Облагается ли налогом договор дарения квартиры (доли) близкому родственнику (чужому человеку)

Налоги при дарении квартиры близкому родственнику или третьему лицу оплачивают по-разному. Ниже рассмотрены базовые правила, исключения, особенности заполнения налоговой декларации. Дополнительные рекомендации помогут рассчитать сумму налога, решить практические задачи при передачи недвижимости в дар.

Платится ли налог с дарственной на квартиру

При корректном оформлении дарственной на жилье у дарителя не возникают соответствующие обязательства перед государством. Законодательное определение дарения подразумевает безвозмездность. Это значит, что база для налогообложения отсутствует.

Одаряемый получает доход. Поэтому взимается налог по правилам, установленным действующим НК РФ. Нормативы отличаются для одаряемых разных категорий.

Близким родственником

При наличии родственного статуса НДФЛ за подаренную квартиру платить не надо. Перечень близкородственных лиц определен Семейным Кодексом РФ:

  • отец, мать;
  • дедушки, бабушки;
  • братья и сестры;
  • дети (родные и усыновленные), внуки;
  • супруги с официально оформленными брачными отношениями;
  • опекуны, усыновители.
  • между близкими родственниками заключается типовой договор дарения (ДД);
  • квартира переоформляется от матери/отца в дар дочери или сыну записью о новом собственнике в ЕГРН;
  • на следующий год в декларации (3-НДФЛ) сообщают о получении недвижимости;
  • далее оплачивают регулярно только налог на имущество физических лиц.

Третьим лицом

При оформлении дарственной на третье лицо действуют стандартные правила налогообложения. Для всех налоговых резидентов (физических лиц) установлена единая ставка 13% от полученного за отчетный период дохода. К этой категории относятся:

  • двоюродные братья и сестры;
  • прабабушки и прадедушки;
  • племянники и племянницы;
  • дяди и тёти.

Как и в предыдущем примере одаряемый подает декларацию в ФНС. Но в данном случае – приводит расчет НДФЛ. До середины июля выгодополучатель обязан оплатить соответствующую сумму на р/с госбюджета. Следует отметить, что уплата налога пенсионерами выполняется по аналогичному алгоритму.

Нерезидентом (иностранцем)

Для этой категории лиц установлены повышенные до 30% ставки налогообложения. Статус нерезидента присваивается гражданам, которые за контрольный срок (12 месяцев подряд) находились за пределами России 184 дня или более.

  • не имеет значения гражданство;
  • доказывают пребывание на определенной территории отметками пограничного контроля в паспорте;
  • исключение сделано для военных (государственных работников), выполнявших служебные задания.

Какой налог платится с дарственной на квартиру

Сводные данные по ставке показаны в примерах:

  • мать или отец дарит сыну или дочери, бабушка или дедушка дарит внуку или внучке – НДФЛ отсутствует;
  • дар третьему лицу – процент подоходного составляет 13%;
  • при оформлении дарственной в пользу нерезидента – 30%.

База для обложения – приведенная в соглашении стоимость. Нет смысла уменьшать соответствующую сумму. Налоговый инспектор при проверке берет для расчета не менее 70% от значения действующей оценки в кадастровом учете.

При отсутствии упоминания в тексте дарственной суммы подарка, для расчета налоговая вправе брать полную кадастровую стоимость. Инвентаризационные оценки не действительны при работе с недвижимостью, переданной в собственность с 01.01.2016 г.

  • Если сестра дарит родному брату или наоборот, отсутствуют обязательства только на первом этапе. Со следующего года и далее надо регулярно платить имущественный налог по ставкам, установленным региональными законодательными органами.
  • При последующей продаже ранее чем через три года после регистрации в «Росреестре» новый владелец платит НДФЛ 13%.

Кто платит налог при дарении: даритель или одаряемый

Для полного учета затрат по сделке надо учитывать все расходы:

  • регистрацию в ЕГРН;
  • подготовку юристом текста соглашения;
  • нотариальное оформление;
  • получение справок из ПНД, иных документов.

Кто именно компенсирует перечисленные позиции, определяют в договоре дарения.

Налоги оплачивает одаряемый от собственного имени. Он же обязан вовремя декларировать полученный доход.

Если квартира подарена несовершеннолетнему ребенку – оплату вместе с необходимыми действиями при оформлении выполняют:

  • родители;
  • опекуны;
  • нотариус или другое доверенное лицо.

В каких случаях нет уплаты налога при дарении жилья

  1. Одаряемый вправе не принимать подарок . При отказе передача дара не завершается, поэтому отсутствуют основания для налогообложения.
  2. Для расторжения ДД не нужны особые причины. Это действие следует оформить письменно по аналогии с первоначальным соглашением (через нотариуса или без обращения в НК).

Если отсутствует согласие дарителя, отказ передают:

  • почтовым отправлением (ценным или заказным письмом);
  • курьерской службой;
  • с помощью доверенного лица.

Расторгнуть сделку может даритель при получении угроз жизни (здоровью). Решение о признании сделки незаконной может принять суд по исковому заявлению:

  • родственников;
  • третьих лиц;
  • государственных контрольных и проверяющих органов.

Если передача собственности не завершена по любой из перечисленных причин, налог не платят.

Передача в дар иных прав не облагается НДФЛ вне зависимости от степени родства сторон. Примеры:

  • долевое участие при передаче квартиры в новостройке;
  • аренда, оформленная на земельный участок.

Кто освобождается от НДФЛ

Действующие льготы по налогам физических лиц перечислены в НК РФ. Освобождаются от НДФЛ:

Отдельную компенсацию можно получить при последующей продаже жилья.

Как подарить жилье без уплаты налогов

Единственный законный способ, исключающий претензии со стороны ФНС – передача квартиры близкому родственнику по дарственной.

Для освобождения от налога в некоторых случаях придется предоставить подтверждающие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку о заключении гражданского брака, смене фамилии;
  • специальное решение суда.

Следует подчеркнуть, что дарение облагается налогом без стандартных вычетов для купли-продажи. Следовательно, при сравнительно небольшой стоимости жилья (до 1 млн) выгоднее оформить обычный ДКП. Занижение суммы не имеет смысла по причине рассмотренного выше ограничительного механизма (70% от кадастровой стоимости).

Сколько нужно заплатить НДФЛ: расчет

  • сумма по договору дарения – 2 850 400 руб.;
  • кадастровая стоимость по расширенной выписке из «Росреестра» – 1 864 500 руб.;
  • подарок оформляют в пользу третьего лица (без родственных связей);
  • одаряемый – налоговый резидент.

Размер налога вычисляют по следующей формуле:

  • для расчета подойдет указанная в дарственной сумма, так как она больше 70% от кадастровой стоимости (2 850 400 > 1 305 150 = 1 864 500 * 0,7);
  • используют базовую ставку для резидентов 13% (2 850 400 * 0,13 = 370 552);
  • так как по дарению компенсации отсутствуют, налог платиться с суммы без вычетов: 370 552 руб.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры

Чтобы исключить ошибки, обращаются к специалистам. Частные предприниматели (компании) предлагают услуги оформления декларация за умеренную плату. Аналогичные действия можно сделать самостоятельно, посмотрев образец заполнения 3 НДФЛ (ссылка на пример ниже).

  1. Можно самостоятельно оформить декларацию с применением программного обеспечения для физических лиц. Инструкция по работе с программой «Декларация» представлена здесь.
  2. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет. С помощью ЛК составляют и передают отчеты в удобном для пользователя удаленном режиме. Подробнее о заполнении декларации в личном кабинете написано здесь.

Куда подавать декларацию и как заплатить налог

Близким родственникам специально составлять отчет не надо, так как они освобождены от уплаты НДФЛ. ФНС вправе требовать подтверждение родственного статуса в рамках стандартной проверки.

Сведения о новом владельце недвижимости будут получены из базы данных ЕГРН. В соответствии с этими данными формируются извещения об уплате налога на недвижимость.

При наличии обязательств декларацию составляют и передают в ФНС до конца апреля следующего года (после оформления квартиры в собственность). Если подарили квартиру (долю), нужно оплатить НДФЛ до 15 июля по актуальным реквизитам в госбюджет.

Нарушения по уплате налогов наказываются следующим образом:

  • декларация предоставлена поздно, либо вовсе не передана – 1 тыс. р штрафа, 5% от НДФЛ за месяц просрочки;
  • налог не оплачен вовремя – 20% от суммы долга;
  • НДФЛ не оплачен после предупреждения ФНС – 40 % от задолженности.
Читайте также  Общая и упрощенная система налогообложения различия

Дополнительно насчитывают пеню за каждый день задержки выполнения законных обязательств с учетом действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ.

При неуплате НДФЛ – исковое заявление передают в суд. Задолженности перед бюджетом взыскивают с помощью федеральной службы приставов. По решению судебных инстанций выполняется арест (реализация) недвижимости, принудительное выселение жильцов.

НДФЛ по новым правилам: получение недвижимости в дар и дальнейшая продажа

НДФЛ по новым правилам: получение недвижимости в дар и дальнейшая продажа

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Информации и разъяснений крайне мало, а изменения, вступившие в силу, между тем, очень существенные. Попробуем в них разобраться.

Во-первых, статьей 214.10. НК РФ поставлена точка в спорах о том, с какой суммы должен исчисляться налог при получении в дар недвижимости:

“При определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет).”

Теперь только кадастровая стоимость. И это закреплено законом.

Далее. В статью 220 НК РФ внесены изменения, в частности:

“При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Изменение очень важное и вот почему: налогоплательщик, получивший в дар недвижимое имущество от лица, не признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, должен заплатить налог на доход, полученный в натуральной форме, а также, при его последующей продаже ранее истечения минимального предельного срока владения (5 лет) — налог на доход от реализации принадлежащего ему имущества. При этом ранее в случае продажи налогоплательщик мог учесть миллион стандартного вычета, либо расходы на приобретение – то есть или миллион, или тот фактически уплаченный при получении в дар имущества налог. Теперь же, при продаже в таких случаях у налогоплательщика в соответствии с новой редакцией ст. 220 НК РФ появилась возможность учесть расходы в виде суммы, с которой он исчислил и уплатил НДФЛ.

Налогоплательщик получил в дар квартиру от лица, не признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, кадастровая стоимость которой 10 млн. рублей. С этой суммы был уплачен налог на доход в натуральной форме — 13%, который составил 1,3 млн. рублей.

Посчитаем НДФЛ при дальнейшей продаже до принятия поправок и после.

Например, квартира продается до истечения минимального предельного срока владения за 11 млн., тогда НДФЛ до принятия поправок составил бы:

НДФЛ = (11 000 000 -1 300 000)*13%=1 261 000. Общая сумма уплаченного налога при получении в дар и дальнейшей продаже: 1,3+1,261 = 2,561 млн.

По новым правилам:

НДФЛ = (11 000 000 – 10 000 000)*13% = 130 тысяч рублей. Общая сумма уплаченного налога при получении в дар и дальнейшей продаже: 1,3+0,13 = 1,43 млн.

Разница, мягко говоря, существенная! А если предположить, что квартира продается по кадастровой стоимости, то есть за 10 млн, то НДФЛ не возникнет вообще!

Новые правила расчета налога применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

Также в ст. 220 НК РФ внесены очень важные изменения в части возможности применения расходов на приобретение наследодателя/дарителя при продаже объекта недвижимого имущества наследником/одаряемым в случае, если имущество получено в результате наследования или дарения от члена семьи и (или) близкого родственника. Но это тема для отдельного блога.

Платят ли налог при дарении квартиры физические лица

Многих людей интересует вопрос относительно уплаты налога за полученные квартиры по договору дарения от физического лица или подаренные ценности. Совершение такой сделки не всегда облагается налогом. Зачастую, возникают ситуации, когда вложенные расходы на процедуру оформления сделки по дарению превышают стоимость полученной ценности. Поэтому перед совершением регистрационных действий рекомендуется ознакомиться с законодательными актами, касаемо данного вопроса, либо проконсультироваться с юристом.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры родственнику

Налог на дарении квартиры для физических лиц.

Облагается ли дарственная на квартиру налогом при совершении сделки между близкими родственниками? У участников договора не возникает обязанности по уплате налога (ст. 217 НК). К близким родственникам относятся:

  • муж/жена;
  • мама/папа;
  • дочь/сын;
  • бабушка/дедушка;
  • внук/внучка;
  • брат/сестра.

К родителям и детям также относятся усыновители и усыновленные.

Также не возникает обязанности и по представлению декларации 3-НДФЛ. Однако, если налоговое ведомство присылает уведомление, то следует написать объяснительную (заявление) о том, что сделка совершалась между близкими родственниками. К такому заявлению прикладывается копия договора дарения и документы, подтверждающие родство.

Не являются близкими следующие родственники:

  • тети/дяди;
  • прабабушки/прадедушки;
  • свекры/свекрови;
  • тести/тещи и прочие.

Дарение недвижимости и прочих ценностей иным физическим лицам

При совершении сделки по дарению между сторонами, не являющимися близкими родственниками, возникает обязанность по уплате налога. Это касается следующих объектов:

  • недвижимость;
  • транспорт;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Денежные средства, полученные в дар от другого гражданина, не являются объектом обложения. Не допускается дарение недвижимости или иного имущества государственным служащим лицами, не являющимися близкими родственниками.

Дарение коммерческой недвижимости

Получение недвижимости в дар коммерческой организацией от коммерческой организации в России не предусмотрено законодательством. Сделки по дарению между физическим лицом и фирмой имеют место быть. При этом гражданин может выступать как одаряемым, так и дарителем.

Если физическое лицо получило от организации подарок (недвижимость, пай, землю, машину и т.д.), то оно будет являться плательщиком НДФЛ.

Если индивидуальный предприниматель являться одаряемым, то возникновение обязанности будет зависеть от следующих факторов:

  • будет ли подаренный объект использоваться в предпринимательской деятельности;
  • кто является дарителем.

Если полученная в дар ценность не будет использоваться в предпринимательстве, а дарителем выступает близкий родственник, то у ИП не возникает обязанности по уплате налогового платежа.

Если полученный подарок будет использован в предпринимательстве, то независимо от того, кто является дарителем (близкий родственник или нет), ИП обязан включить данный объект в состав дохода и уплатить с него налог (ст. 250 НК).

Тоже относится и к организациям, получившим в дар имущество от физического лица.

Плательщик налога

При совершении сделки по дарению имущества либо иных благ участвуют две основные стороны – даритель и одаряемый.

Горячая линия с юристом.

Даритель в ходе этого процесса не становится плательщиком, поскольку уплата налога на дарение недвижимости не предусмотрена. Такая обязанность возникает у одаряемого лица.

Любая полученная недвижимость, движимое имущество, капитал, акции и другие материальные ценности признаются доходом. Следовательно, у того гражданина, который получил в дар эти ценности, возникает доход, с которого не был удержан налог. В таком случае гражданин обязан самостоятельно задекларировать доход и оплатить рассчитанный налог.

Обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога за квартиру полученной по дарственной возникает со следующего за сделкой года.

Как избежать уплаты налога

Установленных налоговым кодексом способов избегания уплаты налога или снижения его размера в отношении сделок по дарению между физическими лицами, не являющимися близкими родственниками, не предусмотрено. Нет никаких вычетов или льгот не установлено даже для определенных групп людей: пенсионеры, инвалиды, многодетные и т.д.

Читайте также  Возвратный налог при покупке квартиры

Однако многие люди идут на уловки и используют такие методы, как:

  1. Дарение через близкого родственника. Прабабушка дарит своей внучке, а та – дочке. Так получается, что прабабушка подарила правнучке. Однако придется совершать две сделки и, соответственно, два раза платить госпошлину.
  2. Фиктивный договор купли-продажи. Вместо договора дарения свекор продает снохе недвижимости. Деньги естественно за это не получает. Однако, если собственность находилась у свекра меньше 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), представлять декларацию и (возможно) платить налог придется ему.

Порядок уплаты и ответственность за неуплату

Налогообложение полученной в дар квартиры осуществляется по общим принципам. Если у одаряемого гражданина возник доход, с которого не был уплачен налог, то он действует в следующем порядке:

  1. Собирает необходимые документы.
  2. Заполняет декларацию.
  3. Представляет ее до 30 апреля.
  4. Оплачивает налог до 15 июля.

Список необходимых документов следующий:

  • копия договора дарения;
  • справка о кадастровой стоимости (при получении в дар недвижимости).

Заказать справку о кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра либо через МФЦ.

Также для заполнения декларации потребуется паспорт и ИНН. Представлять их в налоговой орган нет необходимости. Заполнить 3-НДФЛ можно самостоятельно либо через специализирующиеся фирмы.

Предоставить декларацию можно любым удобным методом:

  • при личном посещении ведомства;
  • с помощью услуг почтовой связи;
  • через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Декларация подается в отделение налоговой инспекции по месту своей регистрации (ст.229 НК).

Сумма к оплате рассчитывается как произведение значения дохода на ставку налога, равную 13 % (ст. 225 НК).

Стоимость объекта дарения определяется договором. Если цена не указана, то применяется рыночная или кадастровая стоимость. Договорная цена не может быть должна быть не более и не менее чем на 20% отличаться от крыночной стоимости. Либо должна быть не менее чем 70% кадастровой стоимости.

Для оплаты налога на дарственную квартиру или иной облагаемый объект потребуются реквизиты. Взять их можно в отделении ведомства либо на официальном сайте.

  • не больше 30% от суммы;
  • не меньше 1000 руб.

Если недоимка составляет более 600 000 рублей, то данное нарушение может классифицироваться под уголовное. Следовательно, к нему применяются меры в соответствии со статьями уголовного кодекса.

На каких условиях возможно дарение квартиры которая в собственности менее 3 лет?

Как подарить квартиру менее 3 лет в собственности?

Каждый собственник квартиры вправе свободно распорядиться ею, подарив любому лицу по своему выбору.

На такую возможность указывает 32-я гл. ГК.

Причем, это касается как всей квартиры, так и доли.

Ограничения установлены 246-й и 250-й статьями ГК только для продажи или мены доли.

Владелец обязан вначале предложить ее другим дольщикам и только после этого вправе продать по той же цене третьему лицу.

Особняком стоит вопрос о налоговой стороне отношений. Как подарить квартиру которая в собственности менее 3 лет? Кто должен уплачивать налог? Рассмотрим его подробнее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Есть ли разница в сроках?

При дарении доли квартиры, 2-я часть 246-й ст. исключает возможность иных владельцев долей помешать безвозмездной сделке.

Статья 246 ГК РФ. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности

  1. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.
  2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.

О том, что лучше дарственная или завещание на квартиру, узнайте тут.

Рассмотрим подробно вопрос «Можно ли подарить квартиру если она в собственности менее 3 лет?»

Закон недвусмысленно ориентирует учитывать сроки владения.

Согласно 17.1-му пункту 217-й ст. НК, не подлежат обложению доходы от продажи квартир, бывшей в собственности лица три года и более.

Это относится и к договорам мены, поскольку к этим отношения применяются нормы о купле-продаже (2-я ч. 567-й ст.)

Статья 567 ГК РФ. Договор мены

  1. По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
  2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Данное правило касается только налоговых резидентов, то есть лиц, отвечающих требованиям 2-й ч. 207-й ст. НК: находившихся в РФ 183 или более дней в течение года. На нерезидентов эта льгота не распространяется.

Нужно ли учитывать правила 17.1-го пункта 217-й ст. НК при дарении? Влияет ли на сумму налога тот факт, что подаренная квартира менее 3 лет в собственности?

Нет не влияет. Даритель в данном случае налогоплательщиком не является, так как для него дарение безвозмездно. Раз нет дохода – нет и подоходного налога. Поэтому, совершенно безразлично сколько лет он провладел квартирой на праве собственности – сути отношений это не меняет.

Имеет ли значение это обстоятельство для одаряемого? Очевидно, что тоже нет. Он получает доход, в размере стоимости квартиры, что согласно 207-й ст. НК является основанием уплаты подоходного налога.

При определении налоговой ставки не имеет значения как долго провладел объектом недвижимости прежний собственник, а только факт родства или близости его с одаренным в смысле 18.1-го пункта 217-й ст. и 14-йст. Семейного Кодекса и факт налогового резидентства или нерезиденства.

От чего зависит уплата налогов?

Итак, от сроков владения квартирой, находящейся в собственности дарителя, налоговая ставка не зависит.

А от чего зависит?

Во-первых, от степени близости дарителя и одаряемого.

Этот вопрос регулируется Налоговым и Семейным Кодексами.

Льгота в виде освобождения от уплаты подоходного налога установлена для родственников и членов одной семьи.

Их перечень содержится в 18.1-м п. 217-й ст. НК.
Это:

  • родители;
  • дети;
  • внуки;
  • дедушки и бабушки;
  • братья и сестры (имеющих общими обоих или одного из родителей).

Не являются с биологическими родственниками, но приравниваются к ним:

  • усыновленные дети;
  • усыновители.

О том, платится ли налог при дарении квартиры родственнику, читайте тут.

О том, как оформляется дарственная на квартиру между близкими родственниками, читайте здесь.

Во всех прочих случаях, когда родства и семейной близости у контрагентов нет, подоходный налог уплачивается согласно 224-й ст. НК в размере 13% от стоимости квартиры для налогового резидента и 30%, если одаренный нерезидент.

Понятие «резидент» раскрывается в 207-й ст. – это лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 дней подряд за 12 месяцев.

Расчет налога

229-я ст. НК требует, чтобы в декларациях обозначались все доходы.

Родственник или член семьи в данном случае не платит налога, согласно 217-й ст. НК, но сути дела это не меняет.

В декларации указывается сумма дохода, а также указывается факт родства или близости с одаряемым и основания освобождения от уплаты НДФЛ (18.1-й п. 217-й ст. НК).

Она подается до 30.04 года, следующего за тем, в котором получен подарок.

Во всех прочих случаях, предстоит не только подать декларацию, но и уплатить налог. А предварительно предстоит его рассчитать.

Читайте также  Самый большой подоходный налог в мире

Предположим, что стоимость квартиры 1млн. руб. Тогда резидент уплатит 1млн. x 13% = 130000 руб., а нерезидент 1млн. x 30% = 300 000 руб.

Близкий родственник или член семьи может избежать налогового бремени, а в других случаях ставка зависит от того, является ли субъект налоговым резидентом РФ или нет. Резидент уплачивает подоходный налог в размере 13%, нерезидент – 30%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Нужно ли платить налог при дарении

Договор дарения – это оптимальный способ передать во владение какое-либо недвижимое имущество родственнику или близкому человеку. Несмотря на безвозмездный характер такой сделки, человеку, получившему подарок, придётся понести некоторые затраты в пользу государства. В частности, необходимо оплатить налог на дарение.

Правовые моменты

Нужно ли платить налог при дарении

Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).

В свою очередь дарителями не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные лица без нотариально заверенного разрешения со стороны законных представителей (родители или опекуны). Люди старше 14 лет самостоятельно занимаются сделками дарения (с 14 до 18 лет обязательно присутствие законных представителей во время оформления документов).

Процесс дарения – это процедура добровольной передачи какого-либо имущества. Однако это не значит, что у дарителя не появляются обременения. Он должен заплатить налог с полученного подарка.

Политика государства логична – человек принял во владение какое-то имущество (квартиру в нашем случае), следовательно, получил некий доход, с которого по законодательству необходимо заплатить налог в казну государства.

Ставка налога с договора дарения

При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости. Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре. В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.

Если речь идёт о дарении конкретной доли в квартире, то налог выплачивается с её размеров. Об этом есть соответствующая запись в письме министерства финансов РФ. Уплата налога ложится на плечи одаряемого (тот, кто получил имущество в собственность). Для пенсионеров и инвалидов (всех групп) никаких льгот не предусмотрено.

Человек, получивший в подарок квартиру, должен оплатить подоходный налог после полного завершения процедуры переоформления права собственности (когда договор дарения зарегистрирован в рег. палате). Можно упростить процедуру оформления, если обратиться к нотариусу. В таком случае документация после заверения попадает сразу в местные налоговые органы. В течение 14 рабочих дней одаряемому придёт извещение от государственных органов о начислении налога.

Если человек живёт за пределами России, оплатить подоходный налог он должен до начала процедуры регистрации договора.

Порядок оплаты

Нужно ли платить налог при дарении

Когда все документы оформлены и зарегистрировано свидетельство о переходе квартиры во владение, одариваемый гражданин должен обратиться в ФНС по месту прописки в следующем году до 30 апреля (включительно). Во время визита необходимо иметь на руках налоговую декларацию, в которой отображены все доходы за отчетный период.

Если не обратиться в налоговые органы вовремя и не оплатить налог, человека ждёт штраф (размером от 100 рублей и выше). Налог необходимо оплатить полностью в следующем году после регистрации сделки до 15 июля.

При несвоевременной оплате (или её отсутствии) одариваемого ждёт штраф в размере 20% от итоговой суммы налога. Если непогашение налога было умышленным, штраф увеличивается вдвое.

В законодательстве РФ довольно смутно описаны правила определения «умышленности» просрочки по оплате. Поэтому зачастую возникают споры по этому поводу.

В общем виде порядок оплаты налога на дарение выглядит следующим образом:

  1. Посещение местного налогового органа. При этом нужно иметь следующий перечень документов: паспорт резидента РФ, свидетельство, подтверждающее право владения объекта недвижимости, договор дарения, он должен быть нотариально подтвержден, а также зарегистрирован в регистрационной палате, акт приема-передачи жилплощади.
  2. В ФНС необходимо заполнить налоговую декларацию за отчетный период.
  3. Затем сотрудники налоговой службы рассчитывают, на основании полученных документов итоговую сумму подоходного налога. Затем они направляют составленную квитанцию, в которой указана дата оплаты (её последний срок).
  4. С выданной квитанцией нужно необходимо дойти до ближайшего банкомата Сбербанка и оплатить её. Сделать это можно также и другими методами (через кассу, интернет-банкинг и т.д.).

Если нет возможности оплатить налог

Если при каких-то обстоятельствах новоиспеченный собственник жилплощади не имеет возможности погасить подоходный налог, он может отказаться от получения недвижимости до завершения регистрации сделки. Если же регистрация уже оформлена, то для отказа необходимо подать соответствующее заявление (отказ от объекта дарения) в регистрационную палату.

Даритель тоже может отменить факт дарения, но до регистрации сделки. Отмена возможна если:

  1. Имеют место ухудшение здоровья или жилищных условий дарителя.
  2. Неправомерные действия со стороны дарителя (в данном случае необходимо заявление в суд).
  3. Есть вероятность, что новый собственник может нанести ущерб квартире.

В каких случаях можно не платить налог

Нужно ли платить налог при дарении

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если в качестве дарителя выступает:

  • Супруг. В данном случае для того чтобы освободиться от уплаты налога, необходимо в ФНС предоставить оригинал (для ознакомления) и копию (для сдачи) свидетельства о браке. Если вдруг свидетельство утеряно, факт супружества придётся доказывать в суде.
  • Родитель или ребёнок. Усыновлённые дети тоже подпадают под действие данного закона.
  • Дедушка/бабушка.
  • Братья и сёстры (не только родные, но и сводные).

Действие этого закона распространяется и на супругов, которые не ведут совместного хозяйства.

Сотрудники консульства и их ближайшие родственники освобождаются от уплаты данного типа налога. Об этом свидетельствует международная Венская конвенция.

Способ избежать оплаты

Если желания платить налог на дарственную нет, можно пойти на хитрости. Наиболее доступный вариант – оформить стандартный договор купли/продажи (не должен предполагать фактическую передачу денег). В качестве продавца выступает даритель, а покупателем является одаряемый (тот, на кого оформляют дарственную).

Другой важный момент – даритель должен быть собственником квартиры не менее 3 лет. При не выполнении данного условия, на него возлагаются обязательства по уплате подоходного налога (если сумма превышает 1 млн.р.). Ставка стандартная – 13%.

Для примера возьмем квартиру стоимостью 2500 т.р. В данном случае подоходный налог будет высчитан с суммы 1500 т.р. (2500-1000 т.р.). Следовательно, его размер будет значительно (на 130 т.р. в данном примере) ниже, чем, если бы оформлялся договор дарения. При совершении этого типа сделки налог выплачивает даритель.

На видео об оформлении дарственной

Заключение

Несмотря на очевидные выгоды, не забывайте, что представленная выше «махинация» является в некой степени незаконной. Поэтому при её выявлении со стороны государственных органов, может последовать уголовное наказание. Использовать такой способ или нет – решать вам.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: