Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО?

Каждая организация обязана подавать отчетность в государственные органы. Отсутствие прибыли и налогов не является основанием для не предоставления документации в налоговую инспекцию и фонды. В этом случае речь будет идти о сдаче нулевой отчетности. Такое название она получила, потому что не имеет числовых показателей в виду отсутствия фактической деятельности.

Никаких изменений в области подготовки и сдачи нулевой отчетности для ООО в 2018 не произошло. Требования и сроки ее предоставления для организаций на различных налоговых режимах остались прежними. Стоит отметить, что обязанность по сдаче нулевой отчетности ООО в 2018 году лежит абсолютно на всех компаниях – на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте.

Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Подробнее

Нулевая отчетность в зависимости от системы налогообложения

Нулевая отчетность ООО на УСН

Естественно, нагрузка на организации на УСН будет меньше, чем на компании на ОСНО, потому что эти компании не платят налога на добавленную стоимость.

Сдача нулевой отчетности для ООО на УСН подразумевает под собой предоставление в налоговую службу следующих документов:

  • Нулевой декларации;
  • Нулевой КУДиР;
  • Информацию о среднесписочной численности сотрудников;
  • Нулевого расчета по страховым взносам и в ФСС (форма 4-ФСС);
  • Отчетности для ПФР (формы СЗВ-М и СЗВ-стаж).

У каждого отчета, входящего в состав нулевой отчетности ООО на УСН в 2018 году, есть свой срок сдачи. Несоблюдение установленных законодательством РФ дедлайнов может повлечь за собой штраф за несдачу нулевой отчетности для ООО от налоговой вплоть до блокировки банковских расчетных счетов организации!

Не стоит пренебрегать обязанностью, ведь иногда за несвоевременную сдачу нулевой отчетности ООО на УСН цена может быть выше, чем нанять бухгалтера для выполнения этой обязанности или купить право на использование специализированного ПО для этих нужд.

Например, у лицензии СБИС, позволяющей готовить и сдавать нулевую отчетность ООО на УСН, стоимость составит всего 500 рублей в год!

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Каждая фирма, которая работает на общей системе налогообложения, даже, если фактически не ведет деятельность, обязана подавать отчетность. Сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО в установленные законодательством РФ сроки необходимо:

  • В налоговую инспекцию;
  • В Федеральный фонд социального страхования;
  • В Пенсионный фонд России.

В ФНС компании обязаны предоставить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сделать это можно в бумажном виде по старинке или в электронном виде. Для этого вы можете использовать программный продукт СБИС Электронная отчетность. Дедлайном подачи данного отчета является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. О том, как корректно заполнять нулевую декларацию, можно почитать в нормативных актах налоговой службы. Например, Приказ №ММВ-7-3/558. Если говорить кратко, то в нулевой отчетности необходимо проставление прочерков в строках №№30-80.

Также на ежеквартальной основе ООО на ОСНО обязаны сдавать отчет по налогу на прибыль. Обратите внимание, сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО должна каждая компания каждый месяц (за предыдущий месяц), если организация удовлетворяет одному из следующих критериев:

  • В среднесписочном составе компании >100 сотрудников;
  • Прибыль за предыдущий календарный год >15 000 000 рублей.

В «нулевом» отчете о прибыли проставляются прочерки в графах, где должна быть указана прибыль. Заполнить надо только данные на титульном листе, в первом разделе и на листе 2, а также в приложении 1 и 2 к нему.

В Пенсионный фонд необходимо направить отчеты по форме СЗВ-М, потому что, несмотря на то, что в штате отсутствуют работники, там есть директор. Именно по нему и заполняются сведения данного отчета.

В Федеральный фонд социального страхования потребуется направить отчет по форме 4-ФСС, но только в случаях возникновения производственной травмы или получения профессионального вреда. Так как сотрудников нет, то направлять этот отчет не надо. Зато предоставление справки и заявления, которые подтверждают основные виды экономической деятельности, обязательно.

ООО на ЕНВД нулевая отчетность

Как такового понятия нулевой отчетности предприятиям, работающим на едином налоге на вмененный доход, в нашем законодательстве нет, потому что отсутствие прибыли автоматически, по мнению законодателей, отменяет применение данной системы налогообложения. Однако существуют ситуации, когда сдача нулевой отчетности для ООО на ЕНВД возможна – прежде всего, это относится к случаям отсутствия физических показателей, характеризирующих результаты деятельности организации.

В декларации, утвержденной приказом №ММВ-7-3/353 и сдаваемой до 20 числа следующего за отчетным периодом (кварталом) месяца, каждый плательщик ЕНВД должен указывать перечень сведений, среди которых есть не только показатели базовой доходности и коэффициента-дефлятора, но и величина физического показателя, являющегося, собственно, базой для налогообложения на данном режиме. Если у отчитывающейся компании такого показателя нет, а это бывает в последнее время достаточно часто, тогда в декларации индивидуальные предприниматели могут не отражать величину налога к выплате. Другими словами, фактически, в данной ситуации, размер физического показателя равен нулю.

Что такое физический показатель при ЕНВД?

Для компаний, работающих по ЕНВД, под физическим показателем могут подразумеваться:

  • Размер торговой площади;
  • Число мест для посадки (при транспортных перевозках пассажиров);
  • Число автотранспортных средств для перевозки (при транспортных перевозках грузов);
  • Число сотрудников (например, курьеров) и т.д.

Если согласно декларации за отчетный период величина физического показателя равна нулю, и это случилось не по воле руководителя компании, тогда компания обязана подавать в налоговую нулевую отчетность. Например, если индивидуальный предприниматель имеет один торговый зал в торговом центре, но внезапно арендодатель ТЦ расторгнул с ним договор аренды, то владелец бизнеса фактически не может продолжать свою деятельность, несмотря на свое желание. Здесь речь идет о нулевом физическом показателе (площадь торгового места в квадратных мест), случившимся по вине внешнего фактора. В этом случае индивидуальный предприниматель не обязан снимать свою компания с учета в налоговой (как это должно было бы произойти в соответствии с Налоговым кодексом).

Годовая нулевая отчетность

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!

Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!

Сдача нулевой отчетности для ООО: стоимость

Многие предприниматели недооценивают, сколько стоит нулевая отчетность, точнее – ее несвоевременная подача. Однако гораздо выгоднее оплатить стоимость нулевой отчетности для ООО сразу, чем потом разбираться со штрафами и другими более неприятными санкциями от налоговой.

В целом за подготовку нулевой отчетности на ООО цена за услуги не очень велика, однако, работая с аутсорсинговыми компаниями, вы имеете другие риски: например, в таких компаниях может смениться бухгалтер, а неполная передача дел может грозить вам последствиями.

Мы живем в эпоху цифровой экономики, поэтому гораздо практичнее сдать нулевую отчетность на ООО по цене покупки лицензии на специализированные программное обеспечение, например, СБИС Электронная отчетность. О преимуществах такого подхода мы говорили чуть выше.

Читайте также  Надо ли сшивать заявление на регистрацию ООО

Подготовка нулевой отчетности для ООО входит в тариф «Аккаунт СБИС», который обойдется вам всего в 500 рублей в год.

Кроме подготовки нулевой отчетности для ООО в цену этого тарифа включены и другие опции:

  • Возможность поиска расширенной информации о контрагентах в базе данных по всем компаниям, зарегистрированным на территории Российской Федерации;
  • Электронный документооборот (пакет включает обмен 50 документами с контрагентами в квартал);
  • Возможность использования программы пятью пользователями;
  • Возможность совершения видео звонков и обмена сообщениями с другими пользователями СБИС и др.

Экономьте на нулевой отчетности! Сдавайте за 500 рублей в год!

Сроки сдачи нулевой отчетности для ООО

Выше мы уже говорили о том, что компании обязаны соблюдать сроки, установленные законодательством. В обратном случае, возможно санкции и штрафы налоговой.

Сроки сдачи основных отчетов для ООО на ОСНО за 3й квартал 2018 года

  • Декларация по НДС – до 25 октября
  • Декларация по налогу на прибыль – до 29 октября
  • Форма 4-ФСС за 9 месяцев – до 20 октября
  • Декларация по налогу на имущество – до 30 октября
  • Отчетность по взносам за 9 месяцев – до 30 октября
  • Отчетность по НДФЛ за 9 месяцев – до 31 октября

Ответы на часто-задаваемые вопросы

Сколько раз можно сдавать нулевую отчетность?

Законодательством не наложено никаких ограничений касательно количества раз сдачи нулевой отчетности. Однако стоит иметь в виду, что налоговая может провести проверку предприятия, чтобы удостовериться в том, что компания, действительно, не ведет финансово-хозяйственной деятельности.

Как осуществляется сдача нулевой отчетности для ООО на УСН без сотрудников?

Даже если в компании нет наемного персонала, сдавать нулевую отчетность придется. В перечень, обязательных для предоставления в инстанции, входят следующие сведения:

  • Информацию о численности штата – в этом случае в декларации в соответствующем поле проставляется «0»;
  • 4-ФСС;
  • Нулевые справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • Стандартную отчетность в Пенсионный фонд и ФНС.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

ООО, работающие на УСН, обязаны предоставлять отчетность на бланке, утвержденном Приказом №62. При заполнении необходимо учитывать следующее:

  • В ячейках разделов, в которых предусмотрено указание итоговых результатов начисления налога, необходимо ставить прочерк;
  • Обязательно указание кодов ОКТМО;
  • В разделах 2.1.1. и 2.2 вместо нулевых показателей ставятся прочерки. Не забудьте отразить в декларации все коды;
  • Третий раздел нулевой декларация заполнять не надо (за исключением случаев целевого финансирования).

Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Для подключения услуги позвоните нам или оставьте заявку на бесплатную консультацию специалиста по СБИС.

Остались вопросы по сдаче отчетности при помощи СБИС? Задайте их нашим специалистам.

Нулевая отчетность ООО на ОСН

Когда по тем или иным причинам у ООО нет финансово-хозяйственной деятельности (не было в периоде ни покупок, ни продаж, движений по расчетному счету) все равно возникает обязанность сдать в контролирующие органы нулевую отчетность.

Несвоевременная сдача нулевых отчетов приводит к жестким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям и так далее. Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию (например, об уставном капитале ООО). Ошибки в данных могут быть критичными для ООО.

Эксперты консалтинговой фирмы «РосКо» помогут вовремя и в полном объеме сформировать все части нулевой отчетности, соблюсти регламент и актуальные требования законодательства. С нами заказчик может быть уверен в точном и оперативном заполнении бумаг.

ООО могут представить единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). Срок ее представления в ИФНС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

  • отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;
  • отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация.
  • налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

Нулевая отчетность по НДС

Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.

А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.

Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний — нет.

Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.

Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?

В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):

А) Титульный лист.

Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, его ИНН, КПП (кроме ИП).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, которые приведены в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации.

Например, при сдаче нулевой декларации по НДС за 2 квартал проставляется код 22.

При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога.

По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

В строках раздела 1 нулевой декларации проставляются прочерки.

Нулевая налоговая отчетность ООО

Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСН?

Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСН сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную — в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).

Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).

В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?

Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Для налогоплательщиков, уплачивающих ежеквартальные авансовые платежи, заполняются по итогам отчетных периодов:

А) Титульный лист.

В нем указывается общая информация о налогоплательщике.

В Титульном листе указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация. Коды, определяющие налоговый (отчетный) периоды, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.

Например, при сдаче декларации за I квартал указывается код 21, за полугодие — 31.

Б) Подраздел 1.1 раздела 1.

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.

Читайте также  Какие слова нельзя использовать в названии ООО

Г) Приложение № 1 к листу 02.

Д) Приложение № 2 к листу 02.

По итогам года налогоплательщики заполняют: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, лист 02 и Приложение № 1 к листу 02.

В отношении остальных налогов отметим следующее.

С 2021 года для ООО отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ.

Штрафы за несдачу нулевой отчётности

В соответствии со ст. 23 НК РФ юрлица и ИП обязаны предоставлять отчётность в государственные органы. Сдать сведения по зарплате необходимо в Фонд социального страхования и налоговую. В ФНС также отправляют декларацию о прибыли. В обоих случаях итог расчётов в документе может быть нулевой. Такие бланки предприниматели тоже обязаны сдавать. За несвоевременную сдачу документов фирму оштрафуют.

В статье рассмотрим, как происходит сдача нулевой отчётности и какой штраф ожидает компанию за несданный документ.

Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на ОСНО

Юрлица и ИП на общей системе налогообложения платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Последний оплачивается в случае, если объект налогообложения есть у фирмы в наличии. Если имущество списано с баланса организации, то представлять нулевую декларацию не требуется. Однако когда объект налогообложения числится за организацией и имеет нулевую остаточную форму, отчётность необходимо сдать.

Для каждого вида налогового документа существует отдельная форма. Также предприниматели вправе использовать единую упрощённую декларацию. Сдача нулевой отчётности может осуществляться в обоих случаях.

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, единый документ представляют не позже 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.

Если одна из деклараций будет сдаваться по предусмотренной для неё форме, то срок сдачи будет аналогичен сроку предоставления такой отчётности без нулевого итога.

Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.

Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на УСН

Налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по УСН. Если в отчётном периоде отсутствуют доходы и расходы, нулевая декларация также подлежит сдаче.

Важно. Налоговый орган сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счёту.

Штраф за несдачу нулевой декларации в данном случае составит 1000 рублей. Размер штрафной санкции регулирует ст. 119 НК РФ.

Штраф за отсутствие нулевых отчётов по страховым взносам

Юрлица и ИП обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, если у них есть работники. Сдаче подлежит документ 4-ФСС. Форму отчёта регулирует приказ ведомства № 381, а порядок предоставления ст. 24 125-ФЗ.

Отчётность сдают на бумаге не позже 20 числа, а в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

За несданный вовремя нулевой отчёт, организацию оштрафуют так же, как и за документ с отсутствием нулевых показателей. С организации взыщут 1000 рублей за несвоевременную отчётность.

Сотрудники компании также могут понести наказание. Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, работник получит штраф в размере от 300 до 500 рублей за несданную отчётность.

Штраф за отсутствие нулевых отчётов по НДФЛ

Справка 6-НДФЛ не может содержать итог с нулевым значением, так как содержит в себе расчёт о выплатах сотрудникам и налог на доходы. Если в компании нет работников, то выплаты, облагаемые НДФЛ, отсутствуют, и такая отчётность освобождается от сдачи.

За несданный налоговый отчёт фирма получит штраф. Размер санкции регулирует ст. 126 НК РФ. За несвоевременный отчёт 6-НДФЛ с компании взыщут 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если отчёт будет содержать недостоверные данные — 500 рублей.

В случае если срок сдачи просрочен более чем на 10 дней, то в соответствии с ст. 76 НК РФ налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании.

В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за декларацию, поданную в бумажном виде, компанию оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.

Лицо, ответственное за сдачу налоговой отчётности, может получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Такую меру наказания контролирует 15.6 КоАП РФ.

Штраф за несдачу нулевой отчётности в ПФР

Организации с сотрудниками в штате отчитываются в ПФР по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ один раз в год. Такие документы не могут быть нулевыми, так как содержат сведения о застрахованных лицах. Если работники в организации отсутствуют, то сдавать отчётность не требуется.

В соответствии с п. 2 ст. 11 27-ФЗ, сдать заполненные формы необходимо не позже 1 марта года, следующего за отчётным. Несдача отчётов или представление недостоверных сведений ведёт к взысканию суммы в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Выводы

Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.

Для отправки отчётов в государственные органы рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». Это онлайн-сервис, который позволит сформировать и сдать электронные документы с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

Нулевая отчетность ООО

Нулевая отчетность ООО

Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно придется. Самостоятельно заполнить нулевые формы совсем не сложно. Как их подготовить, расскажем в статье. И напомним, какие штрафы грозят ООО, не сдавшему нулевую отчетность.

Виды отчетности ООО

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

  1. Налоговая.
  2. Бухгалтерская.
  3. По сотрудникам.
  4. Статистическая.

Налоговая отчетность

Ее состав зависит от системы налогообложения.

При основной системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также при этом режиме в общем случае следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.

При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет. Декларация по НДС необходима, если организация на УСН является налоговым агентом.

При уплате ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС.

Важно

Кто должен представлять декларации по налогу на имущество? Все компании на ОСНО, владеющие недвижимостью. «Упрощенщики» — только в отношении «кадастровых» объектов, а организации на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности.

Бухгалтерская отчетность

В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств.

Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.

Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах.

Бухгалтерскую отчетность нужно направить в ИФНС один раз в год. В 2021 году и далее все ООО (включая малые предприятия) должны передавать указанные формы по интернету .

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Отчетность по сотрудникам

Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам ( РСВ ).

Также это персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд: ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ . Кроме того, форма СЗВ-ТД . Она необходима в случае, когда произошло кадровое событие (прием на работу, увольнение, перевод, подача заявления о форме ведения трудовой книжки).

Наконец, это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС .

Статистическая отчетность

ООО периодически передает данные в Росстат. Различают сплошное и выборочное статнаблюдение .

В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет.

Выборочное наблюдение проводят для отдельных организаций. Узнать, какие формы и в какие сроки нужно передать в Росстат, можно при помощи специального онлайн-сервиса .

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно

Что такое нулевая отчетность

Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули.

Внимание!

Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%.

Читайте также  Внесение изменений в оквэд ООО необходимые документы

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:

  • организации на ОСНО, у которых нет операций по банку и кассе, а также объекта налогообложения по прибыли и НДС, оформляют единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, бланк утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н);
  • компании на «упрощенке» и плательщики ЕСХН вправе выбирать: сдать единую (упрощенную) декларацию, либо декларацию по соответствующему спецрежиму с нулевыми показателями.

Нужно ли отчитываться по сотрудникам, если в организации нет ни одного работника? Однозначного ответа не существует. Но безопаснее сдать «нулевки», потому что зачастую инспекторы рассуждают так: ООО не может обойтись без учредителя. Если он же является директором, то возникают трудовые отношения, даже при отсутствии трудового договора . Поэтому необходимо отразить сведения об учредителе, выполняющем функции руководителя, в РСВ , в СЗВ-М и в СЗВ-СТАЖ. А также в формах 4-ФСС и в 6-НДФЛ.

А вот СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя сдавать не надо. На это указал Минтруд в письме от 24.03.20 № 14-2/В-293 .

Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается.

Как заполнить нулевую декларацию ООО

«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч.

Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Форма

Сроки

Способ сдачи

Единая (упрощенная) декларация

Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — строго по интернету. Если 100 и менее —можно на бумаге.

Декларация по УСН

Не позднее 31 марта следующего года.

Декларация по ЕСХН

Не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге.

Не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Если доход выплачен 10 человекам и более — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге

Баланс и другие формы бухотчетности

Не позднее 31 марта следующего года.

Для всех строго по интернету.

Не позднее 15 числа следующего месяца.

Если число работников 25 и более — строго по интернету. Если менее 25 — можно на бумаге.

Не позднее 1 марта следующего года.

По интернету — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января; на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Если число работников более 25 — строго по интернету. Если 25 и менее — можно на бумаге.

Штрафы за несданную отчетность

В ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бухотчетности.

В ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

В ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм».

В Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение.

Нулевая отчетность для ООО

С момента получения свидетельства о государственной регистрации любая организация уставного капитала “ООО” обязана сдавать отчетность в налоговые и другие контролирующие органы. Однако компания в связи с различными обстоятельствами могла не вести деятельности — в этом случае в налоговые органы необходимо сдать нулевую декларацию.

В таких ситуациях возникают вопросы о том, что собой представляет нулевая отчетность, в какой срок её необходимо предоставить в контролирующие органы и предусмотрены ли штрафные санкции за ее отсутствие. В данной статье постараемся разобраться, что такое нулевая отчетность, как к ней необходимо подготовиться и какие правила ее сдачи необходимо знать владельцам ООО.

Нулевая отчетность для ООО на УСН

Перечень и формы документов для сдачи нулевой отчетности зависят от применяемой системы налогообложения. При формировании документации для контролирующих органов критично важно соблюдать сроки сдачи и предусмотреть все нюансы, так как ошибки в нулевой отчетности могут привести к штрафам.

У организации типа ООО, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), срок сдачи отчетности завершается 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Возникает нулевая отчетность при условии, что по расчетному счету и кассе не было никаких движений.

Сдача отчетов по упрощенной форме налогообложения предусмотрена исключительно для налогов. Информация о начисленных и уплаченных взносах во внебюджетные фонды в декларации не отражаются. Это значит, что данные отчеты в ФСС, ФОМС и ПФР сдавать необходимо, даже если не производились начисления зарплаты.

Необходимо знать, что нулевая отчетность будет считаться действительной, если на расчетном счете организации за отчетный период не было совершено никаких поступлений или переводов денежных средств. В случае, если какие-то финансовые движения все-таки происходили, налоговая служба может потребовать пояснений, почему эти средства не были отражены в декларации. В этом случае необходимо указать источник поступлений.

Таким образом, организации ООО на УСН без работников, не ведущие деятельности в течение года, обязаны сдавать в контролирующие органы следующие виды отчетности:

  1. Декларация по упрощенной системе — необходимо сдать один раз в год до 31 марта.
  2. Отчет СЗВ-М в ПФР — необходимо сдать до 15-го числа ежемесячно.
  3. Отчет 4-ФСС в ФСС — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

Нулевая отчетность для ООО на ОСН

Для ООО, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), нулевая отчетность будет включать в себя представление налоговой декларации ЕНВД за 1-3 кварталы. Сдать нулевую отчетность организациям данного типа необходимо до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января отчетного года.

Организации, применяющие ОСН, при любых обстоятельствах обязаны сдавать следующие декларации: по НДС, прибыли и имуществу, формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Даже несмотря на отсутствие прибыли ООО обязаны отчитаться, так как многие виды отчетов просто не могут быть нулевыми. Так, например, СЗВ-М подается на застрахованных лиц вне зависимости от выплат. Также не может быть нулевым и баланс, так как в нем указана сумма уставного капитала. А вот отчет о прибыли как раз заменит нулевая декларация.

  1. Единая Упрощенная Декларация — необходимо сдавать каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
  2. Декларация по НДС — необходимо сдавать каждый квартал до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  3. Декларация по налогу на прибыль — необходимо сдавать каждый квартал до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  4. Декларация по налогу на имущество —необходимо сдавать каждый квартал до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  5. Единый расчет по страховым взносам — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  6. Бухгалтерская отчетность — необходимо сдавать один раз в год до 31 марта.

Штрафы за отсутствие нулевой отчетности

Сдавать нулевую отчетность организации типа ООО необходимо в большинстве случаев. За ее отсутствие компании придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей, кроме того, это может привести к блокировке расчетного счета организации. Назначают штрафы и фонды — так, не подготовив нулевую отчетность в ПФР и ФСС, организации необходимо также заплатить штраф в размере 1000 рублей. Дополнительно штраф может налагаться на должностное лицо в размере 300–500 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: