УСН для ООО в 2021 году

Правильно выбрать режима налогообложения важно для оптимизации налогов. Упрощёнка — один из спецрежимов для малого и среднего бизнеса, на котором один налог заменяет три, и отчетности нужно меньше. Но у применения УСН есть свои ограничения и недостатки. Разберёмся, каким ООО выгодна УСН, а каким нет.

Что такое УСН

УСН — упрощённая система налогообложения. Это один из специальных налоговых режимов для ИП и ООО. Упрощёнка регулируется главой 26.2 НК РФ.

УСН заменяет три налога, которые платят юрлица на общем режиме:

налог на прибыль;

НДС — за исключением импорта товаров из-за рубежа и исполнения обязанностей налогового агента;

налог на имущество — кроме недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости (ст. 346.11 НК РФ).

Виды УСН для ООО

Виды упрощёнки для ООО различаются налоговой базой и ставкой налога.

УСН «Доходы»

Налогооблагаемая база — выручка компании. Для целей налогообложения признаются все доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ. Учёт расходов вести не нужно.

Стандартная ставка — 6 %. Но местные власти могут ее снизить. Узнать о действующей ставке в вашем регионе можно на официальном сайте ФНС: выберите субъект и прокрутите вниз. Здесь представлен перечень местных законов, касающихся УСН.

Рассчитывается налог по формуле:

Налог к уплате = Выручка × 6 %

Например, за 2019 год компания заработала 1 000 000 рублей. Тогда налог к уплате составит:

1 000 000 × 6 % = 60 000 рублей

УСН «Доходы минус расходы»

Налогооблагаемая база — прибыль компании, то есть разница между выручкой и затратами.

Налоговая внимательно анализирует затраты, которые вы принимаете к учету. Покупка мебели в квартиру директора не должна учитываться в расходах. Главное условие их признания для снижения налога — способность принести выгоду в будущем и документальное подтверждение.

В ст. 346.16 НК РФ представлен перечень расходов, которые разрешено принять к учету.

Ставка налога — 15 %. Региональным законодательством она может быть снижена до 5 %.

Формула для расчета налога:

Налог к уплате = (Доходы – Расходы) × 15 %

На УСН «Доходы минус расходы» предусмотрена минимальная сумма налога к уплате — 1 % от выручки. Если по основной ставке сумма налога меньше, то платите по ставке 1 %.

Например, за год компания заработала 1 млн рублей, расходы составили 950 тыс. рублей. Считаем:

(1 000 000 – 950 000) × 15 % = 7 500 рублей

1 000 000 × 1 % = 10 000 рублей.

В бюджет нужно уплатить 10 000 рублей.

Какие требования по УСН для ООО

Для применения упрощёнки ООО, как и ИП, должны соблюдать требования:

годовая выручка не более 150 млн рублей;

остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;

не более 100 человек персонала.

Для юрлиц этот список расширяется. Если ООО хочет применять УСН, то:

у компании не должно быть филиалов;

доля других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25 %.

Также упрощёнка закрыта для банков, страховщиков, ломбардов, участников рынка ценных бумаг и так далее. Полный перечень дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Сейчас на рассмотрении законодательная инициатива о смягчении требований по УСН. Если законопроект № 875580-7 вступит в силу, то при превышении выручки или численности сотрудников, ООО не потеряет право на упрощёнку, но к нему применят повышенную ставку: на УСН «Доходы» — 8 %, на УСН «Доходы минус расходы» — 20 %. Для выручки новый порог — 200 млн рублей, по сотрудникам — 130 человек. Превысив лимиты, вы теряете право на УСН.

Налоговый учёт на УСН

На любом виде УСН нужно вести налоговый учёт, для этого заводят книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Это налоговый регистр, в котором налогоплательщик фиксирует свои доходы и расходы. На УСН «Доходы» — только выручку.

Сдавать КУДиР в ИФНС не нужно. Но при налоговой проверке книгу могут запросить.

Форма книги утверждена Приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012.

Отчётность ООО на УСН

По сравнению с ОСНО организации на УСН сдают гораздо меньше отчетов в органы, вот все:

Декларация по УСН

Бухбаланс и отчёт о финансовых результатах

ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным;

годовую — до 1-го марта

Расчёт по страховым взносам

ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным;

годовую — до 30-го января

ежемесячно до 15-го числа

ежеквартально, до 20-го числа для «бумажных» или до 25-го числа для «электронных отчетов

Подтверждение основного вида деятельности

Отчёт о среднесписочной численности

* Важно! Из-за пандемии COVID-19 для поддержки бизнеса государство внесло изменения в сроки уплаты налога по УСН и сдачи декларации. Подробнее про это читайте в нашей статье.

Например, срок сдачи сдачи декларации и уплаты УСН перенесен с 31 марта на 6 апреля.Все прочие отчетности и сроки, которые выпали на период 30 марта — 5 апреля, перенесены на 6 апреля 2020 года. Исключением стали организации, перечисленные в п. 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206.

Также ООО, пострадавшие от коронавируса и относящиеся к малому и среднему бизнесу, имеют право на получение отсрочки по налогам на 6 месяцев, кроме НДС и НДФЛ.

Также нужно сдавать отчеты в Росстат, их набор зависит от вида деятельности, наличия инвестиций, строящегося имущества и так далее. Например, производственники будут дополнительно сдавать в Росстат отчеты по форме П-1, 1-предприятие, 1-вывоз и так далее.

Уменьшение налога на страховые взносы

ООО на УСН «Доходы» могут уменьшить налог к уплате до 50 % за счет уплаченных страховых взносов.

Например, ООО «Эпсилон» за год заработало 10 000 000 рублей. Уплачено страховых взносов на 900 000 рублей. Считаем налог к уплате:

1. 10 000 000 × 6 % = 600 000 рублей

Взносов уплачено на 900 000 рублей, что больше половины рассчитанной суммы. Значит, уменьшаем налог на 50 %

2. 600 000 × 50 % = 300 000 рублей

Таким образом, налог к уплате уменьшился на 300 000 рублей за счет страховых взносов за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» все проще — уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов.

Как ООО перейти на УСН

Для перехода на упрощёнку нужно заполнить специальную форму и подать её в территориальную ИФНС. Сроки перехода зависят от ситуации:

ООО только зарегистрировалось — заявление нужно подать в течение 30 дней, применять упрощенку можно с начала работы;

ООО ведет деятельность на другом режиме — уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года, применять упрощенку можно начать только с нового года;

ООО перестало работать на ЕНВД — заявление подается в течение 30 дней после отказа от вмененки, применять упрощенку можно с начала месяца, в котором прекратили работать на ЕНВД

Читайте также  Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости?

Плюсы и минусы УСН для ООО по сравнению с ОСНО

В таблице собраны плюсы и минусы упрощёнки для ООО.

меньше налоговой отчётности

низкая налоговая нагрузка

возможность выбора базы налогообложения

наличие ограничений по выручке, стоимости основных средств, численности персонала и видам деятельности

нельзя открыть филиал

компании на ОСНО с неохотой сотрудничают с упрощенцами, так как не могут принять НДС к вычету.

В целом упрощёнка подходит небольшому бизнесу, который не стремится работать с крупными контрагентами на ОСНО.

Какие налоги платят при УСН

Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

  • Какие налоги не нужно платить на упрощенном режиме
    • Налог на прибыль
    • НДФЛ
    • На имущество
    • НДС
    • Страховые взносы
    • Взносы ИП за себя

    Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку, и надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

    Начнем с главного – единый налог.

    Его платят и ИП, и ООО, которые перешли на УСН.

    Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

    «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

    «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами. Вычитать из доходов можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые не входят в этот перечень, вычитать из доходов нельзя.

    В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

    • по итогам трех месяцев до 25 апреля;
    • по итогам полугодия до 25 июля;
    • по итогам 9 месяцев до 25 октября.

    Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

    Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» ИП могут уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников. Если у ИП есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

    ООО тоже уменьшают 6%-ный платеж на взносы за работников, но не более, чем на 50%.

    При варианте УСН 15% все взносы включают в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

    Какие налоги не нужно платить на упрощенном режиме

    1. На прибыль (для организаций).
    2. НДФЛ (для ИП).
    3. НДС.
    4. На имущество.

    Все это заменяет один единый налог.

    Налог на прибыль

    Его упрощенцы должны перечислять:

    • с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
    • с дивидендов (п. 3 той же статьи);
    • с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

    Освобождение от подоходного налога ИП на упрощенке касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке. Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

    • дивиденды;
    • выигрыши;
    • доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

    На имущество

    Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

    Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом. Кроме того, упрощенец обязан уплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

    Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

    Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

    Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

    Нужно сделать два расчета:

    (Выручка – затраты) х 15% и Выручка х 1%

    Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

    Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности

    Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

    А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе ИП или фирме грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

    Страховые взносы

    Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

    Взносы ИП за себя

    Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.

    Фиксированная часть в 2020 году:

    • 29 354 рублей на пенсионное страхование;
    • 6 884 рублей – на медицинское.

    Итого 36 238 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря. Удобно это делать поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи.

    Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки ИП, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля. На эти суммы ИП тоже могут уменьшать платеж на УСН 6% или включать в расходы на УСН 15%.

    Взносы ООО и ИП за работников

    Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно отчислять взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

    22% – пенсионный взнос; 5,1% – медстрахование; 2,9% – по временной нетрудоспособности и материнству.

    Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС. Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

    Льготы по взносам для упрощенки

    Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

    Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому страхованию – 0%.

    Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

    Упрощенная система налогообложения в 2021 году для ООО и ИП

    В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

    Объект налогообложения по УСН

    Упрощенная система налогообложения в 2021 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

    • УСН Доходы – применяется ставка 6%.
    • УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

    По Доходам

    Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

    Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

    Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

    Доходы уменьшенные на величину расходов

    УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

    Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

    На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

    Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

    Особенности налогообложения на УСН

    упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

    Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

    • Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
    • НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
    • И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

    Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

    ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

    Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

    Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

    Кто может применять упрощенную систему налогообложения

    Упрощенная система налогообложения в 2021 году для ИП и компаний доступна, если:

    Похоже, ИФНС пересматривают ожидания по налогам от фирм на УСН-15

    Наталья Богатырева

    Для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, минимальный объем налоговых платежей зафиксирован в Налоговом кодексе.

    Те, кто работает на УСН-6, должны отдавать в казну не менее 3% от выручки компании. Налоги с фирмы на УСН-15 должны быть не менее 1% от выручки (при этом многие, чтобы не привлекать внимания налоговой, стараются платить в районе 1,5%).

    К сожалению, в последнее время мы сталкиваемся с ситуацией, когда налоговые органы требуют, чтобы налоговая нагрузка у «пятнашек» была на том же уровне, что у «шестерок» – минимум 3% от выручки.

    Какие аргументы помогут защитить высокие расходы

    Итак, недавно очередной наш клиент – торговая компания на УСН-15% – оказался в поле зрения ИФНС. Его доля расходов составила более 80% от выручки. И это не понравилось налоговикам, которые решили, что таким образом компания искусственно завышает расходы с целью снижения налоговой нагрузки (напомним, что на УСН-15 налог платится с разницы между доходами и расходами, т.е. чем выше доля расходов, тем меньше сумма, с которой платится налог).

    Какой же уровень расходов может быть на «пятнашке»?

    На практике доля расходов компаний на УСН-15% составляет до 90% от выручки. Именно при таких показателях налоговые платежи составляют безопасные 1,5% от выручки.

    Пример расчета:
    Допустим, выручка компании — 100 000 руб.
    Она должна отдать в бюджет 1,5%, т.е. 1500 руб.
    1 500 руб.= 15% от 10 000 руб. (т.е. разница между доходами и расходами, с которой платится налог, должна составлять не менее 10 000 руб.).

    Таким образом, на расходы может приходиться 90 000 руб., т.е. 90% от суммы выручки.

    Однако, как мы видим на практике, теперь даже доля расходов в 80%, похоже, вызывает подозрения у налоговых органов.

    В ИФНС нам сказали, что хотят получить документы, обосновывающие расходы. В противном случае будут доначислены налоги. В приватной беседе нам пояснили, что теперь внутренний ориентир для инспекторов по уровню налоговой нагрузки – 3% от выручки (т.е. приемлемая доля расходов не должна превышать 80% от выручки).

    Мы подготовили подробные письменные пояснения, где, в частности:

    • дали подробную расшифровку доходов и расходов со ссылками на статьи НК РФ
    • указали, что из-за снизившейся платежеспособности покупателей у компании не было возможности повысить отпускные цены, в силу чего валовая рентабельность составила всего 10%.

    В целом же, подготовка пояснений для ИФНС – работа творческая. Что написать в «оправдание», зависит от сферы деятельности организации, структуры расходов и т. п. Например, для обоснования высоких расходов можно привести и такие аргументы:

    • из-за кризиса упали доходы или были расторгнуты договоры;
    • компания закупила основные средства с целью выхода на новый рынок;
    • жесткая конкуренция, заставляющая снижать цену;
    • некоторые должники не смогли вовремя рассчитаться с компанией, а значит, были потеряны доходы;
    • низкая рентабельность в целом по отрасли и т.п.

    К счастью, наши доводы инспекторы признали убедительными, и клиента оставили в покое. Однако факт остается фактом: от УСН-15 теперь хотят больше налогов, чем раньше.

    Требования отдельно взятой ИФНС или новая тенденция?

    Мы связались с нашими филиалами в регионах и выяснили, что приведенный пример – не единичный случай. Требование придерживаться правила «доля расходов не более 80%» уже получили десятки компаний, стоящие на учете в разных ИФНС. А это, к сожалению, уже похоже на тренд.

    Мы будем и дальше следить за развитием ситуации и информировать наших читателей о самых разных тревожных «звоночках».

    Понятно, денег в бюджете нет, и к бизнесу будет все более пристальное внимание. При этом наша задача как профессиональной бухгалтерской компании – стоять на страже интересов наших клиентов и использовать все возможные законные методы для их защиты.

    Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения

    Упрощённая система налогообложения (УСН) разработана для представителей малого и среднего бизнеса. На сегодня это одна из самых выгодных и популярных систем. Рассмотрим в чём её преимущества, какие есть недостатки, кому можно порекомендовать на неё перейти.

    При каких условиях можно использовать УСН

    • сотрудников меньше 100
    • доход не более 150 млн рублей

    Для компаний есть дополнительные ограничения:

    • доля сторонних организаций не более 25%
    • филиалы отсутствуют
    • по итогам трёх кварталов доход не превышает 112,5 млн рублей

    Варианты УСН и особенности налогообложения

    • Доходы. Платится 6% со всех доходов. Регионы имеют право снизить налоговую ставку до 1%
    • Доходы минус расходы. Оплачивается 15% с дохода за вычетом расходов. Ставка может быть уменьшена на основании региональных постановлений до 5%

    ИП, которые впервые зарегистрировали свою деятельность, могут воспользоваться налоговыми каникулами и не платить налоги. Конечно, если регион, где они планируют работать, принял соответствующий закон.

    Страховые взносы

    Работая на УСН, необходимо перечислять взносы в ПФ и ОМС. Размер выплат фиксирован, устанавливается ежегодно. На системе «Доходы» на сумму взносов можно уменьшить авансовые выплаты по налогу.

    Какие налоги заменяет УСН
    • Налог на доходы физлиц
    • Налог на имущество физлиц
    • НДС
    • Налог на прибыль организации
    • Налог на имущество
    • НДС

    Как и когда можно перейти на УСН

    • В процессе работы. Уведомление подаётся до конца года, переход состоится на следующий год

    Внутри УСН переходить с 6% на 15% и обратно можно также только со следующего года. Уведомление подаётся до окончания года.

    Как рассчитывается размер налога

    При определении суммы налога, которую необходимо оплатить, действует формула:

    Ставка налога используется в зависимости от режима, выбранного предпринимателем — 6% или 15%. Если региональное законодательство снизило ставки до 1% или 5%, то применяются они. Перед уплатой налога, обязательно уточните в ФНС по месту регистрации, какая налоговая ставка у вас действует.

    Налоговая база на режиме «Доходы» берётся полной, то есть всё, что заработано, в том числе проценты по счетам, договорам займа, ценным бумагам и т.п. Например, ИП получен доход 200 т.рублей, работает он по ставке 6%. Значит налог должен быть уплачен в размере 12 т.р. На «Доходах минус расходы» из заработанного вычитаются расходы. Налог рассчитывается с оставшейся суммы. Но, нужно помнить, что если налог меньше одного процента, то платится не то что рассчитано, а 1% от всех доходов.

    Предприниматель получил доход 25 миллионов рублей, расходы составили 24 миллиона. Определяем налоговую базу:

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

    Определяем сумму налога:

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

    Рассчитываем минимальный налог со всей суммы дохода:

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000

    Поскольку минимальный налог меньше 1%, платить нужно будет не рассчитанную сумму в 150 тысяч, а 1%, то есть 250 000 рублей.

    Пример расчёта выплат при работе на УСН Доходы 6%

    ИП Иванов И.И. получил прибыль по итогам первого квартала в 100 т.рублей. Заплатил первую часть страховых взносов в размере 9 059,5 рублей. Авансовый платёж у него 100 000 * 6% = 6 000 рублей. Разрешённый налоговый вычет за счёт страховых взносов — 9 059,5 рублей. Итого 6 000 — 9 059,5, значит, авансовый налоговый платёж не платится.

    По итогам полугодия ИП заработано 150 т.р. Оплачена вторая часть страховых взносов в размере 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за 1 и 2 квартал:

    150 000*6% — 9 059,5*2 = 9 000 — 18 119

    Налог не платится.

    Третий квартал. Общий доход по итогам трёх кварталов — 200 т.р. Также уплачены страховые взносы 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за 3 квартала:

    200 000*6% — 9 059,5*3 = 12 000 — 27 178,5

    Налог не платится.

    Год. Общий доход по итогам года — 300 т.р. Также уплачены страховые взносы 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за год:

    300 000*6% — 9 059,5*4 = 18 000 — 36 238

    Налог не платится.

    В результате налог, который должен был заплатить ИП, полностью уменьшен за счёт страховых взносов.

    Правила учёта и отчётности

    Предприниматели должны заполнять Книгу учёта доходов и расходов. А юридические лица вести бухгалтерский учёт.

    Как платить налог и сдавать отчётность

    При работе на УСН переход на другой режим возможен только по окончании налогового периода.

    Сроки сдачи отчётов и уплаты налогов для всех едины:

    Штрафы за нарушения

    Рассмотрим наиболее частые нарушения и варианты ответственности, которая для них предусмотрена.

    • Несвоевременная подача декларации на срок более 10 рабочих дней — заморозка счетов
    • Срыв сроков сдачи отчётов — штраф до 30% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 тысяча рублей
    • Неуплата налога — штраф до 40% от суммы налога, который был не выплачен

    Зачастую признание обоснованности расходов, за счёт которых была снижена налогооблагаемая база, приводили к судебным разбирательствам. Например, налоговая могла не признавать обоснованными расходы на обслуживание офиса и его сотрудников, покупку воды, туалетных принадлежностей.

    К предпринимателям на УСН редко выезжают налоговики. Здесь нет таких рисков, как на других системах. К тому же упрощёнка не предусматривает уплату НДС, а значит и его возмещение. Это также снижает риски возникновения споров и претензий.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: