как работает ооо на упрощенке

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

  • численность персонала фирмы должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 100 млн рублей;
  • величина дохода за 2015 год не должна превысить 68,82 млн рублей, если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2016 года, то ее доходы за 9 месяцев 2015 года не должны быть больше 51,615 млн рублей.
  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.
К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%.

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога по ставке 15% производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, но должны отражаться в книге доходов и расходов. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.
Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

УСН для ООО: особенности перехода и применения

Компании, как и ИП, обладают правом пользоваться не только ОСНО, но и разными упрощенными системами в процессе расчета налога, подлежащего к уплате. Сюда относится и УСН. Данный режим считается достаточно востребованным среди компаний и ИП, работающих в различных направлениях деятельности. Это обусловлено наличием многочисленных плюсов и легкостью применения.

Что такое УСН

УСН представляет собой упрощенную систему, применяемую для определения налогов, подлежащих к уплате. Наиболее часто выбирается она для малого бизнеса.

В процессе перехода на этот режим предприниматель самостоятельно решает, какой вариант подсчета налога будет применяться:

  • 6 процентов со всех полученных доходов компании;
  • 15% с правильно рассчитанной чистой прибыли.

Выбор зависит от наценки, так как если она высокая, то оптимально пользоваться первым вариантом, а если низкая, то подходит вторая схема расчета.

Характеристики упрощенной системы налогообложения

Многие компании и ИП предпочитают пользоваться именно УСН, так как система является гибкой и удобной для использования. Однако допускается применять УСН исключительно при удовлетворении определенных требований:

  • отсутствуют филиалы;
  • не осуществляется производство подакцизных товаров;
  • применяемый вид деятельности не входит в специальный список видов бизнеса, которые должны осуществляться исключительно по ОСНО;
  • ОС компании не превышают 150 млн. руб.;
  • количество людей, официально трудоустроенных в компании, не превышает 100 человек;
  • другие фирмы обладают долей в уставном капитале, которая не превышает 25%;
  • доход компании за год не больше 150 млн. руб.

Если ИП или компания полностью соответствуют вышеуказанным требованиям, то можно переходить на УСН. При регистрации ИП или ООО сразу подается заявление на переход на этот режим, а если предприниматель уже работает по другой системе, то перейти на УСН он может только с начала года.

Как правильно заполнить КУДИР на УСН – смотрите в этом видео:

Плюсы и минусы УСН

К положительным параметрам данного налогового режима относится:

  • экономия денежных средств на налогах, так как вместо большого количества платежей уплачивается только один налог, размер которого намного меньше суммы, уплачиваемой компаниями на ОСНО;
  • ИП не требуется вести бухучет;
  • в налоговую инспекцию сдается исключительно одна декларация, которая проста в составлении, поэтому сам предприниматель имеет возможность заниматься данным процессом.

Использование УСН не лишено некоторых минусов:

  • если не будут удовлетворяться все требования к ИП или компании, то организация теряет право применять УСН, а если это обнаруживается в результате проверки, то могут применяться штрафы к фирме;
  • компании не применяют в процессе работы НДС, поэтому может существенно снизиться количество их покупателей, представленных фирмами;
  • юрлица не могут отражать многие траты в статьях расходов;
  • фирмы не могут открывать разные филиалы или отделы, а также продавать определенные виды товаров.

Может ли ООО использовать УСН

Компании могут пользоваться данным режимом так же, как и ОСНО. Фирмы имеют право самостоятельно выбирать, какая система будет применяться в процессе их работы. Во время осуществления деятельности они могут менять режим.

При переходе на УСН компании не должны уплачивать НДС, налог на прибыль или имущество, поэтому они вносят в бюджет только один платеж.

Важно! Если фирма специализируется на ввозе товаров из-за границы, то она даже при использовании УСН должна будет уплачивать НДС.

Ограничения для юрлиц

Допускается пользоваться УСН не только ИП, но и юрлицам, однако для компаний имеются определенные ограничения. Не допускается применять данный режим организациям:

  • разные фонды, которые могут быть инвестиционными или пенсионными;
  • банковские компании;
  • люди, занимающиеся частной практикой, а к ним относятся юристы, адвокаты, нотариусы и люди, работающие по другим аналогичным специальностям;
  • компании, занимающиеся изготовления сельскохозяйственных товаров, так как они обязаны применять ЕСХН;
  • ломбарды;
  • фирмы, деятельность которых связана с ценными бумагами;
  • компании, производящие подакцизные товары;
  • организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
  • фирмы, работающие в сфере игорного бизнеса;
  • предприятия, в штате которых за один период официально работало больше 100 человек;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные компании.

Особенности применения УСН компаниями

ООО имеет право применять данный режим сразу с момента регистрации, а если производится переход с другой системы, то это допускается осуществлять исключительно с нового календарного года.

Общие условия применения УСН.

Важно! Для перехода на эту систему непременно уведомляется об это налоговая инспекция. Как правильно составить уведомление о переходе на УСН – читайте здесь.

Каждая компания самостоятельно определяет, какой способ расчета налога будет применяться, так как можно выбрать из двух вариантов:

  • доходы, при которых учитываются все поступления в компанию, с которых взимается 6%;
  • доходы минус расходы, в результате чего остается чистая прибыль, с которой взимается 15%.

Выбор зависит от наценки и иных параметров деятельности организации. К другим особенностям УСН для ООО относится:

  • налоговый период составляет один год;
  • сдается декларация ежегодно до 31 марта;
  • ежеквартально необходимо начислять специальные ежеквартальные платежи, а уплачиваются они до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.
Специфика ООО на УСН без работников

Нередко даже в компании в штате отсутствуют оформленные работники, причем в таком случае сдача декларации – это простой процесс. Предприниматель обязан готовить документы исключительно за себя, а также разные платежи вносятся только за одного человека.

Какая отчетность сдается, если не ведется деятельность

Частыми бывают ситуации, когда компания не ведет деятельность, а также в ней отсутствуют оформленные работники. В этом случае даже директор не получает заработную плату, а при этом компания все равно не освобождается от необходимости подавать отчеты в инспекцию.

Для этого выполняются действия:

  • до 31 марта необходимо сдать нулевую декларацию УСН, причем к ней непременно прикладывается специальный документ, в котором указывается на отсутствие деятельности;
  • до 20 января подаются сведения о численности работников, выступающие доказательством отсутствие трудоустроенных граждан в компании;
  • каждый квартал в ПФР передается нулевая форма РСВ-1;
  • в ФСС ежеквартально направляется нулевая форма 4-ФСС.

Что такое КУДИР

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, причем все компании на УСН должны заниматься ее заполнением.

Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.

Важно! Допускается этот документ вести в бумажном виде или в электронной форме.

К правилам ведения КУДИР относится:

  • используется специальный бланк;
  • новая книга открывается для каждого налогового периода;
  • электронный документ непременно распечатывается в конце периода;
  • книга нумеруется и сшивается;
  • в конце ставится подпись директора и печать;
  • исправляются ошибки с непременным использованием подписи директора.
Читайте также  Справка о составе участников ООО образец

Не требуется регистрировать КУДИР в налоговой.

Ответственность за неправильное оформление КУДИР

К нарушениям можно отнести неправильное отражение разных операций, внесение данных позже нужного срока и др. Поэтому каждая организация должна тщательно подходить к процессу заполнения данного документа.

УСН для ООО – доходы и расходы

Каждая компания самостоятельно решает, какой вариант уплаты налога будет применяться:

  • Ставка 15%. Для определения данного налога необходимо правильно определить расходы, которые вычитываются из полученных доходов. Из рассчитанного результата взимается 15% в качестве налога.
  • Ставка 6%. Здесь применяются все поступления в компанию. Расходы никаким образом не учитываются, однако они все равно непременно отражаются в КУДИР.

Таим образом, разобраться в особенностях уплаты налога УСН достаточно просто, поэтому данным процессом может заниматься сам предприниматель.

Правила перехода ООО на упрощенку

Переход на данный режим может выполняться двумя способами:

  • сразу при регистрации компании подается уведомление в инспекцию о переходе на УСН;
  • с нового календарного года организация переходит на УСН с другого режима, для чего так же передается соответствующее уведомление.

Важно! Переход на данную систему допускается только в случае, если компания полностью соответствует всем требованиям.

Таким образом, каждое ООО имеет право переходить на УСН, если удовлетворяются определенные условия.

В чем сложности упрощенной системы вы узнаете в следующем видео:

УСН 15 процентов «доходы минус расходы»

Упрощенная система налогообложения — доходы минус расходы является привлекательным режимом налогообложения для организаций и предпринимателей благодаря тому, что они получают освобождение от уплаты некоторых налогов.

От каких налогов освобожден плательщик УСН

Условия, при которых упрощенцы налог платят

  • осуществлен ввоз импортных товаров в РФ;
  • налоговые агенты при аренде госимущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при осуществлении расчетов с таможней (действия таможенных служб в свободных экономических зонах РФ);
  • произведенные операции по договорам простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)

Налог на прибыль

  • получен контролирующей фирмой доход от иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • получены дивиденды от долей в сторонних компаниях (п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • имеются доходы от операций с ценными бумагами (п. 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество организаций

  • если компания — владелец имущества, оценка которого осуществляется по кадастровой стоимости для налогообложения (п. 378.2 НК РФ)

Налог на имущество ИП

  • применимо к имуществу по нормам п. 7 ст. 378.2 НК РФ;
  • если оценка определяется кадастровой стоимостью
  • при получении дивидендов от доли в компаниях;
  • при получении призов, выигрышей, экономии на процентах банка, доходы от вкладов, а также нормы п. 2 ст. 224 НК РФ;
  • доходы от облигаций, прибыль учредителя (п. 5 ст. 224 НК РФ)

Также не освобождаются плательщики УСН от уплаты различных сборов, государственных пошлин, торгового сбора от продажи товаров на основании гл. 33 НК РФ.

Дополнительные условия, несоблюдение которых не позволяет применять льготный режим упрощенки:

  • доля участия в других предприятиях — не выше 25%;
  • численность штата — до 100 человек;
  • сумма дохода — не более 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных объектов — до 150 млн руб.;
  • наличие филиалов.

В ноябре 2019 года на рассмотрение Госдумы внесен законопроект № 90556, который, в частности, может скорректировать указанные условия. Предлагается с 2020 года при превышении некоторых параметров не переводить предприятия сразу на общий режим налогообложения, а позволять применять УСН и далее, но с увеличенными ставками налога. Представим предполагаемые изменения в виде таблицы:

Определение доходов при ставке УСН 15%

УСН 15 процентов «доходы минус расходы»

Доходы на УСН 15% делятся на реализационные и внереализационные согласно ст. 346.15 НК РФ, признаются кассовым методом. Это означает, что день поступления денежных средств, иных расчетов, прочего имущества будет датой получения доходов.

Доходы основные (ст. 249 НК РФ)

Доходы внереализационные (ст. 250 НК РФ)

  • выручка от реализации покупных товаров;
  • поступления от продаж продукции собственного изготовления;
  • доходы от выполненных услуг или работ (если услуги/работы выбраны в качестве основного вида экономического дохода)
  • от долевого участия в иных компаниях;
  • от положительных курсовых разниц;
  • от вкладов, займов (% по договорам);
  • при сдаче в аренду/субаренду движимого или недвижимого имущества компании;
  • от интеллектуальных прав, находящихся в собственности

Не признаются доходами на упрощенке:

  • полученные обеспечительные платежи, залоги, задатки;
  • заемные денежные средства;
  • вклады в уставный, добавочный, прочий капитал;
  • финансовые потоки в качестве целевого обеспечения.

Если доход получен в натуральной форме, его оценку осуществляют по рыночным ценам, на основании ст. 105.3 НК РФ (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы как основная составляющая при подсчете налога

Серьезный пункт, на который надлежит обращать пристальное внимание, применяя упрощенку «доходы минус расходы», — это осуществляемые организацией затраты. Список допускаемых к учету затрат ограничен. Расходы должны оформляться документально, обосновываться и числиться в ст. 346.16 НК РФ. Обратим внимание на наиболее распространенные виды расходов, которые осуществлялись:

  • для покупки и поддержания (ремонта, модернизации, перестройки) в рабочем режиме ОС и НМА;
  • приобретения программного обеспечения, промышленных образцов, предметов интеллектуальной собственности;
  • оплаты аренды помещений производственного (цеха, ангары) и общего назначения (офисы, места хранения);
  • оплаты труда персонала, в том числе обязательного страхования;
  • оплаты командировок (суточные, проживание, трансфер, визы, консульские и аналогичные сборы);
  • возмещения работнику затрат при использовании личного автотранспорта;
  • содержания служебного автопарка;
  • других целей.

Все допустимые расходы при налогообложении «доходы минус расходы» признаются только после оплаты, погашения обязательств иным способом. Но следует помнить, что для принятия расходов в учете только оплаты недостаточно. В отношении себестоимости покупных товаров признание в расходах осуществляется после их реализации на основании условий, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Кроме того, с 4-го квартала 2019 года для признания в расходах затрат на основное средство, которое требует обязательной регистрации, не нужно ждать регистрации права собственности. Допустимо учитывать его в расходах сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию.

Общая ставка, минимальный налог и упрощенная система налогообложения

Для предприятий, выбравших в качестве системы налогообложения УСН «доходы минус расходы», установлена основная ставка 15%. Региональные власти обладают правом устанавливать дифференцированную ставку от 5 до 15% в зависимости от региона (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Не потребуется платить налог на УСН 15 — доходы минус расходы — при условии, что доходная и расходная части равны нулю. Если результаты учета выявили убыток (расходы оказались выше доходной части), предприятию необходимо уплатить сумму минимального налога. При УСН — доходы минус расходы — ставка составляет 1%, исчисляется от величины общего дохода и уплачивается по общим правилам. Также потребуется доплатить минималку в бюджет (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), если сумма налога, исчисленная по основной ставке, оказалась меньше 1%.

Каким образом осуществляется расчет и уплата налога в течение года:

  1. Сумма авансовых платежей = (доходы – расходы) × 15% или ставку, действующую в регионе.
  2. Сумма годовых платежей = (доходы − расходы) × 15% − сумма авансовых платежей.

Проверка соотношения величин обычного и минимального налога осуществляется по итогам года (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Разница между минимальным налогом, исчисленным по ставке 1% от величины дохода, и налогом, рассчитанным по ставке 15% от прибыли, учитывается организацией в расходах следующего налогового периода (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщик также вправе уменьшить налогооблагаемую базу на величину убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

График подачи отчетности и уплаты налога при УСН 15%, расчет с бюджетом

Расчет УСН — доходы минус расходы формируется и подается в ФНС один раз в год. Информация, на основе которой отчет составляется, аккумулируется в книге учета КУДиР, подлежащей заполнению ежедневно по мере совершения финансовых или хозяйственных операций. Итоговые показатели фиксируются в книге нарастающим итогом и по окончании года переносятся в декларацию.

Сроки передачи отчетности в налоговую службу:

  • 31 марта — для юридических лиц;
  • 30 апреля — для ИП.

Как заполнить декларацию, подробно описано в другой нашей статье.

В текущем периоде для режима «доходы минус расходы» — ставка от 5 до 15% — требуется рассчитывать и уплачивать авансы. Данное условие указано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ и предусматривает следующие сроки уплаты.

Квартальные платежи по итогам 3, 6 и 9 месяцев соответственно:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.
  • до 31 марта — для юридических лиц;
  • до 30 апреля — для ИП.

В графике уплаты могут быть изменения, если дата совпадает с календарным выходным и сдвигается на следующий рабочий день.

КБК для уплаты упрощенного налога в 2020 году не изменились. Приведем их в таблице:

УСН 15 процентов «доходы минус расходы»

КБК для уплаты минимального налога идентичны КБК для налога, рассчитанного в общем порядке.

В завершение остается отметить, что в отношении доходов вопросы возникают реже. У компаний, чьи расходы соответствуют требованиям данного метода налогообложения, есть реальная возможность бережливо расходовать финансы предприятия, а также конкурировать по ценам на товары и услуги (за счет экономии на НДС).

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

Организации и предприятия малого и среднего бизнеса могут осуществлять трудовую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения и с использованием сокращённой бухгалтерской отчетности. Какие компании могут применять «упрощенку»? Как вести бухгалтерию ООО на УСН и какие отчеты нужно сдавать в контролирующие государственные органы? Каков график выплат налогов ООО на «упрощенке»? Как правильно перевести предприятие на сокращённую бухгалтерскую отчётность?

Условия применения УСН

Упрощенная система налогообложения имеет ряд ограничений:

  • численность сотрудников организации не должна превышать 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть в пределах 150 000 000 руб.;
  • величина дохода за предыдущий налоговый год не должна превышать 200 000 000 руб. (для работающих на УСН организаций) и доход за 9 месяцев предыдущего года должен быть в пределах 112 500 000 руб. для ООО, которые планируют перейти на УСН;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не может превышать 25%;
  • у компании не должно быть филиалов;
  • организация не может заниматься ни одним из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности.
Читайте также  Стоимость ккм для ООО

Применять УСН разрешается с даты регистрации ООО в текущем году. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Перейти на «упрощенку» юр. лицо может только с начала следующего календарного года. При этом подать заявление о переходе можно до 31 декабря включительно.

При нарушении сроков подачи заявления вновь зарегистрированная компания будет вести бухгалтерию и отчитываться в ИФНС на ОСН, а уже существующая организация – останется на текущей системе налогообложения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Перейти на УСН организации смогут со следующего года в том случае, если не превысят ограничения, которые установлены законодательством.

Налогообложение УСН: «доходы» и «доходы-расходы»

Все плательщики УСН освобождены от выплат:

  • налога на прибыль;
  • налога на имущество, за исключением налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости в соответствии со ст. 346.11 НК РФ;
  • НДС, кроме импорта зарубежных товаров и при исполнении обязанностей налогового агента.

Выплачивается только налог, который соответствует выбранному режиму упрощённой системы налогообложения:

  • УСН «доходы» — от 1% до 8%;
  • УСН «доходы-расходы» — от 5% до 20%.

УСН «доходы»

Сумма налога исчисляется из общей суммы прибыли, которую организация получила за отчетный период. Расходы в данном случае не берутся во внимание. Чаще всего налоговая ставка УСН равна 6% при соблюдении следующих условий:

  • численность сотрудников организации составляет не более 100 человек;
  • величина дохода за отчетный период не должна превышать 150 000 000 руб.

Если численность сотрудников составляет от 101 до 130 человек или величина дохода за отчётный период превысила 150 000 000 руб., то ООО перечисляет налог по ставке 8%.

Обратите внимание на региональное законодательство. Налоговый кодекс уполномочивает местные исполнительные власти устанавливать тарифы в своем регионе. Таким образом, налоговая ставка для УСН «доходы» может быть снижена с 6% до 1% на определённые виды деятельности ООО.

Также стоить заметить, если доход ООО на УСН 6% в расчётном периоде был равен 0, тогда налог можно не платить.

Поквартальный график выплаты налога ООО на «упрощенке» 6%:

  • 1 квартал – до 25 апреля (авансовый платёж);
  • полугодие – до 25 июля (авансовый платёж);
  • 9 месяцев – до 25 октября (авансовый платёж);
  • Итоговый годовой налог оплачивается до 31 марта.

УСН «доходы-расходы»

Сумма налога исчисляется из разницы между суммами полученных доходов и документально подтверждённых расходов. Налоговая ставка для расчёта составляет 15%, если:

  • численность сотрудников ООО – не более 100 человек;
  • величина дохода за отчетный период не превышает 150 000 000 руб.

Если эти показатели завышены, но не превышают установленных норм, то для расчёта размера налога применяется ставка 20%.

Также, согласно законодательству, ставка расчёта налога в регионе может быть понижена от 15% до 5%.

Если доход ООО на УСН 15% в расчётном периоде был равен 0, то налог не оплачивается в связи с отсутствием налогооблагаемой базы.

На режиме УСН «доходы минус расходы» налоговым кодексом установлена минимальная сумма налога, которая не зависит от общих результатов работы ООО. Рассчитывается она по итогам года и составляет 1% от суммы годовой прибыли предприятия.

То есть, если по результатам года организация понесла убытки, то минимальный взнос всё равно придётся оплатить.

Поквартальный календарь выплаты налога ООО на «упрощенке» 15%:

  • 1 квартал – до 25 апреля (авансовый платёж);
  • полугодие – до 25 июля (авансовый платёж);
  • 9 месяцев – до 25 октября (авансовый платёж);
  • Итоговый годовой налог оплачивается до 31 марта.

Нулевая декларация УСН для наработавших ООО

В отчетном периоде компания не осуществляла трудовой деятельности, вследствие чего отсутствовала налогооблагаемая база, то есть налог в фискальные службы не выплачивался. В данном случае юридическое лицо – налогоплательщик всё равно должен отчитываться перед ИФНС и подавать налоговую декларацию с нулевыми показателями трудовой деятельности.

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

Согласно Федеральному закону № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица должны вести бухгалтерский учет и сдавать отчёты. ООО на УСН могут вести сокращённую бухгалтерию.

В организации нужно составить учётную политику и в ней прописать правила ведения бухгалтерского учета. При составлении этого документа руководствоваться нужно рекомендациями ПБУ 1/2008 (утвержденными приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). В учётной политике нужно прописать информацию о том, что организация:

  • работает по упрощённой системе налогообложения;
  • использует сокращённый план счетов (указывается план объединения счетов);
  • устанавливает правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
  • применяет порядок документооборота и обработки учетных данных.

Подготовка сокращенного плана счетов проводится на основании данных, предоставленных Минфином РФ № ПЗ-3/2012.

Отчетность ООО на УСН

Организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Количество отчётов напрямую зависит от наличия сотрудников в организации.

Налоговая отчётность ООО на УСН, которая сдается в ИФНС:

  • декларация по УСН – годовая отчетность до 31 марта;
  • 2-НДФЛ – годовая отчетность предоставляется в ФНС до 1 марта;
  • 6-НДФЛ – поквартальная отчетность: 1 кв. – до 30 апреля, 2 кв. – до 31 июля, 3 кв. – до 31 октября, 4 кв. – до 1 марта;
  • бухгалтерская (финансовая) отчётность сдается в течение 90 дней с дня окончания отчётного года – до 31 марта;
  • данные по единому социальному страховому сбору подаются ежеквартально: 1 кв. – до 30 апреля, 2 кв. – до 31 июля, 3 кв. – до 31 октября, 4 кв. – до 30 января.

Налогоплательщик на УСН обязательно должен вести книгу расходов и доходов (КУДиР) в бумажном или электронном виде. Листы книги должны быть пронумерованы и прошиты. Печать ФНС не требуется. Налоговый инспектор в любой момент может запросить книгу на сверку.

Перечень отчётности ООО на УСН, которая сдаётся в Пенсионный фонд (ПФР):

  • СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах подаются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-стаж и ОДВ-1 – сведения о стаже подаются один раз в год до 1 марта;
  • СЗВ-ТД – сведения о приёме на работу и увольнении сотрудников подаются не позднее следующего рабочего дня с момента подписания приказа.

Список отчётности ООО на УСН, которая сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС):

  • форма 4-ФСС по взносам на «травматизм» сдается ежеквартально: 1 кв. – до 20 апреля, 2 кв. – до 20 июля, 3 кв. – до 20 октября, 4 кв. – до 20 января;
  • заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности подается ежегодно до 15 апреля.

Перечисление других налогов и взносов ООО на УСН

НДФЛ – от 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить подоходный налог работодатель обязан не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику.

Взносы в ПФР: 22% — страховая часть и 5,1% — ОМС. Выплаты перечисляются за наёмных работников ежемесячно – до 15 числа следующего месяца.

Взносы в ФСС также оплачиваются за рабочих до 15 числа следующего месяца и составляют 2,9% на временную нетрудоспособность; от 0,2% на коэффициент по травматизму.

Как ООО сэкономить на налогах?

Обратите внимание! ООО на УСН «доходы» вправе уменьшить размер выплаты единого налога на сумму страховых взносов, которые выплатили в ПФР за работников и на сумму больничных пособий. При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%. ООО, применяющие УСН «доходы минус расходы», уменьшить сумму налога не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

ООО «Идеальный Баланс» поможет вам вести бухгалтерию ООО на УСН в рамках тарифов ежемесячного бухгалтерского обслуживания, а также с онлайн заполнением нулевой отчётности.

Упрощенка 15 процентов для ооо 2019 образец

Введенный несколько лет назад УСН предназначен для ИП и небольших ООО, имеющих в своем штате ограниченное число сотрудников. Тем, кому удалось соблюсти все условия для применения режима, упрощенка 6 процентов для ООО в 2019 году налоги позволила уменьшить до минимального уровня.

В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.

Упрощенка 6 процентов для ООО: налоги в 2018 году

  • можно не вести учет расходов, то есть нет необходимости собирать нормативно-правовые акты подтверждающие текущие расходы;
  • можно использовать льготные налоговые ставки;
  • законодательством предусмотрено меньше отчетных форм;
  • налоговые органы реже проверяют налогоплательщика.
  • Общий доход за отчетный период считается только по виду деятельности налогоплательщика;
  • Налоговая ставка зависит от особенности регионального законодательства и может быть в пределах от 1% до 6%;
  • Авансовый платеж за предыдущий период – это общая сумма уже уплаченного налога;
  • Страховые взносы – общая сумма страховых взносов за прошлый и текущий период уплаченные в текущем году;
  • Торговый сбор – сумма, уплаченная в текущем периоде.

Особенности применения УСН в 2019 году

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране — 20%. Какие налоги за 2019 г. должны уплачивать упрощенцы ООО? На бухучете УСН организации выбирают между 6% и 15%, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — есть возможность уменьшить налог.

На схеме УСН «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Читайте также  Если ООО зарегистрировано по месту жительства учредителя

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2019 году

Если суммировать все налоги, оплачиваемые ООО по общей системе, выходит очень большая сумма. В результате после уплаты всех сборов у предприятия остается не так много средств, которые можно было бы пустить в оборот.

ООО получают же возможность вести его не так подробно, что дает возможность руководителю самостоятельно разобраться в его основах и не нанимать в штат дополнительного специалиста. Это особо важно при современных жестких условиях экономики.

Особенности УСН 6 процентов для ООО в 2019 году

Выбрать тип налогообложения УСН может не только индивидуальный предприниматель (ИП), но также и юридическое лицо, в форме собственности ООО, к примеру. Специальный режим выполнения налоговых обязательств предприятиями или фирмами подразумевает сниженные платежи в бюджет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году

Упрощенная система налогообложения для ООО по статье 346.16 НК РФ позволяет при вычислении суммы УСН-налога уменьшить полученные доходы на отдельные виды расходов. С 2019 года в составе расходов можно дополнительно учесть:

Есть также и минимально допустимые границы ставок: 1% (доходы) и 5% (доходы минус расходы). Также существует ставка 0%. Но для ООО она недоступна. Такая ставка может устанавливаться только для ИП при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

УСН-доходы в 2019-2020 годах (6 процентов): что нужно знать

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Все про УСН 6 процентов в 2018 году (доходы)

  1. Ограничение в применении упрощенки для многих налогоплательщиков.
  2. Необходимость контролирования суммы дохода.
  3. Невозможность учета текущих расходов.
  4. Риск потери клиентов, платящих НДС.
  5. Отсутствие возможности открытия филиалов и представительств.
  6. Потеря права на применение УСН в случае нарушения требуемых нормативов.

Если доходы получены в иностранной валюте, то их необходимо перевести в рубли по курсу, действующему на дату поступления средств на расчетный счет. А доходы в натуральной форме нужно учитывать по рыночной стоимости.

КБК для уплаты УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

Как рассчитать дивиденды в ооо при усн пример 2019

Владимиров В.В.Расчет для системы налогообложения «Доходы минус расходы» Для хозяйствующего субъекта, который использует 15% налоговый режим, уплата НДФЛ или налога на прибыль не создает дополнительной нагрузки на бюджет. Так как даже максимальная ставка не превышает их собственную.

Организация коммерческой компании предусматривает ведение ей такой деятельности, главной целью которой будет обеспечение ее стабильным доходом. Вполне естественно, что в первое время преимущественное большинство бизнесменов встречаются с такой ситуацией, когда затраты, требуемые для раскрутки собственного бизнеса, существенно превышают получаемую прибыль, но в конечном итоге каждый учредитель, вносящий собственный вклад в организацию, рассчитывает на то, чтобы получать прибыль в виде дивидендов. Даже в том случае, если компания будет работать на упрощенной системе, ей нужно правильно рассчитывать дивиденды в ООО на УСН, так как в 2018 году законодательство перетерпело несколько важных изменений.

Отличительные черты дивидендов в ООО на УСН

В бухгалтерском учете суммы дивидендов нужно отражать двумя проводками. Начисление дивидендов лицам, которые не являются сотрудниками компании, осуществляется по Кт75, в то время как сотрудникам выплаты осуществляются по Кт70, причем обе проводки относятся к Дт84.

Расчет чистой прибыли компании должен осуществляться в полном соответствии с установленными правилами ведения бухгалтерского учета. После того, как нужная сумма будет получена, проводится собрание участников или акционеров и утверждается приказ, в соответствии с нормами которого будет осуществляться распределение полученного дохода и рассчитывается сумма выплаты, которая положена каждому отдельному участнику.

Упрощенка 15 процентов для ооо

При УСН налог платиться на выбор: 1) 6% с дохода; 2)13%(ставка зависит от региона) от разницы доход-расход. также: Расчет упрощёнки При ЕНВД не ведется учет дохода. Налог зависит от площади помещения, количества работников и пр. также: Расчет вменёнки с таблицей базовой доходности На УСН переходят по заявлениям переход на упрощенку. В отдельных регионах ставка может быть снижена до 0% с 2015 года. Перейти можно сразу — 1)при регистрации 2)с нового года, заранее подав заявление в период с 1 октября по 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 30 ноября)3) закрыть ИП/организацию и снова открыть с УСН(если не успели перейти) На ЕНВД переходят в течение 5 дней после получения первого дохода, уведомляют налоговую об этом. С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно). Заполняете форму ЕНВД-2для ИП или ЕНВД-1для организаций. До 2013 года ЕНВД был обязательным режимом, с 2013 года — добровольный.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО. Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период. Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно).

Срок уплаты УСН в 2019 году: таблица для организаций и ИП

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2019 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

О бизнесе

В 2018 году останется три спецрежима: патентный (преемник отменяемой вмененки), специфический сельхозналог и упрощенка. ПСН сейчас доступна только ИП и лишь по узкому перечню видов деятельности. Если патентную систему не «расширят», то УСН станет единственной альтернативой ОСН для организаций малого предпринимательства (кроме занятых в сельском хозяйстве).Глава 26.2 НК активно подвергается корректировкам, и процесс будет продолжаться.

Упрощенная система налогообложения (УСНО), она же «упрощенка» относится к одному из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных режимов. Ее применение возможно в добровольном порядке при наличии определенных критериев применения УСН

Налог за год ооо упрощенка 6 платежка образец 2019 год

В статье представлены новые сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения всех видов. На 2018 и 2019 годы изменились не только сроки внесения налоговых средств, но и КБК УСН 6 процентов 2019 года для упрощенки по доходам — УСН: Доходы.

С 2019 года упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы». Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: