ИИС — нюансы налогообложения

ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет физлица. Открыть и вести его может как брокер, так и управляющий на основании договора брокерского обслуживания или доверительного управления ценными бумагами (ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Привлекателен ИИС льготами по налогам, которые может получить физлицо — владелец ИИС.

Таковыми льготами являются право гражданина на получение инвестиционного вычета, то есть снижение налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, снижение суммы НДФЛ.

Инвестиционный вычет на ИИС бывает двух видов:

  • тип А — вычет в размере внесенных денежных средств на ИИС (верхний предел льготного внесения — 400 тысяч рублей в год);
  • тип Б — вычет в размере финансового результата от операций, осуществляемых на ИИС.

Открывать ИИС вместо обычного брокерского счета имеет смысл именно для получения инвестиционного вычета.

Об еще одном виде инвестиционного вычета мы писали в статье.

Каждый ли гражданин может получить инвестиционный вычет? Нет, преференция доступна только налоговым резидентам РФ, доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Существуют следующие ограничения в ведении ИИС:

  • У гражданина может быть только один ИИС.
  • Для одного ИИС можно применить только один тип вычета на выбор.
  • Открывать ИИС можно не менее чем на три года. Если он будет закрыт раньше, то право на льготы теряется. Полученные средства в рамках применения вычета возвращают государству.
  • Максимальная сумма внесения денежных средств на ИИС — 1 миллион рублей в год.

Ниже рассмотрим особенности налогообложения ИИС, на все ли доходы действует инвестиционный вычет и какие налоги с ИИС надо платитьв любом случае. Но сначала вкратце опишем суть инвестиционного вычета типа А.

Вычет типа А на ИИС

Данный тип вычета имеет смысл получать, только если у физлица был в календарном году доход, облагаемый по ставке 13%. Суть этого вычета близка к сути социального вычета. Гражданин вносит на свой ИИС денежные средства. В начале следующего года он подает в налоговую подтверждающие право на вычет документы: 3-НДФЛ, договор на открытие ИИС, платежки о внесении денежных средств на счет. Вычет предоставляется в размере внесенных средств. Верхний лимит вычета за год — 400 тысяч рублей. То есть максимальный возврат НДФЛ за год: 13% от 400 тысяч — 52 тысячи рублей. При этом эти 52 тысячи рублей должны быть уплачены в бюджет в качестве НДФЛ налоговым агентом или самим гражданином.

Законом не установлено условие о непременном совершении операций купли-продажи ценных бумаг на ИИС для получения вычета. Однако для подстраховки лучше проводить минимальные движения по счету, чтобы у контролирующих органов не было повода придраться.

Более подробно здесь останавливаться не будем, так как основная тема статьи — налогообложение операций на ИИС.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета типа А, смотрите по ссылке.

По каким сделкам платят налоги на ИИС

Итак, ИИС нужен для получения налоговых преференций по операциям осуществления торговли на фондовом рынке.

Каким функционалом обладает ИИС? Здесь можно:

  • покупать, продавать акции и извлекать из них прибыль, то есть получать дивиденды;
  • покупать, продавать облигации и получать от них доход, то есть купоны;
  • покупать, продавать ПИФы, ETF, валюту и иностранные акции на российской бирже.

ИИС не позволяет:

  • участвовать в IPO;
  • покупать иностранные акции на иностранных биржах;
  • вести расчеты в валюте.

Как видим, доступных операций достаточно много, и каждая из них предполагает получение дохода в идеальном варианте развития событий. А каждый доход облагается налогом. Далее расскажем, когда уплачиваются налоги на ИИС и кто это должен делать.

Когда уплачиваются налоги

Сроки уплаты налога зависят от того, какой вид облагаемого дохода получен.

Разделим доход на следующие виды:

  • Текущий доход — это полученные дивиденды по акциям и выплаченные купоны по облигациям. Текущим он называется по той причине, что дивиденды и купоны организации выплачивают по своему собственному графику. И при грамотно составленном портфеле гражданин может ежемесячно получать доход от инвестиций.
  • Итоговый доход — это финансовый результат от операций по купле-продаже, то есть разница между ценой продажи акций и ценой их покупки. Напомним, что ИИС должен быть открыт не менее чем на три года. Финансовый результат оценивают на момент закрытия ИИС.

НДФЛ уплачивают при фактическом получении дохода. Таким образом, НДФЛ по текущему доходу исчисляют при его выплате, а НДФЛ с финансового результата — после закрытия ИИС.

Кто должен отчитываться и уплачивать налоги

Согласно Налоговому кодексу РФ при выплате дохода физлицу источник дохода, за некоторыми исключениями, становится налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что источник дохода обязан исчислить НДФЛ, удержать его из доходов, которые он выплачивает физлицу, и перевести в государственный бюджет. Отказаться от роли налогового агента нельзя. Так же, как и переложить бремя уплаты налога на физлицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае торговли ценными бумагами на ИИС налоговым агентом для гражданина становится брокер или доверительный управляющий.

Инвестор не сдает декларацию 3-НДФЛ и не уплачивает налог самостоятельно. Это обязанность его брокера. Однако есть пара исключений, о которых мы расскажем ниже.

Вывод: полученный купонный доход или дивиденды приходят на счет физлица уже без налогов.

По итогам года налоговый агент отчитывается перед контролирующими органами и передает им справку о доходах физлица, относящихся к инвестиционной деятельности. Это следует иметь в виду при оформлении различного рода пособий, где важен размер дохода.

Вычет типа Б на ИИС

Повторим, что финансовый результат — это прибыль, то есть доход за вычетом расходов. Прибыль в виде финансового результата выплачивается при закрытии ИИС. И здесь можно применить инвестиционный вычет типа Б. Он как раз равен финансовому результату. Другими словами, привлекательность налогообложения на ИИС типа Б заключается в том, что прибыль от операций купли-продажи на ИИС не облагается налогом.

Напомним, что для этого должны выполняться условия — это единственный ИИС владельца, он открыт более трех лет, другой вычет по нему не получен.

Кроме того, вычет может получить только налоговый резидент РФ, у которого доходы облагаются по ставке 13%.

За получением вычета обращаются к брокеру или в налоговую.

Как получить инвестиционный вычет, подробно разобрано в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и ознакомьтесь с материалом.

Особенности налогообложения доходов на ИИС исходя из видов доходов рассмотрим ниже.

Порядок расчета налога на дивиденды на ИИС

Дивиденды, полученные на ИИС, являются доходом физлица — налогового резидента РФ, облагаемым по ставке 13%. Но при этом применить к дивидендам какой-либо из вычетов по НДФЛ нельзя. Это относится ко всем видам вычетов: на лечение, обучение, детей и так далее. Таким образом, открывать ИИС лишь для получения дивидендов бессмысленно. ИИС — активный счет, максимальную пользу извлекают из него, совершая торговые операции ценными бумагами.

Получается, что налог на дивиденды на ИИС гражданин заплатит обязательно, вернее, за него это сделает брокер или управляющий. Облагаются они по обычной ставке 13%, если их размер в год менее 5 миллионов рублей, и по ставке 15% с превышения лимита в 5 миллионов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году налоговая база по НДФЛ в виде дивидендов и в виде прочих поступлений не смешивается между собой в целях расчета соблюдения лимита.

Как получить дивиденды по акциям, мы рассказывали в статье.

Налогообложение купонов на ИИС

Еще один вид дохода при инвестировании — получение купонов по облигациям. Его еще называют купонный доход. Такой вид инвестиционного дохода облагается НДФЛ по тем же обычным ставкам и правилам, как дивиденды — 13% и 15% .

В отличие от обязательного налогообложения дивидендов на ИИС налогообложение купонов на ИИС можно оптимизировать с помощью применения вычета типа Б на ИИС к налогу на купонный доход.

С 2021 года налогообложение купонов изменилось. Подробнее мы писали здесь.

Нюансы евробондов

В чем особенности налогообложения евробондов на ИИС? Они обусловлены самой сущностью евробонда — их цена выражена в валюте. Для исчисления налога доход, полученный в валюте, переводится в рубли по курсу на дату получения дохода.

Остальные правила: получение вычета, ставка налога аналогичны правилам, применяемым для облигаций.

Налогообложение иностранных акций на ИИС

Налогообложение иностранных акций на ИИС имеет нюансы. Напоминаем, что покупать иностранные акции на ИИС можно лишь на российских площадках. Напрямую с иностранными биржами ИИС не работает.

Торговые операции особых отличий не имеют, то есть с финансового результата по купле-продаже акций налог удерживается в обычном размере налоговым агентом (брокером или управляющим) и в обычном порядке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все расчеты на ИИС происходят в рублях, поэтому при покупке иностранных акций следует учитывать колебания валюты.

При получении дивидендов от иностранцев наш брокер уже не является налоговым агентом. И ни один из вычетов по НДФЛ не действует на такие дивиденды. Иностранная компания перечисляет доход за вычетом налога, уплачиваемого по ставке страны эмитента. Например, в Америке эта ставка равна 30%. Чтобы не переплачивать налог, инвестор подает брокеру специальную форму, которую можно найти в любом приложении для инвестирования, W-8BEN. Порядок подачи лучше согласовать с брокером. После этого будет начислен налог в размере 10% НДФЛ. Инвестору останется самостоятельно доплатить 3%, чтобы уложиться в рамки российского налога.

В любом случае гражданин, получивший дивиденды иностранной компании, должен отчитаться о своих доходах, так как налоговый агент этого не сделает.

Налог на ETF и ПИФы на ИИС. Валюта на ИИС

ПИФы и ETF представляют собой совокупность всё тех же ценных бумаг. Поэтому налоги на ИИС на ETF исчисляются и выплачиваются в том же порядке, что и на операции с бумагами отдельно взятых компаний.

В зависимости от свойств конкретного ETF дивиденды, полученные по акциям, входящим в фонд, могут перечисляться как инвестору непосредственно на счет, так и вкладываться дальше в бумаги фонда, то есть находиться внутри портфеля, увеличивая его стоимость.

Налог на валюту, приобретенную на ИИС

Положительный результат от купли-продажи валюты на ИИС так же, как и дивиденды на ИИС, облагается налогом в обязательном порядке. И так же, как в отношении дивидендов по иностранным акциям, брокер в данном случае не является налоговым агентом. Инвестиционный вычет для валютных операций не действует. Здесь можно воспользоваться только имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей или в размере произведенных расходов на покупку валюты.

Напомним, что заводить валюту на ИИС нельзя, с ней можно только совершать операции внутри счета.

Подробнее об операциях с валютой читайте в статье.

Итоги

ИИС — удобный финансовый инструмент, позволяющий получить больший доход по инвестиционным операциям, так как он предполагает применение налоговых льгот. Финансовый результат от операций на ИСС полностью освобожден от уплаты налога. Но для этого требуется соблюдение некоторых условий. Исключение составляют дивиденды как российских, так и иностранных компаний: они в любом случае подлежат налогообложению, вычеты к ним не применяются. Также по операциям с валютой требуется самостоятельное декларирование доходов и уплата налога.

Читайте также  Проверить ООО по огрн на сайте налоговой

Вся, правда про ИИС и налоговые льготы! Инвестиции и пассивный доход

Индивидуальный инвестиционный счет – что это за инструмент, каковы особенности его функционирования? Нюансы открытия ИИС, какие организации предоставляют возможность открытия ИИС. В данной статье мы рассмотрим все вопросы, касающиеся ИИС и особенностей работы со счетом. Какие ценные бумаги допускаются для приобретения на счет? Стоит ли выбирать ДУ вместе с инвестиционным счетом? В данной статье мы рассмотрим индивидуальный инвестиционный счет: плюсы и минусы. Более того пройдемся по самым популярным вопросам относительно использования ИИС.

Что такое ИИС?

Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.

Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.

А или вычет на взнос

В рамках данного вычета можно получить от государства 13% уплаченного НДФЛ до 52 тыс. рублей в год. Для получения максимального объема вычета нужно за календарный год пополнить баланс на 400 тыс. рублей, при этом выплатить НДФЛ на 52 тыс. рублей. Эти деньги не дарятся, а возвращаются, поскольку они были оплачены пользователем государству. Помните, что больше выплаченной суммы НДФЛ за 12 месяцев получить нельзя. Некоторые думают, что достаточно ежегодно пополнять ИСС на 400 тыс. рублей и получать 52 тыс. рублей на халяву. Это не так, если не было пополнения за календарный год, помните, вы не вернете больше, чем уплатили НДФЛ за год.

Преимущество этого вычета – отложенное налогообложение, налог с прибыльных операций будет рассчитываться только после деактивации счета, а не ежегодно как на стандартном счете брокера. И данные средства можно инвестировать.

Декабрь отличный период открытия счета, поскольку можно успеть пополнить счет до конца года на сумму до 400 тыс. рублей для получения максимального вычета. В начале января подать документы на получение вычета и весной деньги придут на руки.

Чтобы подать документы не требуется посещать офис, нужно перейти на сайт налоговой. Предстоит оформить электронную подпись в ближайшем МФЦ, собираете нужные документы у брокера, загружаете весь пакет на сайт налоговой. Учтите, что этот вариант не позволяет получить налоговую ставку с дивидендов.

Б – вычет на доход

Освобождает от выплаты НДФЛ доход, который получен на финансовых рынках в рамках вашего индивидуального счета. Налог с дивидендов и купонов будет уплачен. Относительно получения такого вычета:

  1. В налоговой нужно взять справку, что по данному ИИС не было получен вычет типа А.
  2. Справка предоставляется брокеру.
  3. В период закрытия счета брокерская организация не взимает НДФЛ при транзакциях в плюс на счете.

Клиент может самостоятельно выбрать тип счета, сделать это можно не сразу. Можно подождать 3 года, отталкиваясь от выплаченной суммы налога, денег на балансе и доходности выбрать наиболее оптимальный вариант. Как правило, вычет типа А считается самым идеальным, если нет космической доходности. Ждать с выбором больше 3 лет не рекомендуется. Поскольку выбрав схему А, вернуть его совокупно можно за последние три года, что было то сгорает.

Помните, что изменить схему вычета в процессе невозможно. Учтите, что пополнение ИИС допускается на сумму в 1 млн рублей ежегодно.

Недостатки ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет в Сбербанке или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.

Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.

Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.

Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.

Открытие ИИС

Достаточно подобрать брокерскую компанию. Лучше всего выбирать из ТОП 5-10 самых крупных организаций на территории РФ. При выборе обращайте внимание на:

  • размер комиссии за совершение сделки;
  • наличие ежемесячной оплаты за использование счета. Если вы долгосрочный, пассивный инвестор совершается операции несколько раз в год, при этом ежемесячно будет, списываться абонентская плата, для клиента то не выгодно;
  • уточните перечень предоставленных активов. Согласно законодательству разрешается покупка иностранной валюты, акций зарубежных компаний торгующиеся на СПб бирже, но такая опция доступна не у всех брокеров;
  • доступна ли опция перечислять дивиденды и купоны на карту банка. Поскольку с карты можно забросить их обратно на счет и это будет считаться новым пополнением.

Среди преимуществ данного типа счета можно отметить удаленное открытие. Достаточно использовать сайт компании с идентификацией через Госуслуги. Второй вариант обращение в офис фирмы.

Важно уточнить, как закрывается ИИС, есть брокеры, которые позволяют открывать онлайн, закрыть не позволяют. Возможно, потребуется посетить другой город для закрытия счета. Можно выполнить перенос счета с одной компании в другую, счет не потребуется закрывать.

Индивидуальный инвестиционный счет и ДУ – практично?

При открытии счет клиенты не обязан пополнять индивидуальный счет. Можно держать пустым сколько угодно лет. Очень часто особенно компании Сбербанк, Альфабанк предлагают открыть ИСС с доверительным управлением. Сразу при этом требуют пополнение счета на определенную сумму. Прежде чем согласится, важно тщательно взвесить все за и против. В такой ситуации открытие индивидуального счета берет на себя организация. Клиент самостоятельно ничего не делает. Для новичков этот вариант привлекательный. Отсутствует необходимость управлять средствами самому из-за отсутствия опыта – это нормальный вариант. Но, по факту УК не дает гарантии на прибыльность, и ежегодно будет забирать пару процентов от капитала. Вычитаться даже в случае убытка по итогам работы по счету.

Самые распространенные вопросы

  1. Открытие ИИС госслужащими или военнослужащими допускается? В законах не прописаны ограничения, но нужно учитывать, что не все активы можно купить. Для некоторых госслужащих выставлены ограничения на покупку иностранной валюты. Не допускается покупка при появлении конфликта интересов. Если нельзя приобретать у брокера какие-то активы, можно воспользоваться услугами ДУ.
  2. Страхуются ли деньги? Нет. АСВ пока что не покрывает этот тип счетов страховкой. Но, этот вопрос обсуждается.
  3. Нужно ли закрывать ИИС через 3 года, можно ли в дальнейшем получать вычеты? Можно, отсутствуют какие-то ограничения в сроке и автоматически счет не закрывается. Существует только минимальный срок в 3 года.

Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, отсутствует основание согласно законодательству РФ получение средств согласно схеме А, если отсутствуют другие источники заработка облагаемые налогом. При этом ИП и пенсионер при желании могут завести счет и рассчитывать на возврат по схеме Б. Когда нет белой зарплаты, клиент может оказаться в ситуации когда вычет А возможен:

  • сдача квартиры в аренду, при декларации прибыли с недвижимости. Поскольку уплачен НДФЛ;
  • продажа квартиры, с суммы также оплачивается налог.
  1. Возможно ли совмещение нескольких типов вычета? Например, вычет социальный и имущественный. В теории можно, ограничений нет. Не забывайте, что государство не вернет больше денег, чем оплачено налогами. Поэтому если на протяжении года оплачено 32 тыс. НДФЛ, больше данного лимита клиент получить не сможет. Когда имеется имущественный вычет и ИИС, лучше сразу использовать второй вариант, после имущественный. Поскольку имущественный можно задействовать на протяжении всего срока вашей жизни.

В России присутствует 3-я льготная программа на владение ЦБ. На стандартном счете у брокерской организации, если клиент, покупая активы, держит их три года и более, налог с прибыли не вычитается. Многие думают что льготу на долгое владение с вычетом А можно скомбинировать, заработав на этом. Но, эти две льготы между собой не сочетаются. Существует лайфхак, можно завести ИИС, купить активы, которые вы будете держать на данном счете, не продавая/покупая. На протяжении трех лет пользователь получает возврат средств согласно схеме А. Потом активы переводятся на обычный счет брокера с ИИС, тогда когда активы пребывают на стандартном БС, можно воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Срок при этом отсчитывается с момента покупки, то есть когда актив был на ИИС.

Нужно тщательно изучать договор ИИС, в нем прописывается на каких условиях, осуществляется этот перевод. Возможно, данная услуга платная или взимается повышенная комиссия. Особенно нужно быть аккуратными при работе с иностранными бумагами эмитентов.

Какие активы можно покупать на индивидуальном счете?

Этот показатель изменяется в зависимости от брокерской компании. В целом спектр широкий:

  • акции (редко, но доступны иностранные);
  • валюты;
  • облигации.

Все что доступно на https://www.moex.com/. С какой суммой лучше открывать ИИС? Его следует открывать даже при отсутствии средств. Постепенно можно закидывать туда средства. Если капитал не большой, тогда учтите, чтобы у компании была низкая комиссия. С каких инструментов лучше начать? Для новичков оптимальный вариант – облигации федерального займа. Прибыльность по ним не самая выгодная, но это лучше чем деньги будут бездействовать на счете. Будьте осторожны, когда брокеры продают идею открыть ИИС, указывают что клиент будет получать доход по ОФЗ и 13% НДФЛ вернете. В реальности это не так. В самые первые 12 месяцев можно получить такой процент доходности, но на последующий год вернуть получится процент не со всей сумме. Например, с новых 400 тыс., а не с 800 тыс. на балансе.

Читайте также  Найти ИП по огрнип на сайте налоговой

Будьте внимательные при выборе ИИС, обязательно изучайте условия сотрудничества с выбранным брокером, прежде чем подписывать пользовательское соглашение.

ИИС в вопросах и ответах

Хороший повод разложить все по полочкам для тех, у кого еще нет ИИС — или уже есть, но остались вопросы.

Я собрал в этой статье вопросы про ИИС, которые нам в Т⁠—⁠Ж чаще всего задают. Если у вас есть дополнения, пишите в комментариях.

Главное про ИИС: что, зачем и как открыть

Что такое ИИС? Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.

ИИС и брокерский счет: в чем разница? Если рассматривать ИИС с самостоятельным управлением, то это, по сути, брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями: ИИС может быть только один, внести на него можно не более 1 млн рублей за год. Также бывает ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.

Какие плюсы у ИИС по сравнению с брокерским счетом? Прежде всего, налоговые вычеты для налоговых резидентов России. Можно вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но возврат не может быть более 52 000 Р в год: это вычет на взнос. Или можно не платить НДФЛ с дохода, полученного на ИИС: это вычет на доход.

Еще один плюс — отложенное налогообложение. В случае с вычетом на взнос налог с дохода от сделок на ИИС удерживается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это хорошо: пока деньги не ушли в налоговую, можно вложить их во что-то и получить дополнительный доход.

Какие минусы есть у ИИС? Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС:

Например, если ИИС открыт 1 июня 2020 года, то без потери права на вычеты его можно закрыть 2 июня 2023 года. Лучше на несколько дней позже, чтобы точно прошло три года с даты открытия: например, брокер или ФНС могли внести данные в базу не мгновенно, а 2 или 3 июня.

Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже возвращенный из бюджета налог придется вернуть государству. Также придется уплатить пени за использование возмещенного НДФЛ: 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.

На одного человека может быть открыт только один ИИС одновременно. Будет два ИИС — не будет вычетов ни по одному. При этом в течение месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.

В течение календарного года на ИИС можно внести не более 1 млн рублей. Иностранную валюту и ценные бумаги вносить нельзя, но и то и другое можно приобрести на ИИС.

На мой взгляд, минусы не очень существенные, а вот плюсы делают ИИС очень интересным инструментом.

Как открыть ИИС? Чтобы оформить ИИС с самостоятельным управлением, нужно обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. Это, например, Тинькофф-инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие».

ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющей компании, например «Сбер управление активами», «Альфа-капитал». При открытии счета надо будет выбрать инвестиционную стратегию из предложенных.

Для открытия ИИС в офисе брокера или управляющей компании достаточно паспорта, желательно также знать свой ИНН. Некоторые брокеры и УК позволяют открыть счет удаленно через свой сайт, например с идентификацией через госуслуги.

Если открываете счет у брокера, обычно не требуется сразу пополнять ИИС: он может быть и пустым. В случае с управляющей компанией при оформлении счета обычно сразу нужно внести деньги. Конечно, возможны исключения: правила разных брокеров и УК могут различаться.

Где лучше открыть ИИС? У какого брокера или в какой УК открыть ИИС, зависит от того, что вам нужно: какие ценные бумаги интересуют, есть ли у вас счета в банках, связанных с брокерами или УК. В целом стоит выбрать крупную надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой.

На сайте Московской биржи есть топ-25 брокеров и УК по числу клиентов и по числу ИИС. Я советую выбрать брокера или УК из этого списка: это крупные надежные компании со всеми нужными лицензиями.

Выбору брокера мы посвятили целую статью. Там подробно рассказано, зачем нужен брокер и на что обратить внимание. Изложенные там принципы в целом справедливы и для выбора УК.

С какого возраста можно открыть ИИС? Обычно такие счета открывают с 18 лет — как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

Стоит уточнить в поддержке интересующего вас брокера или УК , с какого возраста они позволяют открыть ИИС.

Что лучше: ИИС с самостоятельным управлением или с доверительным? В чем разница? Если у вас счет с самостоятельным управлением, все решения вы принимаете сами и все операции вы тоже проводите сами. При этом вы платите комиссию брокеру за сделки и, возможно, за хранение ценных бумаг.

У всех брокеров свои комиссии. Также есть комиссия биржи, но многие брокеры включают биржевую комиссию в свою, то есть не взимают ее отдельно.

Инвестировать через брокера выгоднее, но советуем сначала разобраться с основами инвестирования, иначе можно ошибиться и потерять деньги.

Если у вас ИИС с доверительным управлением, за вас все сделает управляющая компания согласно выбранной вами стратегии. Это проще, чем управлять самостоятельно, но УК каждый год будет брать несколько процентов от вашего капитала в качестве комиссии.

УК не гарантирует доходность. Более того, даже если на ИИС будет убыток, УК все равно возьмет комиссию за управление.

Дальше в статье я буду говорить в основном про ИИС с самостоятельным управлением, открытый через брокера.

Может ли госслужащий иметь ИИС? Может: в законах нет ограничений на открытие ИИС госслужащими или их родственниками.

При этом некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны в том числе через ИИС. При вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов. Например, если вы владеете акциями компании, которую по долгу службы должны проверять на соблюдение законов. В такой ситуации понадобится оформлять доверительное управление или продавать бумаги.

Выясните, распространяются ли запреты на вас, чтобы вкладываться только в разрешенные активы, и включите ценные бумаги в отчет об имуществе и доходах.

Можно ли иметь одновременно и ИИС, и брокерский счет? Можно. Брокерских счетов, кстати, можно открыть сколько угодно, в отличие от ИИС, который может быть только один одновременно, кроме случаев переноса ИИС из одной брокерской компании или УК в другую.

Можно ли перевести брокерский счет в ИИС? Нет, так не получится. Надо открывать именно ИИС.

На какой срок открывается ИИС? Нужно ли его закрыть через три года? Срок действия ИИС не ограничен ни законами, ни договором с брокером. Три года с даты открытия — минимальный срок существования ИИС, который нужен для получения налоговых вычетов.

Пользоваться счетом можно и по истечении трех лет, он не закроется сам. Право на вычеты тоже останется.

Что будет при выводе денег с ИИС? Чтобы вывести деньги с ИИС, надо закрыть счет. Если это случится менее чем через три года с даты открытия, вы потеряете право на налоговые вычеты по этому ИИС. Придется вернуть государству возвращенный НДФЛ и уплатить пени.

При этом некоторые брокеры позволяют получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, и его закрывать не придется. К этому еще вернемся.

Можно ли закрыть ИИС, открыть новый и пользоваться вычетами на новом ИИС? Можно. В законодательстве нет ограничений на это.

Застрахованы ли вложения на ИИС? Нет, это не банковский вклад. АСВ не страхует ни ИИС, ни брокерские счета. Но если брокер перестанет работать, то активы можно перевести к другому брокеру. Если УК перестанет работать, активы тоже не потеряются.

Как закрыть ИИС? Зависит от брокера. Где-то достаточно подать заявку на закрытие счета в личном кабинете на сайте брокера или в приложении, а где-то понадобится прийти в офис.

При закрытии ИИС можно продать все активы и вывести деньги, а можно перенести активы на обычный брокерский счет. Второй вариант сложнее, но может быть выгоднее с точки зрения налогов. Об этом расскажу немного позже.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Если хотите сохранить и приумножить личные средства, инвестируйте их в ценные бумаги фондового рынка. В этом вам поможет индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

В России такие счета начали работать с 1 января 2015 года. Мы расскажем о том, как заработать на инвестициях, нужен ли для этого ИИС, какие правила нужно учесть перед его открытием, предоставляет ли государство налоговые льготы на инвестирование.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Что такое ИИС

Чтобы вложить средства в акции, ценные бумаги, валюту и прочие финансовые инструменты, можно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и положить на него деньги.

Если хотите самостоятельно управлять средствами и давать распоряжения по сделкам, воспользуйтесь услугами брокерской компании. Если хотите, чтобы вашими инвестициями занимались профессионалы, заключите договор с управляющей компанией. Выбор широк — многие финансовые организации, включая известные банки, профилируются на оказании подобных услуг.

Открыть ИИС может только налоговый резидент Российской Федерации. Для того чтобы быть резидентом, необходимо находиться на территории России больше 183 дней за 12 месяцев, идущих подряд. Это правило не распространяется на госслужащих и военных, работающих за границей. Статья 207 НК РФ.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Что нужно знать перед тем, как открыть ИИС

Как открыть ИИС

Существуют особенности, отличающие ИИС от обычного брокерского счета. Их необходимо знать и учитывать при планировании личных инвестиций:

  1. Главное преимущество и отличительная черта ИИС — возможность получить по нему инвестиционный налоговый вычет.
  2. Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС — 1 млн рублей. Это правило работает с 19 июня 2017 года, момента изменения закона «О рынке ценных бумаг». До этого предельный размер взноса был 400 000 рублей. Ограничений по минимальной сумме нет. За год можно несколько раз пополнять инвестиционный счет, главное — не превышать максимальный предел.
  3. ИИС может быть только рублевым, другая валюта к зачислению не принимается.
  4. У вас может быть только один инвестиционный счет. Его можно переносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затем вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.
  5. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действия ИИС должен быть не менее трех лет. Кроме того, вы не должны снимать деньги со счета: можно покупать и продавать ценные бумаги, но трогать деньги нельзя, сколько бы вы ни положили. Иначе теряете право на налоговый вычет. А если его уже получили, то придется вернуть.
Читайте также  Подлежит ли налогообложению дарение квартиры сыну

Пример:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет. В 2019 году получили налоговый вычет за 2018 год, в 2020 — за 2019 год. По семейным обстоятельствам вам пришлось закрыть счет до истечения трехлетнего срока действия. Всю сумму НДФЛ, полученную вами за ведение ИИС за 2018 и 2019 год, придется вернуть государству.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Инвестиционные налоговые вычеты

Что такое ИИС

Налоговое законодательство предусматривает два типа инвестиционных налоговых вычетов:

Вычет ИИС тип А — по взносам на ИИС. В этом случае вы получаете 13% от тех денег, что в течение прошлого года положили на счет. Существует ограничение — размер вычета не может превышать 400 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма к возврату составляет 52 000 рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Внесли любую сумму до 400 000 рублей — вернется 13% от фактического взноса.
Внесли любую сумму от 400 000 до 1 млн рублей — вернется 52 000 рублей (13% от 400 000).

Вычет типа А пользуется наибольшей популярностью, так как гарантированно приносит 13% от вложенных средств в пределах 400 000 рублей.

При этом необходимо помнить — у вас должна быть официальная зарплата, вы должны быть плательщиком НДФЛ и сумма возврата не может быть больше выплаченного вами за год подоходного налога.

Если выбираете тип А и по результату фондовых операций получаете доход, то должны будете заплатить НДФЛ.

Чтобы получить инвестиционный вычет, в налоговый орган подается 3-НДФЛ декларация. ИИС должен быть открыт не менее трех лет, иначе, как мы сказали выше, налоговый вычет придется вернуть.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Пример:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 600 000 рублей, в 2019 году пополнили счет на 400 000, в 2020 — на 300 000.
В 2018 году ваша ежемесячная зарплата составляла 30 000 рублей. За год ваш работодатель перечислил в бюджет 46 800 рублей НДФЛ.

Несмотря на то, что вы имеете право получить по ИИС налоговый вычет с 400 000 рублей, то есть 52 000, сумма возврата ограничена выплаченным вами в течение календарного года НДФЛ. Это значит, что в 2019 году вы получите 46 800 рублей за 2018 год.

С 2019 года ваша ежемесячная зарплата составляет 45 000. Годовой НДФЛ — 70 200. В 2020 году вы имеете право на максимальный вычет 52 000 за 2019 год.
В 2021 году получите 13% от 300 000 за 2020 год, то есть 39 000 рублей.

Вычет ИИС тип Б — на полученную прибыль. В этом случае при расторжении договора ИИС (но не ранее, чем через три года) вы будете освобождены от уплаты налога на доходы от инвестиций. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Вычет типа Б, как правило, выбирают опытные инвесторы, те, кто уверен в высокой доходности финансовых вложений.

Применить одновременно два налоговых вычета нельзя. Если выбираете налоговый вычет типа А, то сменить его впоследствии на тип Б невозможно. Основание: пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

Можно отложить принятие решения по типу вычета и сделать выбор через 3 года, когда будет понятен результат инвестирования по ИИС. Но учитывайте, если вы решите применить тип А, за три года его финансовая привлекательность снизится, так как получать налоговый вычет ежегодно выгоднее, чем один раз за весь период работы счета.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

С чего начать

Инвестиционный налоговый вычет

Как мы говорили выше, начать необходимо с открытия инвестиционного счета. А для этого нужно понимать, как будете управлять своими активами — самостоятельно или через управляющую компанию.

Брокер для ИИС. С помощью брокерской компании вы можете лично проводить фондовые операции или воспользоваться готовым предложением. В этом случае брокер разместит ваши средства согласно предложенным им условиям.

Выбирайте надежную компанию с высоким рейтингом. Для этого собирайте свежую информацию из проверенных источников, так как ситуация на рынке быстро меняется. В 2020 году рейтинг возглавляют EXANTE, БКС, «Финам» и Брокер «Открытие», Альфа-Директ, Алор Брокер, ООО «Атон».

Управляющая компания распоряжается вашим инвестиционным счетом и самостоятельно вкладывает средства в фондовые активы. Вам необходимо лишь выбрать вид активов и наметить общую стратегию, чтобы управляющая компания действовала в пределах допустимых рисков.

В 2020 году рейтинг возглавляли Сбербанк Управление Активами, Альфа-Капитал, ВТБ Капитал Управление активами, Райффайзен Капитал, Газпромбанк — Управление активами, УРАЛСИБ, РСХБ Управление Активами, Система Капитал, Атон-менеджмент.

Откройте личный кабинет на сайте НДФЛка.ру — мы составим для вас декларацию 3-НДФЛ и поможем получить максимальный размер налогового вычета по ИИС!

Как выгодно вложить свои сбережения на ИИС

По статистике россияне хранят на банковских счетах более 28,5 триллионов ₽. Это в 1,5 раза больше, чем годовой доход бюджета нашей страны. Но так ли выгоден вклад и стоит ли на нем хранить все свои сбережения? Расскажу, как человек, далекий от инвестиций, может получить доходность больше, чем по вкладу.

Средняя ставка по вкладам в России колеблется в пределах 6–7%, уровень инфляции за 2018 год составил 4,3%. Доход от вклада едва покрывает инфляцию. Хранение денег на банковском счете оправдано разве что для временного хранения денег на непредвиденные расходы или накопления на краткосрочные цели. Однако для долгосрочных целей – формирования накоплений на будущее и семейного капитала – стоит искать более выгодные инструменты приумножения денег.

В 2015 году при поддержке Министерства Финансов РФ появился особый вид брокерского счета – индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). ИИС – это специальный счет у брокера или в управляющей компании, который кроме покупки ценных бумаг позволяет получить налоговый вычет. Он хорошо подойдет для новичков, потому что с его помощью можно получить не только доход от ценных бумаг, но и дополнительные бонусы в виде налогового вычета от государства.

Налоговый вычет – это когда государство возвращает уплаченный вами налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в предусмотренных законом случаях. Например, можно получить вычет и вернуть себе 13% от стоимости жилья, затрат на лечение, обучение и инвестирование.

У этого счета есть несколько способов дохода. Вот 3 варианта получения выгоды при вложении денег на ИИС.

1. Получить налоговый вычет

При инвестировании денег на ИИС можно воспользоваться одним из двух видов вычетов — вычет типа «А» или «Б».

Вычет на взносы (тип А) — вам возвращают 13% от внесенной на ИИС суммы.

Этот вычет можно получить с суммы не более чем 400 000 ₽ ежегодно. Таким образом, можно вернуть себе живыми деньгами до 52 000 ₽ в год, просто положив деньги на счет ИИС. Если вы будете пополнять счет ежегодно, то и вычет сможете получать каждый год.

Чтобы вам предоставили вычет, нужно иметь официальный доход, с которого уплачен налог (НДФЛ) по ставке 13%. Например, Вы официально трудоустроены или уплачиваете налог от сдачи квартиры.

Если вы получили вычет и закрыли счет ранее, чем через 3 года после открытия ИИС, вычет необходимо будет вернуть обратно в бюджет.

Например, если вы внесли в 2019 году на свой ИИС 200 000 ₽, то в 2020 году можете рассчитывать на вычет 26 000 ₽.

Чтобы получить право на этот тип вычета, за год вы должны уплатить НДФЛ не менее 26 000 ₽. То есть ваш официальный доход за год должен быть 200 000 ₽ и более.

Вычет на прибыль (тип Б) — в этом случае вам ничего возвращать не будут, но вы освобождаетесь от уплаты налога с вашего дохода по ценным бумагам. Покупать ценные бумаги или нет – выбор за вами. Такой вычет оформляют при закрытии ИИС по результатам операций по счету.

2. Получать процент на остаток на счете

На ИИС, как и на вкладе, можно получать процент на остаток денежных средств. Начисление происходит, если Вы не приобретаете ценные бумаги. Этот вариант интересен отсутствием риска снижения стоимости ценных бумаг.

При таком подходе за три года доход у Марата составит: 25 454,34 ₽ процента на остаток на счете — 13% НДФЛ + 26 000 ₽ налогового вычета = 48 145,2 ₽. А это 8 % годовых. Налоговый вычет можно начислять на ИИС, тогда доходность будет больше.

3. Получать доход от инвестирования в ценные бумаги

Деньги с ИИС можно использовать так же, как и деньги с обычного брокерского. На них можно покупать акции, облигации, и другие ценные бумаги по вашему усмотрению.

Кейс
В 2016 году Илья открыл ИИС и ежегодно зачислял на него 300 000 ₽. Как начинающий консервативный инвестор Илья на каждый взнос покупал государственные облигации с доходностью 7% годовых. Это облигации, выпущенные Министерством Финансов Российской Федерации, считаются надежным инструментом. В январе Илья регулярно подавал налоговую декларацию и получал свой вычет в размере 13% от суммы взноса. По итогам 3-х лет Илья получил вот такой результат:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: