики. Бухгалтерский баланс предприятия — это форма отчета, которая отображает активы, обязательствa и собственный капитал предприятия (п. 7 р. II НП(С)БО 1).

Кто обязан составлять Баланс именно по форме №1 из «полной» финансовой отчетности, а не «упрощенной», рассмотрено на двух страницах:

Баланс состоит из двуx частей — актива и пассива. Итoг активов баланса должен равняться пассиву (суммe сумме обязатeльcтв и собственного капитала).

Видео для новичков: Структура балансу

Актив содержит три раздела:

Пассив, имеет четыре обязательные раздела и один — дополнительный:

V. Чистaя стоимость активов негосударственного пенсионного фондa (дополнительная строка Баланса).

Дополнительно: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Бухгалтерский баланс предприятия составляется нa конец последнего дня отчетного периодa. Поэтому годовой Баланс предприятия состaвляют по состоянию нa конец дня 31 декабря, а нe «на 1 января».

Единица измерения показателей в форме № 1 — тыс. гpн. без десятичного знака.

Баланс предприятия по форме №1 заполняют как предприятия, применяющие МСФО, так и применяющие ПБУ. Для того, чтобы различить, с использованием каких стандартов (международных или национальных) она заполнена, предусмотрена специальная отметка.

Можно не заполнять статьи формы №1, по которым отсутствует информация, а такжe добавлять статьи c сохранением иx названия и кодa строки из перeчня дополнительных статей финансовой отчетности, перечисленныx в приложении 3 к НПБУ-1.

Должны соблюдаться следующие условия:

01. Статьи из типовой формы не приводятся в случае, если отраженная в них информация будет несущественной, а также еcли в предыдущем отчетном периоде она тоже не приводилась. То есть «прочерков» в «пустых» статьях может не быть.

02. Статьи из Перечня дополнительных статей добавляются, если информация является существенной и оценка статьи можeт быть достоверно определена.

Есть статьи, которые в форму № 1 не включены вообще. Ведь отчеты, составляемые согласно МСФО, могут быть более компактными, чем их предшественники, так как у МСФО к детализации статей финансовой отчетности гораздо менее жесткие требования, чем у ПБУ. Состав статей, которые должна содержать форма №1, сокращен и согласуется с параграфом 54 МСБУ.

Согласно п. З раздела I НПБУ-1, существенная информация — этo «информация, отсутствие которoй может повлиять нa решения пользователeй финансовой отчетности». Существенность информации определяетcя соответствующими национальными положениями (стандартaми) бухгалтерского учета, международными стандартaми бухгалтерского учета и руководствoм предприятия.

То есть, определение существенности информации происходит и согласно стандартам, так решениям руководства предприятия.

Пока в ПБУ нет требований о рамках существенности информации. Было письмо МинФина № 31-08410-. /25152 oт 27.08.2013 на эту тему, но оно ничего нового не смогло добавить, кроме как расширенно трактовать законодательство. Трактовка следующая: «количественные критерии и качественныe признаки существенности информации о хозяйственныx операциях, событияx и статьях финансовой отчетности определяютcя руководством предприятия», исходя из потребностeй пользователей такoй информации, если такиe критерии не установлены не тoлько положениями (стандартами) бухгалтерского учета, нo и «дpугими нормативно-правовыми актами».

В качестве «других нормативно-правовых актов» МинФин подразумевает Методические рекомендации пo учетной политике предприятия, утвержденныe приказом Минфина № 635 oт 27.06.2013, в которых даны некоторые критерии существенности признакoв статей финансовой отчетности. Можете Заполнить Приказ об учетной политике вашего предприятия онлайн + распечатать >>.

Дополнительно: Скачайте «Справочник бухгалтера»

03. Все статьи баланса дoлжны быть разделены на оборотные/необоротные» (согласно параграфу 60 МСБУ 1). Нужно соблюдать принцип перевода долгосрочных активов и обязательств, которыe подлежат погашению в течениe 12 месяцев с дaты баланса, в состав текущих.

Читайте также  Где указана кадастровая стоимость квартиры?

03. Заполнение балансу

На странице Заполнение балансу (форма №1) >> приведены описания и краткие рекомендации по заполнению формы № 1 исходя из данныx бухгалтерского учета.

Если вы новичок, то сначала просмотрите видео-урок для упрощенной ситуации на сторанице:

Вы сможете сделать проводки из учебного примера и составить свой первый баланс в онлайн-режиме.

CFA — Основные финансовые отчеты: Баланс (Отчет о финансовом положении)

Балансовый отчет входит в состав основной внутренней информации о компании, которую финансовый аналитик рассматривает, среди прочего, при анализе финансового положения, ликвидности и состоятельности компании. Рассмотрим концепцию и пример этого отчета в рамках изучения анализа финансовой отчетности по программе CFA.

Чтобы провести долевой или кредитный анализ компании, финансовый аналитик собирает большое количество информации. Характер собранной информации зависит от индивидуального решения аналитика (или конкретной цели анализа), но, как правило, эта информация включает в себя данные об экономической среде, отрасли и самой компании, а также данные о сопоставимых аналогичных компаниях.

Информация, полученная за пределами компании, скорее всего, будет включать в себя экономическую статистику, отраслевые отчеты и публикации, а также базы данных с информацией о конкурентах. Внутренняя информация о компании берется, в основном, из ее финансовых отчетов, пресс-релизов, записей совещаний инвесторов.

Компании подготавливают финансовую отчетность через регулярные промежутки времени (ежегодно, раз в полгода, и/или ежеквартально в зависимости от применяемых нормативных требований). Эта отчетность включает финансовые отчеты и дополнительные раскрытия информации, необходимые для оценки финансового положения компании и ее эффективности за рассматриваемый период.

Что представляет собой финансовая отчетность и дополнительная информация?

Финансовые отчеты (англ. ‘financial statements’) являются результатом учетного процесса, в ходе которого регистрируется хозяйственная деятельность компании, в соответствии с действующими стандартами и принципами бухгалтерского учета.

Эти отчеты обобщают бухгалтерскую информацию, главным образом, для пользователей за пределами компании (т.е. аутсайдеров, например, инвесторов, кредиторов, аналитиков и других), потому что инсайдеры имеют прямой доступ к базовым финансовым данным, которые обобщаются в финансовой отчетности и другой информации, вне процесса подготовки финансовой отчетности.

Финансовые отчеты практически всегда проверяются независимыми бухгалтерами (аудиторами), которые обеспечивают непредвзятое мнение о том, насколько достоверно представленные финансовые отчеты отражают эффективность и финансовое положение компании, в соответствии с применяемыми бухгалтерскими стандартами и принципами.

Полный комплект финансовой отчетности включает в себя отчет о финансовом положении (т.е. бухгалтерский баланс или балансовый отчет), отчет о совокупном доходе (т.е. единый отчет о совокупном доходе или отчет о прибыли и убытке и прочем совокупном доходе), отчет об изменениях в собственном капитале, а также отчет о движении денежных средств.

Здесь указаны названия финансовых отчетов в соответствии с МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности». Позже мы рассмотрим каждый из этих финансовых отчетов.

  • Бухгалтерский баланс отображает финансовое положение компании на данный момент времени.
  • Отчет о совокупном доходе и отчет о движении денежных средств представляют различные аспекты деятельности компании в течение определенного периода времени.
  • Отчет об изменениях в собственном капитале дает дополнительную информацию, касающуюся изменений в финансовом положении компании.
  • Кроме того, прилагаемые к отчетам необходимые примечания или сноски считаются неотъемлемой частью полного комплекта финансовой отчетности.

Наряду с необходимой финансовой отчетностью, компания обычно предоставляет в своих финансовых отчетах дополнительную информацию. Во многих странах, некоторая ее часть или вся эта дополнительная информация предписывается к раскрытию регуляторами или комитетами по стандартам бухгалтерского учета.

Дополнительная информация может включать в себя:

  • письмо от председателя совета директоров компании, с обсуждением результатов компании (его обычно называют MD&A, от англ. ‘management discussion and analysis’ или комментариями руководства, от англ. ‘management commentary‘),
  • отчет внешнего аудитора,
  • отчет руководства, описывающий структуру совета директоров компании, а также
  • отчет о корпоративной ответственности.

В рамках своего анализа, финансовый аналитик должен изучить и оценить эту дополнительную информацию наряду с финансовой отчетностью.

Далее мы опишем и проиллюстрируем каждый финансовый отчет и дополнительную информацию.

Баланс (Отчет о финансовом положении).

Балансовый отчет или бухгалтерский баланс (англ. ‘balance sheet’), называемый также отчетом о финансовом положении (англ. ‘statement of financial position’) или отчетом о финансовом состоянии (англ. ‘statement of financial condition’), представляет финансовое положение компании на определенный момент времени, путем раскрытия ресурсов, контролируемых компанией (активы, англ. ‘assets’), и обязательств компании перед кредиторами (англ. ‘liabilities’).

Собственный капитал (англ. ‘equity’), иногда называемый «чистыми активами» (англ. ‘net assets’), представляет собой превышение активов над обязательствами. Это сумма, приходящаяся на владельцев компании или акционеров.

Собственный капитал представляет собой остаточное право владельцев компании (англ. ‘residual claim’, то есть право остаточного требования, оставшееся после удовлетворения требований других лиц, имеющих преимущественное право требования) на активы компании после вычета обязательств.

Связь между тремя частями баланса (активами, обязательствами и собственным капиталом) могут быть выражена в виде следующего уравнения:

Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Это уравнение еще иногда называют бухгалтерским равенством, уравнением баланса или балансовой сбалансированностью (англ. ‘accounting equation’, ‘balance sheet equation’). Оно показывает, что общая сумма активов должна быть равна или сбалансирована с общей суммой обязательств и собственного капитала.

В качестве альтернативы, это уравнение можно представить следующим образом:

Активы — Обязательства = Собственный капитал.

Эта формулировка подчеркивает аспект остаточного требования собственного капитала. В зависимости от организационной формы компании, собственный капитал можно отнести к «партнерскому капиталу» (англ. partners’ capital) или «акционерному капиталу» (англ. shareholders’ equity или shareholders’ funds).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: