Как составить письмо о применяемой системе налогообложения

Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения на выбор налогоплательщика в зависимости от разных факторов: вида деятельности, уровня доходов, статуса организации или ИП, численности работников.

Информация о применяемой системе требуется деловым партнерам хозяйствующего субъекта. Принципиальный вопрос: применяет контрагент НДС или нет, так как от этого зависит возможность другой стороны по договору, работающей с налогом на добавленную стоимость, предъявить налоговый вычет.

При заключении договора обращайте внимание на цену. В пункт соглашения, где устанавливается стоимость товара, обычно включается указание «в том числе НДС» или «НДС не начисляется». Во втором случае контрагент, скорее всего, применяет специальный режим налогообложения, не предусматривающий этот налог.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как подать сообщение об утрате права на применение УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.

Способы подачи

Запрос в налоговую службу может быть представлен лично или уполномоченным лицом непосредственно по месту регистрации налогоплательщика, по почте или в электронном виде.

В случае предоставления прошения лично, целесообразно иметь два экземпляра – один для ФНС, второй – с датой регистрации, для налогоплательщика.

При оформлении прошения в электронном виде (по телекоммуникационным каналам), налогоплательщику отправляется два электронных документа:

  • Подтверждение налоговым органом о дате получения запроса.
  • Квитанция о приёме прошения к рассмотрению.

Как сообщить о применении льготных режимов

Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, от НДС освобождены, за исключением нескольких случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для подтверждения статуса по УСН налогоплательщик вправе получить по запросу из налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 либо предоставить контрагенту уведомление из ИФНС о переходе на УСН (форма № 26.2-1).

Уведомление о переходе на УСН

Образец

Формы документов при применении УСН утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/, образец письма о системе налогообложения по упрощенке, исходящий от ИФНС, выглядит так:

Форма 26.2-7

Добровольный возврат к обычной системе налогообложения

Как было сказано выше, при постановке на учет организации и ИП по умолчанию применяют ОСН, если не заявили об ином. Никакое уведомление о желании остаться на ОСНО не нужно.

Если компания, работающая на спецрежиме, приняла решение о возврате на ОСН, то сделать это она сможет только с начала календарного года. Для этого необходимо в ИФНС по месту учета направить соответствующее заявление. Форма и порядок уведомления ФНС зависит от применяемого спецрежима.

ИП: 1112017. Форма ЕНВД-4

Письмо о применении общей системы налогообложения

Образец показывает пример заполнения формы 26.2-3.

Как составить письмо о применении общей системы налогообложения

Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:

  • подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
  • укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
  • в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
  • поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
  • при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.

Образец

Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» ОГРН/ ОКПО 1234567891011/ 12345678 ИНН/КПП 1213141516/111111111 123456, Санкт-Петербург, улица Правды, дом 1 тел/факс (812) 7121212, e-mail: Воронов Андрей Викторович

Принудительный переход на ОСН

Бывает, что переход на обычную систему связан с тем, что организация или ИП теряют право на применение спецрежима. Например:

  • при превышении численности 100 человек — при ЕНВД;
  • при превышении дохода 150 млн руб. с начала года — при УСН.

В этом случае компания также обязана уведомить ФНС о случившемся. В противном случае ФНС может привлечь к ответственности организацию (ст. 126 НК РФ) и ее должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Система налогообложения КНД Срок подачи
УСН 1150003 Не позднее 15 числа первого месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенку
ЕСХН 1150015
ЕНВД Организации: 1111050. Форма ЕНВД-3

ИП: 1112017. Форма ЕНВД-4

Утрата права на УСН: информационное письмо о применении ОСНО, образец заполнения

Форма 26.2-3

Как уведомить, что вы платите НДС

К письму для делового партнера, что вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, справедливы все требования, как и для письма по ОСНО. Установленной законодательством формы нет.

Если вторая сторона по договору желает получить подтверждение информации из налоговой инспекции, то вы вправе в обычном порядке, установленном ФЗ «Об обращении граждан» № 59-ФЗ, направить в налоговую запрос в свободной форме с просьбой предоставить данные о применяемом режиме и исчисляемых налогах. Срок ответа на обращение составит по закону 30 дней.

Как перейти на УСН сразу после регистрации бизнеса

и заполните его. Вот несколько правил:

  1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
  2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
  3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО.

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

✉️ Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Статья: Что, если не успел перейти на УСН

Курс молодого ИП: 11 видео с советами Эльбы

Откройте ИП бесплатно за 5 минут

Эльба подготовит документы для регистрации, а заявление на УСН будет в комплекте. После открытия бизнеса сдавайте отчётность бесплатно целый год!

Подготовить документы Сдавать отчётность бесплатно Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Все преимущества УСН ещё раз

  • возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
  • налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
  • забываем про НДС;
  • простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор УСН, который меняется ежегодно. Однако, с 2021 года данный коэффициент стал равен 1, но в дальнейшем возможен его пересмотр.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.

Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов. КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

Код налогового органа

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

С кодом разобрались.

Зачем подтверждают систему налогообложения

Подтверждение налогового режима — это необязательная процедура. Обычно подтвердить режим просят контрагенты для выставления счетов с налогом на добавленную стоимость. Компании-плательщики НДС работают с упрощенцами при условии, что те подтверждают спецрежим. Если плательщик налога на добавленную стоимость выставит платежку без НДС безосновательно, его ожидает штраф и налоговая ответственность. ФНС вправе заморозить счета нарушителя на 90 дней.

Контрагенты запрашивают справку о применяемом налоговом режиме, чтобы подтвердить выставление счета без налога на добавленную стоимость.

Обоснование искового заявления

Позиция организации заключалась в том, что упрощённая система налогообложения использовалась с начала осуществления деятельности, вся необходимая отчётность предоставлялась в налоговые органы своевременно и не вызывала нареканий со стороны инспекторов. Уплата единого налога производилась регулярно. Таким образом, организация подтвердило своё право на применение УСН добросовестной сдачей деклараций и перечислению сумм налогов, а налоговая инспекция на протяжении двух лет принимала отчёты и платежи без нареканий.

Так как отчёты от юридического лица поступали как от пользователя УСН, то обязанности по сдаче отчётности по ОСНО не было. Соответственно действия инспекторов по блокировке расчётного счёта незаконны.

Заявление на УСН: образец заполнения

Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.

В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.

Также при написании заявления на упрощенку в 2020-2021 годах нужно указывать:

  • какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
  • каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2020 году это 112,5 млн руб.);
  • какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).

Представляем образец заявления на УСН 2020-2021 годов, который вы можете скачать бесплатно по ссылке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили заполненные образцы уведомлений для разных ситуаций. Например, при переходе на УСН с ЕНВД; при переходе на УСН ИП с объектом налогообложения «доходы»; при переходе на УСН с ОСНО, ЕСХН и др. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам.

Справка об общей системе налогообложения: образец, особенности получения и рекомендации

В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения. В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент. Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

Справка об общей системе налогообложения образец

Что такое общая система налогообложения (ОСНО)

Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

  • Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
  • Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
  • Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.
  • Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
  • Ведение бухгалтерского учета обязательно.
  • Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
  • Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

справка о применении общей системы налогообложения

Как подтвердить ОСНО

Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету. Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС. Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно. При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено. В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий. Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами. Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

Справка об общей системе налогообложения: образец

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Составляется она в свободной форме. В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость. Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

Уточняющие нюансы

Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

  • Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
  • Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
  • Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

Общая система налогообложения ОСНО

Обращаемся за справкой в налоговый орган

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

  • № 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;
  • № 8-ФЗ от 09.02.2009 «Об обеспечении доступа…».

А также Налоговый кодекс, подп. 4 п. 1 статьи 32.

В общем случае 59-й Федеральный закон регулирует рассмотрение обращений в налоговый орган. То есть, перед тем как получить справку о применении общей системы налогообложения в ФНС, необходимо составить заявление, в котором обязательно указать:

  • Наименование организации-адресата.
  • Наименование (или полные фамилию, имя и отчество) обращающегося с запросом.
  • Адрес для получения ответа.

Подписано обращение должно быть обязательно – это важно для идентификации просителя. Статья 12 Федерального закона №59 регламентирует срок рассмотрения поданного обращения тридцатью календарными днями.

Копия документа подтверждающего применяемую систему налогообложения

Подтверждение перехода на ОСНО

Бытует мнение, что справку об общей системе налогообложения (образец представлен в статье) можно заменить налоговым уведомлением о переходе на ОСНО. Так ли это?

Организации, работающие на специальных режимах, не уплачивают НДС. Исключения могут составлять особые случаи, оговоренные Налоговым кодексом (ввоз товаров в страну и пр.). При этом в том же кодексе указано, что при любом виде деятельности нельзя применять ОСНО только тем, у кого есть направление с использованием УСН, а остальные организации, использующие ЕСХН, ЕНВД и ПСН, имеют право на совмещение их с основным режимом.

Если контрагент, работающий на спецрежиме, по какой-либо причине переходит на основной, то происходит следующее:

  • Он направляет в налоговый орган уведомление (согласно пунктам 5, 6 статьи 346.13 налогового законодательства). ФНС в этом случае каких-либо документов, подтверждающих переход, не выдает.
  • Он снимается с регистрационного учета (если применялась ПСН или ЕНВД). При закрытии патента (пункт 4, статьи 346.45 НК) уведомление не выдается. А вот при переходе с ЕНВД налоговый орган выдает бумагу, уведомляющую о снятии с учета (пункт 3, статьи 346.28 НК). Форма документа (1-5-Учет) регламентируется приказом налоговой службы за номером № ЯК-7-6/488@ от 11.08.2011.

Здесь необходимо заметить, что предоставление копии описанного уведомления не гарантирует переход контрагента на ОСНО. Если, например, ЕНВД использовался параллельно с УСН, то при отказе от ЕНВД организация возвращается на УСН. Да и в самом бланке 1-5-Учет нет указания, на какую систему переходит заявитель.

справка об общей системе налогообложения пример

Как получить справку, минуя контрагента

Если потребность в справке об общей системе налогообложения (образец размещен выше) довольно острая, как бывает, например, у бюджетных организаций с большим числом вышестоящего начальства, можно ли получить справку в ИФНС, не обращаясь к контрагенту? Вопрос спорный.

Так на него отвечает ФНС РФ

Вроде бы нет норм, запрещающих обратиться с таким запросом в налоговую службу. Но налоговики не поддерживают эту идею, опасаясь возможной массовости обращений. Главный фискальный орган свою позицию аргументирует Административным регламентом ФНС №99 от 02.07.2012, пунктом 17. В нем говорится о том, что налоговики не имеют права оценивать с точки зрения права какие-либо обстоятельства или события. То есть прямой вопрос о том, надлежащем или ненадлежащем образом выполняются предпринимателем обязанности по уплате налогов, невозможен. Хотя и существуют формы обращения в ФНС, на которые они обязаны ответить.

Вот что об этом «думает» Налоговый кодекс

Возможно, ответ на поставленный вопрос будет являться налоговой тайной. К ней относятся любые сведения, кроме нарушения налоговых норм и правил (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 3) и используемых организациями специальных режимов (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 7).

Следовательно, в силу закона налоговый орган обязан дать ответ контрагенту, предоставив необходимые сведения. И уже по полученному ответу можно сделать вывод о применении контрагентом общей системы налогообложения (ОСНО).

как получить справку о применении общей системы налогообложения пример

Позиция Минфина

На определение ВАС России Минфин указал, что налоговой тайной не могут являться сведения об исполнении организациями и физическими лицами своих обязательств по уплате налоговых платежей. Следовательно, подобные запросы налоговые органы не должны оставлять без ответа.

Справка об общей системе налогообложения образец скачать бесплатно

Образец справки о том, что организация является плательщиком НДС


При некоторых обстоятельств компании может потребоваться справка о применяемой системе налогообложения и о том, является ли компания . Как составить эту справку и какие сведения она должна содержать? Содержание: Справка о применяемой системе налогообложения требуется для подтверждения права компании работать с НДС или без начисления этого налога.

Она позволяет другим организациям убедиться, смогут ли они принять НДС к вычету после оплаты товаров и услуг. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва , Санкт-Петербург . Стоит отметить, что не содержит определенных требований к данной справке и в целом не закрепляет за налогоплательщиком обязанности предъявлять ее по чьему-либо запросу.

Уполномоченные инстанции (например, прокуратура или внебюджетные фонды) при необходимости могут получить подобные сведения непосредственно в Налоговой инспекции.

Как выглядит образец письма о применении общей системы налогообложения

Если в процессе регистрации компания или ИП не представили в налоговую уведомления, касающегося применения ЕНВД или УСН, то бизнес начнет функционировать в рамках основного режима.

В начале функционирования новой фирмы данный режим может оказаться дополнительной нагрузкой на предпринимателя, поскольку: Придется обеспечить непростой учет в . Вносить в казну большое число платежей, в том числе налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество и др.

Справка о применяемой системе налогообложения образец осно

spravka-o-primeniaemoi-sisteme-nalogooblozheniia-obrazets-osno Переход с осно и енвд на усн в 2021 году 1726 срок уплаты усн. Для перехода на осно с усн необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход. Образец справки о применяемой системе.

Образец письма о применении усн для.

Заявление по образцу, которое должно быть подписано.

Юридические лица, нулевая отчетность на Общей системе налогообложения ОСНО 1. Общая система налогообложения ОСНО.

Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им.

Общий режим налогообложения, применяемый для ИП, справедливо считается самой сложной.

Образец справки о применении системы налогообложения для участия в котировках

Ноя 12 2021 Вопрос перехода на общий режим обложения налогом затрагивает не только самого плательщика и курирующее его отделение ИФНС:

  1. этот процесс крайне актуален для контрагентов компании – поставщиков и дистрибьюторов. Это связано с необходимостью уплаты НДС с поставок товаров при ОСН.

В этом свете контрагенты компании часто запрашивают у фирмы наряду с иными документами справку о применении общей системы налогообложения, образец которой можно взять в ИФНС или посмотреть на сайте налоговой службы.

Это особенно актуально в ситуациях:

  1. когда компания налаживает связи с новыми контрагентами;
  2. если переход на общий режим был осуществлен недавно (в текущем году).

Оформление такой бумаги осуществляется через обслуживающее отделение налогового ведомства. В 2021 году для ОСН были установлены следующие значения ставок налога: Налога

Справка об общей системе налогообложения: образец, особенности получения и рекомендации

0 0 В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения.

В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент.

Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года.

Справка об общей системе налогообложения образец

Чтобы определить сумму, необходимо:

  • Определить сумму к уплате. Для этого из первого значения вычитается второе.
  • Выделить налог к вычету. Уравнение будет следующим: НДС = (приобретения, расходы) х 18/118.
  • Выделить налог со всего дохода. Формула будет такой: НДС = (весь доход) х 18/118.
  1. 11.10.2016
  1. Система налогообложения для ИП. Как выбрать систему налогообложения для ИП
  2. Переход с ОСНО на УСН.
  3. Может ли ИП работать с НДС?

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения Актуально на: 13 апреля 2021 г.

Общая система налогообложения (ОСНО)

в отличии от специальных режимов налогообложения предполагает уплату нескольких налогов вместо одного единого (на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системе налогообложения).

Помимо налогового бремени, которое, как правило, на ОСНО более тяжелое чем на специальных режимах, общая система налогообложения имеет еще один значительный для многих предпринимателей недостаток — обязанность представлять отчетность по каждому уплачиваемому налогу.

Справка об общей системе налогообложения образец

========================справка об общей системе налогообложения образец ======================== В этих целях организация может представить справку о системе налогообложения, образец которой мы приведем в нашей.

Существует ли определенный образец справки о применяемой системе подачи.

Скачано раз всего481. Общая система налогообложения ОСНО определение. Общая система налогообложения ОСНО.

Добавлен 10 Ноя 2021 от. Справка о общей системе налогообложения образец. Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о.

Система налогообложения ОСНО и правила его ведения

Бизнесмен, открывающий своё дело или предприятие обязан выбрать систему налогообложения. Дальнейшее развитие дела во многом зависит от этого.

В этой статье мы затронем тему общего метода налогообложения (ОСНО).

В России методы налогообложения можно представить как:

  1. общая система налогообложения (ОСНО);
  2. упрощённая система налогообложения (УСН);

Полное отсутствие ограничений представляется в выборе вида деятельности, найме сотрудников, размера дохода и считается превосходством ОСНО перед другим методом.

Как подтвердить применение УСН (форма 26.2-7)

Форма 26.2‑7

Упрощённая система налогообложения — это льготный режим, на который организации и ИП переходят добровольно. Сроки перехода на УСН достаточно жёсткие – 30 дней после регистрации бизнеса или уже с начала нового года. При этом важно не только вовремя подать уведомление о переходе, но и получить подтверждение того, что вы сообщили в ИФНС о выборе упрощёнки.

Обычно эта проблема решается подачей двух или даже трёх экземпляров уведомления по форме 26.2‑1. На одном экземпляре налоговый инспектор оставляет отметку о принятии. Уведомление с отметкой ИФНС надо хранить, ведь оно может стать аргументом в спорах с инспекцией.

Дело в том, что иногда налоговая неправомерно отказывает в принятии декларации по УСН, заявляя, что уведомление о переходе получено не было. Ведь НК РФ не предусматривает особой процедуры постановки на учёт плательщиков упрощёнки.

В этом смысле плательщики ЕНВД или ПСН защищены лучше, потому что они получают от ИФНС ответный документ, подтверждающий переход на спецрежим. В первом случае это уведомление о применении ЕНВД, а во втором – патент ИП. А вот документ, подтверждающий постановку на учёт по УСН, налоговая инспекция не выдаёт. Но вместо него можно получить информационное письмо по форме 26.2‑7.

В каких случаях стоит запросить информационное письмо

Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:

  1. Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
  2. Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. В этом случае надо запросить в инспекции информационное письмо.

Как получить письмо по форме 26.2‑7

Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, которым утверждена форма № 26.2‑7, не описывает, как именно запросить письмо из инспекции, поэтому заявление налогоплательщика составляется в свободной форме.

В запросе надо указать регистрационные данные организации или ИП (полное название, коды, адрес) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.

Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН

Запрос направляется так, чтобы получить подтверждение о его подаче. При личной подаче в инспекцию надо попросить оставить отметку на втором экземпляре. А при направлении почтой сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения.

Срок ответа ИФНС – 30 дней после получения запроса налогоплательщика (п. 93 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 г. № 99н).

Бесплатная консультация по налогам

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

  • Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
  • Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров.

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно.

Образец справки о том, что организация является плательщиком НДС

При некоторых обстоятельств компании может потребоваться справка о применяемой системе налогообложения и о том, является ли компания плательщиком НДС. Как составить эту справку и какие сведения она должна содержать?

Для чего может потребоваться справка о примиряемой системе налогообложения

Справка о применяемой системе налогообложения требуется для подтверждения права компании работать с НДС или без начисления этого налога. Она позволяет другим организациям убедиться, смогут ли они принять НДС к вычету после оплаты товаров и услуг.

Стоит отметить, что налоговое законодательство не содержит определенных требований к данной справке и в целом не закрепляет за налогоплательщиком обязанности предъявлять ее по чьему-либо запросу.

Уполномоченные инстанции (например, прокуратура или внебюджетные фонды) при необходимости могут получить подобные сведения непосредственно в Налоговой инспекции.

Запросил контрагент: для чего

Документация

Справка о применяемой системе налогообложения обычно входит в число документов, запрашиваемых от потенциальных партнеров перед заключением договора наряду со справкой об отсутствии задолженности перед бюджетом и правоустанавливающими документами (копией свидетельства о постановке на учет, выпиской из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копией устава).

Наличие такой справки необходимо организации, чтобы в дальнейшем у нее не возникло проблем с компенсацией НДС из бюджета. Этот документ послужит подтверждением факта предварительной проверки контрагента по запросу налоговиков.

Ведь если контрагент не перечислит в бюджет НДС, то у организации могут возникнуть проблемы с его возмещением.

Какая информация свидетельствует, что организация является плательщиком НДС? Это нахождение компании на общем налоговом режиме или ОСНО. По умолчанию все организации переводятся на ОСНО, если только не подадут уведомление о переходе на УСН. Поэтому если в выписке из ЕРИП/ЕГРЮЛ отсутствует указание на факт подачи уведомления, то это служит косвенным признаком нахождения на ОСНО и уплаты НДС.

В качестве дополнительного подтверждения помимо справки о применяемом налоговом режиме может применяться копия последней декларации по НДС с отметкой налоговой инспекции или декларации по налогу на прибыль.

Форма справки

законодательство РФ

Если организации на упрощенке всегда могут запросить в Налоговой инспекции справку о работе на спецрежиме и освобождении от НДС по установленной форме, то для организаций на ОСНО такой документ не предусмотрен. Поэтому строго установленная форма справки отсутствует и она составляется в свободной форме.

Организации, которые давно работают на рынке, могут иметь на руках свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика НДС. Но с 2003 года такой документ был упразднен. Более того, он не может гарантировать, что после этого компания не перешла на спецрежим без НДС.

Что должна содержать справка о том, что организация является плательщиком НДС:

  • наименование и реквизиты организации-отправителя (ИНН для ИП, ИНН/КПП для ООО);
  • реквизиты организации, которой предоставляется справка;
  • указание на то, что компания применяет общую сумму налогообложения, уплачивает НДС и сдает декларации по этому налогу;
  • желательно прописать дату, с которой применяется этот режим;
  • информация о применении спецрежимов;
  • исходящий номер и дата выдачи;
  • подпись уполномоченного лица;
  • контактные сведения;
  • перечень приложений (выписка из ЕГРИП, копия титульных листов декларации).

Документ составляется на фирменном бланке организации и скрепляется печатью (при ее наличии).

Подписывается справка о том, что компания платит НДС:

  • директором организации;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • лицом, уполномоченным за подписание документов по доверенности;главным бухгалтером.

При наличии большого числа контрагентов организация может создать типовой бланк о применяемом налоговом режиме.

Таким образом, справка о применении ОСНО и уплаты НДС — это документ, который имеет свободную форму. Обязанность представления справки никак не регламентируется законодательством, но она может служить обязательным условием для заключения выгодных контрактов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: