Лидеры мнений. Организация учета в интернет-магазине

Розничная торговля по образцам через Интернет динамично развивается. Ей присуще многообразие предлагаемых покупателям способов оплаты и доставки товаров. Однако регулирование бухгалтерского учета не успевает за развитием интернет-торговли. Поэтому многие бухгалтерские вопросы, которые возникают при осуществлении указанной деятельности, отдельно не урегулированы. Для обсуждения проблемных вопросов данной тематики Клубом экспертов ilex было организовано онлайн-мероприятие для специалистов бухгалтерских служб торговых организаций.

В ходе встречи в формате дискуссии был поднят ряд вопросов, с которыми организации, осуществляющие розничную торговлю через Интернет, сталкиваются на практике. Эксперты и специалисты бухгалтерских служб указанных организаций выделили наиболее важные и значимые вопросы. Они представлены в таблице.

Из числа вышеперечисленных вопросов было выбрано несколько для дальнейшего совместного обсуждения. Свои подходы к решению этих вопросов предложили практикующие бухгалтеры, эксперты в области бухучета и налогообложения, принявшие участие в проведенном онлайн-мероприятии, — своего рода «лидеры мнений». Рассмотрим подробно позиции по каждому вопросу.

1. Как оформить договорные отношения с перевозчиком, передачу покупателю товара, принятие от покупателя оплаты, если для доставки товаров покупателям интернет-магазин привлекает сторонних перевозчиков, в том числе не имеющих лицензию на услуги почтовой связи?

Позиция лидеров мнений.

Участниками отмечено, что интернет-магазины сталкиваются с затруднениями при организации данного аспекта своей работы только в том случае, когда привлекаемые к доставке перевозчики не имеют специального разрешения (лицензии) на услуги почтовой связи общего пользования.

Когда такая лицензия имеется, перевозчик (оператор почтовой связи) вправе не только осуществлять доставку товара (в данном случае — в виде почтового отправления), но и принимать оплату от покупателя с последующей пересылкой ее интернет-магазину. Это можно сделать, если почтовые отправления принимаются с наложенным платежом (ч. 1 ст. 18 Закона о почтовой связи, подп. 7.2 п. 7 приложения 1 к Положению N 450, п. 21 Правил оказания услуг почтовой связи). Соответственно, указанные условия можно предусмотреть в договоре интернет-магазина с таким оператором почтовой связи.

Если такой лицензии нет, возникает проблема, т.к. по законодательству перевозчик в данном случае не может принять оплату в пользу третьих лиц, а именно — интернет-магазина. Лидерами мнений обсуждались разные варианты решения.

По итогам дискуссии предложено при привлечении перевозчиков, не имеющих лицензии на оказание услуг почтовой связи общего пользования, реализовывать товары таким образом, чтобы перевозчик оплату не принимал. Например, на условиях предварительной оплаты. Либо, к примеру, покупатель может производить оплату при приемке товара, но оплачивать не перевозчику, а напрямую продавцу через ЕРИП. Возможна и последующая оплата.

Как варианты решения проблемы также предложено:

— работать с субъектами хозяйствования, имеющими лицензию на почтовую связь;

— осуществлять доставку собственными силами.

Нерабочим был признан, в частности, вариант, который предполагает передать кассовый аппарат интернет-магазина перевозчику для принятия оплаты по договору поручения. Данный вариант был отвергнут участниками как не соответствующий законодательству. Интернет-магазин не вправе передать свое кассовое оборудование с установленным СКНО сторонней организации или ИП.

Напомним, что на данный момент необходимо использовать кассовое оборудование со СКНО (подп. 2.6 постановления N 924/16).

В то же время, по мнению лидеров мнений, возможно использование кассового аппарата интернет-магазина физическим лицом (не ИП), привлеченным для доставки на основании гражданско-правового договора. Однако нужно учесть особенности такого договора. Он не должен иметь признаки трудового договора.

Кроме того, предлагались следующие схемы:

— вначале оформлять реализацию товара перевозчику, который затем реализует товар покупателю;

— оформлять договор комиссии, где субъект хозяйствования, осуществляющий доставку, выступает комиссионером.

Однако в обоих ситуациях необходимо принять во внимание, что покупатель уже заключил договор купли-продажи товара непосредственно с интернет-магазином (п. 8 Правил N 31). В предложенных же схемах получается, что покупатель заключает договор купли-продажи с субъектом хозяйствования, осуществляющим доставку. Это некорректно.

Кроме того, в первой ситуации получится, что товар реализуется дважды. Соответственно, выручка облагается налогами также дважды. Сначала — у интернет-магазина, потом — у перевозчика.

Передача товара со склада для доставки покупателю оформляется ТН (при доставке без использования автотранспорта) или ТТН (при перевозке автотранспортом). При этом допускается выписать одну ТН (ТТН) при доставке товара по нескольким адресам одного населенного пункта (ч. 18 п. 3, ч. 6 п. 4 Инструкции N 58). Для подтверждения передачи товара покупателю, если расчеты производятся онлайн, участниками обсуждения предложено использовать предложенный перевозчиком документ.

Налоги и интернет-магазины: какие изменения произошли в 2021 году

Налоги и интернет-магазины: какие изменения произошли в 2021 году

В сентябрьской статье мы разбирали различные налоговые режимы, которые подходят интернет-магазинщикам. В 2021 году произошли довольно заметные изменения, которые частично стали следствием предыдущего года, а частью — продолжением более масштабных пертурбаций в законодательстве, которые происходят в последние годы.

Законодательство о налогах и сборах по-прежнему не выделяет электронную торговлю в отдельный объект регулирования и налогообложения, но можно отметить, что, по крайней мере, многие механизмы становятся более удобными и простыми для интернет-продавцов.

Структура налогообложения в 2021 году

В глобальном смысле в 2021 году ничего не изменилось: по-прежнему существует разделение на федеральные, региональные и местные налоги. К федеральным налогам и сборам по-прежнему относятся:

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС).
  2. Акцизы.
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  4. Налог на прибыль организаций.
  5. Налог на добычу полезных ископаемых.
  6. Водный налог.
  7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  8. Государственная пошлина.
  9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Интернет-торговцев в этом списке интересуют НДС, в какой-то степени — акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, госпошлины.

Что касается систем налогообложения, то здесь изменения довольно заметны. Прежде всего, с 2021 года отменен ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Таким образом, среди систем налогообложения остались общая (ОСНО или ОРН), упрощенная (УСН), патентная (ПСН), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (для электронной коммерции не особенно интересна, поэтому далее говорить о ней мы не станем) и налог на профессиональный доход (НПД).

Кроме налогов налоговым законодательством регулируются также и взносы — на обязательное пенсионное страхование, на страхование временной нетрудоспособности, на обязательное медицинское страхование. Здесь особых изменений не произошло.

Что изменилось в 2021 году?

УСН

УСН остается одной из самых популярных форм налогообложения для интернет-торговли. Это на самом деле простая и удобная система. Налоговой базой УСН признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя либо оно же, уменьшенное на величину расходов. В случаях, когда доход или расходы носят не денежный, а натуральный характер, учитывается рыночная стоимость этих объектов. Налоговая ставка составляет 6%, если в качестве налоговой базы установлены доходы, и 15%, если это доходы, уменьшенные на величину расходов.

Увеличились предельные показатели для тех, кто желает работать на УСН. Это годовой доход не более 200 млн. рублей (было — 150), численность сотрудников (в целом, а не только по трудовому договору) не более 130 человек (было — 100), остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей.

При этом изменены требования к бизнесу тех, кто желает перейти на УСН и ставки для тех, кто занимает промежуточное положение в сравнении с 2020 годом.

В частности, если предприниматель ранее применял УСН, но:

  • его доходы за предыдущий период превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей;
  • средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек;
  • может применять налоговую ставку в размере 8% по доходам или 20% по доходам, уменьшенным на величину расходов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и средней численности его работников.

Кроме того, по УСН установлен коэффициент-дефлятор на 2021 год, который равен 1,032 (в 2020 году он составлял 1). Этот коэффициент устанавливается для индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перейти на УСН.

В 2021 году по-прежнему можно учитывать в качестве расходов затраты на дезинфекцию помещений и средств индивидуальной и коллективной защиты от распространения коронавирусной инфекции, расходы на имущество соответствующее имущество.

photo_2021-05-11_06-39-20

ПСН

После отмены ЕНВД часть предпринимателей перешла на патентную систему, возможности применения которой значительно расширили и в части видов деятельности, и в части возможностей использования режима. ПСН стала более привлекательна для тех, кто, например, ушел с налога на профессиональный доход, но на ОСНО или УСН переходить не хочет.

Читайте также  Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Суть патентной системы, как понятно из названия, в возможности покупки патента на занятие определенными видами деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Патент можно приобрести в любое время на любое количество дней (не меньше месяца) с даты, которую вы сами укажете. При этом получить патент можно по заявлению в налоговый орган, подать заявление можно электронно. Ставка составляет 6%. Стоимость патента можно рассчитать онлайн.

При этом ПСН можно сочетать с другими системами налогообложения, в том числе УСН. ПСН заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц.

При этом нужно понимать, что ПСН по-прежнему не особенно приспособлен для розничной электронной торговли (по разъяснениям госорганов, функции вашего сайта должны соответствовать функционалу сайта-визитки или сайта-витрины: » индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения» ) , но может применяться для оказания услуг и выполнения работ через интернет (например, всякого рода веб-дизайнерские работы, разработка кода, услуги по обучению в допобразовании, в том числе онлайн, услуги, предлагаемые через сайт: все виды бытового ремонта и обслуживания, изготовление одежды, обуви, изделия народных промыслов, авторские работы, организация мероприятий и т.д.). Именно поэтому такой вид налогообложения можно рассмотреть тем, кто вышел за рамки системы уплаты налога на профдоход, о котором мы писали ранее, но по-прежнему занимается выполнением каких-то авторских работ и услуг, предлагая эти услуги через свой сайт. При этом следует помнить, что продолжает действовать ограничение, при котором товар должен быть оплачен лично покупателем при получении изделия, а не обезличенно через терминал, даже если сам заказ делался через терминал.

Таким образом: ПСН по-прежнему не годится для интернет-магазина в полном смысле этого термина, но вот предоставление работ и услуг, выполнение индивидуальных заказов посредством сайта организовать можно.

Вы можете подавать заявление на ПНС, если:

  • вы зарегистрированы как ИП;
  • у вас менее 15 работников, занятых в деятельности, которую вы хотите облагать патентом.

photo_2021-05-11_06-39-21

ОСНО (ОРН)

Та часть предпринимателей, которая не смогла перейти от «вмененки» на УСН или ПСН, вынуждены использовать ОСНО. Здесь изменений не так много.

Начала действовать прогрессивная шкала для НДФЛ: 13% на доходы до 5 млн. рублей, и 15% — на суммы свыше 5 млн. рублей. Изменены формы некоторых налоговых деклараций, в том числе 3-НДФЛ и 6-НДФЛ. Для заполнения некоторых из них по-прежнему можно воспользоваться электронным сервисом ФНС. Кроме того, тем, кто планирует регистрировать в качестве ИП, нужно использовать новую регистрационную форму.

Налог на профессиональный доход

ФНС разъяснила, каким образом работать с банковскими картами, привязанными для уплаты НПД. Если самозанятый привязал банковскую карту в приложении «Мой налог» самостоятельно, то налоговая не будет учитывать операции по этой карте для расчета налога и не отслеживает эти операции. Однако если самозанятый зарегистрировался на платформах партнеров ФНС России, операторы электронных площадок и банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту. Информация об этом прописана в соответствующем договоре между самозанятым и партнером.

Общие изменения

С 1 июля 2021 года начинает функционировать сервис ФНС по выдаче бесплатных квалифицированных электронных подписей. Это связано с началом реализации программы по выдаче бесплатных КЭП для предпринимателей с целью вовлечения их в ЭДО. Вы можете получить КЭП бесплатно, если вы ЮЛ или ИП. Для этого вам нужно приобрести носитель ключевой информации и подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Из носителей УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и некоторые другие. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.

В рамках развития системы маркировки товаров изменилась декларация по НДС. Если вы работаете с маркированным товаром, то в декларацию по НДС теперь дополнительно включаются следующие сведения о прослеживаемости:

  • регистрационный номер партии товаров,
  • код единицы измерения товара,
  • количество товара в единицах измерения,

Также в декларацию по НДС включаются сведения о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях.

А с 1 июля 2021 года на территории России будет запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров.

Торговля через интернет-магазин: особенности налогообложения

Интернет сегодня пронизывает практически все сферы нашей жизни, и применение его для торговли уже не просто никого не удивляет, а выглядит вполне естественно. И пусть для многих купить товар, не пощупав, не примерив, не попробовав «на зуб» все еще представляет некую психологическую проблему, но удобство, экономия времени и чуть более низкая цена все чаще берут верх над «предрассудками». О том, почему же цены в интернет-магазинах выгоднее и как вообще устроен учет в таких организациях, и пойдет речь.

Понятно, что интернет-магазины бывают разные — занимающиеся международной торговлей или продающие только внутри страны; устанавливающие фиксированную цену или проводящие аукционы; и наконец, продающие товар со своего склада, либо выступающие посредником между покупателями и другими продавцами. И во всех случаях, интернет-магазин — это прежде всего виртуальная площадка, на которой размещены описания и иллюстрации предлагаемых к покупке товаров или услуг, условия их доставки и оплаты. Но, кроме того, это также и реальное предприятие, которое эту площадку обслуживает.

Такие виртуальные площадки создаются при помощи систем управления контентом сайтов — крупные магазины, как правило, заказывают разработчикам эксклюзивное программное обеспечение или адаптируют под свои нужды типовое, средние и мелкие обычно используют коммерческое или свободное ПО, причем это могут быть как настольные приложения, так и веб-сервисы. О том, как открыть интернет-магазин с нуля, читайте в нашей статье.

Эта статья подготовлена для вас командой проекта «Большая Птица» — современной системы для ведения учета онлайн в сфере торговли или оказания услуг. Если вы — предприниматель или работаете в небольшой компании, то «Большая Птица» поможет вам эффективно организовать работу вашего бизнеса. Подробнее познакомиться с системой и посмотреть демо можно на нашей главной странице »

Решив приобрести товар в интернет-магазине, покупатель должен передать заказ продавцу. Для этого на сайтах предусматривается соответствующая форма, предполагающая введение покупателем необходимой информации о выбранном товаре, его цене, способе оплаты и доставки, а также некоторых конфиденциальных данных. Существуют сайты, практикующие заказы по телефону, электронной почте или ICQ. Оплата может быть осуществлена с помощью банковской карты или перевода, посредством системы электронных денег, терминалов моментальной оплаты, SMS-сообщений или электронных касс, объединяющих все эти возможности, а также наложенным платежом на почте или за наличный расчет при доставке товара курьером. Доставка производится как собственной курьерской службой, так и с привлечением сторонних организаций, почты, а также самовывозом — когда покупатель самостоятельно забирает товар у продавца.

Помимо своей виртуальной части — непосредственно сайта в интернете, торговля через интернет-магазин, естественно, имеет продолжение и в реальном мире. И здесь виртуальный магазин мало чем отличается от остальных юридических лиц или ИП — предприятие должно быть зарегистрировано, обязано платить налоги и предоставлять отчетность в установленном законодательством порядке. Деятельность интернет-магазинов в части их отношений с покупателями регулирует Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2007 г. № 612 «Об утверждении правил продажи товаров дистанционным способом» и «Закон о защите прав потребителя», что же касается налогообложения и учета в интернет-магазинах — тут действуют общие правила, изложенные в «Законе о бухучете», Гражданском и Налоговом Кодексе. Код ОКВЭД — общероссийского классификатора видов экономической деятельности при регистрации — 52.6 Розничная продажа вне магазинов.

Большинство интернет-магазинов используют упрощенную систему налогообложения, но встречается и ОСНО, а в некоторых случаях возможно применение ЕНВД. В «классическом варианте», когда доходы предприятия не превышают 60 млн. рублей в год, у него отсутствуют филиалы и представительства, оно не торгует подакцизными товарами, численность работников не превышает 100 человек и соблюдены другие ограничения, указанные в ст. 346.12 НК РФ — применяется упрощенная система налогообложения. Причем, в зависимости от решения собственника, выбирается УСН — доходы или УСН — доходы, уменьшенные на величину расходов. Последний вариант УСН предпочтительнее, если интернет-магазину приходится закупать товар, однако вести учет и отчетность будет несколько сложнее, ввиду необходимости обосновывать расходы в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. В остальных случаях применяется ОСНО.

Читайте также  Возмещение за покупку квартиры через налоговую

Применение ЕНВД при торговле с использованием сети Интернет, согласно письму Минфина РФ № 03-11-11/21917 от 13.06.2013 невозможно, так как реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через телемагазины, телефонную связь, почту или компьютерные сети, не является розничной торговлей. Однако некоторые интернет-магазины все же ухитряются перейти на ЕНВД. Такая возможность появляется, когда у магазина есть своя стационарная розничная точка, а интернет-сайт применяется только как рекламный носитель или «виртуальная витрина» для нее — то есть, и заказ товара, и его оплата производится не через сайт, а в реальном магазине, который имеет в наличии товар, выставленный в торговом зале с ценниками и прочими атрибутами розничной торговли. Как и для обычного магазина, для перехода на ЕНВД здесь существуют определенные ограничения по доходу (не более 60 млн. в год), торговой площади (до 150 кв. м.) и другим параметрам, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также в местном законодательстве каждого отдельно взятого региона нашей страны. Помимо простоты ведения учета и представления отчетности, ЕНВД при определенных условиях позволяет не применять контрольно-кассовую технику, что существенно снижает расходы.

Во всех остальных случаях — при УСН и ОСНО — применение ККМ и выдача кассового чека покупателю является обязательным требованием, но только при приеме наличных средств от клиента в момент получения им товара. Если доставка товара осуществляется непосредственно на дом покупателю, налоговые органы рекомендуют использовать портативную ККМ. Ранее при дистанционной торговле с доставкой товаров на дом был возможен и другой вариант: кассовый чек пробивался в офисе перед доставкой и вручался покупателю сразу после получения денег за товар (постановление пленума ВАС РФ № 16 от 31.07.2003 г., письмо ФНС России от 6 мая 2013 г. № АС-4-2/8265). Однако в письме ФНС России от 10 июля 2013 г. N АС-4-2/12406@ указано буквально следующее: «. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров дистанционным способом (в том числе через Интернет-магазины) обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям отпечатанные . кассовые чеки непосредственно в момент оплаты товаров. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается».

При оплате любым другим способом, покупатель получает подтверждающие внесение суммы документы непосредственно от платежной системы, банка, терминала, на почте, и в посылку с товаром можно вложить только товарную накладную или товарный чек. Оприходование средств интернет-магазином, регистрация операции в Книге продаж, КУДИР и т. п при этом производится после их получения из платежной системы или зачисления на счет.

Интернет-магазины — прекрасный дополнительный канал сбыта товара для продаж со своего склада. В этом случае, существенное снижение цены обусловлено отсутствием расходов на аренду торговой площади и содержание персонала. Однако в случаях, когда сама фирма помимо торговли осуществляет и грузоперевозки, неоправданно низкая цена на товар может компенсироваться высокой стоимостью доставки. Выступая посредником между продавцами и покупателями виртуальные площадки зарабатывают на комиссии и рекламе — на уровень цены это не влияет, однако, репутация такого сайта служит хорошей гарантией от интернет-мошенничества для покупателей.

Сайт интернет-магазина — это всего лишь видимая нам часть айсберга, так как складской, бухгалтерский, налоговый, финансовый и управленческий учет осуществляется невидимым бэк-офисом, как правило применяющим специализированные системы учета. Нередко эти электронные учетные системы интегрируются с сайтом магазина, что является наиболее эффективной формой ведения бизнеса в интернете.

Налогообложение интернет-магазина

Чем отличается налогообложение интернет-магазина? Какие формы и выплаты бывают? Как оптимизировать налоговую базу в онлайн-торговле? По сути правила регистрации и бухгалтерского учета идентичны для любого магазина, независимо работает он в виртуальном или реальном мире.

Основным преимуществом онлайн торговли является более простая и быстрая регистрация магазина как компании. В отличии от обычной торговой точки, вам придется получать значительно меньше разрешений от контролирующих и надзорных организаций, например СЭС или МЧС.

С точки зрения законодательства продажа товаров через интернет классифицируется по ОКВЭД как «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2).

Для регистрации в налоговой службе необходимо заполнить заявление, которую можно скачать на официальном сайте nalog.ru и подготовить комплект требуемых документов в нескольких экземплярах, заверенные у нотариуса, а также уплатить госпошлину.

В целом регистрация нового юридического лица занимает 1-3 дня. В течение 1 рабочего дня после подачи документов в налоговую, компанию ставят на учет, все сведения автоматически предоставляются в Службу статистики и внебюджетные фонды для последующего оформления. При необходимости открывается расчетный счет в банке для осуществления платежей между юридическими лицами.

Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности

Разберем пошагово систему налогообложения для интернет- магазина.

Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин

Существует два подхода к официальной регистрации бизнеса в налоговой. На практике применяют оба метода в зависимости от обстоятельств у начинающего предпринимателя.

Вариант 1. Сразу как только решили открыть интернет-магазин.

При этом подходе, с первых дней вы сможете понимать, сколько вы вкладываете средств в создание сайта и запуск проекта. Вы будете официально учитывать все расходы по разработке сайта, закупке оборудования, поиску персонала, аренде офиса и склада. Любые движения финансовых средств отражаются в бухгалтерских отчетах и подтверждаются договорами. Здесь надо учитывать, что могут возникнуть некоторые трудности при оформлении трудовых отношений с фрилансерами, многие из которых работают без документов.

Вариант 2. После разработки сайта интернет-магазина.

Как только бы будете готовы к открытию, можно обратиться в налоговую, чтобы поставить компанию на учет. В данной ситуации вам придется правдоподобно объяснить сотрудникам службы, как у вас появился готовый сайт. Например, вы можете заявить, что сайт разработали самостоятельно, пользуясь инструкциями в интернете. Процесс создания бизнеса онлайн подробно описан в статье “Как создать интернет-магазин на WordPress?”

Шаг 2. Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать

Перед каждым владельцем интернет-магазина встает выбор: ИП или ООО? Попробуем разобраться в преимуществах и недостатках каждого из вариантов.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Самая распространенная форма регистрации бизнеса в сфере онлайн торговли. В установленном порядке регистрируется физическое лицо без образования юридического лица. Обратите внимание, что владелец интернет-магазина несет личную ответственность своим имуществом за результаты ведения бизнеса и по всем обязательствам компании. В штат интернет-магазина можно нанимать как штатных сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов. Для осуществления расчетов с покупателями и поставщиками используются расчетный счет и банковские карты, оформленные на самого предпринимателя.

Если в вашей компании нет наемных работников, то как ИП в налоговую подаются следующие основные отчеты:

  1. Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСНО)
  2. Отчет в Госкомстат
  3. Декларация по НДС
  4. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Если вы работаете как ИП с сотрудниками, то дополнительно подается:

  1. Отчетная форма в Фонд социального страхования
  2. Отчетная форма в Пенсионный фонд
  3. Среднесписочная численность персонала
  4. Отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Учредитель(ли) создают общество с разделенными долями между партнерами (соучредителями), в соответствии с внесенной суммой в уставной капитал. Руководство текущей деятельностью осуществляет назначенный Генеральный директор. Он действует на основании Устава компании, в котором прописывается круг его полномочий по принятию решений.

Сравнительный анализ ООО и ИП:

ООО

ИП

  • участники ООО не несут личной ответственности по всем обязательствам компании
  • гибкие возможности по реорганизации бизнеса
  • возможность работы с НДС
  • простая и быстрая форма регистрации
  • не требуется юридический адрес
  • не обязательно открывать расчетный счет в банке и иметь печать
  • не обязательно вести бухгалтерский учет
  • низкие административные штрафы
  • использование выручки по своему усмотрению
  • высокие административные штрафы
  • обязательно вести бухгалтерский учет
  • обязательно иметь банковский счет и печать
  • обязательно сдавать даже «нулевые отчетности» в Пенсионный фонд
  • все риски и ответственность несет предприниматель
  • нельзя сменить собственника или реорганизовать бизнес
  • нельзя вести совместный бизнес с партнерами
  • нельзя получить некоторые лицензии и разрешения

Если вы планируете работать в основном с юридическими лицами, то тогда вам проще оформить интернет-магазин как ИП. Если же с юридическими лицами, то больше подойдет ООО.

Читайте также  Брокерский счет за рубежом уведомление налоговой

Шаг 3. Выбрать схему налогообложения интернет-магазина

Для онлайн-магазинов, зарегистрированных как ООО или ИП, применяются следующие подходы к налогообложению:

  • УСН (упрощенная система налогообложения)
  • ОСН (общая система налогообложения).

Налоговые платежи в государственную казну осуществляются каждый квартал, раз в полугодие или раз в год. Отчетность в налоговые органы, пенсионный фонд и другие ведомства подается по такому же принципу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если торговый оборот вашего интернет магазина не превышает за 9 месяцев 45 млн.рублей, и у вас нет филиалов в других городах, то применяется система УСН. Она позволяет оптимизировать бухгалтерскую работу компании. В принципе вы можете даже вести учет доходов-расходов и сдавать отчеты самостоятельно, не нанимая бухгалтера. Все движения средств по компании отражаются в Книге доходов и расходов.

Существует два вида налогообложения для УСН с доходов компании:

  • Налог 6%. Налогом облагается весь доход, общая сумма средств, поступивших на счет компании.
  • Налог 15%. Налог вычисляется с разницы доходов и расходов.

Дополнительно при УСН в государственную казну уплачиваются:

  • единый налог
  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС)
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)
  • акцизы (если есть необходимость)
  • госпошлина
  • транспортный налог
  • земельный налог
ООО на УСН не платит:
  • Налог на прибыль организаций
  • НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
  • Налог на имущество организаций
  • Единый социальный налог
ИП на УСН не платит:
  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
  • НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
  • Единый социальный налог

ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают счетов-фактур и не выделяют в документах суммы НДС. Если такое происходит, то в этом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС.

Общая система налогообложения (ОСН):

Особенностью этой системы налогообложения является то, что вам потребуется вести полноценный бухгалтерский учет и уплачивать все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты).

Ежеквартально в налоговую службу, статистику и фонд социального страховании сдаются отчетности по установленным формам. Желательно сразу установить специальные бухгалтерские программы, помогающие автоматизировать учет движения денежных средств и активов. Они значительно облегчают жизнь предпринимателей.

При ОСН уплачиваются следующие налоги:

  • налог на добавленную стоимость (НДС)
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • налог на прибыль
  • расчет по взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
  • акцизы, индивидуальные налоги и сборы
  • страховые взносы в Фонд социального страхования

Полезные документы:

  • Федеральный Закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ
  • «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса РФ
  • Классификатор ОКВЭД

В заключение…

Как ответственному предпринимателю, имеющему четкое представление о виде своего интернет-магазина, на первых порах необходимо проконсультироваться с бухгалтером. Опытный специалист подскажет приемлемый вариант, поможет составить график платежей и сдачи отчетов в различные службы.

Оптимальной системой для многих интернет-магазинов является регистрация как ИП, работающее по УСН 15%. В данном случае вы сравнительно быстро сможете зарегистрировать форму собственности (ИП), также вы будете понимать общий подход к налогообложению и, к тому же бухгалтерская работа с отчетностью будет сведена к минимуму.

Надеемся, что статья помогла вам понять основной подход к налогообложению интернет-магазина. Если у вас возникли вопросы или появились дополнения, поделитесь им в комментариях.

Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры

Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

  1. Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
  2. Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
  3. Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше. О том, как самому зарегистрировать ИП читайте в материале "Как начать интернет-бизнес: регистрация ИП".

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

ОКВЭД интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версиейОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.

Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).

В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: