Какие налоги платит ООО

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть начисляют налог на добавленную стоимость с продаж облагаемых товаров. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Ставка НДС — 20 %, 10 % и 0 % для разных категорий. Заплатить налог нужно в течение квартала, следующего за отчетным. Налог делится на три равных платежа и уплачивается в бюджет до 25-го числа каждого месяца. Так, платежи за 1 квартал надо внести до 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Можно заплатить весь налог в первый месяц, или ⅓ в первый месяц и ⅔ во второй.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Стандартная ставка налога равна 20 %. Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Сроки и периодичность уплаты авансовых платежей зависят от того, каким способом организация их уплачивает:

  • если организация платит только ежеквартальные платежи, то уплачивать налог нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по прибыли предыдущего квартала или фактической прибыли, то налог уплачивается до 28-го числа каждого месяца.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %. Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливает регион.

Налоги на землю и транспорт тоже нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО. Сроки уплаты в 2021 году сделали едиными для всех регионов: за год — не позднее 1 марта. Авансовые платежи, если они не отменены, перечисляются до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу.

Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов. Сроки аналогичны для всех организаций.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы. Срок уплаты налога по итогам года для ООО — 31 марта. В течение года надо вносить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

С 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС, ранее налогоплательщики на этом спецрежиме были освобождены от налога на добавленную стоимость. Сейчас не платить тоже можно при соблюдении двух условий:

  • уведомление о начале работы на спецрежиме и уведомление о получении освобождения от НДС относятся к одному календарному году;
  • соблюден норматив выручки от сельскохозяйственной деятельности: 80 млн рублей в 2020 году, 70 млн рублей в 2021, 60 млн рублей в 2022 году и далее.

Однако заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ, даже если есть освобождение.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

ООО на ОСНО с нуля

ООО на ОСНО с нуля: с чего начать

Для любой компании использование основной системы налогообложения влечет за собой повышенную нагрузку, если говорить о налогах, администрировании, подготовке отчетов. Кроме того, важно понимать, что осуществлению бухгалтерского учета ООО на ОСНО в 2017 и 2018 годах свойственен ряд отличий. Мы часто слышим вопрос: «Как вести ООО на ОСНО с нуля, с чего начать?». Поэтому давайте обсудим трудности, с которыми может столкнуться компания, и расскажем, удастся ли своими силами с ними справиться.

ООО на ОСНО с нуля: с чего начать и когда применять

Законами нашей страны в налоговой сфере устанавливается широкое разнообразие специальных режимов, способных серьезно облегчить ведение бизнеса. Однако стоит понимать, что работа на них сопряжена с определенными ограничениями, такими как стоимость основных активов, годовой объем выручки, количество сотрудников. Поэтому иногда ООО на ОСНО (общая система налогообложения) оказывается единственным вариантом, позволяющим воплощать масштабные проекты.

В таком случае считается, что ООО пользуется общим налоговым порядком (не работает на «упрощенке»), и должно выплачивать в бюджет три налога:

  • налоговый сбор на прибыль организации;
  • налог на добавленную стоимость;
  • имущественный сбор на активы предприятия.

Вот почему мы начали с того, что самой серьезной является налоговая нагрузка на ООО на ОСНО, поэтому, работая с нуля, важно понимать, с чего начать. Также отметим, что для каждого платежа здесь необходима отдельная отчетность, производимая в определенное время. Отдельно рассчитываются налоги, и под каждый из них законодательство предоставляет формулу. Стоит отметить, что сборы уплачиваются по отдельным платежным поручениям, то есть не получится прибегнуть к помощи единого онлайн-калькулятора, который, например, очень полезен при работе на упрощенной системе налогообложения. Как следствие, вам необходимо быть готовыми, что придется оплачивать работу штатного бухгалтера либо пользоваться услугами сторонней фирмы для сопровождения ООО.

Теперь давайте обсудим, в каких случаях ООО будет применять ОСНО (отметим, что отдельная регистрация на этом режиме не требуется):

  • При регистрации компании с нуля не был выбран специальный упрощенный режим, следовательно, в налоговую не направлено необходимое для этого уведомление.
  • Деятельность организации не подходит под требования спецрежимов. Так, ООО не может начать работать на УСН, если в ней числится больше ста человек персонала, выручка превышает 60 млн руб. в год, стоимость активов составляет более 100 млн руб., а также другое юридическое лицо обладает долей свыше 25 % (ст. 346.12 НК РФ). В подобной ситуации налоговая инспекция сообщит, что вам не подходит выбранный тип налогообложения, и переведет на ОСНО.
Читайте также

Если вы выбрали ООО на ОСНО с нуля, то с чего начать в первую очередь

ФЗ № 402 устанавливает, что компании обязаны вести бухгалтерский учет. Иными словами, отказаться от такой работы не удастся. Первым этапом бухучета является выбор ПБУ, то есть положения по бухгалтерскому учету. Это часть ответа на вопрос для любой ООО на ОСНО: «Работая с нуля, с чего начать?». Положение представляет собой один из 24 документов, разработанных Минфином. От вас, как собственника компании, требуется выбрать ПБУ в соответствии с вашей сферой деятельности. Отметим, что существуют и другие базовые документы, необходимые для ведения учета в компании на ОСНО. Одним из них является план счетов, также подготовленный федеральным финансовым ведомством.

Сразу возникает вопрос: для чего так много документов ООО на ОСНО с нуля? Думая, с чего начать, обратитесь к названному выше 402-му закону, чтобы получить общую картину относительно общих норм бухучета ООО, а ПБУ будет инструкцией для вашей бухгалтерии, подсказывающей состав документов, правила администрирования. В то время как план счетов представляет собой код, отражающий существующие разновидности хозяйственных операций.

Чтобы приступить к бухучету, придется начать с того, что подробно изучить все названные документы. Подчеркнем, нужно уделить на это время до того, как вы получите регистрационные бумаги.

Дело в том, что сразу после формального появления ООО придется подготовить с нуля и согласовать внутренние документы со статусом правового акта, а это:

  • Положение об учетной политике.
  • Формы первичных документов.
  • Приказ об утверждении плана счетов.

Сразу скажем, человеку, не обладающему необходимыми знаниями и опытом, подготовка перечисленных трех документов покажется крайне непростой. С чего же начать?

Первый из трех документов должен содержать 6 пунктов:

  • Информацию о лицах, уполномоченных вести отчетность: решите, кто несет ответственность за эту работу – бухгалтер, управленец, стороннее лицо/фирма.
  • Способ оценки активов (основных средств)/информацию о факте невыполненной переоценки.
  • Способ оценки запасов.
  • План счетов, который планируется применять в работе.
  • Порядок, форму пояснений к документам бухгалтерской отчетности.
  • Классификацию выручки, затраты компании.
Читайте также

Кроме того, Положение об учетной политике для ООО на ОСНО, созданное с нуля, в обязательном порядке включает правила учета налоговой составляющей, разделенные на 9 частей:

  1. Вид регистра налогового учета – его фирма составляет сама, опираясь на нормы, представленные в ФЗ № 402, НК РФ.
  2. Методика разделения выручки, затрат на прямые и непрямые. Поясним, что первые включают реализационные затраты, сопряженные с основной деятельностью. Тогда как вторые не относятся к производству, то есть это может быть сдача в аренду свободных площадей/получение средств за счет перемены курса валюты.
  3. Принцип оценки незавершенного строительства вашей компанией.
  4. Методика оценки запасов при их тратах.
  5. Принцип формирования себестоимости.
  6. Принцип учета стоимости активов в расходах.
  7. Принцип, метод учета, фиксации (начисления) амортизации активов.
  8. Принцип накапливания, траты резервов в компании.
  9. Принцип признания нормируемых расходов в общей их массе в составе налога на прибыль.

Важно подчеркнуть, что данный перечень расширяется, когда того требуют особенности работы вашей компании.

Если приступая к созданию ООО на ОСНО с нуля, вы поняли, с чего начать, и уже решили вопрос относительно учетной политики, пора переходить к подготовке, согласованию формы первичных документов. Они фиксируют факты ведения хозяйственной деятельности, то есть приход, расход средств, пр. Также эти бумаги несут в себе ряд реквизитов – их вы найдете в упомянутом ранее законе.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Правда, есть и другой вариант развития событий: можно указать в учетной политике, что вы будете пользоваться стандартными формами первичной учетной документации. В приказе об утверждении плана счетов назовите те из списка Минфина, которые вы готовы применять.

Не секрет, что корректное оформление первичных документов является базой для дальнейшего грамотного ведения бухучета с нуля. Правда, не стоит волноваться, это довольно просто: от вас требуется лишь без ошибок внести сведения в необходимые строки, колонки.

После чего сведения из первичной документации ООО на ОСНО вносятся в регистры. Отметим, такая запись должна быть двойной, поскольку любая операция требует прибавления, убавления видов материальных благ. То есть приход, расход отмечаются в двух счетах (утвержденный план счетов определяет, какие это будут счета). В профессиональной среде данный процесс называется «проводкой». В первом счете фиксируется приход (дебет), а расход (кредит) – во втором.

Давайте разберем пример: фирма реализовала определенный продукт, из-за чего количество остатков на складе снизилось, тогда как сумма в кассе стала больше. Записываем дебет и кредит в счетах регистра.

Важно понимать, что план учета счетов ООО на ОСНО содержит точное число счетов. Поэтому вам необходимо определить дебетовые, кредитовые обороты каждого из них, и далее подсчитать сальдо (разницу этих величин).

Однако итоговые показатели не требуются лишь для определения сальдо. С их помощью вам удастся заполнить бухгалтерский баланс для его дальнейшего предоставления в налоговую. В этом документе отображаются все активы, пассивы, которыми компания обладает на дату подачи бухгалтерского баланса в проверяющие органы.

Мало только внести всю информацию со счетов в документ, поскольку здесь активы, пассивы ООО на ОСНО, созданной с нуля, разбиты на группы. Тогда с чего начать? От вас требуется грамотно занести информацию со счетов в подходящие статьи баланса. Помните, при работе с бухгалтерским балансом актуально одно правило: активы совпадают с пассивами. Причина проста: активы приобретаются за счет каких-то средств. Если фирма закупила товар на 1000 рублей, то в качестве пассива будет выступать потраченная 1000 рублей. А активом станет товар, купленный на эту же сумму.

Также в налоговую, кроме уже упомянутого бухгалтерского баланса, подается дополнение к нему, то есть отчет о финансовых результатах, форма которого также установлена Минфином. В него вносят объем доходов, расходов, прибыль, убытки, при этом сведения берутся из счетов компании.

Читайте также

Помимо перечисленных документов также требуется предоставить таблицы об изменении капитала, перемещении средств, их целевом расходовании, пояснения ко всем названным сведениям. Такого рода таблицы сопровождают бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

ООО на ОСНО с нуля: с чего начать и как вести отчетность

Все отчеты, подготавливаемые ООО на ОСНО, бывают двух групп:

  • Документы, запрашиваемые налоговой, то есть декларация по каждому из налогов, отчетность за штатных сотрудников, бухгалтерская отчетность.
  • Документы для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования (ФСС). Сюда входят формы персонифицированного учета, сведения о страховых взносах, учет пенсионеров.

Наиболее сложной считается сдача отчетности в налоговую, поскольку здесь идет речь о довольно большом объеме документов, а также существуют определенные сроки для подачи:

  • Отчетность по сбору с чистого дохода (прибыль). Сдается в форме декларации. Квартальная отчетность подается до следующего 28 числа за прошедшим трехмесячным периодом, а годовая – до 28 марта.
  • Отчетность по сбору с добавленной стоимости (НДС). Сдается в форме декларации. Квартальный отчет представляется до следующего 25 числа после прошедшего квартала.
  • Отчетность по сбору с активов (имущество). Сдается в форме декларации и расчетов. Расчеты отправляются на проверку в следующие за каждыми прошедшими тремя месяцами 30 дней. Декларирование подготавливается до 30 марта.

В случае отсутствия предмета налогообложения подается нулевая отчетность.

Бухгалтерская часть ООО на ОСНО состоит из бухгалтерского баланса, дополняющих его отчетов, причем все перечисленное должно быть передано в контролирующую инстанцию до 31 числа.

Помимо основных документов, в налоговую также подаются формы 2-НДФЛ, что делается раз в год до 1 апреля, 6-НДФЛ (поквартально 1 числа месяца, идущего за отчетным периодом); среднесписочную численность (сдается ежегодно до 20 января).

Вторая группа отчетности ООО на ОСНО, которая подается в фонды, является более простой. Но от этого она не теряет своей важности, поэтому настоятельно рекомендуем отнестись к ней ответственно и начать ее подготовку во время. Также стоит понимать, что несоблюдение сроков в этом случае карается штрафами.

В Пенсионный фонд необходимо предоставить:

  • РСВ-1 – каждый квартал до следующего 15 числа, если вы подаете в бумажном виде, и до 20-го посредством Интернета.
  • СЭВ-М – помесячно до следующего 10 числа.
Читайте также

Всего один документ, а именно 4-ФСС, представляется в соцстрах. Если ваше ООО на ОСНО функционирует с нуля, знайте, что делать это нужно каждые три месяца до следующего за ними 15 числа в традиционной форме и до 25 числа через Интернет.

Также ООО на ОСНО будет вынуждено по мере необходимости готовить отчеты для Росстата. Такая отчетность подается ежегодно и зависит от сферы деятельности и размеров организации. На официальном сайте ведомства вы найдете образцы всех необходимых бланков, которые помогут вам начать формировать отчетность. Также отметим, что основной список налоговых деклараций может дополняться отчетами по местным налоговым сборам (земельный, транспортный, пр).

Безусловно, не каждому удастся справиться с непростой задачей ведения, подачи бухгалтерской отчетности ООО на ОСНО. Особенно, если вы работаете с нуля и не знаете, с чего начать.

Система налогообложения для ООО

система налогооблажения ооо

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

бланки строгой отчетности для ОООВсе про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

специальные режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

осн ооо

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

УСН – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

усн для ооо

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

ЕНВД – вмененная система налогооблажения для ООО

енвд ооо

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

есхн

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1. 70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

как рассчитать енвдЕсть дополнительная статья о том, как рассчитать ЕНВД, с формулами и примерами.

Многие сегодня сдают 3-НДФЛ. Куда же обращаться за помощью при наполнении бланков?

Расчет ученического отпуска: http://svoy-business.com/personal/rabota-s-personalom/kak-oplachivaetsya-uchebnyiy-otpusk.html

«Как я открыл бизнес по франшизе Zapx и зарабатываю более 140 тыс. руб. в месяц чистыми»

на продаже игровых ресурсов в мобильной игре-бестселлере!

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Выбираем систему налогообложения ООО: плюсы и минусы

Открывая новое предприятие, его основатели уже представляют себе основные виды деятельности, планируют обороты компании, количество занятых в ней работников.

Одним из принципиальных моментов является выбор системы налогообложения, оптимальной для ООО в одно-двухлетней перспективе в плане трудозатрат на ведение учета и максимальной легитимной оптимизации налоговых отчислений в бюджет.

Рассмотрим достоинства и недостатки различных систем.

Ограничения в выборе

Существуют ограничения в выборе системы налогообложения. В первую очередь рассмотрим причины, по которым та или иная фирма не может выбрать УСН. Их несколько:

  • Если при формировании уставного капитала более четверти его принадлежит юридическому лицу (есть некоторые исключения)
  • Если у ООО есть представительства или филиалы
  • Если стоимость амортизируемого имущества более 100 тысяч рублей
  • Если среднегодовая численность сотрудников от 100 человек
  • Если сумма дохода за год превышает 60 миллионов 20 тысяч рублей (для 2015 года)

Если в планы учредителей входит хотя бы один из перечисленных пунктов, например, один из них — юридическое лицо, применять УСН не получится.

Актуальный налоговый календарь 2015 и размеры авансовых платежей – по ссылке.

Какой существует срок для регистрации ООО в налоговой вы можете узнать в материалах новой статьи.

Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

Выписку из ЕГРИП заинтересованные лица могут получить в налоговой или онлайн через интернет. Здесь вы можете прочесть о том, как это сделать.

Допустим, вам по приведенным критериям доступны и основной режим налогообложения, и «упрощенка». На чем остановить выбор?

При регистрации ООО эта система принимается по умолчанию. Если не написано заявление о применении УСН, то налоговики регистрируют вас на основной системе.

Плюсы

Являясь плательщиком НДС, вы будете более привлекательны в качестве партнеров для заказчиков, применяющих ОСНО, чем упрощенцы. Это связано с тем, что у ваших контрагентов будет возможность получить вычет по НДС с перечисленных вам платежей за товары или услуги.

У вас не будет ограничений по доходам, штату работающих, имуществу и так далее.

При получении убытка, его можно учесть в будущих периодах, уменьшив на него сумму налога на прибыль.

Минусы

К сложностям системы можно отнести:

Большое количество налогов: НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ, платежи в фонды с заработной платы, возможные местные налоги.

Трудоемкость бухгалтерского и налогового учета, сдача полного объема отчетности в налоговые органы и фонды ежеквартально.

Количество налогов при УСН невелико. Сам налог при УСН, кроме того, вы должны заплатить отчисления с зарплаты сотрудников и НДФЛ. С 2015 года платится налог на имущество с некоторых видов основных средств.

С 2013 года у упрощенцам вменено в обязанность ведение бухгалтерского учета и ежегодное предоставлению баланса в упрощенной форме в фискальные органы и управления статистики.

При выборе этой системы нужно определиться с объектом налогообложения. Есть два варианта — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим каждый вариант.

Основная информация о налоговой декларации для ИП и ООО на УСН в новой публикации.

Налоги для ИП 2015: сумма и порядок выплаты, актуальная информация по налоговым платежам в 2016 году.

Доходы

Налог выплачивается в размере 6% от доходов. Эту сумму можно уменьшить на взносы, перечисленные во внебюджетные фонды, но только на половину или менее от суммы налога.

Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов.

Плюсы:

  • Низкая налоговая ставка
  • Несложная система учета, минимальная отчетность
  • Отсутствие НДС
  • Выгоден для фирм с небольшими расходами (работы, услуги)

Минусы:

  • Невыгоден для предприятий, занятых торговлей и производством

Доходы минус расходы

Налог 15% с разницы между доходами и расходами. Перечень расходов закрытый, то есть четко ограниченный. Расходы, не входящие в этот перечень, учесть для уменьшения налога нельзя.

В сравнении с «доходами» ведение учета сложнее.

Плюсы:

  • Удобен для торговых организаций розничной и мелкооптовой торговли
  • Налоговое бремя невелико по сравнению с ОСНО

Минусы:

  • Даже при отсутствии прибыли или убытке придется заплатить минимальный налог — 1% от суммы дохода

Существует такое правило при выборе вида УСН: анализируется соотношение доходов и расходов (плановое для нового предприятия). Если расходы составят 80% и более от доходов, то выгоден метод «доходы минус расходы», при 60% и менее — «доходы».

Предприятиям, занимающимся ВЭД, упрощенка, как правило, невыгодна, ибо она не дает возможности принять к вычету НДС, заплаченный на таможне.

При выборе системы исходят из принципа экономической целесообразности ее применения. Учитывают не только предстоящие налоги, но и расходы на зарплату счетных работников при более сложном или простом учете, на компьютерные программы и системы отправки электронной отчетности.

У предприятий есть возможность при изменении ситуации перейти с одной системы на другую, уведомив об этом налоговую инспекцию до конца года.

Системы налогообложения для ООО

Открывая собственное предприятие, начинающие бизнесмены сталкиваются со многими трудностями, связанными как с организационными, так и с вопросами регистрации: какое это должно быть предприятие (что выбрать — ООО или ИП), какая система налогообложения предпочтительнее и как сделать выбор, и еще с множеством других. На самом деле, определиться с этим не так сложно, если рассмотреть основные особенности каждой формы.

Для начала следует отметить, чем ООО отличается от ИП, а затем рассматривать системы налогообложения и делать выбор. Главное отличие, которое существует между ООО или ИП, это ответственность: участник общества с ограниченной ответственностью перед законом отвечает в размере своей доли в уставном капитале предприятия, а ИП – всем принадлежащим ему имуществом, но после соответствующего решения суда. Кроме того, если ООО обанкротится по вине других лиц, то по обязательствам участника общества субсидиарная ответственность может быть возложена на них.

Следующее, что нужно для регистрации предприятия, это определиться по какой системе налогообложения работать. На сегодняшний день для ООО можно выбрать:

  • общую систему (ОСНО);
  • специальные режимы.

В свою очередь специальные делятся на четыре вида налоговых режимов:

  • упрощенная система (УСН);
  • с уплатой Единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • с уплатой единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Существующую в налоговом законодательстве патентную систему, ООО выбрать не сможет, т.к. она предусмотрена только для ИП.

Каждая из перечисленных систем имеет свои особенности, преимущества и недостатки, поэтому выбор требует проведения более детального рассмотрения.

Особенности общей системы налогообложения

Общая система является универсальной, по ней может работать любое предприятие, независимо от права собственности (ООО, ОАО) или объема (это может быть крупная монополия или ИП). Она отличается тем, что не вводит ограничения на виды деятельности и предусматривает оплату всех налогов (на прибыль, имущество, землю, зарплату работникам, акциз и другие). Но, главная особенность, отличающая общий режим, в том, что все платят НДС (налог на добавленную стоимость).

После регистрации, ООО будет проводить следующие виды отчислений:

3

  • НДС в размере 18% (его берут не от фактически полученных денег, а от заявленного дохода). Здесь есть и такой плюс, что можно часть этой суммы вернуть, если предположительный доход без НДС за три последних месяца не превысил 2 млн.руб. В этом случае производится перерасчет, и к уплате в бюджет подлежит разница между «выходным НДС» (которые ООО добавляет покупателям) и «входным» (который ему добавляют поставщики товаров и услуг);
  • налог на прибыль в размере 20% (он начисляется на разницу между доходами и расходами);
  • налог на недвижимое имущество в размере 2,2% от его стоимости (если помещение для предприятия берется в аренду, то это отчисление не взимается);
  • налог на зарплату, какую предусматривает заработный фонд предприятия, в размере 26%.

Недостатки в том, что общая система, если сделать выбор в ее пользу, предполагает сложные расчеты и отчетность, которую составляют по каждому из предусмотренных налогов. Таким образом, обязательно нужен грамотно построенный бухгалтерский учет.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система — сегодня выбор многих, она отличается массой удобств, ведь УСН предусматривает уплату только одного ежеквартального налога и годового отчета. При этом, она имеет ряд ограничений и далеко не все виды деятельности под нее подходят. УСН возможна для предприятий, годовой доход которых не превышает 45 млн.руб., при ней уплачивается налог на доход и на заработную плату.

Расчет суммы отчислений по УСН зависит от того, какой выбран вид:

  • по установленной единой налоговой ставке (это 6% от доходов);
  • в размере от 5 до 15% от прибыли, из которой вычтены расходы (ставка устанавливается местными властями, зависит от региона и вида деятельности).

Выбрать, какой из видов УСН будет лучше, можно сделав предварительные расчеты по одному и второму, но перед этим следует продумать, реально ли документальное подтверждение всех расходов и узнать, какая ставка предусмотрена на открываемый вид деятельности в данном регионе.

К недостаткам УСН можно отнести:

  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС (другими ООО, ИП);
  • обязательное условие УСН — работа с кассовым аппаратом (или бланками строгой отчетности).

Особенности работы по системе налогообложения ЕНВД для ООО

При регистрации часто выбирают такой специальный режим налогообложения, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Система подразумевает фиксированные взносы, которые зависят не от полученной прибыли, а от физических показателей: площади торгового зала, количества сотрудников, пассажирских мест в транспортном средстве (если речь идет о перевозках), вида деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, НДС не предусмотрен. Налоговая ставка составляет 15%.

Этот режим считается выгоднее и лучше других по многим показателям, в первую очередь по экономической выгоде, а также по несложной отчетности. При этом, следует учитывать многие нюансы, приравнивающиеся к недостаткам ЕНВД:

  • налог платится даже, если в отчетный период ООО потерпело убытки;
  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС;
  • зависимость суммы налога от установленных коэффициентов.

Особенности работы по системе налогообложения ЕСХН для ООО

Специальный режим ЕСХН отличается рядом преимуществ, как и УСН или ЕНВД, но рассчитан исключительно для сельскохозяйственной деятельности (если ООО, как и ИП, специализируется на выращивании, переработке и реализации сельхозпродукции).

Налоговая ставка по ЕСХН – 6%, высчитывается по разнице между доходами и расходами. Поэтому, необходимо будет документальное подтверждение за отчетный период всех совершенных расходов (чеки, расходные накладные). Возможность этого следует проанализировать прежде, чем сделать выбор в пользу ЕСХН при регистрации ООО (может быть лучше окажется упрощенная система налогообложения, какую тоже можно выбрать).

Особенность налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

При регистрации ООО может быть выбрано налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Но этот режим предназначен только для тех предприятий, вид деятельности которых связан с недропользованием и инвестициями, вложенными в разведку и добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации, а сами ООО являются инвесторами соглашения по закону «О соглашениях о разделе продукции».

Примерный расчет налоговых отчислений для разных форм налогообложения

Планируется, что ООО «Мода» откроет свой магазин, который будет реализовывать молодежную одежду в городе Пермь во взятом в аренду помещении. Для этого сделан предварительный расчет ежемесячной прибыли, которая составит без учета НДС 1 млн. руб. Кроме этого, в качестве исходных данных следует взять:

  • ежемесячную сумму расходов (на закупки, арендную плату, страховые взносы, на заработную плату сотрудникам и так далее) – она составит 700 тыс. руб.;
  • штат сотрудников – 6 человек;
  • площадь торгового зала – 45 кв. метров;
  • ежемесячные страховые взносы – 12 тыс. руб.

Для данного вида деятельности предусмотрены три системы налогообложения: упрощенная, ЕНВД и общая. Теперь можно подсчитать сумму отчислений для каждой и выбрать экономически выгодную форму.

  1. Общая система.

Прибыль за год составит: 1 млн. руб.*12 месяцев = 12 млн. руб.

Расходы за год: 700 тыс. руб.*12 месяцев = 8,4 млн. руб.

Налог на прибыль высчитывается на разницу между годовым доходом и расходом: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*20% = 720000 руб.

Плюс, НДС. Он составляет 18% от суммы реализации за год, в этом случае 2,16 млн. руб. (но большую часть его можно вернуть, сделав пересчет между «входным» и «выходным» НДС).

  1. Упрощенная система.

Если выбрана УСН по установленной единой налоговой ставке, составляющей 6%, то она будет 1 млн. руб.*12 месяцев*6% = 720000 руб. Ее можно снизить на страховые взносы: 720000 руб.- 144000 = 576000 руб.

Если выбрана УСН по системе «доход – расход», тогда расчет делается с учетом установленной местными властями ставки, которая равна 15%. Тогда берется разница, между годовым доходом и расходом и умножается на ставку: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*15% = 540000 руб.

  1. ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Доходы и расходы фактические, а также их разница, в данном случае не нужны, для расчета ЕНВД берутся только:

  • базовый доход за определенный период (БД отличается для каждого вида деятельности, для розничной торговли в 2014 году составлял 1800 руб.);
  • ФП – показатель физической деятельности предприятия (зависит от того, какой площади торговые залы, сколько сотрудников);
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый правительством (в 2014 году составил 0,5);
  • К2 – устанавливаемый местными властями (для торговых залов в Перми, площадь которых меньше 50 кв.метров, он на 2014 год составлял 0,25).

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% (налоговая ставка).

2

Подставив все значения, выходит почти 554000 руб. Налог можно снизить на страховые взносы, но не более половины, таким образом, для ООО «Мода» он выйдет 410000 руб. в год. НДС данный режим не предусматривает.

Если сравнить все перечисленные результаты, то для данного случая ЕНВД оказался выгоднее, чем общая или упрощенная системы, таким образом, выбор очевиден. Просчитывать ЕСХН нет смысла, так как этот вид касается налогообложения для сельскохозяйственной деятельности и магазин розничной торговли под нее не попадает. Также, не берется в учет налог на зарплату, т.к. заработный фонд во всех случаях одинаков.

Как выбрать для ООО эффективную систему налогообложения

Подводя итоги того, как выбрать систему налогообложения, удобную для деятельности ООО, можно выделить несколько простых шагов:

  • выделить перечень всех подходящих форм налогообложения;
  • проанализировать отдельно каждый режим и его особенности;
  • выяснить, принципиально ли для ООО работа с НДС;
  • сделать предварительный расчет налоговых отчислений для тех форм налогообложения, которые подходят;
  • сравнить результаты и выбрать тот режим, который показал результаты лучше для ООО (экономически выгодные).

Очень важно сделать правильный выбор системы, ведь от того, насколько грамотно спланирована налоговая нагрузка, зависит процветание предприятия (ООО, ИП и любого другого).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: