Кто является плательщиками УСН?

Плательщиками упрощенного налога являются организации или индивидуальные предприниматели, которые выбрали данный налоговый режим и уплачивают налоги, опираясь на положения гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Налоговый кодекс обязывает налогоплательщиков УСН соответствовать следующим критериям:

  • иметь годовой доход, не превышающий 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

Чтобы начать применять спецрежим, доход за 9 месяцев в году подачи уведомления не должен быть больше 112,5 млн руб. с учетом индексации на коэффиент-дефлятор (в 2021 году для перехода на УСН с 2022 года 116,1 млн руб.). Это требование только к организациям, к ИП не применяется.

  • не относиться к лицам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ и не имеющим права применять УСН.

К последним можно отнести, например, таких налогоплательщиков:

  • предприятия с филиалами (подп. 1);
  • предприятия и ИП, имеющие штат со среднесписочной численностью свыше 130 человек (подп. 15);
  • организации с остаточной стоимостью амортизируемого имущества свыше 150 млн руб. (подп. 16);

Обратите внимание! Ограничение по остаточной стоимости основных средств распространяется и на ИП (например, письма Минфина от 02.11.2018 № 03-11-11/78908, от 28.09.2017 № 03-11-06/2/62973 и др.). Обратите внимание, стоимость ОС важна именно для сохранения ИП права на спецрежим. При переходе на УСН ограничений по ОС для предпринимателей нет (письмо Минфина от 15.06.2017 № 03-11-11/37040).

  • иностранные организации (подп. 18);
  • предприятия, доля участия других юрлиц в уставном капитале которых составляет более 25% (подп. 14) и др.

ВАЖНО! Если физическое лицо регистрирует прекращение деятельности в качестве ИП, но при этом продолжает вести разрешенную предпринимательскую деятельность, право на применение УСН оно утрачивает, т. к. физлица не могут быть налогоплательщиками УСН. Такую позицию подтверждает письмо Минфина от 27.04.2017 № 03-02-07/1/25359.

Какие есть требования и ограничения при уплате упрощенцами зарплатных налогов (НДФЛ и взносов), рассказали эксперты КонсультантПлюс. Посмотреть Готовое решение можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

УСН для ИП, не являющегося налоговым резидентом

П. 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень лиц, которые не могут стать налогоплательщиками УСН. Несмотря на наличие в данном перечне иностранных организаций (подп. 18), индивидуальный предприниматель-нерезидент к таковым не относится, а потому вправе применять УСН на общих основаниях.

Данной позиции придерживаются и органы контроля (например, письма Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-11/65819, от 29.06.2015 № 03-11-11/37329, от 23.01.2014 № 03-11-11/2228, от 01.07.2013 № 03-11-11/24963).

Необходимо только проверить, соответствует ли предприниматель остальным критериям налогоплательщиков УСН: соблюдаются ли лимиты доходов, среднесписочной численности, основных средств и другие ограничения.

Должен ли ИП — иностранец платить в РФ страховые взносы? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

УСН для разных организационно-правовых форм (ООО, АО, ПАО, НКО)

То, к какой организационно-правовой форме относится предприятие, не влияет на право применения УСН, если в целом организация соответствует критериям. Но есть некоторые особенности, которые прямо или косвенно связаны с формой собственности юрлица.

Например, на некоммерческие организации (НКО) не распространяется ограничение по предельному значению участия других юрлиц в уставном капитале (абз. 3 подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Такая норма распространяется и на некоммерческое партнерство, что подтверждает Минфин в письме от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22047.

Норма того же абзаца дает право на применение упрощенки хозяйственным обществам, единственными учредителями которых являются потребительские кооперативы и их союзы. Письмо ФНС России от 23.11.2012 № ЕД-4-3/19685@ поясняет, что таких учредителей может быть и более одного. В данном письме, вероятно, допущена опечатка: вместо НКО при цитировании нормы кодекса указаны коммерческие организации. Но в остальном на разъяснения этого письма можно полагаться.

Отдельного упоминания акционерных обществ (АО и ПАО) в признаках налогоплательщика УСН нет. Но для соблюдения соответствия нормам рекомендуется следить за составом акционеров общества: доля акций, принадлежащих юрлицам не должна превышать 25%. Кроме того, есть один противоречащий момент. Расходы на ведение реестра акционеров сторонним регистратором (а это обязательное условие для ПАО и одна из альтернатив для АО) не снижают налогооблагаемую базу при объекте «Доходы минус расходы», даже несмотря на то, что это расход, который организация несет, соблюдая нормы законодательства, а не по собственному желанию. Данную норму подтверждает письмо Минфина от 17.11.2014 № 03-11-06/2/57962.

Читайте подробнее об этом в публикации «Может ли АО применять УСН?».

Итоги

К налогоплательщикам, применяющим УСН, предъявляются требования, указанные в ст. 346.12 НК РФ. Следить за соответствием организации или ИП этим требованиям необходимо не только в момент перехода на УСН, но и на протяжении всей деятельности налогоплательщика, т. к. при изменении каких-либо показателей право на применение упрощенки может быть утеряно.

“Налогоплательщик Юрлиц” – бесплатная программа для подготовки отчетов в Налоговую для ИП и ФизЛиц и как ей пользоваться?

Обновление от 10-го апреля. Как и писал ранее, форма декларации изменилась. Приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года декларация по УСН была изменена, а новая форма начнет действовать уже с 10-го апреля 2016 года. (подробнее здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/novaja-deklaracija-usn-2016.html)

Налоговики могут рекомендовать (но не более того) сдать декларацию по УСН за 2015 год по новой форме (см. ссылку выше). А вот уже за 2016 год декларацию по УСН будем сдавать по новой форме.

Поэтому, ОБЯЗАТЕЛЬНО уточните этот момент в своей налоговой инспекции.

Что делать, когда официально обновится форма декларации по УСН в 2016 году?

Во-первых, уточните в своей налоговой инспекции вопрос о том, по какой форме нужно сдавать декларацию. Если по новой форме, то нужно дождаться обновления бухгалтерской программы, которой Вы пользуетесь, а потом уже составить декларацию и сдать в ФНС.

И еще раз настоятельно рекомендую обновлять программы бухгалтерского учета своевременно. Например, в программе «1С. Предприниматель» уже можно составить декларацию по новой форме.

Во-вторых, Те, кто хочет составить декларацию по новой форме при помощи бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ», должен обновить ее до версии не ниже 4.47.(разумеется, нужно обновиться до самой новой доступной версии)

Те, кто уже сдал декларацию (до 10-го апреля 2016 года) по “старой форме” не обязаны снова ее пересдавать.

И последнее. Напоминаю, что сдать декларацию по итогам 2015 года нужно до 30 апреля 2016 года.

Что изменилось в новой форме декларации?

Основные изменения следующие:
  1. Изменилась нумерация листов. Соответственно, ИП на УСН 6% без сотрудников (и не платит торговый сбор) должен заполнить 3 листа: Титульный лист, Разде 1.1 и Раздел 2.1.1
  2. Ставку налога по УСН 6% теперь нужно указывать на листе 2.1.1 за каждый квартал. (строки 120-123)
  3. Изменился штрих-код для каждого листа декларации.

Но принцип заполнения остается таким-же, как и в старой форме. Еще раз повторю, что если нужно составить декларацию по новой форме, то программу «Налогоплательщик ЮЛ» необходимо обновить до версии не ниже 4.47 (разумеется, лучше использовать самую новую версию на момент составления отчетности)

Внимательно читайте подсказки программы, и у Вас все получится.

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня расскажу об отличной (и бесплатной) программе для формирования отчетов по ИП в налоговую. Да, она не так красиво и современно выглядит как платные программы для учета, но со своими задачами справляется на 5+.

А если учесть тот факт, что она создана силами самой ФНС, то заслуживает самого пристального внимания.

Для чего нужна программа “Налогоплательщик Юрлиц”?

В первую очередь она пригодится для ИП в следующих ситуациях:

  1. Формирование Налоговой Декларации по УСН, ПСН, ЕСН, ЕНВД, ЕСХН;
  2. Создание деклараций НДФЛ 3,4;
  3. Заявления на регистрацию ККМ;
  4. Передача отчетности в налоговую через Интернет;
  5. И огромное множество других документов и отчетов;

Забавно, но я прознал про эту программу только на пятом годе ведения ИП (у меня платная бухгалтерская программа от всем известного производителя). И после ее тестирования могу с уверенностью сказать, что она замечательно заменит множество платных аналогов.

И поможет избавиться от назойливых фирм-посредников, которые хватают за руку в налоговой и предлагают “составить декларацию всего за 1500 рублей =)”

Но прежде чем двигаться дальше, необходимо установить и настроить эту замечательную программу. К счастью, с этой процедурой справится даже совсем неопытный пользователь ПК.

Читайте также  Экзотические налоги мира

Как установить “Налогоплательщик Юрлиц”?

Внимание! Программу нужно скачивать с официального сайта ФНС РФ по этой ссылке:

И еще раз подчеркну, что если Вы хотите заполнить декларацию УСН по новой форме 2016 года, то необходимо использовать программу версии не ниже чем 4.47. А еще лучше, установить самую последнюю версию этой замечательной программы.

Просто загрузите “Инсталляционный файл” (примерно 100 мегабайт).

Сразу советую скачать обновления к программе, которые доступны на данный момент. Как правило, обновления доступны для скачивания на этой же странице, чуть ниже:

Тоже их скачайте. На момент написания этой статьи было доступно 4 пакета обновлений, которые пришлось тоже загрузить на компьютер.

А теперь, собственно, установка

Итак, мы имеем 5 файлов. Вероятно, когда вы читаете эту статью будет уже другая версия программы и количество обновлений тоже будет другим.

Но на данный момент вот что я скачал:

  1. Сначала устанавливаем саму программу (самая первая в списке);
  2. А потом обновления;

Сам процесс установки показывать не буду, так как он стандартный для Windows. Просто внимательно читаете инструкции и со всем соглашаетесь : )

Правда, потребуется подключение к Интернет во время установки, так как после установки программа начинает сразу качать множество обновлений для документов.

Верхней стрелкой выделен установочный файл программы, а ниже расположены файлы обновлений.

Будем считать, что Вы установили программу без приключений (там правда нет ничего сложного)

Как настроить программу “Налогоплательщик Юрлиц”?

После завершения установки программы на Вашем рабочем столе появится вот такой значок:

Вот при помощи него мы и запустим нашу программу. При запуске программа сразу предложит заполнить реквизиты налогоплательщика.

Если пропустили этот момент, то нажмите на неприметную кнопку, как показано ниже, на рисунке:

Нажимаем на кнопку «Создать».

Так как наш сайт предназначен для ИП, то выбираем “Добавить налогоплательщика -Индивидуального предпринимателя»”. Естественно, вы можете добавить, например, ООО. Но мы выбираем настройку для ИП, и жмем на кнопку “ОК”.

Далее внимательно заполняем своими данными по ИП

Думаю, что принцип понятен. Перебираем вот эти вкладки слева и заполняем их своими данными по ИП.

Обратите внимание, что нужно указать данные по ИП предельно корректно: проверьте ИНН, ОГРНИП, код своей налоговой инспекции, необходимо указать категорию налогоплательщика, и так далее.

Одним словом, внимательно проверьте настройки реквизитов, и сохраните настройки программы.

Ок, будем считать, что Вы прописали в настройках программы свое ИП

В следующей статье по этой теме мы составим какой-нибудь отчет в налоговую, а на сегодня достаточно скучных технических деталей =).

Но напоследок обращу Ваше внимание на то, что в этой программе можно прописать несколько компаний. Например, свое ИП и группу компаний тещи =).

Если без шуток, то это очень удобно, так как довольно часто ИП еще и ведет ООО.

Для того, чтобы добавить несколько юрлиц нужно сделать следующее:

Идем в меню программы “Настройки” –> “Налогоплательщики”

И добавляем новое ИП (или юрлицо), как рассказано выше:

И снова предельно корректно указываем реквизиты.

Как обновлять программу?

Важно : Все мы знаем, что что в России формы бланов меняются ОЧЕНЬ часто. Поэтому, перед составлением важных отчетов (декларация, например) рекомендуется обновлять программу.

Делается это очень просто: идем в меню “Сервис” –> “Поиск обновлений в Интернет” и запускам процесс обновления всех форм и отчетов.

Надеюсь, Вам помогла эта небольшая статья. Далее составим небольшой отчет для ФНС в этой замечательной программе.

Не забывайте подписаться на новости сайта для ИП на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Продолжение этой статьи:

Советую прочитать про полезные программы для бизнеса:

Рубрики Полезные программы для бизнеса

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Электронная книга про открытие ИП в 2021 году

42 комментария к ““Налогоплательщик Юрлиц” – бесплатная программа для подготовки отчетов в Налоговую для ИП и ФизЛиц и как ей пользоваться?”

А в этой программе нельзя декларацию по ЕНВД сделать?

Да, можно.
Когда будете заводить плательщика, то выберите ЕНВД в настройках.

Добрый день! При помощи этой программы декларации можно только создавать или и отправлять в налоговую тоже?

Здравствуйте подскажите открыла ип в марте 2015. интернет магазин прибыли не было только закупки. поквартально не отчитывалась. Какие штрафы? и что делать дальше?

Это зависит от того, какая у вас система налогообложения. Например, если ИП на УСН 6% без сотрудников, то ничего страшного. Нужно только заплатить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС.
Более подробно про ИП на УСН 6% без доходов можно прочитать в специальном руководстве:
https://dmitry-robionek.ru/kniga-ip-bez-dohoda
По штрафам есть специальная рубрика на сайте.

Здравствуйте! А можно ли с этой прогшраммой оперативно получать заверенную цифровой подписью выписку ЕГРЮЛ? Если да, что как?
С уважением, Владимир Павлович

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста свидетельство о постановке на учет в налоговом органе который заполняется в программе обязателен? У меня есть только свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

Анна, добрый день. Лучше его получить в ФНС, конечно, а потом заполнить реквизиты в программе.
Это недолго делается, насколько знаю. Позвоните в свою инспекцию после праздников, уточните как его получить.
Тем более, что это свидетельство часто требуют.

Спасибо! Подскажите ещё пожалуйста как поменять в программе год на 2015

Анна, если правильно, понял, то Вас интересует как сменить отчетный период.
Если да, то справа сверху в этой программе есть неприметная надпись «отчетный период». Нажмите на нее и выберите нужный год.
Например, нужно выбрать весь 2015 год.
Слева выбираем «Год» и справа «год» (это важно, так как там можно выбирать кварталы, месяцы, полугодия) и нажимаем на кнопку «ОК»

Добрый день!
пытаюсь нажать сменить отчетный период — не нажимается(( может есть какая-то хитрость там?

Дина, уже отвечал в комментариях выше.

Очень полезный сайт у Вас. Спасибо. Справился.

Дмитрий, здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
При заполнении графы «Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе» данные необходимо вносить из Свидетельства или из Уведомления.
В Свидетельстве не указана дата постановки на учет: написано «с присвоением 12.12.2012 ИНН 123123123123», где 12.12.2008 — просто автоматически перенесенная дата из старого ИНН, в котором раньше стоял 2011 год.
В Уведомлении дата постановки на учет совпадает с датой выдачи ОГРНИП (20.09.2015).
Какую дату постановки на учет (из Свидетельства или из Уведомления) мне необходимо указать в программе?
И второй вопрос: в Уведомлении написано «вы поставлены на учет 20.09.2015 в инспекции федеральной налоговой службы России №35 по г. Москве» (наша Зеленоградская налоговая), но документы выданы 46 Межрайонной.
Какую из них нужно указать в графе «ИФНС выдавшая свидетельство»?
Заранее благодарен за ответ!

Как исправить год. Заполняю декларацию за 2015 год, а программа автоматом ставить 2016

Отчётность ИП на УСН

Отчётность, которую сдаёт индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения, зависит от того, есть ли у него работники или нет. Во втором случае подавать нужно минимум документов, а в первом — гораздо больше.

В этой статье мы постараемся ответить на следующие вопросы:

  • какую отчётность ИП на УСН должен сдать в 2021 году?
  • как количество отчётных документов зависит от наличия или отсутствия работников?
  • что такое нулевой отчёт и в каких случаях его нужно подавать?
  • какие штрафы предусмотрены за несоблюдения правил сдачи отчётности?
Читайте также  Как посчитать дорожный налог на автомобиль?

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников в 2021 году

Отсутствие работников у индивидуального предпринимателя не освобождает его от обязанности сдавать отчётные документы в контролирующие органы. Некоторые отчёты сдаются за год, некоторые — за более короткий срок, например, за квартал или месяц. Разберёмся в том, какие именно документы должен подавать ИП на УСН в 2021 году, если у него не было работников в прошлом и текущем налоговых периодах.

    Декларация по УСН. Документ подаётся ежегодно за прошедший налоговый период, то есть прошлый год. В 2021 году отчёт нужно было сдать до 30 апреля (дата в этом году не переносилась, так как выпадала на рабочий день).

Декларация состоит из трёх разделов на десяти страницах. Посмотреть и скачать форму можно здесь → «Декларация по УСН». По этому документу налоговая будет проверять правильность уплаты налогов.

На портале «Госуслуги» отчёт можно было сдать до 1 мая, а другим способом — до 1 апреля. Предприниматели сдают эту форму один раз в пять лет, в прошлый раз отчитываться приходилось в 2016 году.

Не стоит и забывать о том, что индивидуальный предприниматель должен заполнять КУДиР — книгу учёта доходов и расходов и сохранять информацию в течение 4-х лет. Её нужно предъявлять по требованию налоговой инспекции.

Более подробно о том, как сдают отчетность ИП на УСН без работников, читайте в нашей статье .

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН с работниками в 2021 году

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, количество отчётов, обязательных к сдаче, вырастает в несколько раз. Это связано с тем, что отчитываться придётся по каждому сотруднику.

Декларацию по УСН и статистическую отчётность в 2021 году предприниматель с работниками сдаёт точно так же, как и если бы у него их не было. Более подробно рассмотрим другие обязательные к подаче документы.

    Расчёт 6-НДФЛ нужно подавать ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчётным. В документ включаются обобщённые сведения о работниках индивидуального предпринимателя, и он показывает удержанный и перечисленный НДФЛ.

Важно! Отчёт 2-НДФЛ, который индивидуальный предприниматель должен был подавать один раз в год, отменён. Теперь информация о доходах каждого работника и удержанные с них налоги вносят в 6-НДФЛ.

В документе учитывают обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В бумажном виде отчёт нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В электронном виде — до 25 числа.

Какие ещё отчёты сдают ИП на УСН

Кроме вышеперечисленных отчётов, индивидуальным предпринимателям в отдельных случаях требуется сдавать дополнительные документы.

  • Статистическая отчётность в этом году подаётся в обязательном формате для всех предпринимателей. Однако стоит упомянуть, что когда такой обязанности нет, любой ИП может попасть в выборку. Узнать об этом можно на сайте Росстата, введя там свои данные.
  • Декларация по водному налогу подаётся, если есть основания для начисления этого налога. Это может быть, например, забор воды из водных объектов. Подробнее почитать можно здесь → «Водный налог».
  • Декларация по косвенным налогам — НДС и акцизам — подаётся, когда предприниматели импортируют соответствующие товары на территорию РФ из стран ЕАЭС. В таком случае отчитываться нужно каждый месяц до 20 числа.
  • Декларация по НДС отдельно подаётся, если предприниматель допускает ошибку при выставлении счёта-фактуры. Он может составить документ с выделенным НДС или выступить в роли соответствующего налогового агента. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счёта-фактуры, и обязательно в электронном формате.

Нулевой отчёт ИП на УСН

Если даже индивидуальный предприниматель не занимался своей деятельностью и ничего не заработал в течение года, он всё равно должен сдавать декларацию. В этом случае она называется «нулевой», так как не содержит в себе положительных и отрицательных значений.

При использовании объекта налогообложения «Доходы» индивидуальный предприниматель не заносит в нулевой отчёт ни суммы налога, ни торгового сбора. Это связано с тем, что когда ИП на этом объекте налогообложения имеет нулевой оборот, он не должен платить налог.

При использовании объекта налогообложения «Доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель должен занести в отчёт сумму налога и торгового сбора. На следующий год он сможет зачесть эти расходы и снизить налог.

Что будет, если ИП на упрощёнке не сдаст отчётность вовремя

Несвоевременная сдача грозит индивидуальному предпринимателю штрафами. Их много и начисляются за каждый отчёт отдельно. Попробуем разобраться.

  • За несдачу расчёта по страховым взносам предпринимателю грозит штраф в размере от 5% до 30% от неуплаченных налогов и сборов за каждый месяц (в том числе — неполный). Минимальная сумма — 1 тысяча рублей.
  • За непредставление книги учёта расходов и доходов по запросу ИП будет оштрафован на 200 рублей. Если же грубо были нарушены правила её ведения (документ должен быть прошит и пронумерован), штраф будет составлять от 10 тысяч рублей до 30 тысяч рублей.
  • За несдачу 6-НДФЛ индивидуального предпринимателя оштрафуют на 1 тысячу рублей за каждый месяц (в том числе — неполный). Если в отчёте будут допущены ошибки, дополнительный штраф будет составлять 500 рублей за каждый документ.
  • За несдачу 4-ФСС предпринимателю грозит штраф в размере от 5% до 30% от неуплаченных налогов и сборов за каждый месяц (в том числе — неполный). Минимальная сумма — 1 тысяча рублей.
  • Непредставление первичных документов, подтверждающих доходы и расходы, на индивидуального предпринимателя будет наложен штраф в размере от 10 тысяч рублей до 30 тысяч рублей.
  • Ошибки в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ грозят предпринимателю штрафами по 500 рублей за каждого работника, сведения о которым поданы не были или поданы с неточностями.
  • Непредставление СЗВ-ТД или допущенные ошибки могут привести к штрафу от 30 тысяч рублей до 50 тысяч рублей.

Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет «Астрал Отчёт 5.0» — это быстро, надёжно и удобно.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) создана для малого бизнеса – организаций и ИП.

УСН – это специальный налоговый режим, который заменяет несколько налогов на меньший по размеру единый налог. При этом значительно упрощается расчет и уплата налога, а также составление отчетности.

Поэтому в настоящее время упрощенка является одним из самых популярных налоговых режимов.

Применять УСН могут добровольно как юрлица, так и ИП. Однако имеются ограничения и условия.

Условия применения УСН

Для крупного и среднего бизнеса доступ к упрощенке закрыт. Ограничения для работы на упрощенке следующие.

  • Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. Для перехода на УСН максимальный доход за 9 месяцев – 112,5 млн. руб.
    Например, для перехода с ОСН на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года должны быть не больше — 112,5 млн. руб.
  • Остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. рублей
  • Средняя численность работников – не более 100 человек
  • Доля участия других организаций — менее 25%
  • Нет филиалов (представительства и обособленные подразделения разрешены)
Связанные статьи

Некоторым категориям налогоплательщиков нельзя применять УСН. К таким категориям относятся банки, ломбарды, микрофинансовые организации, производители подакцизных товаров, страховщики, нотариусы, адвокаты, иностранные организации и т.д.

Плюсы и минусы упрощенки

У упрощенки, впрочем, как и у других систем налогообложения, имеются свои достоинства и недостатки.

  • Не нужно платить ряд налогов: НДС с реализации, налог на имущество с балансовой стоимости, налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП
  • Упрощенный расчет налогов
  • Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчетность
  • Можно самостоятельно выбрать ставку (объект) налога (6% или 15%)
  • Сдача декларации – 1 раз в год
  • Виды деятельности ограничены
  • Вероятность потери крупных контрагентов – плательщиков НДС
  • Закрытый перечень расходов
  • Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога (при объекте «доходы минус расходы»)
  • Можно потерять право на применение режима

Порядок перехода на УСН

Переход на упрощенку – дело добровольное и не трудное. Можно перейти на УСН, подав в налоговую инспекцию уведомление, двумя способами:

  1. сразу при регистрации ИП или организации;
  2. при смене системы налогообложения уже существующих ИП или ООО.
Читайте также  Налогообложение при продаже автомобиля менее 3 лет

Для этого в налоговую инспекцию нужно подать уведомление о переходе на УСН:

  • вместе с документами на госрегистрацию,
  • в течение 30 дней с даты регистрации.

При любом способе предприниматель или компания будет считаться применяющими УСН со дня регистрации

В уведомлении нужно указать выбранный объект УСН: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы.

Признак налогоплательщика будет равен: 1 – при одновременной сдаче уведомления и документов на регистрацию, 2 – если уведомление сдается позже.

Для уже существующих ИП или юрлиц, перейти на упрощенку с другого режима налогообложения можно со следующего года. Для этого уведомление подается до 31 декабря текущего года.

При заполнении уведомления следует обратить внимание на следующее.

В уведомлении необходимо указать ставку УСН: 1 – 6%, 2 – 15%.

Кроме того, организациям дополнительно следует заполнить доходы за 9 месяцев и стоимость ОС на 1 октября. При этом сумма доходов отражается без НДС. ИП эти данные не заполняют.

Налоговики ответят на уведомление только в случае несоответствия ООО или ИП критериям упрощенца. Однако, во избежании недоразумений, советуем либо хранить свой экземпляр уведомления со штампом налоговой, либо обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН.

Выбор объекта налогообложения

Объектов налогообложения на упрощенке два:

  1. доходы — 6%
  2. доходы минус расходы — 15%.

Налог уплачивается с суммы доходов.

Законами субъектов ставка может быть снижена до 1%. В некоторых регионах власти могут освободить ИП или организации, занимающиеся социальными, научными или промышленными проектами, от уплаты налога на двухлетний период.

  • Простота расчета – налог платиться только с выручки, в книгу учета вносятся только доходы, взносы и пособия
  • Низкая ставка налога – 6% (регионы могут снизить ставку)
  • Налог можно уменьшить на взносы, пособия по ВНиМ
  • Не учитываются расходы — увеличение расходов никак не повлияет на сумму налога
  • При убытках все равно придется платить налог
  • На взносы и больничные можно уменьшить налог только наполовину (за исключением ИП без работников)

Ставка – 15%.

Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенного на величину расхода.

Законами субъектов могут устанавливаться разные ставки от 5% до 15%. Например, в Ставропольском крае для упрощенцев, работающих в сфере образования и здравоохранения, снижен налог до 5%.

  • Доход можно уменьшить на расходы, но не менее минимального налога — 1% от дохода
  • Убытки прошлых лет уменьшают налог
  • Ограниченный список расходов
  • Необходимость вести учет расходов
  • При убытках придется платить минимальный налог – 1 % от выручки

Для уменьшения налога очень важно правильно выбрать объект налогообложения.

Существует универсальное правило — нужно определить приблизительную долю расходов и доходов. Если доля расходов предполагается большая (больше 60% доходов), то лучше выбрать «доходы минус расходы», при небольшой доле расходов (менее 60% от доходов) — «доходы».

Существуют и другие расчеты, например, на основе рентабельности. Для определения рентабельности чистую прибыль делят на выручку. И если показатель получится больше 40%, то советуем выбрать объект «доходы». Если меньше 25% — то объект «доходы минус расходы».

Если показатель находится между 25% и 40%, то дополнительно можно рассчитать сумму страховых взносов к уплате, так как на эту сумму можно уменьшить налог по УСН при объекте «доходы».

Поменять объект налогообложения можно только со следующего календарного года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году с работниками

Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году с работниками

Индивидуальные предприниматели на УСН с работниками платят налог по спецрежиму, страховые взносы и не освобождаются от других видов обязательных платежей. В статье подробно расскажем, какие налоги, когда и сколько должен платить ИП на упрощённой системе налогообложения в 2021 году.

  • Обязательные платежи в 2021 году у ИП на УСН с работниками
  • Налоги за сотрудников на УСН
  • Налоги за себя на упрощённой системе налогообложения
  • Сроки оплаты налогов на УСН с работниками

Обязательные платежи в 2021 году у ИП на УСН с работниками

Ведя деятельность на упрощёнке, ИП платит налог 6% с общих доходов или 15% с чистой прибыли. Однако конечный размер устанавливают местные региональные власти.

Для режима «доходы» они могут снизить ставку с 6% до 1%, для режима «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

У каждого объекта УСН есть свои особенности.

К примеру, если ИП решит уплачивать налог с доходов, то ему не нужно собирать документы для подтверждения расходов. При этом предпринимателю разрешается снижать размер налога за счёт уплаты страховых взносов, выплаты пособий и торгового сбора.

Также если ИП платит налог с чистой прибыли на упрощёнке, то ему важно хранить документы, подтверждающие расходы, чтобы в дальнейшем снижать размер налога. При минимальных доходах или убытках предприниматель платит налог в размере 1% от общих доходов. Это называется минимальный налог, который требуется уплачивать при работе «в ноль» или убытках.

Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.

Дополнительно ИП на УСН может платить следующие налоги:

  • Транспортный налог. Размер определяется исходя из мощности двигателя автомобиля. Считать его не нужно, поскольку это делает ИФНС и затем отправляет платёжное уведомление предпринимателю.
  • Земельный налог. Налоговая определяет его размер исходя из кадастровой стоимости земельного участка и далее отправляет предпринимателю уведомление об уплате.
  • Водный налог. Требуется уплачивать, если ИП использует водные объекты. Рассчитывать нужно самостоятельно и перечислять в ИФНС, где зарегистрирован объект.
  • Налог на имущество. Платить нужно, если оно оценивается по кадастровой стоимости. Размер подсчитывается ИФНС и предпринимателю направляется налоговое уведомление.
  • Налог на добычу полезных ископаемых. Платить нужно при добыче гальки, глины и гипса, поскольку применять УСН для добычи других полезных ископаемых нельзя. Считать налог нужно самостоятельно и потом перечислять в налоговую.
  • Акцизы. Платить нужно при осуществлении операций с подакцизными товарами, например, лекарственные препараты или спиртосодержащая продукция. Считать акцизы нужно самостоятельно и потом перечислять в налоговую.

В некоторых случаях предприниматель на упрощённой системе налогообложения должен платить НДС. Это происходит если ИП выставляет счета-фактуры с выделенным НДС или выступает налоговым агентом (посредником между иностранной компанией и покупателем).

Налоги за сотрудников на УСН

Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.

Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.

Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения:

  • Пенсионное страхование — 22%. Предельная величина в 2021 году равняется 1 465 000 рубля, далее ставка снижается с 22% до 10%.
  • Социальное страхование — 2,9%. Предельная величина в 2021 году равняется 966 000 рублей, далее ставка снижается с 2,9% до 0%.
  • Медицинское страхование — 5,1%. Нет предельной величины.

Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Фондом социального страхования. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.

С 1 апреля 2020 года по 2021 год включительно, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снизились до 15%:

  • Пенсионное страхование — 10%.
  • Социальное страхование — 0%.
  • Медицинское страхование — 5%.

Новый тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2021 году — 12 792 рубля).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: