Отчетность ООО на УСН

Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО на упрощенке в течение года.

Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.

Налоговый учет

Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:

  • Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
  • Подоходный налог и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
  • При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.

Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.

Бухгалтерский учет

ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.

Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.

Многие директоры предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста. И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях. Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.

В 2021 году сроки сдачи многих отчетов отличаются от тех, в которые мы отчитывались в 2020 из-за пандемии коронавируса. Актуальные сроки вы можете найти в таблице.

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
  • Справку — подтверждение основного вида деятельности.
  • Копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от этой необходимости).

По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 25 отчет у вас примут только в электронном виде.

  • За 2020 год:
    • до 20 января 2021— бумажный носитель
    • до 25 января 2021 — электронная форма
    • до 20 апреля 2021 — бумажный носитель
    • до 26 апреля 2021 — электронная форма
    • до 20 июля 2021 — бумажный носитель
    • до 26 июля 2021 — электронная форма
    • до 20 октября 2021 — бумажный носитель
    • до 25 октября 2021 — электронная форма
    • За 2020 год:
      • до 1 февраля 2021 года
      • до 30 апреля 2021 года
      • до 30 июля 2021 года
      • до 1 ноября 2021

      Еще в 2020 году, если у организации были транспорт или земельные участки, в налоговую надо было подавать соответствующую декларацию. С отчетности за 2020 год такой обязанности нет.

      Так как декларации нет, в первом квартале 2021 года подайте в ФНС заявление о предоставлении льготы. Также подайте в налоговую сообщение о наличии объектов налогообложения, если они у вас есть, а сообщение с расчетом суммы налога от ИФНС вы не получили до 1 сентября 2021 года.

      Справку о доходах физлиц за 2020 год по форме 2-НДФЛ необходимо сдать ежегодно в налоговую по месту постановки на учет организации. Форма сдается до 1 марта 2021 года.

      Отчет 6-НДФЛ о доходах физлиц, сдается ежеквартально:

      за 2020 год — до 1 марта 2021 года

      за 1 квартал 2021 — до 30 апреля 2021
      за 1 полугодие 2021 — до 2 августа 2021
      за 9 месяцев 2021 — до 1 ноября 2021
      за весь 2021 год — до 1 марта 2022

      Если число сотрудников в организации больше 10, то обе формы у вас примут только в электронном виде.

      Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2021 году отчеты сдаются:

      • до 15 февраля за январь
      • до 15 марта за февраль
      • до 15 апреля за март
      • до 17 мая за апрель
      • до 15 июня за май
      • до 15 июля за июнь
      • до 16 августа за июль
      • до 15 сентября за август
      • до 15 октября за сентябрь
      • до 15 ноября за октябрь
      • до 15 декабря за ноябрь
      • до 17 января 2022 года за декабрь 2021 года

      Отчет со сведениями о трудовой деятельности отправляйте в ПФР ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

      • до 15 февраля за январь
      • до 15 марта за февраль
      • до 15 апреля за март
      • до 17 мая за апрель
      • до 15 июня за май
      • до 15 июля за июнь
      • до 16 августа за июль
      • до 15 сентября за август
      • до 15 октября за сентябрь
      • до 15 ноября за октябрь
      • до 15 декабря за ноябрь
      • до 17 января 2022 года за декабрь 2021 года

      Исключение — прием сотрудника на работу или увольнение. В этих случаях СЗВ-ТД сдается не позднее, чем на следующий день.

      Этот ежегодный отчет по стажу работников сдается вместе с формой ОДВ-1 не позднее 1 марта 2021 года.

      Есть и особые сроки. Если сотрудник выходит на пенсию, сдайте отчет в течение трех календарных дней со дня написания заявления. Если организация ликвидируется или реорганизуется — сдайте в течение месяца с даты утверждения ликвидационного баланса или передаточного акта.

      Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую и Росстат до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.

      Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

      Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:

      • 1 квартал 2021— до 26 апреля 2021
      • 1 полугодие 2021 — до 26 июля 2021
      • 9 месяцев 2021 — до 25 октября 2021

      Уплату за весь 2021 год организации должны произвести до 31 марта, а ИП — до 30 апреля 2021 года.

      При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.

      Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.

      Отчетность ООО на УСН без работников

      Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

      Может ли ООО функционировать без работников

      В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

      Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

      Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

      Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

      Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

      Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

      Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

      Расчет по страховым взносам

      Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

      В нулевом расчете нужно заполнить:

      • титульный лист — данными об организации;
      • раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
      • подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
      • подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

      Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Сведения о среднесписочной численности

      Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

      Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

      Сведения о застрахованных лицах

      Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

      СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

      СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

      Расчет 4-ФСС

      По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

      Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

      Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

      Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

      Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

      Сроки сдачи отчетности ООО без работников

      Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

      Отчетность Куда сдавать Срок сдачи
      Декларация по УСН В ИФНС по месту нахождения Ежегодно — не позднее 31 марта
      Бухгалтерская отчетность В ИФНС по месту нахождения Ежегодно — не позднее 31 марта
      Расчет по страховым взносам В ИФНС по месту нахождения Ежеквартально

      Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

      Как ООО без сотрудников избежать штрафов

      В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

      Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

      Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

      Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

      Отчетность ООО на УСН в Экстерне

      Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

      Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

      • сверка расчетов с контрагентами;
      • проверка контрагентов;
      • неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
      • справочно-правовая система;
      • обучающие вебинары.

      Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

      Какие и когда платит налоги ООО на УСН «Доходы минус расходы» и какую отчетность сдает

      Организации на упрощенке ежеквартально перечисляют авансы по налогу с доходов, уменьшенных на величину документально подтвержденных издержек бизнеса. Также компании, выступая работодателями, ежемесячно оплачивают страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников и перечисляют НДФЛ в качестве налоговых агентов.

      Если выручка компании не превышает 150 млн рублей, количество работников не превышает 100 человек, а расходы документально подтверждены, то можно перейти на упрощенный режим «доходы минус расходы», который освобождает от уплаты следующих налогов:

      • НДС (кроме операций по импорту);
      • на прибыль;
      • имущественные налоги (исключение – активы, база по которым рассчитывается по кадастровой стоимости).

      Любая компания имеет сотрудников (например, генерального директора). В зависимости от заработной платы работников организация ежемесячно начисляет страховые взносы и уплачивает их в ИФНС России и ФСС для распределения сумм в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования.

      Следует иметь в виду! Все страховые взносы оплачиваются разными платежными поручениями с указанием определенного кода бюджетной классификации.

      В качестве налогового агента ООО удерживает из оплаты труда работников налог на доходы и перечисляет его в бюджет в сроки, устанавливаемые законодательством для каждого кода дохода.

      Ежеквартально, не позднее 25 календарных дней после окончания периода

      Итоговый платеж по окончанию года

      Не позднее 31 марта следующего налогового периода (в 2019 году осуществляется оплата за 2018)

      НДФЛ сотрудников (ООО – налоговый агент)

      Налог удерживается сразу при выплате работникам и перечисляется в бюджет:

      • не позднее следующего за выплатой дня (для заработной платы и премий);
      • до окончания месяца начисления (для отпускных)

      Не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца (ежемесячно)

      Декларация по УСН

      В 2019 году отчет за 2018 год возможно до 01 апреля (срок перенесен с 31 марта в связи с выходными)

      Бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенном виде или все формы отчетности в полном объеме)

      В 2019 году отчет за 2018 год возможно до 01 апреля (срок перенесен с 31 марта в связи с выходными)

      до 15 числа следующего за отчетным месяца (предоставляется ежемесячно)

      до 01 марта 2019 года сведения за 2018

      до 21 числа следующего за каждым кварталом месяца (до 25 в электронной форме)

      Расчет по страховым взносам

      ежеквартально, до 30 числа следующего за периодом месяца

      ежеквартально, до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца

      в 2019 году подача справок осуществляется до 01 апреля (не позднее 01 марта надо представить справки с неудержанным налогом с признаком 2)

      Расчет налога для ООО на УСН доходы минус расходы

      Для ведения учета получаемых доходов и относящихся к режиму издержек организация заполняет книгу учета доходов и расходов (предоставляется в контролирующие органы по их требованию, в заверении не требуется). На основании данных, отображаемых в КУДиР, рассчитываются ежеквартальные авансы и итоговый платеж по формуле:

      Налог = Ставка * Налоговая база

      При совмещении нескольких режимов налогообложения следует особое внимание уделить распределению расходов: если они неделимы (например, расходы на административный персонал), то распределение осуществляется пропорционально доле каждого режима в общих доходах фирмы.

      На территории РФ стандартной ставкой по УСН с доходов, уменьшенных на расходы, является 15%.

      Ставка может быть снижена (не более чем до 5%) локальными региональными приказами. Снижение ставок может быть обусловлено категорией налогоплательщиков, сферой бизнеса и т.д. Для уточнения ставки, действующей в конкретном населенном пункте, можно воспользоваться сервисом поиска информации в зависимости от региона на сайте ФНС.

      Рис. 1. Пример раздела регионального законодательства

      Рис. 1. Пример раздела регионального законодательства

      Следует иметь в виду! Для упрощенного режима действует положение о минимальном налоге: если при расчете итогового платежа за год налог составил менее 1% от полученных доходов, уплате подлежит 1% от выручки, а не рассчитанная сумма.

      Практический пример

      ООО «Компания» за 2018 год получило выручку в размере 37 млн рублей, при этом издержки фирмы составили 28 млн рублей. Деятельность осуществляется в г. Краснодаре, где установлена ставка в 15%.

      I квартал: выручка – 15 млн, издержки – 11 млн рублей.
      II квартал: выручка – 9 млн, издержки – 5 млн рублей.
      III квартал: доходы – 7 млн, расходы – 8 млн.
      IV квартал: доходы – 6 млн, расходы – 4 млн.

      I: (15-11)*15% = 600 тыс. руб.
      II: (24-16)*15% — 600 тыс. = 600 тыс. руб.
      III: (31-24)*15% — 1,2 млн = -150 тыс.
      IV: (37-28) * 15% — 1350 тыс. = 0.

      37 млн * 1% = 370 тыс. рублей.

      Так как ООО заплатила авансов на сумму 1 350 тыс. рублей, то по итогам года она не платит ничего. В сравнении с минимальным налогом платежи компании оказались выше.

      Примечание! При расчете авансов доходы и издержки ООО определяются нарастающим итогом.

      Оплата УСН

      Для обществ с ограниченной ответственностью оплата налога с доходов, уменьшенных на величину расходов, может осуществляться дистанционно через систему банк-клиент, через представителя компании в отделении банка по сформированному платежному поручению.

      Примечание! Для авансов и итогового платежа (в том числе для оплаты минимального 1% налога) КБК совпадает.

      Рис. 2. Образец п/п для авансов по УСН доходы минус расходы

      Рис. 2. Образец п/п для авансов по УСН доходы минус расходы

      Скачать образец поручения для уплаты авансов по УСН доходы минус расходы в 2019г. Док.1.

      Рис. 3. Образец п/п для оплаты УСН по итогам отчетного периода

      Рис. 3. Образец п/п для оплаты УСН по итогам отчетного периода

      Скачать образец п/п итогового платежа за 2018 год. Док.2.

      Отчетность

      По итогам налогового периода общество с ограниченной ответственностью, выбравшее упрощенный режим, на основании сведений из КУДиР составляет отчет и предоставляет декларацию в срок до 31 марта в инспекцию по месту нахождения компании (в 2019 срок сдачи смещен на 01 апреля).

      В ней отображаются полученная выручка и понесенные расходы по режиму, рассчитывается налоговая база и платежи в зависимости от установленной в регионе ставки.

      Рис. 4. Раздел декларации по УСН «доходы минус расходы»

      Рис. 4. Раздел декларации по УСН «доходы минус расходы»

      Скачать форму для предоставления декларации за 2018 год в ИФНС в бумажном виде Док3

      Отчетность ООО на УСН

      Небольшие компании имеют право применять упрощенную систему налогообложения и таким образом существенно экономить на налогах. К тому же УСН освобождает от большого количества отчетности, поэтому ведение бухгалтерии значительно упрощается.

      Кто имеет право применять УСН

      Суть упрощенного режима достаточно проста – вместо нескольких налогов на разные виды дохода «упрощенцы» выплачивают единый налог и по нему отчитываются в ФНС. ООО могут выбирать один из вариантов работы спецрежима:

      УСН «Доходы» – налогом облагается вся сумма полученного дохода, расходы предприятия в расчет не берутся. В зависимости от региона и вида деятельности ставка УСН может быть разной, большинство компаний работают по тарифу 6%.

      УСН «Доходы минус расходы» – для расчета налога берется разница между полученным доходом и понесенными производственными затратами. Для подтверждения затрат компании нужно сохранять соответствующие документы – чеки, договоры, акты и т. д. Ставка налогообложения в зависимости от региона и вида деятельности 5-15%, стандартно — 15%.

      Чтобы предприятию начать работать на УСН, нужно подать заявление в налоговую не позже, чем через 30 дней после регистрации бизнеса. Уже действующие организации могут перейти на «упрощенку» с нового календарного года, если за предыдущие 9 месяцев они соответствовали требованиям на УСН.

      Отчеты организаций на спецрежиме

      Вся отчетность ООО на УСН делится на такие категории:

      • Налоговая. В декларации по УСН указываются доходы за год и расчет уплаченного налога. Для составления отчетности ООО на упрощенной системе понадобится информация из КУДиР, которая ведется непрерывно на протяжении всего налогового периода. Саму Книгу предоставлять в ФНС не нужно.
      • Статистическая. Росстат периодически собирает данные о предприятиях в отдельном регионе или занятых в какой-то одной сфере. К тому же каждые 5 лет проводится сплошное наблюдение – отчеты нужно сдавать всем компаниям и ИП на любой системе налогообложения. Чтобы проверить, есть ли ООО в списке выборочного наблюдения, нужно воспользоваться специальным сервисом от Росстата websbor.gks.ru/online/info.
      • Бухгалтерская. Организации на спецрежиме, так же, как и все остальные ООО, обязаны вести бухучет и подавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Однако бух. отчетность ООО на УСН можно сдавать в упрощенном виде, а также не нужно отчитываться о движении средств и изменениях в капитале.
      • За сотрудников. Компания обязана делать страховые отчисления и отчитываться за своих сотрудников, работающих по всем видам договоров:
        • По обязательным взносам на случай травматизма необходимо отчитываться по форме 4-ФСС.
        • По каждому сотруднику заполняется и подается справка 2-НДФЛ о сумме начисленных заработных плат и сумм удержанных налогов.
        • Справка 6-НДФЛ отражает общий расчет налогов с доходов физлиц и сдается поквартально.
        • В сведениях о среднесписочной численности отражается информация о трудоустроенных на предприятии сотрудниках (кроме работающих по ГПД и тех, для кого работа здесь не является основной).
        • В составе годовой отчетности ООО на УСН нужно подавать ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ по стажу работников.
        • Отчет СЗВ-ТД предоставляется на каждого работника ежемесячно после приема, повышения, смены должности или увольнения.
        • Суммы взносов на обязательное социальное и медицинское страхование, на случай нетрудоспособности и в связи с материнством нужно отразить в расчете по страховым взносам.
        • Отчет о застрахованных лицах составляется по форме СЗВ-М и подается в ПФ.

        Наибольшее число отчетности за год у ООО на УСН – по персоналу. Но такую же документацию подают и остальные компании, у которых есть хотя бы один трудоустроенный работник.

        Нулевая отчетность юридических лиц на УСН

        Если компания временно на вела деятельность, то отчетность ООО на УСН в 2021 году будет выглядеть так:

        • бухгалтерский баланс с нулевыми значениями;
        • налоговая декларация с прочерками в строках;
        • отчеты за работников.

        Чтобы не выплачивать налоги за сотрудников во время простоя бизнеса, нужно отправить их в неоплачиваемый отпуск за свой счет. Поскольку дохода нет, то НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются, но отчеты по этим отчислениям необходимо сдавать в положенные сроки. Отчет СЗВ-ТД подавать не нужно, поскольку с сотрудниками ничего не происходит.

        Книга учета доходов и расходов обязана быть заполнена, в этом случае — нулевыми значениями. Если реестр ведется в электронном формате, то документ следует распечатать, сшить, пронумеровать и опломбировать подписью.

        Сдавать нулевую отчетность нужно в установленные законом сроки, иначе компании грозят санкции.

        Сроки подачи отчетности

        Актуальные сроки по всем видам отчетов:

        • Бухгалтерская отчетность – до 31 марта. Подается в налоговую, копия документа – в Росстат.
        • Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, сдается в Фонд социального страхования.
        • Налоговая декларация по УСН – ежегодно до конца марта (данные за прошлый год). Декларация сдается в ФНС.
        • Расчет по страховым взносам – за предыдущий квартал до конца апреля, июля, октября, января. Расчет нужно сдать в налоговую.
        • 6-НДФЛ – ежеквартально нарастающим итогом (до конца апреля, июля, октября, февраля). Справка подается в ФНС.
        • СЗВ-ТД – при увольнении или приеме на работу документ нужно подать до конца следующего дня после записи в трудовую книжку. При повышении или смене квалификации работника – до 15 числа следующего месяца. Подается в ПФ.
        • Сведения о среднесписочной численности работников – ежегодно до 20 января (данные за прошлый год). Подается в налоговую инспекцию.
        • 2-НДФЛ – один раз в год до 1 марта, в ФНС.
        • СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным, документ сдается в ПФ.
        • 4-ФСС – по окончании квартала до 20 числа следующего месяца. Отчет необходимо предоставить в ФСС.
        • СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 – ежегодно до 1 марта, в ПФ.

        В некоторых случаях необходимо сдавать такие отчеты:

        • Декларация по водному налогу – если ООО пользуется водными ресурсами, то следует отчитываться ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за кварталом. Декларация сдается в ФНС.
        • Транспортная декларация – если есть зарегистрированные на организацию транспортные средства, то документ сдается в ФНС ежегодно до 1 февраля.
        • Декларация по НДС. Подается ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего после квартала. Документ нужно отправить в налоговую инспекцию.
        • Декларация по земельному налогу. Если у компании имеются земельные участки, то этот отчет нужно сдавать в налоговую ежегодно до 1 февраля.

        Многие отчеты разрешено подавать в электронном виде, поэтому коммуникация с контролирующим инстанциями максимально упрощена.

        Штрафы за нарушение сроков

        За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:

        • опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
        • опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
        • опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
        • ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
        • отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
        • преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
        • опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
        • ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
        • опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.

        Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.

        Выводы

        Компании на УСН, как и остальные юридические лица, обязаны подавать отчетность по своему виду налогообложения, персоналу, а также вести бухучет и ежегодно отчитываться по нему в ФНС. Однако ограничения, которые установлены для компаний на упрощенной системе налогообложения, автоматически делают ООО предприятием малого бизнеса. Соответственно, бухгалтерский учет можно вести упрощенным способом и сдавать отчеты в упрощенной форме. Это, а также невысокая налоговая нагрузка, делают УСН очень популярным налоговым режимом не только для ИП, но и для организаций.

        Как заполнить декларацию и сдать отчётность по УСН «Доходы минус расходы»

        Бывает, что предприниматели обращаются к бухгалтерам на аутсорсе и платят по 5-10 тысяч рублей, чтобы быстро сдать отчётность по упрощёнке. Но заполнить и отправить декларацию в ФНС можно и самостоятельно. Достаточно разобраться с формой и правильно вписать доходы с расходами. Рассказываем, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».

        Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению .

        Какую декларацию заполнять

        За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года . Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале .

        Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это касается предпринимателей, которые планируют заполнять декларацию 20 марта или позднее.

        Как считать доходы и расходы для налоговой

        Прежде чем заполнить декларацию, правильно посчитайте доходы и расходы. Обычно предприниматели ведут книги учёта доходов и расходов — по ним проще сдавать отчётность. А ещё книги помогают подтвердить суммы из деклараций, если налоговая запрашивает уточнения. Если книги нет, сдавать отчётность будет сложнее — придётся вручную считать доходы и расходы за целый год.

        В декларации нужно заполнять доходы и расходы поквартально, причём нарастающим итогом. Чтобы разобраться, рассмотрим простой пример.

        Саратовский предприниматель Илон занимается пошивом шорт. За 2020 год его доходы достигли 8,8 млн рублей, а расходы составили 5,7 млн. Вот как выглядят показатели по каждому кварталу.

        Чтобы посчитать показатели нарастающим итогом за квартал, нужно сложить прошлый и текущий кварталы. Например, в I квартале доход 2 млн рублей, а во втором — уже 7 млн рублей. Получается, что доходы и расходы Илона нарастающим итогом будут выглядеть так.

        Есть два важных момента:

        1. Дата получения дохода — это день, когда деньги поступили в кассу или на расчётный счёт в банке.

        2. Расходы — это экономически обоснованные траты на бизнес. Их учитывают в налоговой отчётности, если они оплачены и подтверждены документами (договорами, счетами, актами или универсальными передаточными документами).

        Полный перечень расходов, которые относятся к бизнесу, указан в статье 346.16 Налогового кодекса . К примеру, он включает:

        оплату нотариальных, консультационных, бухгалтерских услуг;

        оплату коммуникационных и рекламных услуг;

        покупку сырья, расходных материалов;

        покупку рабочих инструментов;

        аренду офисов и складов;

        Разъяснения и уточнения по перечню обычно даёт Минфин. Если хотите найти дополнительную информацию, можете поискать письма на сайте ведомства или написать запрос через форму для обращений .

        Как заполнить декларацию

        Чтобы заполнить декларацию, скачайте PDF-форму и откройте её через программу Adobe Acrobat или Google Chrome. Заполнить нужно три раздела:

        Если компания или предприниматель получали бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, придётся дополнительно заполнить раздел 3.

        Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой . Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

        Титульный лист

        Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

        1. Номер корректировки указывают всегда . Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите « 0−− ». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — « 1−− », вторая — « 2−− ».

        2. Налоговый период — всегда 34 . Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.

        3. Код налогового органа определяют по месту регистрации . Узнать его можно на сайте ФНС .

        4. Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса . ИП указывают « 120 », организации — « 214 ». Иногда встречаются и более редкие варианты .

        Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку .

        Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

        Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

        Раздел 2.2

        Это не ошибка: обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.2, а потом 1.2. Дело в том, что раздел 2.2 включает информацию о доходах, расходах и налоговой базе, а раздел 1.2 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог.

        Первую часть раздела заполните по примеру таблицы, которую мы разобрали в блоке «Как считать доходы и расходы для налоговой» . Проследите, чтобы пустых полей и клеток не осталось. Чтобы этого избежать, добавляйте тире после или вместо чисел.

        Блок с убытками заполняют, если разница между доходами и расходами оказалась отрицательной. Например, если в первом квартале предприниматель получил убыток в 100 тыс. рублей, в поле «Налоговая база» оставляют прочерки, а в поле «Сумма полученного убытка» указывают «100000» .

        Сумму налога посчитать несложно. Нужно налоговую базу за каждый период умножить на ставку. Но есть важный момент: минимальный налог в последней строке считают всегда. Формула простая: доход за год умножить на 1%. Эту сумму платят предприниматели, у которых налоговая база по итогам года отрицательна или равна нулю.

        Раздел 1.2

        Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата . Вот как узнать код:
        1. Укажите ИНН компании или ИП.

        2. Нажмите кнопку «Получить».

        3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

        В первом разделе указываются суммы авансовых платежей по налогам за каждый месяц. Но теперь не нарастающим итогом, а фактически. Вот как выглядят суммы платежей в примере с саратовским предпринимателем.

        Разница между доходами и расходами в первом квартале равна 1 млн рублей, значит, сумма платежа — 150 тыс. рублей. Это число и нужно указать в первой строке после очередного поля «Код ОКТМО». А если разница равна нулю, достаточно поставить прочерки.

        Поля в разделе 1.2 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

        код 020 — первый квартал;

        код 040 — второй квартал;

        код 070— третий квартал;

        код 100 — четвёртый квартал.

        Если по итогам квартала бизнес получил убытки, заполнять нужно поля с кодами 030, 050, 080 и 100. При этом налог составит 1% от суммы дохода за период. Например, если в первом квартале ИП заработал 1 млн рублей, авансовый платёж составит 10 тыс. рублей. А если убытки были во всех кварталах, строка 100 заполняется по строке 280 из раздела 2.2.

        Когда и как сдать отчётность

        Сдавать нужно только заполненные листы. Распечатайте документ, подпишите и поставьте дату в нижней части каждого листа. Если сдаёте электронно с помощью ЭЦП, распечатывать и подписывать вручную не нужно.

        Сроки сдачи зависят от формы бизнеса:

        не позднее 31 марта — юридические лица;

        не позднее 30 апреля — индивидуальные предприниматели.

        Иногда сроки могут меняться. Например, если последний день выпадает на выходной, то конец срока сдвигается на следующий рабочий день. А в 2020 году из-за пандемии срок продлевали до конца июля.

        Отчётность обычно сдают в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через операторов ЭДО (например, «Контур» или «СБИС»). Но можно сдать и в бумажном виде сразу в налоговую. Компании и ИП сдают отчётность по упрощёнке в инспекцию ФНС по месту регистрации.

        Если вы столкнулись с трудностями при заполнении или сдаче отчётности, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и отправить декларацию в налоговую. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: