Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

CashGain.ru Бизнес Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

ИП – индивидуальный предприниматель , который имеет полное право работать в одиночку. Несмотря на этот факт, согласно действующему законодательству он обязан оплачивать налоги как любая организация.

Как правило, индивидуальное предпринимательство регистрируется для ведения деятельности по упрощенной системе, отчего выбор системы налогообложения для ИП тоже претерпевает изменения. Существует несколько упрощенных видов уплаты налогов, предназначенных для ИП. На что обратить внимание при выборе?

Виды систем налогообложения для ИП

В российском законодательстве предусмотрена общая система налогообложения для ИП. Но в представленном варианте
индивидуальному предпринимателю приходится в отдельности проводить расчеты материальной базы, поступивших доходов и прочих пунктов.

Поэтому индивидуальные предприниматели осуществляют выбор системы налогообложения для ИП, которые предусмотрены в российском законодательстве.

Здесь выделяют следующие системы:

1. Общий налог – предусмотрен для всех видов индивидуального предпринимательства. Предусматривает учет всех операций, которые тяжело осуществлять неквалифицированному специалисту.

Помимо общего налога предпринимателю приходится оплачивать еще и дополнительные обязательства.

2. НДС – налог на добавленную стоимость. Оплачивается в условиях общего налогообложения и по системе вмененного дохода.

3. УСН – упрощенная система налогов – предусматривает отсутствие обязательных выплат в виде НДС, НДФЛ и прочих категорий.

В данном случае индивидуальный предприниматель сам имеет право выбрать систему налогообложения – платить налог с валового или чистого дохода.

4. ЕНВД – единый налог на вмененный налог – индивидуальный предприниматель не должен выплачивать НДС или НДФЛ.

Но в представленном варианте налогообложения предусмотрена определенная фиксированная сумма, которая зависит от различных многочисленных факторов.

5. Патент – патентная система налогообложения для ИП применяется вместе с упрощенной формой выплаты налогов.

Представленная система распространяется на те предложенные услуги, которые зафиксированы в статье 346.43 НК РФ.

6. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – применяется только для предпринимателей, которые занимаются переработкой сельскохозяйственных культур.

Помимо основных систем существуют и дополнительные налоги, которые индивидуальный предприниматель должен выплачивать в зависимости от рода своей деятельности. Здесь выделяют такие структуры:

  • имущественный налог – необходимо оплачивать использование в предпринимательской деятельности имущества и транспорта;
  • НДФЛ – подоходный налог, который выплачивается в общей системе налогообложения и в любом случае с доходов, имеющихся у предпринимателя работников;
  • налог на добычу различных полезных ископаемых – применяется только для определенной деятельности;
  • водный сбор – необходимо оплачивать налог при условии, что индивидуальный предприниматель пользуется природными ресурсами;
  • акциз – оплачивается с алкогольной и табачной продукции;
  • земельный налог – оплачивается при условии, что в предпринимательской деятельности приходится пользоваться земельными наделами государства;
  • государственные и таможенные пошлины – при экспорте и импорте в предпринимательской деятельности;
  • сборы за использование животных и водных биологических ресурсов ;
  • прочие мелкие структуры, которые подлежат обязательной выплате по факту их применения в бизнесе.

На вопрос, какую систему налогообложения может применять ИП, можно ответить просто: индивидуальный предприниматель сам решает, как и с чего будет выплачивать налог.

Существуют только некоторые нюансы дополнительного налогообложения, о чем ему расскажут в налоговых органах при регистрации ИП. Далее же следует рассмотреть, какая система налогообложения лучше для ИП.

Какую систему налогообложения выбрать? Видео:

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – общая система налогообложения для ИП, которая в 2017 году претерпела некоторые изменения. Так, теперь выбирать представленную систему могут те предприниматели и организации, которые не могут претендовать на упрощенный вид или выплаты сельскохозяйственных налогов.

Претендовать на ОСНО могут:

  • индивидуальные предприниматели, чьи доходы по итогам 2016 года более около 80 млн рублей;
  • индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировали в своей организации более 100 сотрудников;
  • индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  • владельцы ломбардов;
  • владельцы страховых компаний;
  • владельцы банков и других коммерческих организаций;
  • нотариусы;
  • адвокаты.

В представленной системе есть свои плюсы и минусы. Для начала же следует перечислить все налоги, которые придется оплачивать индивидуальному предпринимателю, находясь на ОСНО. Здесь выделяют обязательные:

  • НДФЛ – 13% со всех выплат работникам.
  • Налог на доходы физических лиц – 13% для всех индивидуальных предпринимателей.
  • НДС – 18% для всех товаров и только 10% для определенных категорий.
  • Взносы в пенсионный фонд – оплачивает сам индивидуальный предприниматель с полученной прибыли в размере 22%.
  • Взносы в фонд социального страхования – 2,9%.
  • Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев – 0,2%.
  • Взносы для обязательного медицинского страхования – 5,1%.
  • Земельный налог – оплачивается при использовании земли, на которой стоит торговая точка. Ставка зависит от площади и статуса земли – от 0,3 до 1,5%.
  • Транспортный налог – точных ставок нет, все зависит от мощности двигателя.
  • Налог на имущество организации – рассчитывается от среднегодовой стоимости имущества в размере 2,2%.

В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя могут обязать оплачивать налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира.

Исходя из вышесказанного, следует указать положительные и отрицательные стороны ОСНО. К положительным моментам относят только НДС, дающее возможность сотрудничать с более развитыми организациями, а также отсутствие ограниченности.

В связи с повышенным количеством документации придется нанимать бухгалтера, а это дополнительные расходы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения для ИП применяется на усмотрение самого индивидуального предпринимателя и только в случае полного соответствия предпринимательской деятельности. Здесь выделяют следующие ограничения в системе:

  • В организации не может быть более 100 работников.
  • Предприниматель не может заниматься добычей полезных ископаемых и прибегать к использованию водных и биологических ресурсов.
  • Нельзя заниматься производством подакцизных товаров.
  • Не могут претендовать на УСН адвокаты и юристы, владельцы ломбардов и игровых заведений.

У представленной системы налогообложения имеются положительные и отрицательные стороны. Из положительных моментов выделяют:

  • УСН делает необязательным выплаты НДФЛ, НДС и налог на имущество. В данном случае предприниматель ограничивается только выплатой 6% с доходов.
  • Индивидуальному предпринимателю для ведения отчетности следует лишь заполнять КУДИР – специальную книгу, в которой фиксируются все хозяйственные операции.
  • Индивидуальный предприниматель, который не имеет работников, имеет право уменьшить ставки страховых взносов.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут претендовать на налоговые каникулы – не уплачивать налоги в течение 2 лет.

Несмотря на большое количество преимущественных факторов, здесь имеются и недостатки:

  • Лимит дохода организации не должен превышать 150 млн рублей. Если лимит все же будет увеличен, с упрощенной системы предпринимателя «снимают» автоматически.
  • Отсутствие НДС может вовлечь отказ в сотрудничестве с некоторыми компаниями.
  • Если произойдет автоматический переход с УСН, убытки предпринимателю никто не пересчитает.
  • Обязательно требуется ККМ.
  • Нельзя применять имущественные и социальные вычеты.

Существует 2 вида УСН.

Первый – УСН «Доходы», согласно которой предприниматель оплачивает налоги в размере 6% со всех видов полученных доходов.

Второй – УСН «Доходы минус расходы», где в расчет берется полученный чистый доход. Общая ставка в данном случае составляет 15%, но в регионах могут быть и сниженные показатели.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прямо указывает, что работать по единой системе могут только те предприниматели, которые занимаются определенным видом деятельности. Здесь выделяют следующие виды:

  • розничная торговля;
  • услуги ветеринарного или бытового характера;
  • автостоянки;
  • услуги мойки, ремонта и прочих видов сервиса для автомобиля;
  • перевозка пассажиров;
  • перевозка грузов автотранспортом;
  • места общепита;
  • распространение и размещение рекламы;
  • риэлтерские услуги;
  • сдача объектов в субаренду.

Получается, что претендовать на ЕНВД могут только те предприниматели, у которых можно указать в точности вид их последующей деятельности.

Вмененная система налогообложения для ИП заменяет такие виды налогов, как НДС, НДФЛ и имущественный налог, если предприниматель использует собственное имущество (оформленное на физическое лицо).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Представленная система налогообложения не распространена, поэтому рассматривать ее подробно нет необходимости. Единственное, что следует указать, так это следующие основные факторы:

  • Предприниматель может выплачивать налоги по системе ЕСХН, если занимается выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур.
  • Система схожа с УСН.
  • В расчет налогов берут значения доходы минус расходы – чистый доход.
  • Ставка по налогам составляет 6%.

Каких-либо дополнительных отличий и ограничений в ЕСХН не существует. Для изучения плюсов и минусов можно обратиться к УСН. Оплачивается налог каждые полгода, по окончании года подается декларация в налоговые органы.

Единый сельскохозяйственный налог. Видео:

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – это вид упрощенной системы. В отличие от УСН, ПСН применяется только для того предпринимателя, который занимается бизнесом только на территории, где было выдано разрешение на занятие коммерческой деятельностью.

усн

В отличие от УСН, ПСН выдается сроком от 1 месяца до 1 года. Работая по представленной системе, предприниматель может взять к себе в штат до 5 работников. Выплата налога производится частями:

  • Первая треть в первые 25 дней после регистрации предпринимательской деятельности.
  • Остальная часть выплачивается по истечении 25 дней со дня окончания срока действия патента.

Налоговою декларацию предприниматель подавать не должен, но при осуществлении деятельности должен вести специальную книгу доходов и расходов .

Выбирая систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться простотой составления отчетности в выбранном виде деятельности, а также минимальными выплатами – если есть возможность «сэкономить», лучше этим воспользоваться.

Начинающему бизнесмену выплачивать налоги гораздо сложнее как в финансовом плане, так и в сборе всей необходимой документации.

ОСН налогообложение для ИП: виды систем налоговых режимов

Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения любого бизнеса. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Перед началом своей деятельности будущий бизнесмен должен четко определиться с выбором оптимального для себя налогового режима. Это позволит в будущем избежать ненужных затрат, как времени, так и финансов.

Что такое система налогообложения

Все налоговые сборы, которые взимаются в соответствии с законом, считаются системой налогообложения. Основополагающей для построения этой системы в нашей стране является Налоговый кодекс, а также все законы, принятые на его основании.

В РФ существуют несколько способов сбора налоговых платежей:

Читайте также  Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц

налоги ип

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • УСН с применением патента;
  • вмененная (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перед началом ведения бизнеса любой налогоплательщик должен определиться со способом исчисления налогов и уведомить об этом региональные налоговые органы. Для этого он должен знать виды налогообложения.

Какие системы налогообложения могут использовать ИП

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право использовать любую из существующих систем сбора налоговых платежей, отталкиваясь от вида их деятельности и размера дохода. Подробно они рассматриваются экспертом в следующем видео:

Чтобы определиться с налоговым режимом, необходимо учитывать некоторые ограничения. Так, к примеру, если годовой доход ИП превышает 60 млн. руб., то применять упрощенную систему не получится.

Если численность сотрудников у ИП превышает пять человек, то выбрать патентную систему уже невозможно. Ну а не имея отношения к сельскому хозяйству, выбрать ЕСХН также не получится.

кафе
Открываем свое кафе с нуля.

Клининговая компания – секрет современного бизнеса.

Букмекерская контора как идея для бизнеса.

Общая система налогообложения для ИП

ОСН является классической формой налогообложения. По ней работают наиболее крупные организации. Такая система говорит о серьезности предприятия.

документы для регистрации

Основная система является самой гибкой и одновременно самой сложной. Именно поэтому многие новички опасаются ее выбирать. Применять ОСНО ИП должен, если к нему не могут быть применены особые режимы или по каким-то своим причинам он их не выбрал.

Вид отчетов, необходимых для подачи в налоговую, а так же их количество зависит от того, имеются ли у ИП наемные сотрудники или нет. Если сотрудников в штате нет, то предприниматель будет сдавать следующие отчеты:

  • среднесписочная численность сотрудников;
  • ежеквартальная декларация по НДС;
  • декларация по НДФЛ (3-НДФЛ);
  • декларация о предполагаемом доходе (4-НДФЛ).

Если у ИП имеются сотрудники, то помимо перечисленных отчетов так же следует сдавать отчет о доходах своих сотрудников (2-НДФЛ). Данный отчет составляется на каждого работника.

Сдавать отчетность по ОСН, как и при любой другой системе, может по почте, через электронную систему или лично.

Упрощенная система

Упрощённую систему используют большинство ИП. Она освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Так же при этом режиме необходимо делать страховые взносы.

Налогооблагаемой базой при упрощенной системе могут быть:

  1. Доходы.
  2. Доходы с вычетом расходов.

При выборе первого варианта размер налоговой ставки будет составлять 6%. Обложению подлежат все доходы. Расходы при таком режиме роли не играют.

документы бланки пример

Данный вариант налогового режима подходит для тех, кот имеет незначительные расходы или не способен подтвердить их документально. Чаще всего такая ситуация встречается на рынке предоставления услуг – консультационных, риэлтерских, ремонтных и пр.

При выборе второго варианта ставка налога равна 15%. Здесь налогооблагаемой базой считается чистая прибыль, полученная после вычета расходов. Однако, учитывать расходы можно далеко не все, а лишь те, которые значатся в НК РФ. Этот режим удобен для тех предпринимателей, у которых большие расходы и прибыль с единицы товара невелика.

Используя такой вид налогообложения, не нужно забывать, что если расходы будут превышать доходы по результатам отчетного периода, налог все равно уплачивается по ставке 1%.

Некоторые пытаются использовать это, чтобы уйти от уплаты, показывая в отчетности убыточность. Однако такой факт легко проверяется, а последствия могут стать очень неблагоприятными. Если за отчетный период деятельность не велась, в налоговую подается нулевая декларация без уплаты налога.

автомойкаВыгодно ли открывать автомойку? Узнайте здесь.

Кальянная – как открыть в России?

Составляем бизнес план с нуля: читайте тут.

Патентная система

бухгалтерская отчетность

Патент является разновидностью упрощенной системы. Одновременно патент – это видоизмененный ЕНВД. При этой системе размер полученного дохода не влияет на размер выплат. Сотрудники налоговой службы сами предполагают, каким будет типовой доход от определенного типа деятельности. Их перечень указан в НК РФ.

Доход, подразумевающийся от каждого вида деятельности, облагается по ставке 6% – это и есть стоимость патента. От ЕНВД патент отличается тем, что переход на него возможен добровольно, а число сотрудников не должно превышать 5 человек.

ЕНВД для ИП

Налог на вмененный доход применяется для некоторых видов деятельности. Как и в случае с патентом, при ЕНВД не берется в расчет, какая прибыль будет получена предпринимателем.

В каждом случае вменяется свой предполагаемый доход, который и облагается налогом. Торговые точки платят его в зависимости от размера торговой площади, организации, работающие в сфере общественного питания уплачивают налог в зависимости от площади зала обслуживания.

заполнение налоговой отчетности

Помимо ЕНВД предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФ. Для перехода на вменёнку нужно начать заниматься деятельностью, подлежащей уплате ЕНВД. Добровольный переход здесь не предусмотрен.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде выплаты все равно производятся. Нулевая декларация здесь не предусмотрена. Поэтому, если деятельность приостановлена, следует перейти либо на ОСН, либо на УСН, либо закрыть ИП.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся фермерским хозяйством, могут применять ЕСХН. При этом доля сельскохозяйственной продукции в их прибыли должна быть более 70%, а количество сотрудников – не превышать 300 человек. Переход на данный режим добровольный.

Налоговая ставка при таком режиме составляет 6%. Причем налогооблагаемой базой считается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Критерии выбора налогового режима

Выбор режима налогообложения – серьезный этап перед началом бизнеса. Все режимы подразделяются на два вида: общая система и специальные режимы. Если бизнесмен никак не заявит о предпочтенном способе уплаты налоговых платежей перед началом деятельности, то он будет признан основным автоматически. Такой вариант не всегда является оптимальным.

доходы и расходы

ОСН подразумевает уплату ряда налогов и ведение полного бухгалтерского учета. В таком случае сложно обойтись без помощи бухгалтера, а это влечет дополнительные расходы. Тем не менее, некоторые все же выбирают ОСН.

Это связано с тем, что партнеры предпринимателя работают на НДС. Им важно, чтобы предприниматель уплачивал НДС. Иначе они не смогут вычесть из своего НДС «входной НДС».

Другой причиной применения ОСН могут являться различные ограничения при переходе на особые режимы. При переходе на патентную систему есть ограничения по видам деятельности и физическим показателям, ограничения по размерам доходов учитываются при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, численность сотрудников учитывается при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН.

Основным критерием, играющим в пользу УСН, является простота исчисления и низкие процентные ставки. Заполняется всего одна единственная декларация.

При этом, если используется режим уплаты «доходы», есть возможность уменьшить налог на сумму внесенных страховых взносов в ПФ за себя и своих работников.
Для ИП, впервые зарегистрировавшихся после января 2015г., есть возможность получения налоговых каникул.

Недостатками УСН являются:

  • обязательное использование ККМ;
  • невозможность реализовать товары с НДС и как следствие потеря клиентов.

При выборе ЕНВД ИП получает свои преимущества. На этом режиме плательщик уплачивает единый налог и так же может учесть налоговые вычеты. Использование ККМ не является обязательным. Достоинством можно считать низкую процентную ставку, несложный учет и доступную отчетность. Основной недостаток ЕНВД – обязательные налоговые выплаты при любых результатах деятельности.

система налогообложения для ип

При выборе системы на основе патента главными критериями считаются абсолютное отсутствие отчетности и возможность приобретения патента на небольшой период. Это оптимально для тех, кто ведет сезонную работу. Использование ККМ так же не обязательно.

Недостатком ПСН является ограничение видов деятельности, подходящих под этот режим. Вычесть страховые взносы из единого налога здесь нельзя.

ЕСХН считается идеальным режимом для ИП, занимающихся фермерским хозяйством. Данный режим снижает налоговую нагрузку, но здесь требуется вести полный бухгалтерский учет, а расходы, которые можно учитывать, значительно ограничены по сравнению с ОСН.

При любом раскладе, выбирая режим налогообложения, важно заранее просчитать оптимальный вариант. Наименьшая налоговая ставка не является определяющим фактором при выборе режима. Возможно, способ исчисления налога с более высокой ставкой, но с другими преимуществами, являющимися важными для вашего вида деятельности, будет гораздо привлекательнее.

Как Индивидуальному предпринимателю выбрать систему налогообложения

Если Вы хотите применять ОСНО, то Вам понадобится только заявление о регистрации в качестве ИП.

При ОСНО ИП является плательщиком НДФЛ, НДС, Налог на имущество с физических лиц.

Ставка НДФЛ 13% от налоговой базы, которая рассчитывается одним из следующих способов:

1) Доходы — Расходы, при этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (ст. 252 НК РФ).

2) При отсутствии документов расходы могут быть приняты к вычету в размере от 20 до 40 %.;

НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида осуществляемой деятельности;

Налог на имущество физических лиц, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности;

Страховые взносы за себя и за сотрудников, если нет сотрудников, то сумма фиксированных страходых взносов составит 27 990 руб. плюс 1 % с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Стоит заметить, что ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Учет следует вести только для целей исчисления налогов и сборов.

Авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за:

— январь — июль: до 15 июля в размере 1/2 годовой суммы,

— июль — сентябрь: до 15 октября в размере 1/4 годовой суммы,

— октябрь — декабрь: до 15 января в размере 1/4 годовой суммы,

Окончательный расчет делается до 15 июля следующего года.

Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.

Декларация по НДС подается и уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если выберете УСН, то не позднее 30 дней с момента регистрации подайте Уведомление о применении УСН.

Тогда вместо НДФЛ, который уплачивается при основной системе налогообложения, НДС и налога на имущество физических лиц (кроме имущества, налог по которому уплачивается исходя из его кадастровой стоимости), будете платить единый налог по УСН. Так же уплачиваются страховые взносы за себя и работников. Если нет работников, то сумма фиксированных страходых взносов составит 27 990 руб. плюс 1 % с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Читайте также  Как рассчитать налог УСН 6 для ООО

Налог при УСН можно выбрать:

Доходы — 6 %, или Доходы-расходы — 15 %.

При УСН Доходы 6 % налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов если ИП без работников. Если с работниками, то уменьшить сумму налога можно не более, чем на 50% от начисленной суммы налога.

Не все расходы при УСН можно учесть, т. к. расходы при УСН это закрытый перечень, все расходы перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Кретерий отнесения установлен также ст. 252 НК РФ — расходы должны быть документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

По ряду видов деятельности для ИП на УСН, зарегистрированных впервые, предусмотрены налоговые каникулы на 2 года, то есть в течение 2 лет применяется ставка единого налога 0%. Не 6, не 15, а 0. Устанавливаются виды деятельности законами субъектов РФ.

Для Москвы Законом от 18.03.2015 № 10 установлена ставка 0 % для следующих видов деятельности:

1. Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков);

2. Текстильное производство;

3. Производство одежды; выделка и крашение меха;

4. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

5. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

6. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

7. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации;

8. Производство резиновых и пластмассовых изделий;

9. Производство готовых металлических изделий;

10. Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);

11. Производство офисного оборудования и вычислительной техники;

12. Производство электрических машин и электрооборудования;

13. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

14. Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;

15. Производство мебели;

16. Производство музыкальных инструментов;

17. Производство спортивных товаров;

18. Производство игр и игрушек;

19. Производство метел и щеток;

20. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки;

21. Обработка вторичного сырья;

22. Научные исследования и разработки;

23. Здравоохранение и предоставление социальных услуг;

24. Услуги в системе образования;

25. Деятельность в области спорта.

Для применения УСН есть ограничения:

— доход не более 150 млн. руб. в год (доход умножается на коэффициент дефлятор, в этом году коэффициет составляет 1.425);

— количество сотрудников не более 100 чел.;

— остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.

При применении УСН 15 % (Доходы минус расходы), если сумма исчисленного налога меньше суммы минимального налога, который рассчитывается Доходы * 1 %, то уплачивается минимальный налог.

Ежеквартально не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала нужно плаьтить аванс, иначе насчитают пени.

До 30 апреля следующего за отчетным годом нужно подать декларацию и уплатить единый налог по УСН.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

• бытовые, ветеринарные услуги;

• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

• распространение и (или) размещение рекламы;

• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

• услуги по временному размещению и проживанию;

• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

ЕНВД заменяет налоги: НДФЛ (отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налог на имущество физических лиц, НДС.

Система ЕНВД действует до 2021 года.

Применяется со следующими ограничениями:

— количество сотрудников не более 100 чел.;

— режим применим на территории муниципального образования.

ЕНВД рассчитывается как: вмененный доход * 15%

Вмененный доход = Базовая доходность * физический показатель, при этом базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор К1 и К2

Доходы и расходы ИП в расчете налога не учитываются. Учет доходов необходим только для расчета страховых взносов.

ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами, при этом должен вестись раздельный учет по каждому налоговому режиму.

Декларацию нужно подавать ежеквартально не позднее 20 числа, а оплатить до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Патентную систему налогообложения применяется только по видам деятельности, установленным в ст. 346.43 НК РФ, к ним в частности относятся услуги для населения, розничная торговля и производство.

ПСН заменяет налоги НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС.

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Потенциальный доход устанавливается законами субъектов РФ, он разный для разных видов деятельности.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Уведомление в налоговый орган о применении патентной системы нужно подавать в налоговый орган ежегодно.

Для ПСН действуют следующие ограничения:

— годовой доход не более 60 000 руб.

— количество сотрудников не более 15 чел.

Для некоторых видов деятельности Законами субъектов введена ставка налога в размере 0 процентов для ИП, которые впервые зарегистрированны.

Например Законом г. Москвы от 18.03.2015 № 10 установлена ставка 0 % для следующих видов деятельности:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2. Ремонт, окраска и пошив обуви;

3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;

4. Изготовление и ремонт мебели;

5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

7. Изготовление изделий народных художественных промыслов;

8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;

9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

10. Ремонт игрушек;

11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

14. Проведение занятий по физической культуре и спорту;

15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

16. Экскурсионные услуги;

17. Выполнение переводов с одного языка на другой

ИП может иметь несколько патентов, по каждому из них ведется отдельная книга учета доходов и расходов. Также можно совмещвть с разными налоговыми режимами, главное условие — наличие раздельного учета.

Декларацию при ПСН сдавать не нужно. Оплата патента, сроком менее 6 месяцев производится до 31 декабря текущего года. Если срок патента составляет от 6 месяцев до 1 года, оплата производится в размере 1/3 суммы налога в течение 90 дней со дня выдачи патента и 2/3 суммы налога до конца текущего года.

Обязательно храните все документы, связанные с предпринимательской деятельностью в течение 4 лет. Если Вы зарегистрируете ИП, но деятельность вести не будете, все равно фиксированные страховые взносы нужно будет заплатить.

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать ИП

Налоговая декларация

Сегодня, в соответствие с действующим законодательством, ИП может самостоятельно сделать выбор из нескольких действующих систем налогообложения. Каждая из них имеет как свои достоинства, так и недостатки, учитывать которые необходимо для успешной работы, приносящей позитивные эмоции. Выделяют следующие системы:

  1. общая для всех предпринимателей система уплаты налогов (ОСН);
  2. упрощенная система выплат по обязательным отчислениям (налогам и сборам), предполагающая выбор % по оплате взносов (УСН);
  3. оплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  4. патентная система налогообложения (ПСН);
  5. оплата единого налога на сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН).

Для того чтобы не ошибиться в выборе, следует внимательно изучить каждую из систем и выбрать оптимальную, учитывающую род деятельности малого бизнеса.

Система налогообложения при торговле продуктами питания

Спрос на продукты питания и прочие необходимые товары всегда стабильно высокий. Именно поэтому бизнес этот один из самых популярных. Именно по этой причине многие выбирают видом своей предпринимательской деятельности открытие магазина. Имеющиеся системы налогообложения предлагают множество способов оплаты налогов и сборов, но для владельца магазина наиболее выгодными будут:

  • УСН;
  • ЕНВД.

Причина подобного выбора состоит в том, что ЕНВД была специально разработана для деятельности, связанной с торговлей напитками и продуктами питания. Она предполагает, что предпринимателю будут предоставлены налоговые послабления. ЕНВД действует по всей территории нашей страны. Предназначается для повышения удобства бухгалтерских расчетов по налогам и прочим сборам.

Внимание! Необходимо иметь в виду, что система ЕНВД в Москве более не используется.

Именно поэтому для ИП, работающих в столице, рекомендуется выбирать не менее выгодный для них вид системы налогообложения – УСН.

Если предприниматель выбрал ЕНВД, как систему налогообложения, то в оплату входят:

  • налог с доходов, получаемых физ. лицами (касаются они в первую очередь, работников предприятия);
  • социальные выплаты (являются обязательными при наличии штата работников).

Преимущество для новичков в деле открытия и ведения своего бизнеса и неоспоримая выгода для опытных ИП выбора системы уплаты взносов ЕНВД, как основной для расчетов оплаты налогов, заключается в том, что владелец открывшегося и эффективно работающего продуктового магазина освобождается в полном объеме от уплаты всех остальных имеющихся в реестре сборов и отчислений.

Система налогообложения ЕНВД наиболее выгодна для владельцев магазинов продуктов питания

Система налогообложения ЕНВД наиболее выгодна для владельца магазина продуктов питания

Система налогообложения: розничная торговля одеждой

ИП, который планирует открытие магазина, торгующего одеждой в розницу, может выбрать одну из систем налогообложения, исходя из своих доходов. В том случае, если они превышают установленную законом сумму, которая позволяет производить расчеты с государством по УСН, то есть 45 млн. рублей, рекомендуется выбирать ЕНВД или ПСН. Таким образом, для этого вида деятельности можно выбрать:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН.

Для оплаты налогов и сборов по ЕНВД необходимо помнить, что он рассчитывается, исходя из суммы в 15% от вмененного дохода, который можно рассчитать, зная площадь точки продажи — торгового зала и стоимости ее аренды, исходя из суммы за 1 м2. Полученное значение следует умножить на специальные коэффициенты, которые в каждом регионе свои, поэтому их уточняют в местной налоговой.

Читайте также  Убыток как объект налогового учета

ПСН успешно действует и хорошо зарекомендовал себя на территории нашей страны уже 3 года. Выбрать этот режим могут ИП, у которых штат не превышает полутора десятков человек. Стоимость выдаваемого предпринимателю со статусом ИП патента определяется строго субъектами, в которых открыт бизнес, но принимаемый в этом случае в расчет доход не может быть менее 100 тысяч рублей, также он не может превышать показателей в 1 млн рублей.

Важно учитывать, что ПСН выплачивается не сразу, а равными частями или суммами, оговоренными при оформлении документов. Система полностью заменяет собой существующий налог на получаемую прибыль, имеющееся имущество, а также отпадает необходимость оплачивать НДС, НДФЛ с доходов, получаемых ИП.

Выбрав УСН человек, выбравший сферой своей деятельности торговлю одеждой в розницу, освобождается от уплаты тех же налогов, что и при ПСН. Кроме того, ИП имеет право выбрать варианты расчета:

  • на получаемые дохода;
  • на доходы минус расходы.

Работать на УСН по системе расчетов «доходы» выгодно тем ИП, сумма расходов которых незначительна по отношению к получаемым ими от своей деятельности доходам. Этот вид уплаты сборов максимально прозрачен для простого человека и прост для бухгалтерских расчетов. Он составляет 6% от базы. Дополнительно он также может быть снижен, если учитывать сумму уплаченных взносов в социальные фонды.

Система расчетов УСН по варианту «доходы минус расходы» дает возможность ИП уменьшить налог на расходы, которые несет ИП, закупая товар для своего магазина. Учитывается и выплата зарплаты сотрудникам. В этом случае налог составляет 15% базы.

Для розничной торговли одежды подходят системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН

Для розничной торговли одежды подходят системы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН

ИП интернет-магазина: какова система налогообложения

После того, как будущий предприниматель определился с формой деятельности, необходимо выбрать удобную систему налогообложения. Если открыт интернет-магазин, то необходимо учитывать, что система уплаты налогов практически идентична той, что применяется к обычным магазинам. ИП должен будет оплачивать:

  • налог на получаемую бизнесменом прибыль;
  • единый налог;
  • налог на имеющееся в распоряжении компании имущество (если имеется, например, склад);
  • транспортный налог (если интернет-магазин использует доставку);
  • НДС;
  • выплаты в Пенсионный Фонд и другие социальные организации.

Для интернет-магазина существует также система ОСН, поэтому предприниматель выбирает одну из наиболее выгодных для себя.

Налоги при открытии интернет-магазина при выбранной системе УСН рассчитываются, исходя из выбранного варианта. Он может составлять 6% или от 5 до 15% от выручки, которая включает не только прибыль, но и все поступления, которые получает владелец магазина. Лучше всего выбирать 6% тем ИП, чей процент наценки на товары составляет более 30%. Актуален этот вариант УСН и тем ИП, кто выбрал не только открытие интернет-магазина, но и доставку товаров.

Вариант расчетов с государством по схеме «упрощенки» «доходы минус расходы» предполагает, что разброс % составит от 5 до 15, но точный показатель определяется местными законами. Окончательно цифра будет формироваться в зависимости от региона, где зарегистрирован бизнес. Рассчитывается налог в зависимости от разницы между получаемыми доходами и понесенными расходами – от чистой прибыли. Идеален вариант для тех магазинов, которые ставят наценку меньше 30%.

Таким образом, ИП имеет возможность выбора оптимальной для себя системы налогообложения. Каждый из предпринимателей стремится снизить затраты на налоги, поэтому к выбору важно отнестись внимательно, просчитать оптимальный вариант, учитывающий сферу деятельности ИП. На начальном этапе рекомендуется выбирать УСН, так как она дает возможность снизить нагрузку.

Какую систему налогообложения выбрать — видео

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, с заработка физических лиц (в том числе и самозанятых) ежегодно необходимо уплачивать НДФЛ (налог на доход физических лиц). Доходом является любое получение имущества (в том числе его покупка, получение в дар, либо продажа), фиксированная заработная плата, оплаты оказанных услуг.

Для занятия предпринимательской деятельностью (к примеру, оказанию услуг) можно не регистрироваться как ИП в налоговом органе, а подавать после каждой оказанной услуги заявление в налоговую. В заявление необходимо указать срок оказания услуг, характер, прикрепить агентский договор.

После подачи заявления необходимо уплатить налог, который по состоянию на 28 марта 2018 года составляет 13% от полученной по договору суммы (например, с суммы в 100 000 рублей уплачивается налог в 13 000 рублей).

Процесс самостоятельной уплаты налогов подходит далеко не всем. В первую очередь, за регистрацию в качестве ИП выступает тот факт, что не требуется подавать в налоговую каждый раз заявление, а достаточно отчитаться декларацией за отчётный год. Есть широкий выбор систем налогообложений, ставка по которым ниже чем обычный НДФЛ для физических лиц.

  1. ОСНО – общая система налогообложения. Подходит абсолютно под все виды предприятий. Они не имеет ограничений по количеству трудоустроенного персонала, а также сумме дохода. При регистрации в качестве ИП автоматически применяется, если при подаче основного заявления не указано о желании воспользоваться другой системой. Все остальные системы налогообложения – специальные, предусматривают возможность перехода только при соответствии определённым требованиям.
  2. УНС – упрощённая система налогообложения. Подходят предприятия, в штате которых трудится не более 100 сотрудников, а годовой доход не превышает 150 000 000 рублей в год. Из-за своей низкой налоговой ставки является самым распространённым у ИП.
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Широкое распространение в сфере услуг и торговле, где можно предрасчитать доход до его получения. Число сотрудников не должно превышать 100 человек.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Применяется исключительно для сельхозпроизводителей. Максимально возможное количество трудоустроенного персонала не должно превышать 300 человек.
  5. ПСН – патентная система налогообложения. Применяется для индивидуальных предпринимателей, чей доход не выше 60 000 000 рублей в год, а число занятых на производстве лиц не превышает 15 человек.

Нововведением 2018 года является то, что теперь абсолютно все предприятия должны подавать ежегодную отчётность в налоговый орган. Ранее, для индивидуальных предпринимателей, работающих по УНС, отсутствовала необходимость составления подробной ежегодной отчётности.

Сравнение налоговой нагрузки

Для всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС.

2. Самая простая система отчётности.

2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей.

2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой.

2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек.

2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ. Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: