Какие отчеты сдает ООО в 2021 году

Елена Космакова

Формирование достоверной отчетности — важная задача предприятия. Ошибки могут привести к тому, что налоговый орган не признает часть расходов или не примет отчет. Поэтому важно следить за правильностью и полнотой заполнения первички, фиксировать все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Задачу по подготовке отчетности во многом облегчает использование специальных программ или онлайн-сервисов. Если вы своевременно и правильно вносите в программу первичку и отражаете операции, то отчеты по всем видам налогов, взносов и баланс можно сформировать автоматически. Сервис или программа также позаботятся об актуальных бланках отчетности, помогут избежать ошибок при их заполнении и позволят отправить отчеты через интернет в электронном виде. Если же вы предпочитаете заполнять формы отчетности вручную, внимательно читайте комментарии и пояснения по заполнению к ним.

А теперь перечислим отчеты, которые должна сдавать организация:

Декларация по НДС

Если юрлицо признано налоговым агентом по НДС, то этой декларацией оно отчитывается о налоговой базе и налоге, вычетах и сумме, которую необходимо перечислить в бюджет. Декларация сдается в налоговую ежеквартально в электронном виде в течение 25 дней после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк

Декларация по налогу на прибыль

Эту декларацию сдают организации на ОСНО. Если организация уплачивает квартальные авансы, то документ подается по итогам каждого квартала нарастающим итогом. Если авансы уплачиваются ежемесячно, то декларация сдается тоже каждый месяц.
Скачать бланк

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдают организации на ОСНО (иногда — и на спецрежимах), у который есть основные средства, облагаемые налогом. Налоговый период — год, документ сдается до 30 марта по истечении года.
Скачать бланк

Отчет по налогу на доходы физических лиц

Отчет 6-НДФЛ организации на всех налоговых режимах ежеквартально, в течение месяца после завершения квартала.
Скачать бланк

Справку 2-НДФЛ также сдают все организации раз в год в течение 3 месяцев после завершения года.
Скачать бланк

Декларация по транспортному налогу

Организации на любом налоговом режиме, у которых есть зарегистрированный транспорт, сдают транспортную декларацию раз в год — не позднее 1 февраля (точную дату устанавливают регионы).
Скачать бланк

Декларация по земельному налогу

Организации на любом режиме с земельными участками на балансе, которые признаны объектом налогообложения, платят земельный налог и ежегодно сдают декларацию — не позднее 1 февраля (точную дату устанавливают регионы).
Скачать бланк

Декларация по водному налогу

Организации, которые признаны плательщиками водного налога, ежегодно платят налог и подают декларацию по нему ежеквартально до 20 числа после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк

Сведения о среднесписочной численности

Все действующие организации ежегодно сдают сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год до 20 января нового года. Реорганизованные или вновь созданные организации сдают этот документ до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором организация была создана или реорганизована.
Скачать бланк

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Все организации каждый год подтверждают в ФСС вид деятельности до 15 апреля. На основании этих данный ФСС устанавливает для организации тариф взносов на травматизм в текущем году.
Заявление о подтверждении основного вида деятельности
Справка-подтверждение основного вида деятельности

Расчет по страховым взносам

Все организации сдают расчеты о размерах страховых взносов, которые уплачены за сотрудников (как минимум, один сотрудник в организации есть — это директор). Расчеты сдаются в ПФР, с 2017 года их нужно будет адресовать ФНС. Срок сдачи — в течение месяца после отчетного квартала.
Бланк расчета в ПФР
Бланк расчета в ФСС появится вскоре

Отчет 4-ФСС

Отчетом 4-ФСС организации отчитываются перед Фондом социального страхования об уплаченных взносах на травматизм и профзаболевания (с 2017 года). Форма 4-ФСС до начала 2016 года включает также взносы о временной нетрудоспособности в связи с материнством. Отчет нужно сдавать в течение 25 дней после отчетного квартала.
Бланк отчета, действующий в 2016 году
Новый бланк отчета появится вскоре

Отчет СЗВ-М

Организации ежемесячно подают в ПФР сведения о застрахованных лицах — отчет обо всех сотрудниках, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договорам. В 2016 году отчет подается до 10 числа месяца, следующего за отчетным. С 2017 года отчет подается до 15 числа каждого месяца.
Скачать бланк

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухотчетность организации отправляют в Росстат и ФНС до 31 марта. Ряд предприятий имеет право сдавать упрощенную бухотчетность.
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах

Декларация по УСН

Декларацию по УСН за прошедший год сдают в ФСС организации на упрощенке ежегодно, до 31 марта.
Скачать бланк

Декларация по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД за прошедший год сдают в ФСС организации на вмененке ежеквартально, в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Земельный налог платят организации, предприниматели и простые физлица, у которых в собственности есть земельные участки. Сумма налога зависит от ставки, установленной в регионе, кадастровой стоимости и положенных льгот. Разберемся, какими способами налог на землю можно уменьшить.

По итогам периода бухгалтерия компании формирует отчет о финрезультатах. Он показывает все доходы и расходы бизнеса и прибыль или убыток от деятельности. Заполнение отчета — важная задача, так как им интересуются не только налоговики, но и учредители, инвесторы, банки и другие лица, которые хотят видеть реальные показатели бизнеса.

Владельцы транспортных средств часто заявляют о двойном налогообложении своих авто. Кроме транспортного налога, который они ежегодно уплачивают в региональный бюджет, автовладельцы сталкиваются с двумя акцизами. Первый заложен в цену самого авто, а второй — включен в цену бензина и дизельного топлива, так как все это подакцизные товары.

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность при ОСНО в 2021 году можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в фонды.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Экземпляр такой отчетности нужно вручить представителям ФНС, в Росстат она не сдается. Представить отчетность за 2020 год можно только в электронном виде (ст.1 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Субъекты малого предпринимательства в 2020 году еще могли сдать бухгалтерскую отчетность на бумаге, а с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота. К таким субъектам отнесены те, чья среднесписочная численность не более 100 человек, а доход не превышает 800 млн руб.

За 2020 год сдайте бухотчетность до 31.03.2021 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заполняйте и отправляйте отчетность вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.

НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Если 28-ое число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Годовой расчет по прибыли нужно отправить до 29.03.2021 включительно, так как 28.03 — выходной.

Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ подлежит сдаче один раз в год — до 1 марта. Новый срок установлен с 01.01.2020 года. Так как 1-е марта 2020 — выходной, то крайний срок переносится на 02.03.2020. В этот же срок сдайте годовую 6-НДФЛ за 2019.

6-НДФЛ сдается чаще — один раз в квартал. За I квартал сдать форму нужно до 30.04.2021, за полугодие — до 02.08.2021, за девять месяцев — до 01.11.2021, годовую — 01.03.2022. По итогам года в качестве приложения к 6-НДФЛ заполните справку 2-НДФЛ.

В 2021 году отчитываться по НДФЛ на бумаге могут только организации и ИП, которые за год выплатили доходы максимум 10 физлицам. Если количество получателей дохода составит 11 или более человек, отчетность нужно будет представлять в электронном виде через интернет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Также ООО на ОСНО сдают в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, идущего за отчетным кварталом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его или на бумаге, или электронно.

Читайте также  Как оплатить земельный налог через ЕРИП?

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Если есть объект, декларацию сдают. Например, если есть на балансе автомобиль, нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Аналогичная схема действует и с имуществом, и с землей.

Отчетность в фонды ООО на ОСНО

По взносам на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Для этого создана форма 4-ФСС. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если ООО сдает бумажный вариант, нужно отчитаться на пять дней раньше сроков, предусмотренных для электронного способа. Электронный формат обязателен, когда сотрудников больше 25.

Раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа.

В ПФР до 15-го числа каждого месяца нужно направлять форму СЗВ-М и с 2021 года — СЗВ-ТД. До 01.03.2021 нужно сдать СЗВ-СТАЖ за 2020 год.

Отчетность на ОСНО справочного характера

Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики или в специальном сервисе Росстата.

ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.

Третий квартал 2021 года — как действовать бухгалтеру

Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2021 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.

Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2021 года вы можете найти в статье «Отчетность за 3 квартал 2021 года — когда и какие отчеты нужно сдавать».

А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается.

Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.

Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой статье.

Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.

Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.

И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

  • для общережимников;
  • для спецрежимников;
  • зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
  • специфической.

А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2021 года? Их 66. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш производственный календарь.

Отчетность и платежи по ОСНО

Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.

Декларация НДС за 3 квартал 2021 года

Начнем с НДС. Если не считать другого отчета с более ранним сроком сдачи — 20.10.2021 (о котором мы скажем чуть ниже и объясним, почему не стали сначала говорить о нем), то декларация по НДС — первый по сроку отчет налогоплательщиков на ОСНО.

Итак, отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это понедельник, поэтому крайний срок не сдвигается. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в этот же срок должны перечислить первую треть платежа по ней.

Смотрите наши материалы по теме:

В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.

С 3-го квартала действует новая форма НДС-декларации. В связи с чем в формуляр внесли поправки, читайте здесь.

В путеводителе от КонсультантПлюс вы найдете описание нюансов заполнения каждой строки декларации по НДС. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года

Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. 28 октября — рабочий четверг.

Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:

  • от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
  • платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.

Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».

От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.

Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2021 года

Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 20.10.2021. Это как раз о ней мы говорили выше.

Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.

В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2021 г

Данный отчет — новинка 2021 года. Формуляр обязаны сдавать все юрлица и ИП, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, вне зависимости от применяемой системы налогообложения не позднее 25 октября 2021 года.

Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к К+ и бесплатно переходите к Готовому решению.

Декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года

В 2020 году следующей по сроку декларацей был бы расчет авансов для налога на имущество. Но с 2021 года формуляр не сдается.

Подробнее об сроках уплаты авансов по имуществу читайте в материале «Когда платить налог на имущество за 3 квартал?».

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам относятся:

  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ПСН.

Декларация по УСН за 3 квартал 2021 года

Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.

Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:

  • при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
  • при «слете» со спецрежима в третьем квартале.

Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2021 год вы можете найти здесь.

Все подробности об отчетности для ИП на УСН уточняйте на форуме.

Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2021 года

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:

  • кто является плательщиком ЕСХН;
  • сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2021 года;
  • нужно ли вносить какие-либо платежи.

ПСН за 3 квартал 2021 года

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.

Отчетность по зарплате: общая для всех

Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.

Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2021 года».

А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.

СЗВ-М за 3 квартал 2021 года

Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.

СЗВ-ТД за 3 квартал 2021 года

СЗВ-ТД, так же как и СЗВ-М сдается в ПФР. Сроков два:

  1. следующий рабочий день после издания приказа о приеме/увольнении сотрудника;
  2. 15-го числа месяца — если работник написал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки.

Заполнить новый отчет СЗВ-ТД в различных ситуациях вам поможет наш чек-лист.

4-ФСС за 9 месяцев 2021 года

В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2021). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2021 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:

  • «4-ФСС — отчет за 3 квартал 2021 года»;
  • «Форма 4-ФСС — как заполнить отчет за 3 квартал»;
  • «Чек-лист по заполнению 4-ФСС за 3 квартал 2021 года»;
  • и других публикациях нашей рубрики «ФСС».

Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2021 года можно здесь.

ЕРСВ за 3 квартал 2021 года

В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи ЕРСВ — 30 октября. Но поскольку это суббота, срок переносится на 01.11.2021.

Читайте также  Облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками?

В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2021 года.

Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже третий год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам — 2021?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.

А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31.10.2021, но т.к. это воскресенье, срок сдвигается на 01.11.2021. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).

Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года, здесь.

Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет, вам сюда.

А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.

Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2021 года — это 12 792 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.

Отчетность и платежи, которых у вас может не быть

Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

Транспортный налог за 3 квартал 2021 года

Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал — сроки уплаты».

Земельный налог за 3 квартал 2021 года

Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.

Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.

Про сроки его уплаты мы рассказали в этой статье. А здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.

О нюансах земельного налога за 3 квартал 2021 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2021 года».

С 2021 года налоговики самостоятельно рассчитывают транспортный и земельный налог для юрлиц. Какие обязанности в связи с этим возникают у налогоплательщика, узнайте в этой публикации.

Итоги

Отчетная кампания за 3 квартал выпадает на октябрь и частично на начало ноября. Это связано с тем, что последние отчетные дни — 30.10.2021 и 31.10.2021 выпадают на выходные, а потому переносятся на 01.11.2021. Пакет отчетов зависит от применяемой системы налогообложения, количества сотрудников и имеющихся активов.

Квартальный отчет в налоговую для ООО

Дата публикации 14.10.2021

В рамках системы прослеживаемости товаров все ее участники обязаны подавать соответствующую отчетность (п. 2.3 ст. 23 НК РФ). Подробнее см. статью «Какую отчетность сдавать в отношении прослеживаемых товаров?»

Одним из видов такой отчетности является отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В нем, в частности, указывается информация о единицах измерения прослеживаемых товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ (графы 11 – 13).

В ИФНС отчет подается в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. При этом обязанность по его подаче возлагается на участников оборота прослеживаемых товаров, которые (п. 33 Положения № 1108, утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108):

    применяют УСН, ПСН либо освобождены от исполнения обязанностей плательщиков НДС в порядке ст. 145 НК РФ;

  • покупали или продавали прослеживаемые товары (в том числе через комиссионеров и агентов) (абз. 2 п. 33 Положения № 1108);
  • продавали прослеживаемые товары физлицам для личных (семейных) нужд (пп. «в» п. 4 Положения № 1108);
  • безвозмездно получали или передавали право собственности на прослеживаемый товар, в том числе физлицам для личных (семейных) нужд (пп. «в» п. 4 Положения № 1108);
  • получили возврат прослеживаемых товаров от покупателей – физических лиц (пп. «б» п. 5 Положения № 1108);
  • уничтожили прослеживаемые товары или обнаружили их недостачу в ходе инвентаризации (пп. «б», «ж» п. 4 Положения № 1108);
  • выявили прослеживаемый товар, по которому ранее была установлена недостача (пп. «в» п. 5 Положения № 1108);
  • вывозили товар в режиме экспорта (реэкспорта) (пп. «г» п. 4 Положения № 1108);
  • вывозили товар на территорию государства ЕАЭС (пп. «д» п. 4 Положения № 1108);
  • продали прослеживаемый товар дипломатическим представительствам, консульствам, международным организациям (пп. «е» п. 4 Положения № 1108);
  • товар был исключен из Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (пп. "а" п. 4 Положения № 1108);
  • передали прослеживаемые товары в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья) (пп. «б» п. 4 Положения № 1108);
  • получили возврат неиспользуемых остатков прослеживаемых товаров из производства или переработки (пп. «а» п. 5 Положения № 1108);
  • у них конфисковали товар, подлежащий прослеживаемости (пп. «б» п. 4 Положения № 1108).
  • покупали (в том числе через комиссионеров и агентов) прослеживаемые товары у лиц, применяющих УСН, ПСН, или освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ (абз. 3 п. 33, пп. «г» п. 13 Положения № 1108);
  • продавали или покупали прослеживаемый товар, который не признается объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 или освобожден от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ;
  • на безвозмездной основе передавали или получали прослеживаемый товар, который не признается объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 или освобожден от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (например, в рамках благотворительной деятельности);
  • товар исключен из Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (пп. «а» п. 4 Положения № 1108);
  • уничтожили прослеживаемые товары или обнаружили их недостачу в ходе инвентаризации (пп. «б», «ж» п. 4 Положения № 1108);
  • выявили прослеживаемый товар, по которому ранее была установлена недостача (пп. «в» п. 5 Положения № 1108);
  • передали прослеживаемые товары в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья) (пп. «б» п. 4 Положения № 1108);
  • получили возврат неиспользуемых остатков прослеживаемых товаров из производства или переработки ( пп. «а» п. 5 Положения № 1108);
  • у них конфисковали товар, подлежащий прослеживаемости (пп. «б» п. 4 Положения № 1108).

Обратите внимание!

Операции по продаже (в т. ч. физлицам для собственных нужд) и безвозмездной передаче плательщиком НДС облагаемых этим налогом прослеживаемых товаров отражаются в декларации по НДС (письмо ФНС России от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792@).

Также в декларации по НДС отражаются операции по приобретению (для перепродажи, собственных нужд, производства) плательщиком НДС товаров, облагаемых НДС (при условии, что налог по таким товарам заявляется к вычету). Если права на вычет у налогоплательщика нет, то обязанность по отражению операций по приобретению прослеживаемого товара в декларации по НДС отсутствует. Но и отчет он не подает.

Кроме того, если покупатель не будет реализовывать свое право на налоговый вычет или перенесет вычет на следующие налоговые периоды, т. е. в отчетном периоде будет отсутствовать запись в книге покупок, то такая операция также не отражается в отчете об операциях с прослеживаемым товаром.

Подается отчет об операциях с прослеживаемыми товарам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 32 Положения № 1108).

Поскольку система прослеживаемости заработала 08.07.2021 (п. 4 постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108), то впервые представить отчет нужно по итогам III квартала в срок не позднее 25.10.2021. Если операции с прослеживаемыми товарами в течение квартала отсутствуют, то подавать нулевой отчет не нужно (письмо ФНС России от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792@).

Отметим, штрафы по ст. 126, 126.1 НК РФ за непредставление отчета не применяются (письмо ФНС России от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@).

Отчетность для ООО

Новый сервис без установки программ поможет сдать отчетность во все контролирующие органы. Оставь заявку!

Налоговая отчетность ООО в 2020 году

Список отчетов по налогам определяется двумя характеристиками компании: режимом налогообложения и видом деятельности.

Режим налогообложения организация выбирает сама: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСНО. Можно применять один режим или совмещать их. При совмещении двух режимов нужно платить налоги и сдавать отчетность по каждому из них.

До 31 марта года, следующего за отчетным.

До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Читайте также  Проверить ООО по инн на сайте налоговой

До 31 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на прибыль

до 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года

до 28 марта следующего года.

Декларация по налогу на имущество

До 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по НДС

До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Общий перечень отчетности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов.

Декларация по НДС для организаций на УСН

Декларация по НДС для организаций на УСН

Компании на упрощенке не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Но если организация участвует в сделке, где фигурирует этот налог, то ей придется отчитаться перед ФНС. Такая ситуация возможна, когда организация арендует имущество у органов власти. Кроме того, организации-перевозчики на УСН не платят сам НДС, но обязаны отчитываться по налогу: они сдают журнал учета счетов-фактур один раз в квартал.

Декларация по налогу на имущество

Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ утвержден новый порядок сдачи декларации по налогу на имущество, а также ее новая форма. С 2020 года налогоплательщики отчитываются по этому налогу только один раз в год, а не каждый квартал. В связи с этим из формы исчезли расчеты авансовых платежей.

Работа с компаниями из ЕАЭС

Компании на ОСНО, которые экспортируют товары в страны Евразийского экономического союза, всегда уплачивают НДС по ставке 0% и подают соответствующую декларацию. Это правило действует даже в том случае, если товары не облагаются НДС по российским законам.

При импорте товаров НДС уплачивает импортер, даже если он применяет спецрежим. При этом на товары, указанные в ст. 150 НК РФ, налог не начисляется. Декларацию необходимо подать до 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету.

Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует. Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продает свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации. При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.

Работа с иностранными ИТ-компаниями

Иностранные компании, которые реализуют свои услуги на территории РФ, должны самостоятельно платить НДС. Список услуг, которые облагаются налогом, содержит статья п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Компания должна стоять на учете в ФНС России, даже если ее услуги не входят в этот список.
Если оказание услуг происходит без посредников, то иностранная компания сама подает декларацию НДС раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Российские компании-посредники, через которых реализуются услуги, становятся налоговыми агентами, а значит — платят налог и отчитываются по нему сами.

Торговля подакцизными товарами

Полный перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ. Если организация продает сигареты, алкоголь, непищевые спиртосодержащие продукты, разные виды топлива, нефтяное сырье, электронные испарители и жидкости для них, то она обязана уплачивать акцизный сбор и подавать декларацию каждый месяц, не позднее 25 числа.

Недвижимость на балансе

Не нужно путать этот налог с налогом на имущество организаций и земельным налогом. В данном случае нужно платить только за здание или помещение, которым владеет компания.

Ставка такого налога зависит от региона. В некоторых регионах предусмотрено разделение на виды имущества. Полный список объектов налогообложения можно найти в ст. 374 НК РФ, а ставки по регионам — на сайте ФНС. Налог на имущество организаций предусматривает авансовые платежи. Поэтому декларацию по нему сдают раз в год, до 30 марта, а расчет платежей — каждый квартал, не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода.

Отчетность ООО по другим налогам и сборам

Водный налог платят те, кто пользуется акваторией водоемов и водными ресурсами: ГЭС, водоканалы, объекты лесной промышленности для сплава древесины, санатории и дома отдыха и другие подобные организации. Ежеквартально они подают декларацию по водному налогу — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

Его платят те, у кого есть лицензия на ловлю рыбы во внутренних водах и морях РФ. Размер сбора зависит от текущей ставки и количества пойманной рыбы. Плательщики сбора должны подать в налоговую сведения о выданном разрешении и сумме сбора к уплате в течение 10 дней со дня выдачи лицензии. Кроме того, нужно отчитаться о количестве выловленной рыбы не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения.

Сбор за использование объектов животного мира

Сбор платят те организации, которые получили разрешение на охоту или отлов животных в охотничьих угодьях и огороженных природных зонах. Сумма сбора зависит от текущей ставки и количества добытых животных. В течение 10 дней после выдачи разрешения организация должна передать в налоговую сведения о разрешении, сумме сбора к уплате и доказательство оплаты.

Налогоплательщики — те организации, которые владеют земельным участком по праву собственности или по праву бессрочного пользования. Это местный налог, который уплачивается в ИФНС по месту нахождения участка. Декларацию по земельному налогу сдают до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Налог на игорный бизнес

Налогоплательщиками являются ООО, которые работают в сфере азартных игр: тотализаторы, букмекеры, владельцы игровых столов и автоматов. Налоговая ставка зависит от региона. Декларацию по налогу на игорный бизнес сдают каждый месяц, не позднее 20 числа.

Налог на добычу полезных ископаемых

Добывать полезные ископаемые можно только по лицензии. Организации, у которых есть лицензия, должны отчитываться перед налоговой. Сумма налога начисляется по каждому месяцу отдельно, а декларацию НДПИ сдают по итогам квартала в течение месяца, следующего за отчетным периодом.

Регулярные платежи за пользование недрами

Пользование недрами — более широкое понятие, чем добыча полезных ископаемых. Сюда входит строительство подземных объектов, геологическое изучение и разведка полезных ископаемых. Платежи, взимаемые за пользование недрами, не являются налоговым. Платежи в размере 25% от годовой суммы уплачиваются ежеквартально. С такой же периодичностью в налоговую необходимо подавать расчеты.

Налоговая отчетность филиалов

Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учет в ИФНС по месту своего нахождения. Отчетность организации с филиалами имеет свои особенности.

НДС. Головная организация всегда платит НДС и подает декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая ее ИНН, а КПП — свой собственный. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.

Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подает единую декларацию.

Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счет федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Филиал платит налог за себя и сдает декларацию только в той части налога, которая идет в региональный бюджет. При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе.

Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств.

Электронная отчетность организаций в 2020 году

Организации, которые платят НДС, предоставляют декларацию только в электронном виде. Это касается всех организаций на ОСНО, а также тех спецрежимников, которые указывают НДС в счетах-фактурах.

Также отчитываются перед налоговой через интернет организации, которые:

  • Имеют статус крупнейшего налогоплательщика;
  • Имеют в штате более 100 сотрудников.

Ограничение по численности сотрудников касается также вновь созданных и реорганизованных ООО. Все остальные компании могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

Сдать электронную отчетность в налоговую и другие контролирующие органы поможет сервис «Астрал.Отчет 5.0». Заполняйте формы быстро и без ошибок, отправляйте отчеты и отвечайте на требования налоговой вовремя. Переходите на электронную отчетность легко и удобно.

Продукты по направлению

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ "1С:Предприятие"

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: