Налоговая может закрыть ИП, а предприниматель об этом даже не узнает. Что стоит проверить прямо сейчас?

Налоговая начала массовое закрытие ИП, у которых есть долги по налогам и отчетности до 2020 года. В статье — как проверить, все ли у вас в порядке, и что сделать, чтобы исправить ситуацию до закрытия бизнеса

Юлия Полозкова

Юлия Полозкова

Эксперт по бухгалтерии

Налоговая начала массовое закрытие ИП, у которых есть долги по налогам и отчетности до 2020 года. О закрытии лично не сообщают — предприниматель может вообще не узнать об этом, пока не проверит свою запись в ЕГРИП. В статье — как не допустить ликвидации и что делать, если предпринимателя все-таки исключили из реестра ИП.

В зоне риска все ИП с долгами перед налоговой

С 1 сентября 2020 года вступил в силу закон, по которому налоговая может принудительно исключить ИП из ЕГРИП. Это произойдет, если налоговая посчитает, что предприниматель не ведет деятельность, даже если у него на счете регулярно есть операции.

ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

  1. Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой.
  2. Задержка по отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель опоздал с отчетностью на 15 месяцев или срок его патента истек больше 15 месяцев назад.

Вот какие ситуации могут быть для ИП на УСН.

Ситуация Срок сдачи Когда могут принять решение об исключении из реестра
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2018 год 30 апреля 2019 года Начиная с 30 июля 2020 года
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2019 год 30 июля 2020 года: срок сдачи продлили пандемии Начиная с 30 октября 2021 года
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2020 год 30 апреля 2021 года Начиная с 30 июля 2022 года

Если у ИП другая система налогообложения, условия и сроки сдачи другие. Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал:

  • декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН;
  • декларации по упрощенке для ИП на УСН;
  • расчеты 6-НДФЛ, РСВ для ИП с работниками.

Сейчас идет волна исключения ИП, у которых есть долги до 2020 года.

Для закрытия ИП должны совпасть оба условия: у предпринимателя есть задолженность и по деньгам, и по документам. Если ИП сдавал все декларации и отчетность, но не платил, к примеру, страховые взносы — ликвидации не будет.

Если вдруг налоговая исключит ИП долгов, а с отчетностью у него все в порядке, то это необоснованно. В этом случае решение можно обжаловать — как это сделать, расскажем дальше.

Что будет после ликвидации

У принудительного закрытия ИП есть несколько неприятных последствий.

Нельзя продолжать вести бизнес как ИП. Как только станет известно о ликвидации, банки заблокируют расчетные счета и закроют кредитные линии — не получится рассчитываться с контрагентами, получать деньги на счет.

Три года нельзя регистрировать ИП. К счастью, этот запрет не касается других форм бизнеса: можно зарегистрировать ООО или работать как самозанятый.

Все обязательства и долги ИП перейдут на физлицо. Если у бизнеса ИП были долги, они станут личными долгами самого человека.

С поступлений на счет после закрытия надо заплатить НДФЛ. Если банк не сразу узнает о ликвидации, предпринимателю на расчетный счет могут успеть прийти оплаты и после закрытия. В этом случае он обязан:

  • до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию
  • до 15 июля следующего года уплатить налог по ставке 13% с прибыли.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Если продолжать работу без статуса ИП, предпринимателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности.

Штрафы зависят от уровня дохода бывшего предпринимателя после исключения из ЕГРИП.

Доход, которые пришел после того, как ИП закрыли Санкции
До 1 250 000 ₽ Штраф 2000 ₽;
уплата НДФЛ по ставке 13%
От 1 250 000 ₽ Штраф 300 000 ₽ или в размере зарплаты или другого дохода нарушителя за 2 года;
обязательные работы до 480 часов;
арест до 6 месяцев

Как происходит ликвидация

ИП закрывают за месяц:

1. Налоговая находит ИП с долгами, которые не сдают отчетность.

2. Принимают решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП, предпринимателю об этом не сообщают.

3. Налоговая размещает решение об исключении в журнале «Вестник государственной регистрации». Теперь ИП находится в стадии закрытия и у него появляются ограничения. Например, он не может выпустить электронную подпись, открыть расчетный счет в банке или взять кредит.

4. Если ИП не оспаривает решение налоговой в течение месяца, его исключают из ЕГРИП.

После исключения из реестра предприниматель все еще может обжаловать решение налоговой и вернуть статус ИП, но это сложнее и дольше, чем оспорить его в процессе закрытия.

Как проверить, не грозит ли ликвидация вашему ИП

Принудительное закрытие может коснуться любого ИП с долгами перед налоговой, поэтому советуем перестраховаться:

1. Зайдите на сайт «Вестника».

2. Введите ИНН в строке поиска публикации.

Поиск публикации находится внизу главной страницы журнала

3. Если все в порядке, будет такое сообщение:

Если публикаций по запросу не обнаружено, значит, все в порядке, вы действующий ИП

4. Если по ИП есть решение о закрытии, об этом будет сообщение:

В сообщении указана регистрирующая налоговая, которая приняла решение, номер решения и дата его принятия — 1 марта. Эта информация пригодится, чтобы обжаловать ликвидацию

Если предприниматель находится в стадии ликвидации, у него есть месяц с момента принятия решения, чтобы остановить процесс закрытия.

Если ИП уже исключили из ЕГРИП, у него есть год, чтобы обжаловать решение налоговой.

Как остановить ликвидацию

Если налоговая приняла решение о предстоящем исключении, у вас есть месяц, чтобы его оспорить. Например, вы увидели в «Вестнике», что налоговая 30 марта приняла решение о закрытии ИП. Значит, есть время до 30 апреля, пока вас не исключили из ЕГРИП.

Заявление и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в регистрирующую налоговую, ее адрес будет в сообщении журнала «Вестник государственной регистрации».

Чтобы остановить процесс закрытия, нужно подать в налоговую такие документы.

Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Тинькофф вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Тинькофф. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.

Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Есть три способа подать документы:

  1. Принести лично в налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
  2. Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки. Например, если решение принято 3 марта, то крайний срок отправки документов — 2 апреля. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.
  3. Отправить в электронном виде. Для этого у вас должна быть действующая электронная подпись. Если электронной подписи нет, придется подавать документы лично или по почте.

Если успеть погасить задолженность и подать все документы за месяц, налоговая должна остановить закрытие ИП. По закону налоговая не обязана сообщать ИП о своем решении, но иногда она может прислать такое уведомление:

В последнем абзаце написано, какое решение приняла налоговая

Такое извещение может и не прийти, поэтому проверять свой статус лучше самостоятельно — по выписке из ЕГРИП или на сайте журнала «Вестник государственной регистрации».

Что делать, если ИП уже исключили из ЕГРИП

Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги, но вся отчетность была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.

Если у ИП были долги и по деньгам, и по отчетности, обжаловать решение будет сложнее. Нужно доказать, что предприниматель не прекращал вести деятельность, тогда есть шанс, что ИП восстановят. Но пока на практике мы с этим не сталкивались.

Жалобу и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в управление налоговой по региону.

Вот что нужно, чтобы обжаловать ликвидацию.

Жалоба в налоговую об исключении из ЕГРИП. Жалоба может быть написана в свободной форме. Подготовили шаблон такого возражения. Вы можете скачать его, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об оплате.

Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Копии действующих контрактов с контрагентами. Налоговая не требует контракты, но они станут дополнительным доказательством того, что ИП вел деятельность. Это может повлиять на решение о восстановлении статуса ИП.

Есть два способа подать документы:

  1. Принести лично в управление налоговой по региону. После исключения документы нужно подавать только в нее, а не в регистрирующую налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
  2. Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи обжалования считается дата отправки письма. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.

После закрытия ИП в электронном виде подать документы уже не получится.

Если вас исключили необоснованно, налоговая должна восстановить ИП в ЕГРИП. В среднем принятие решения занимает 30 дней. При отказе можно еще раз попробовать доказать свою правоту: указать причину отказа и подать новую жалобу с учетом рекомендаций. Если и это не помогло — попробовать доказать свою правоту в суде. Для этого рекомендуем обратиться к юристу, чтобы грамотно составить и подать документы.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Последствия исключения ИП из реестра ЕГРИП в 2021 году

После того, как налоговый орган зарегистрирует гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, данные о таком лице вносятся в единый государственный реестр ИП. До 20.09.20 провести исключение предпринимателя из данного реестра можно было по определенному числу оснований:

  • снятие ИП с учета по самостоятельной инициативе в добровольном режиме;
  • проведение банкротных процедур в отношении такого лица;
  • соответствующий судебный акт;
  • смерть физлица/индивидуального предпринимателя.

В этом году налоговый орган был наделен новыми полномочиями в области исключения ИП из единого государственного реестра в принудительном порядке. После совершения таких действий налоговым органом, получить статус заново разрешат только через 3 года.

Содержание:

Какие существуют основания, чтобы исключить ИП из реестра?

Такие основания прямо указаны в соответствующем федеральном законе о госрегистрации. Их всего два и они должны быть одновременно выполнены:

В течение пятнадцати месяцев ИП не представляет отчеты в налоговый орган или истек срок действия патента.

Предприниматель накопил долги по налоговым сборам и взносам в Фонд социального страхования.

Таким образом, ИП исключат из единого государственного реестра при неуплате предусмотренных законом платежей и не сдачи в срок необходимой отчетности.

При сдаче декларации и при наличии долгов, никто ИП исключить из реестра не может.

Стоит обратить внимание, что в отношении компаний такие меры приняты достаточно давно. Но там немного другие условия: срок установлен в двенадцать месяцев, а операции не должны совершаться в рамках расчетного счета.

Какое количество ИП налоговый орган уже убрал из реестра?

Сама процедура по совершению подобных действий носит массовый характер. Об этом свидетельствуют данные статистики на официальном портале Федеральной налоговой службы.

За последние полгода налоговики исключили из единого государственного реестра почти полмиллиона ИП. Всего у нас в стране три с половиной миллиона предпринимателей, т.е. такая мера настигла почти каждого седьмого бизнесмена. Налоговая планирует продолжать заниматься своей работой в этом направлении.

Каким образом ФНС исключает ИП из реестра?

Никаких церемоний и снисхождения к ИП, которые попадают под указанные выше категории, ИФНС не представляет. Налоговики не будут искать неработающего предпринимателя, просить его представить декларации и уплатить начисленные налоги и сборы. Никаких уведомлений о предстоящем исключении закон не содержит.

Согласно нормам действующего законодательства решение об исключении ИП из реестра публикуется в Вестнике госрегистрации. Так как по закону это официальный портал, то таким образом происходит уведомление как самого бизнесмена, так и его контрагентов, которым он должен выплатить те или иные платежи.

Для поиска своего ИП нужно ввести ИНН на официальном портале и провести проверку своего статуса.

Сдать возражение можно только в течение тридцати дней после опубликования соответствующей информации на портале. При пропуске данного срока, налоговая вносит запись об исключении ИП из единого государственного реестра. Написать заявление об обжаловании такого решения могут только сами кредиторы.

Однако на практике часто возникает ситуация, что ИП исключен без установленных на то оснований: налоги и сборы он выплачивает своевременно и/или сдает в срок все отчеты и декларации. Это может произойти из-за ошибок органов налоговой. В этом случае обжаловать решение можно будет путем подачи искового заявления в судебный орган.

Подаем возражение на действия налоговых органов

При соблюдении установленного в один месяц срока для подачи возражений заявитель может попытаться оспорить решение налогового органа об исключении себя из единого государственного реестра.

Заявление должно носить мотивированный характер, нельзя просто попросить не исключать из реестра, важно указывать основания для отмены действий Федеральной налоговой службы. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен уплатить накопившиеся долги и сдать отчеты в налоговую.

ФНС не предусмотрела специальных бланков заявлений для подачи возражений, однако она указывает способы представления таких документов. ИП имеет право использовать электронный документооборот с применением электронной цифровой подписи, воспользоваться услугами почтовой связи либо самостоятельно прийти и сдать в ИФНС соответствующее возражение.

Пишется заявление в свободной форме, но эксперты рекомендуют указывать в нем определенный перечень информации:

  • номер/дату исключения из единого государственного реестра ИП;
  • дату сданной отчетности;
  • дату проплат налоговой задолженности.

Также рекомендуется прикладывать соответствующие подтверждающие доказательства: копии отчетов с отметкой о принятии их налоговым инспектором, платежки об оплате задолженности.

Эксперты рекомендуют лично идти в налоговую для решения всех вопросов, а не доверять отправку документов почтой России. Так как установленный в один месяц срок довольно легко пропустить.

Какие действия нужно выполнить после исключения ИП из единого государственного реестра?

Есть ли вероятность провести восстановление в статусе ИП после того, как налоговый орган проведет его исключение? Как было сказано выше, требования строгие, а процедура почти молниеносная. При отказе в удовлетворении требований в судебном порядке по восстановлению статуса и пропуске срока, стать ИП можно будет заново только через три года.

Однако можно будет воспользоваться и иными вариантами ведения предпринимательской деятельности: получить статус самозанятого либо открыть общество с ограниченной ответственностью. Такие варианты после исключения из единого государственного реестра ИП разрешены законом.

Важно помнить, что исключение ИП по инициативе налоговой службы, не освобождает ИП от обязанностей выплатить задолженность по налогам.

Пошаговая инструкция ликвидации статуса индивидуального предпринимателя

Одной из особенностей ИП как формы организации бизнеса является простота его закрытия. Предпринимателю не требуется проходить сложную процедуру ликвидации, которая необходима юрлицу.

Сам термин «ликвидация предпринимателя» не совсем корректен, так как ИП – это форма организации бизнеса физлицом. Физическое лицо ликвидировать нельзя. Ему можно только прекратить предпринимательскую деятельность. Законодательно закреплен термин «закрытие ИП», предполагающий исключение записи о предпринимателе из ЕГРИП.

Перечень необходимых документов

Процедура ликвидации ИП может быть как добровольной, так и принудительной. В последнем случае ее инициатором являются контролирующие инстанции, имеющие объективные основания, чтобы исключить лицо из реестра предпринимателей (это, например, нарушение индивидуальным предпринимателем действующего законодательства, признание его банкротом, смерть и пр.). При добровольном решении закрыть свой бизнес ИП нужно подготовить определенный комплект документов.

Закрыть ИП достаточно просто: необходимо предоставить в регистрационный центр Налоговой службы следующие документы:

  • паспорт;
  • заявление о закрытии по форме Р26001;
  • квитанция с оплаченной госпошлиной на закрытие ИП (160 руб.). Нужно учесть, что госпошлина уплачивается из средств налогоплательщика и им лично. Так, не допускается оплата госпошлины со счета супруга. Сформировать квитанцию можно на официальном сайте Налоговой инспекции.

Стоит обратить внимание, что непредоставление справки об отсутствии задолженности по страховым взносам из ПФР не служит основанием для отказа в ликвидации. Многие налоговики, злоупотребляя своим положением, требуют этот документ.

В такой ситуации предпринимателю необходимо отдать все имеющиеся у него на руках документы и ожидать письменного решения о закрытии ИП или мотивированного отказа. ФНС вряд ли сможет мотивировать свою позицию отказа отсутствием сведений из ПФР, так как в Налоговом кодексе содержится исчерпывающий перечень необходимых документов и справка из ПФР там не числится.

При желании предприниматель сможет обжаловать действия инспекторов в судебном порядке. Уже есть судебные прецеденты, которые подтверждают право ИП на закрытие даже с долгами перед ПФР и при отсутствии справки из фонда.

Пошаговая инструкция ликвидации индивидуального предпринимателя

Ликвидация ИП предполагает прохождение ряда последовательных этапов:

  1. Увольнение всех работников, снятие с учета в Пенсионном фонде в качестве работодателя.
  2. Уплата всех налогов, задолженностей, страховых взносов.
  3. Передача установленного пакета документов в регистрационный центр. На основании этого предпринимателю выдается расписка в получении необходимых сведений.
  4. Представленный пакет документов рассматривается налоговиками в течение 5 дней.
  5. После чего ИП выдают выписку из ЕГРИП, подтверждающую факт прекращения деятельности. С 2013 года свидетельство о закрытии ИП более не оформляется. Данный документ можно получить лично/по почте заказным письмом (предпочтительный способ указывается индивидуальным предпринимателем в заявлении на закрытие).
  6. Закрытие счета и снятие с учета ККМ (если использовался).
  7. Сдача налоговых деклараций, уплата налогов (порядок зависит от налогового режима ИП).

Нужно учесть то факт, что обычно ФНС, отвечающая за регистрацию/ликвидацию ИП, отличается от инспекции по месту ведения деятельности. Нотариальное заверение документов на ликвидацию не требуется при условии, что они представляются лично предпринимателем.

Но у ИП есть альтернативные способы закрытия без личного визита в Налоговую инспекцию. Он может воспользоваться услугами доверенного лица. При этом потребуется нотариально заверенная доверенность на представление интересов в суде.

Предусмотрены и способы дистанционной подачи заявления. Ликвидировать ИП допускается через электронный сервис подачи документов на госрегистрацию на официальном сайте ФНС, а также с помощью портала Госуслуги (в разделе услуг ФНС). В обоих случаях предприниматель должен иметь ЭЦП. Если же предприниматели не пользовались электронной подписью в бизнес-практике, то заказывать ее только для закрытия нецелесообразно.

Предприниматели без ЭЦП могут только предварительно записаться в ФНС через портал Госуслуг, а вот передать документы дистанционно им не позволяется.

Необходимые декларации в налоговый орган и возможные штрафы за просрочку сроков предоставления

Вопрос о том, какие декларации сдаются индивидуальным предпринимателем после ликвидации, решается в зависимости от формы налогообложения, которая им применялась:

  • на УСН – отчитаться необходимо до 25 числа месяца, следующего за закрытием;
  • на ЕНВД – до закрытия ИП, предварительно сняться с учета по вмененке;
  • при патенте – отчетность не сдается;
  • при ОСНО – отчитаться необходимо в пятидневный срок после закрытия.

Несдача отчетности грозит предпринимателю штрафом в размере от 1000 руб. Еще 5% необходимо будет перечислить за каждый день просрочки по уплате налогов.
Нельзя забывать и о необходимости отчитаться, даже в случае отсутствия доходов за предыдущий год. Тогда в ФНС представляется так называемый «нулевой отчет». Он сдается по такой же форме, какую представляют все налогоплательщики. Единственное его отличие состоит в том, что в показателях, отражающих доход и расходов проставляются нули.

Еще одна отчетная форма действует в отношении ИП-работодателей. При ликвидации они должны сдать 2-НДФЛ за своих сотрудников до того, как закроются. Также им необходимо закрыть все долги по НДФЛ

Закрытие банковских счетов

Многие предприниматели работают без расчетного счета. Закон не обязывает открывать счет в банке, так как вся выручка является собственностью ИП и он вправе свободно ей распоряжаться.

Закрыть расчетный счет предприниматель может как до своего закрытия, так и после исключения из ЕГРИП. Если ФНС обнаружит у ИП незакрытый счет, это не будет считаться основанием для отказа в ликвидации.

Но если у ИП остались на счете средства или остались неоплаченные счета, то стоит предварительно вывести деньги на свой личный счет и оплатить долги. По новым правилам с предпринимателей сняли обязанности оповещения контролирующих инстанций о закрытии счета. Это должен сделать сам банк.

Закрытие счета осуществляется по заявлению предпринимателя. При этом его подпись на этом документе должна строго соответствовать той, которая содержится в карточке ИП. У каждого банка установлены собственные требования к процедуре закрытия счета и комплектности прилагаемых документов.

Отчеты в пенсионный фонд при ликвидации ИП

Отчетность ИП по страховым взносам по форме РСВ-2, которые они ежегодно уплачивают в Пенсионный фонд, была устранена еще в 2011 году. Поэтому если предприниматель не привлекал наемных работников в своей деятельности, то отчитываться в ПФР при ликвидации ему не нужно.

Он может только по своему желанию обратиться в фонд, чтобы получить информацию о размере задолженности по обязательным страховым взносам и заплатить их до закрытия (чтобы у него появилась возможность включить взносы в состав расходов).

Если же ИП привлекал сотрудников, он обязан первоначально решить все кадровые вопросы (т.е. уволить всех работников и расторгнуть гражданско-правовые договора). Далее ему необходимо ликвидировать свой статус работодателя и отчитаться по начисленным и уплаченным страховым взносам за каждого работника по форме РСВ-1.

Нельзя забывать и об обязанности сняться с учета в ФСС при условии регистрации там в качестве страхователя и представить отчетность по форме 4-ФСС. ИП, которые не привлекали работников, по умолчанию не являются застрахованными лицами в ФСС и не уплачивают в фонд отчисления.

Ликвидация ИП с долгами

ИП может подать заявление о закрытии ИП, имея задолженности по налогам и сборам, а также перед контрагентами в рамках договорных обязательств, банками по кредитам. В отличие от ООО вся задолженность за годы предпринимательской деятельности не аннулируется.

Многие предприниматели не учитывают этот факт и ошибочно полагают, что после закрытия ИП они могут не платить по долгам, связанным с предпринимательской деятельностью. На самом деле это не так и ответственность по долгам остается на ИП как на физлице.

Чтобы этого избежать, предпринимателю можно инициировать процедуру банкротства ИП. Обанкротиться предпринимателю можно, только при условии задолженности в размере не менее 10 тыс.р., а просрочка по обязательствам – более 3 месяцев. После получения статуса банкрота, все долговые обязательства предпринимателя аннулируются и это единственный способ цивилизованного избавления от долгов.

Последствия для ИП после ликвидации

После ликвидации статуса ИП стоит избавиться от печати (если она использовалась деятельности индивидуального предпринимателя). А вот документы по хозяйственной деятельности предпринимателя стоит продолжать хранить минимум 4 года. Даже после закрытия в отношении предпринимателя может быть назначена налоговая проверка.
Предпринимателю стоит погасить долги по налогам и сборам в добровольном порядке, не дожидаясь пока будет вынесено судебное решение. Это позволит сократить потенциальный размер расходов.

По закону перед закрытием ИП не обязан оповещать своих кредиторов об этом факте. Поэтому контрагенты вправе потребовать оплаты по счетами в течение трех лет и при необходимости вправе обратится в суд. Задолженность перед ними перейдет на бывшего ИП как на гражданина. В случае получения исполнительного документа в суде, пристав может наложить арест на банковские счета должника или реализовать имущество на торгах.

Ликвидация ИП

Плотников Виталий Николаевич — автор статьи

Ликвидация индивидуального предпринимателя являет собой процедуру прекращения регистрации физического лица в качестве частного предпринимателя. После окончания процедуры субъект исключается из Единого государственного реестра ИП, лишается всех прав и обязанностей, предусмотренных действующими законодательными актами для индивидуальных предпринимателей.

Как ликвидировать статус ИП

Вопрос ликвидации статуса индивидуального предпринимателя рассмотрен в действующей редакции Гражданского кодекса РФ и других российских законодательных актах. В общем смысле существует несколько обязательных условий:

  1. Процедура ликвидации может быть инициирована только непосредственно самим предпринимателем, за исключением случаев, когда прекращение деятельности ИП происходит в принудительном порядке. Стоит отметить, что для начала прекращения деятельности ИП не имеет значения, на протяжении какого времени эта деятельность осуществлялась, равно как и осуществлялась ли она вообще.
  2. Подать документы на ликвидацию ИП можно лично, посредством почтового отправления или через представителя.
  3. Основания для ликвидации ИП могут быть различные, закон не устанавливает точного перечня таких оснований, следовательно, налоговые органы не вправе отказать в приеме пакета документов для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.
  4. Основным документом ликвидации ИП выступает заявление установленного образца, которое должно быть заполнено правильно и иметь подлинную подпись заявителя.
  5. Несмотря на то, что в законодательстве не закреплена соответствующая норма, ликвидировать ИП рекомендуется только после исполнения предпринимателем всех возложенных на него обязанностей, которые возникли в результате осуществления деятельности. В частности, речь идет о расчетах с сотрудниками и выполнении платежей в бюджетные и внебюджетные фонды.

Наиболее распространенными причинами для прекращения ИП являются:

  • собственное желание предпринимателя прекратить коммерческую деятельность – производится в любой желаемый момент;
  • смерть физического лица – производится формальная процедура закрытия ИП регистрирующим органом на основании наличия свидетельства о смерти;
  • при прекращении срока деятельности документа, на основании которого предприниматель, как физическое лицо, имел право на проживание на территории РФ – без действия этого документа ведение предпринимательской деятельности является незаконным процессом;
  • банкротство ИП – после вынесения судебного решения информация направляется в регистрирующие органы;
  • при наличии постановления суда о запрете ведения предпринимательской деятельности.

Закрытие ИП: подробная инструкция

Непосредственно процесс ликвидации ИП не является сложным и длительным, в случае отсутствия задолженностей и при выполнении определенной последовательности действий закрыть статус индивидуального предпринимателя каждый гражданин может самостоятельно. Рассмотрим порядок действия более подробно:

  1. Рекомендуется сдать всю отчетность, в том числе налоговую декларацию за неполный период ведения деятельности.
  2. Осуществить увольнение всех сотрудников ИП с правильным оформлением документов и выплатой работникам всех причитающихся оплат.
  3. Погасить всю имеющуюся задолженность перед поставщиками и бюджетными фондами.
  4. По желанию получить справки из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности по пенсионным выплатам.
  5. Оплатить государственную пошлину для ликвидации ИП (пошлина оплачивается в любом отделении Сбербанка, в документе указываются реквизиты налогового органа, а также назначение платежа – за прекращение деятельности ИП).
  6. Заполнить заявление по форме Р26001.
  7. При наличии снять с учета налогового органа кассовые аппараты, закрыть расчетный счет в банке и сдать специальное разрешение на ведение особенной деятельности. Стоит отметить, что некоторые сотрудники налоговых органов до сих пор требуют предоставление справки об уничтожении штампов и печатей предприятия, однако такое требование не предусмотрено действующим законодательством.
  8. Подготовить пакет документов и сдать в уполномоченный орган. Документы можно предоставить лично, по почте или через представителя.
  9. При получении документов регистрирующим органом выдается расписка заявителю с указанием даты следующего визита. Если сложностей не возникает, ликвидация ИП проходит в течении 5 рабочих дней, на 6-й заявитель может явиться в инспекцию и получить свидетельство о прекращении деятельности, а также выписку из ЕГРИП.

Документы для прекращения ИП

Как уже писалось выше, прекращение деятельности ИП начинается с момента подачи пакета документов:

  • заявление по установленной форме (новая форма, которая действует с июля 2013 г.), заполненное и подписанное индивидуальным предпринимателем;
  • свидетельство о регистрации ИП;
  • паспорт заявителя, при подаче пакета документов лично;
  • доверенность на представителя и его паспорт, в случае подачи пакета документов на ликвидацию ИП черед доверенное лицо;
  • документ, подтверждающий направление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ — не обязательно, по желанию предпринимателя, в случае отсутствия документа, налоговые органы самостоятельно проводят информирование фондов о закрытии ИП;
  • квитанция об уплате государственной пошлины для закрытия ИП.

Ликвидация деятельности ИП с долгами

Процесс ликвидации ИП с долгами несколько отличается от стандартного порядка, однако он имеет место быть. При желании закрыть ИП с долгами, лучше действовать как можно оперативней, поскольку длительность может привести к еще большим долговым обязательствам и проблемам. Рассмотрим возможность закрытия ИП в зависимости от вида задолженности:

Как закрыть ИП в 2021 году

Многие столкнувшись с неудачей в собственном деле задаются вопросом как закрыть ИП самостоятельно. Поэтому мы сделали для вас пошаговую инструкцию закрытия ИП с требованиями 2021 года. Многие для данной процедуры выбирают услуги различных юридических фирм. Но мы расскажем вам как сделать всё самостоятельно.

Индивидуальное предпринимательство может быть ликвидировано как по требованию уполномоченных органов (в случае банкротств и т.д.), так и по собственному желанию предпринимателя. Во втором случае важно то, что любое действие и решение влечет за собой множество различных последствий. Как положительных, так и негативных.

Процедура ликвидации ИП в 2021 году

Как многие говорят — открыть ИП гораздо легче чем закрыть. Это действительно так. Однако, процедура закрытия ИП на первый взгляд кажется тяжелой и если все делать внимательно — проблем быть не должно. Начнем:

Оплата долгов

Для того чтобы провести процедуру ликвидации, необходимо расплатиться со всеми, даже самыми мелкими, долгами. Особенно важно не оставлять задолженностей перед Пенсионным фондом и налоговыми службами, потому что их накопление за три месяца может привести к присуждению ИП статуса банкрота. В этом случае индивидуальный предприниматель будет обязан выплатить необходимую сумму посредством реализации как своего личного имущества, так и принадлежащего ИП. Если же таких задолженностей нет, то препятствий для проведения процедуры ликвидации не будет.

Уведомление органов

В первую очередь необходимо уведомить о ликвидации сотрудников, если таковые имеются. Сделать это нужно за два месяца до начала процесса. Затем, за две недели необходимо отослать уведомление в службу занятости. Все уведомления должны быть оформлены в письменном виде, устный формат не принимается. Также не стоит забывать о необходимости предупредить внебюджетные фонды, что связано с обязанностью индивидуального предпринимателя высылать отчеты, подтверждающие выплату им взносов в страховую компанию. Последняя отчетность сдается по всему кварталу, действующему на момент ликвидации. Стоит отметить, что наличие задолженностей не может быть причиной для отказа ИП в ликвидации, однако, оно может быть признано банкротом, что повлечет за собой куда более неприятные последствия. Например, Пенсионный фонд по-прежнему имеет право подать в суд на ИП в случае неуплаты им необходимой суммы.

Составление и подача заявления

Следующим шагом будет составление и подача заявления, которое и будет являться основанием прекращения деятельности лица в качестве индивидуального предпринимателя. Перед этим также необходимо провести процедуру снятия с учета всей контрольно-кассовой техники. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя лицензии на какой-то определенный вид деятельности необходимо эту лицензию сдать.

Составленное заявление необходимо отправить в налоговую службу, чтобы факт прекращения деятельности индивидуального предпринимателя был официально зарегистрирован. Налоговая служба выбирается по месту прописки индивидуального предпринимателя. Перед тем, как направить заявление, нужно уплатить пошлину, сумма которой установлена государством.

Оплата госпошлины

Прежде чем продолжить, отмечу, что начиная с 1 января 2019 года, при закрытии ИП в электронном виде через сайт ФНС, госпошлину платить не нужно. Но для этого необходимо использовать электронную цифровую подпись, которая стоит примерно от 1500 до 3500 рублей. В зависимости от продавца и комплектации, разумеется. Но если будете закрывать ИП традиционным способом, то размер госпошлины составит 160 рублей.

Необходимые документы

Резюмируем, документы для закрытия ИП следующие:

  • заявление на закрытие ИП;
  • квитанция об уплате госпошлины

Заявление заполняется очень просто, при этом используется форма Р26001 (в скором времени будет введен новый бланк). Бланк и пример для заполнения можно попросить в вашей налоговой инспекции или скачать. Подача заявления осуществляется в бумажном или электронном виде.

1

Бланк с помощью которого надо оплатить госпошлину можно взять на официальном сайте ФНС.

Далее вам необходимо посетить вашу налоговую инспекцию, где предоставите все необходимые документы. После всего вы получите свидетельство и данные ЕГРИП с уведомлением о снятии с учета.

Заявление должно быть составлено и заполнено лично индивидуальным предпринимателем, сделать это можно как вручную, так и при помощи текстовой печати. Форму для заполнения можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. В заявлении в обязательном порядке должны присутствовать следующие данные:

  • место прописки индивидуального предпринимателя;
  • его фамилия, имя и отчество;
  • личный идентификационный номер, полученный при прохождении процедуры государственной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Указывать причину ликвидации не нужно, так как это не является обязательным требованием. При подаче заявления необходимо предоставить паспорт в качестве подтверждения личности.

Процедура проверки всей документации и вынесения решения занимает примерно 5-7 рабочих дней. Даже при наличии долгов на значительные суммы денег, лицу не может быть отказано в проведении процедуры ликвидации. Даже после ее завершения у бывшего индивидуального предпринимателя могут быть взысканы необходимые для оплаты задолженностей денежные средства. По окончанию процедуры ликвидации ИП исключается из государственного реестра индивидуальных предпринимателей, куда было оно внесено после прохождения регистрации.

Федеральная налоговая служба имеет право на принудительное закрытие вашего ИП, если выполняются следующие условия:

  • Существует долг ИП по налогам
  • Отчетность о деятельности поступала более 15 месяцев назад, либо же за этот срок ИП не покупал патент

Последствия принудительного закрытия ИП будут неприятны, так как после этого вы не сможете снова стать ИП в течение 3-х следующих лет!

Так что если ваше ИП убыточно или же не хотите осуществлять деятельность — вам необходимо закрыть его в соответствии с процедурой. Последствия незакрытия с долгами написаны абзацем выше.

Закрытие ИП с долгами — не забудьте погасить долги!

Несмотря на ликвидацию ИП, вам все равно надо предоставить налоговые декларации, отчеты в фонд социального страхования, ликвидировать банковский счет. Этот пункт можно осуществить как до закрытия, так и после.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: