Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и Пенсионному фонду в 2021 году?

В силу различных обстоятельств, индивидуальным предпринимателям приходится закрывать свой бизнес. На сегодняшний день закрытие ИП обыденная практика и не представляет собой ничего сложного. Но так ли просто закрыть ИП, если на нем числятся долги? Давайте разберемся вместе.

Какие существуют основания для закрытия ИП, помимо желания владельца? Это решение суда, банкротство, истечение срока регистрации или смерть владельца бизнеса. Каждое основание должно быть подкреплено документально.

Так как же закрыть ИП с долгами?

Начать закрытие стоит с написания заявления о закрытии, бланк заявления выдают в налоговой инспекции. Далее нужно оплатить пошлину в банке или через интернет, реквизиты предварительно взять в ФНС. Далее заполненное заявление по форме Р26001 и квитанция предоставляются в налоговую инспекцию. После налоговая инспекция выдаст свидетельство о прекращении деятельности и выписку из ЕГРИП.

Долг перед ПФР никак не препятствует закрытию ИП. Тем не менее, сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом, ограничены. Если предприниматель не хочет оплачивать долг добровольно, пенсионный фонд в кратчайшие сроки обратится в судебные инстанции. Тогда долг взыщут в принудительном порядке.

Ситуация, в которой индивидуальный предприниматель имеет долги по налогам

Как закрыть ИП с долгами?

Перед закрытием ИП необходимо предоставить налоговую декларацию. Если предприниматель не успел сделать это в установленный срок, у него есть дополнительно 5 дней после ликвидации своего дела. За несоблюдение сроков будет выписан штраф. После этого будет обозначена конкретная сумма долга и в первую очередь необходимо будет погасить долги перед государством. Если у должника нет денежных средств, у него будет конфисковано личное имущество.

Какая ответственность грозит предпринимателю за несвоевременную уплату? Это штрафные санкции и пени. По правилам должнику отправляется требование об уплате долга, если оно игнорируется, оплата списывается с банковского счета, если там нет средств, проблема решается в судебном порядке. Долговые обязательства и перед ПФР и перед ФНС взыскиваются одинаково.

Способы закрытия ИП с задолженностью через МФЦ и Госууслуги

Что такое МФЦ? Это многофункциональные центры, которые помогают как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям и некоммерческим учреждениям. Центры оказывают различные услуги, ознакомиться с подробным списком услуг можно на их личном сайте.

Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Это возможно, большинство региональных центров могут помочь с закрытием. Единственный минус взаимодействия в этом вопросе с МФЦ это негативное отношение налоговой службы, которая обычно против такого посредничества.

МФЦ обычно не проверяют задолженности у ИП. Стандартный пакет документов включает в себя: доверенность на МФЦ, паспорт и ИНН с копиями, заявление на закрытие и оплаченная квитанция. Все банковские счета индивидуального предпринимателя должны быть закрыты. Кассовый аппарат, используемый в работе ИП, нужно предварительно снять с регистрации.

Какие существуют причины для отказа в услуге? Это неполный пакет документов (или неправильно собранный), не оплаченная госпошлина, несоответствие данных в заявлении с данными из Единого государственного реестра, неправильная регистрация ИП в различных фондах, отсутствие нотариального подтверждения при подаче пакета документов через третье лицо. Если всё вышеперечисленное соблюдено, но все равно последовал отказ, предприниматель имеет право обратиться в суд.

В чем проявляются положительные и отрицательные стороны ликвидации ИП с долгами через МФЦ?

Как закрыть ИП с долгами через МФЦ?

К плюсам МФЦ можно отнести скорость выполнения процедуры, многозадачность, высокое качество обслуживания, подробное консультирование клиентов на всех этапах, а так же удобный рабочий график. Минусом является недостаточная компетенция сотрудников в решение узкоспециализированных задач, но это скорее исключение, чем правило.

Можно ли закрыть ИП через портал Госуслуг? Это так же возможно. Начать следует с регистрации на портале. Предпринимателю необходимо подтвердить свою личность при помощи электронной цифровой подписи. Так же можно подтвердить личность через МФЦ, предоставив сотрудникам паспорт. После процедуры подтверждения у предпринимателя появится возможность в полной мере пользоваться электронными услугами портала.

Что необходимо сделать, прежде чем начинать закрытие ИП через Госуслуги? Нужно отчитаться перед налоговой инспекцией, сняться с регистрации в ФСС, снять с регистрации кассовый аппарат, закрыть счета.

Как закрыть ИП через портал Гусуслуг?

Необходимо выбрать на сайте пункт «Электронная услуга». Далее пройти процедуру регистрации и войти в личный кабинет. После этого предоставить заранее собранный пакет документов на регистрацию закрытия ИП в электронном варианте. В пакет входят следующие документы: копия паспорта, свидетельство о регистрации, оплаченная квитанция и заявление на закрытие. После этого необходимо дождаться, когда заявление пройдет регистрацию. Приблизительно в течение 5 дней в личный кабинет придет документ о снятии ИП и регистрации либо отказ. За оригиналами документов можно обратиться в ФНС.

Как закрыть ИП с долгами через Госуслуги

Какие здесь существуют причины для отказа в услуге?

Основания отказа в закрытии ИП содержатся в ФЗ за № 129 от 08.08.2011 года ст. 23 пункта. Если выделить основное: несоответствие фактических паспортных данных с указанными; любые недостоверные данные, предоставленные ИП; административная ответственность индивидуального предпринимателя с наказанием в виде дисквалификации; запрещающее решение суда; нарушение отчетности; работа над ликвидацией неуполномоченного на то лица; предоставление документов не в тот орган ФНС; предоставление неполного пакета документов.

В чем проявляются положительные и отрицательные стороны ликвидации ИП с долгами через Госуслуги?

К плюсам можно отнести неоспоримую простоту, легкость и доступность процедуры, ведь её можно пройти не выходя из дома, достаточно иметь доступ в сеть интернет; отсутствие переплат посредникам; реальная экономия времени и отсутствие необходимости стоять в очередях; быстрота обработки документации. Минусов нет, если делать все внимательно и по правилам.

Как закрыть ИП с долгами?

В период пандемии коронавируса многие ИП вынуждены были прекратить свою деятельность. Можно ли закрыть ИП с долгами перед налоговиками и контрагентами?

ИП могут сами инициировать закрытие бизнеса по причине нерентабельности, непомерной налоговой нагрузки высоких арендных ставок и прочих факторов. Но часто ИП могут закрыть принудительно. Например, в случае признания ИП по решению судебных органов банкротом. В случае смерти предпринимателя закрытие ИП происходит на основании сведений о регистрации смерти физического лица из ЗАГСа.

Долги по налогам — что с ними?

Что будет с долгами в случае смерти предпринимателя?

Как сказал еще Бенджамин Франклин, в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».

Подавать документы в налоговую инспекцию и в фонды не нужно.

Государственная регистрация предпринимателя утрачивает силу со дня его смерти. Органы ЗАГС известят налоговую инспекцию и фонды самостоятельно. На это отводится 10 рабочих дней (п. 3 ст. 85 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 12 Закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ, п. 10 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

После смерти предпринимателя обязанность платить налоги и страховые взносы прекращается, а имущество переходит наследникам. То есть «работать» ИП после смерти физического лица не может.

Важно! Если при жизни предпринимателя у него были долги перед бюджетом, то их гасят наследники в той сумме, насколько хватит наследства. Это касается транспортного, земельного налогов, налога на имущество и торгового сбора. А остальные долги по налогам и страховые взносы налоговики должны списать как безнадежные долги (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Вывод: Со смертью ИП обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также сдаче отчетности полностью прекращаются (Письмо Минфина РФ от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

В отношении этих «предпринимательских» налогов можно сказать известными словами: «кому должен — всем прощаю».

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и перед контрагентами?

А если у ИП есть долги? Можно ли закрыть такое ИП?

Наличие задолженности перед контрагентами, налоговыми органами и внебюджетными фондами не является причиной отказа в ликвидации ИП.

Однако следует помнить, что с утратой статуса ИП долги не погашаются. Все долги автоматически переходят от ИП к физическому лицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Вывод: Да, наличие налогов не мешает ИП ликвидироваться.

А как взыскать долги кредиторам с ИП?

Ведь «с паршивой овцы хоть клок шерсти». Установить наличие имущества предпринимателя, за счет которого можно погасить долги, должны приставы-исполнители в рамках исполнительного производства. Но если за душой у предпринимателя ничего нет, то исполнительное производство будет окончено.

Важно! Если у ИП нет никакого имущества, то взыскать с него задолженность не получится даже через суд.

Вывод: Если у физического лица есть личное имущество, за исключением имущества, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания, то и долг перед кредиторами может быть взыскан за счет него.

Закрытие ИП с долгами

Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП с долгами?

Читайте также  Услуги по ликвидации фирм

Закрытие ИП — дело нехитрое. Но если у ИП есть наемные работники, то процедура ликвидации усложняется.

ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в РФ»).

Предпринимателю также необходимо предупредить работников о предстоящей ликвидации. Сроки предупреждения работников об увольнении, а также размеры выплачиваемых выходного пособия и других компенсационных выплат прописываются в трудовом договоре (п. 2 ст. 307 ТК РФ).

А если в трудовом договоре ничего не сказано об этом? Ведь предприниматель «хотел жить долго и счастливо»?

Вывод: Если в трудовом договоре с ИП не предусмотрена обязанность выплаты выходного пособия при расторжении договора, то работнику выплачиваются только долги по заработной плате и компенсация за неиспользованный отпуск.

ИП должен произвести расчеты с работниками, выдать им «трудовые» документы. Это нужно сделать в последний рабочий день (ст.140 ТК РФ).

И после этого ИП по определенной форме должен составить заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

В случае если документы представляет не сам ИП, а его представитель, то должна быть оформлена у нотариуса доверенность (п.1.2, ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

При закрытии ИП нужно оплатить госпошлину. На сегодняшний день размер госпошлины составляет 160 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Для заполнения квитанции на оплату госпошлины также можно воспользоваться интернет-сервисом на сайте ФНС.

А могут ли отказать в закрытии ИП?

Перечень возможных случаев отказа в ликвидации ИП предусмотрен п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ. Среди них — непредставление ИП необходимых документов, за исключением случаев предоставления таких документов по межведомственному запросу регистрирующего органа.

На шестой рабочий день после подачи документов ИП лично либо через своего представителя может получить лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

Если налоговая инспекция отказывает в государственной регистрации, то ИП выдается документ, с указанием причины отказа.

Закроем ИП с долгами

Как мы видим, при прекращении деятельности предприниматель сталкивается с большим количеством процедур и документов, без которых налоговые органы не зафиксируют этот факт. Поэтому разумно будет обратиться к специалистам компании «РосКо», которые сполна возместят стоимость услуги — закрытие ИП пройдет быстро и грамотно, с соблюдением всех формальностей.

Как закрываться ИП, у которого есть долги

Любой, кто хочет начать заниматься предпринимательской деятельностью в одиночку, должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Однако в наше время ИП часто вынуждены закрывать своё дело. Иногда это происходит по желанию самого предпринимателя, но нередко встречаются случаи вынужденного закрытия, когда предприниматель сталкивается с проблемами, заставляющими его прекратить свою деятельность. Самая частая причина вынужденного прекращения предпринимательской деятельности — долги, которые ИП по тем или иным причинам не смог погасить. Закрытие предприятия с долгами — отдельная и довольно своеобразная процедура, особенности которой должен знать каждый бизнесмен.

Обязательные этапы и особенности закрытия ИП

Об общих проблемах, с которыми сталкиваются индивидуальные предприниматели при закрытии бизнеса, наслышаны многие. Стоит отметить, что сама процедура закрытия чётко прописана в Гражданском кодексе РФ. Однако выполнение некоторых аспектов этой процедуры в 2018 году заметно упростилось.

Существует два основных способа закрытия ИП:

  1. Самостоятельный — простая, но относительно долгая процедура, заключающаяся в подготовке необходимых документов, уплате налогов и сборов, увольнении сотрудников и прекращении аренды помещения. Пройдя через этот затяжной рутинный процесс, вы получите довольно полезный опыт, который сильно пригодится в будущем. Общая стоимость самостоятельного закрытия с учётом государственной пошлины колеблется от 160 до 1500 рублей.
  2. Платный — этот способ предполагает обращение к специализированной компании, которая сделает все бюрократические процедуры за вас. Прекрасно подходит тем, кто ценит своё время и не желает тратить его на возню с бумагами, документами и персоналом. Стоимость платного закрытия будет стоить от 1 тыс. до 5 тыс. рублей, но цена сильно варьируется в зависимости от региона.

Стопка бумаг

Увы, но для ликвидации ИП, как и для его открытия, вам придется иметь дело с кучей документов

Прежде чем закрывать свой бизнес, вы должны совершить ряд подготовительных действий:

  1. Уплатить все налоги, пени и штрафы. Суммы, необходимые для уплаты, полностью зависят от системы налогообложения ИП. Для того чтобы выяснить, сколько долгов вы имеете, нужно обратиться в налоговый орган и провести сверку расчётов.
  2. Уволить работников, предварительно с ними рассчитавшись. Для этого вы должны не менее чем за 2 месяца уведомить их о закрытии и увольнении, за две недели письменно уведомить Службу занятости населения, сдать всю отчётность за работников и сняться с учёта в ФСС. Учтите, что за любые нарушения действующего законодательства с вас могут сурово спросить. Не забудьте рассчитаться с уволенными работниками, поскольку обман в этом вопросе даст повод подать на вас в суд (со всеми дальнейшими последствиями).
  3. Оплатить страховые взносы. Их сумму нужно вычислить самостоятельно: в интернете есть много онлайн-калькуляторов, предназначенных для расчёта фиксированных взносов ИП. Для того чтобы получить справку о задолженности, можно поехать в Пенсионный фонд России и написать заявление о закрытии ИП, после чего вам выдадут все необходимые квитанции.
  4. Сдача налоговых деклараций. Конкретные сроки их сдачи зависят от выбранной системы налогообложения, их несложно найти в Налоговом кодексе. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться непосредственно в ИФНС.
  5. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы. В 2018 году большинство российских компаний и ИП пользуется онлайн-кассами, потому потребуется написать заявление в ФНС с просьбой снять контрольно-кассовую технику с учёта. В течение 5 рабочих дней вам выдадут соответствующую карточку, после чего можно заняться подготовкой бумаг о закрытии бизнеса.

Налоговый кодекс Российской Федерации

Многие нюансы закрытия ИП описаны именно в НК РФ, однако порядок подачи деклараций лучше уточнить у инспекторов вашей ИФНС

На руках следует иметь два необходимых документа — заявление о закрытии ИП и квитанцию на оплату госпошлины (естественно, с отметкой о произведённой оплате). Госпошлина на данный момент составляет лишь 160 рублей, и оплатить её вы можете на официальном сайте ФНС РФ.

Эти два документа нужно подать в налоговый орган, регистрировавший вас в качестве ИП (в Москве это ИФНС №46), адрес и контакты которого можно узнать здесь. После этого налоговая служба выдаст расписку о получении документов, и в течение 5 дней предприятие будет закрыто. Если вы не выполнили какие-то подготовительные действия до ликвидации ИП — сделайте это в минимальные сроки, иначе придётся отвечать по всей строгости закона.

Закрытие бизнеса при наличии долгов

Многие предприниматели вынуждены закрывать свой бизнес потому, что вместо прибыли, на которую так рассчитывали, они получают одни убытки, иногда оставаясь в долгу перед государственными органами. Но можно ли закрыть дело, имея кучу задолженностей? Современная правовая система даёт нам такое право. Но для этого придётся пройти через ряд дополнительных бюрократических процедур, которые имеют свои особенности и несколько отличаются от стандартного механизма закрытия ИП.

Предприниматель может иметь 4 вида задолженностей:

  • задолженность перед Пенсионным фондом РФ;
  • долги по отчислениям в Фонд социального страхования;
  • долги перед компетентными налоговыми органами;
  • задолженность перед работниками и/или кредиторами.

Каждый из этих долгов предполагает отдельную процедуру закрытия ИП.

Как закрыть бизнес с долгами перед Пенсионным фондом

ИФНС часто требует справку из Пенсионного фонда, свидетельствующую об отсутствии задолженностей перед ним. Однако данное действие уже несколько лет не имеет юридической силы, и вы вправе отказать в этом налоговой службе, сославшись на букву закона. Тем не менее задолженность перед ПФР встречается очень часто, и бизнесмены, решившие закрыть своё дело, не могут понять, следует ли сразу выплачивать все долги перед фондом, или же их можно как-то отсрочить. Отсрочка долгов действительно допустима, но рано или поздно вам все равно придётся рассчитаться перед ПФР.

Для того чтобы узнать о наличии задолженностей, предпринимателю следует обратиться в Пенсионный фонд, в котором он был поставлен на учёт, и попросить предоставить сверку платежей с фондом. Она сверка представляет собой два отдельных документа — справку о состоянии расчётов по страховым взносам, пеням и штрафам и информацию о состоянии расчётов. По сути дела, вам понадобится только один из них.

Читайте также  Ликвидация юр лица пошаговая инструкция

Пример запроса на выдачу справки из ПФР

Из справки от ПФР вы и узнаете о наличии задолженностей

Если из справки вы узнали, что у вас всё-таки есть долги перед фондом, но при этом нужно срочно закрыть ИП, отсрочив выплату долга, придётся подать в регистрирующий налоговый орган несколько документов:

  • заявление по форме № Р26001;
  • справку об уплате государственной пошлины (160 рублей);
  • справку, подтверждающую представление в территориальный отдел ПФР сведений о взносах, стаже и т. д.

Последний документ обязательным не является, поскольку налоговая инспекция и сама может его получить, обратившись в Пенсионный фонд с межведомственным запросом.

Заявление по форме № Р26001

В заявлении по форме № Р26001 указываются персональные и контактные данные, а также ОГРНИП и ИНН

На практике всё далеко не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Однако не забывайте, что после успешной ликвидации ИП ваши долги перед ПФР никуда не деваются, и рано или поздно вы обязаны будете их выплатить, но теперь уже как физическое лицо.

Что делать, если у вас задолженность перед Фондом социального страхования

Нет необходимости уведомлять ФСС о ликвидации ИП, так как извещение о закрытии направляется туда автоматически, после чего вам перестанут начисляться выплаты из фонда. Налоговая инспекция не имеет права требовать никаких справок из ФСС, и ваши долги перед этим фондом не будут учитываться при закрытии бизнеса.

Но долги перед ФСС так просто не прощаются. Сумму, которую вы уже успели там получить за время ведения предпринимательской деятельности, придётся вернуть в течение 15 дней с момента упразднения ИП. В противном случае Фонд социального страхования получит право подать на вас в суд.

Закрытие ИП с долгами перед налоговой

Перед закрытием бизнеса необходимо сдать все налоговые декларации, потому скрыть или отсрочить наличие задолженности никак не получится. К сожалению, в этом случае вы никак не сможете ликвидировать предприятие, не разобравшись со своими долгами.

Задолженность перед работниками и кредиторами

Нередко бизнесмен не имеет возможности расплатиться со своими подчинёнными и кредиторами. Лучше, конечно, сделать это ещё до закрытия ИП, но если денег на выплату долгов попросту не хватает, вам придётся решать всё индивидуально. Поговорите с подчинёнными и расскажите им о своём финансовом положении, постарайтесь договориться о дате выплаты долгов.

Отдельно договоритесь и с кредиторами. В любом случае налоговая инспекция не вправе требовать с предпринимателя предоставление сведений о подобных задолженностях, потому их наличие не помешает ему закрыть ИП. Но не забывайте, что деньги работникам и кредиторам все равно придётся вернуть, иначе вас ждёт долгая судебная волокита, которая едва ли закончится в вашу пользу.

Закрыть ИП можно, отсрочив при этом выплату всех задолженностей (кроме налоговых). Несмотря на обилие бюрократических процедур и финансовые расходы, отечественное законодательство предоставляет предпринимателям возможность ликвидации бизнеса практически при любых условиях. Будем надеяться, что законодательная тенденция, направленная на упрощение предпринимательской деятельности, сохранится, и в ближайшем будущем подобные процедуры станут ещё проще.

Как закрыть ИП с долгами

Дмитрий Кузьмин

Если вы планируете поставить бизнес на паузу, так как устроились на работу, или вовсе решили отказаться от идеи быть предпринимателем, закройте ИП. Это избавит вас от необходимости платить страховые взносы.

Еще несколько лет назад прекратить предпринимательскую деятельность было невозможно при наличии долгов перед Пенсионным фондом. О том, что все долги погашены, нужно было показать в соответствующей справке, которая предоставлялась в ФНС.

Сегодня наличие долгов перед контрагентами, ФНС, ПФР и ФСС не помешает закрыть ИП. Но надеяться на то, что долги спишут, не стоит. Просто появилось больше свободы в принятии решения, когда лучше разобраться с долгами — до или после прекращения деятельности.

Согласно ч. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.09.2001 № 129-ФЗ, госрегистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.

Можно ли закрывать ИП с долгами

Налоговая инспекция не проверяет наличие долгов при регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129).

В нормативных документах нет упоминания об административной или иной ответственности за намерение прекратить действие статуса ИП с задолженностями или попытку скрыть эти долги от регистрирующего органа, то есть от ФНС.

Но есть нюанс: индивидуальный предприниматель — это статус гражданина, а не юридического лица. Согласно ст. 24 ГК РФ, ИП, как и любой другой гражданин, отвечает за долги своим имуществом.

Даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено через службу судебных приставов.

Официальная позиция налоговиков

Верховный суд РФ подтверждает это в п. 55 постановления Пленума от 17.11.2015 № 50 — закон не разграничивает имущество ИП и физического лица. Поэтому физлицо отвечает за долги ИП и несет полную имущественную ответственность.

Подтверждение позиции есть и от Минфина. В Письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 поясняется, что кредиторам закрытого ИП нельзя учитывать их долги как безнадежную дебиторскую задолженность. Это значит, что долги ИП не списываются после прекращения регистрации статуса, их взыскивают с физлица.

Закрыть ИП с долгами можно. Но от долгов это бывшего предпринимателя не избавит.

Как контрагенты будут взыскивать долги

Обязанности сообщать своим контрагентам о закрытии у ИП нет, если только это не прописано в договоре. Поэтому возможны две ситуации:

  • Если контрагент узнает о планируемом закрытии, он может направить предпринимателю претензионное письмо, а затем подать в суд на взыскание. Если успеть до ликвидации статуса, то дело будут рассматривать в арбитражном суде.
  • Если после закрытия ИП — контрагенту придется обращаться в суд общей юрисдикции.

Еще кредитор может простить долг в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Чтобы все было по закону, контрагент должен направить ИП уведомление о прощении долга — например, по почте.

Сказанное выше относится к ситуации, когда у ИП нет статуса банкрота и он его не получает.

Если долги ведут к банкротству, то такие дела рассматриваются в арбитражном суде — ситуация разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96. В этом случае требования к ИП могут предъявить любые контрагенты и граждане, в том числе по не связанным с бизнесом обязательствам. Например, обратиться за взысканием компенсации за причинение вреда здоровью.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Нередко предприниматели закрывают ИП именно для того, чтобы избавиться от долгов. Но это можно сделать только через процедуру банкротства.

На финансовую несостоятельность могут указывать несколько признаков:

  • невозможность отвечать по долговым обязательствам;
  • просрочки по кредитам и другим долгам;
  • отсутствие имущества для расчета с кредиторами.

За признанием банкротства может обратиться не только сам должник, но и кредиторы и ФНС (при наличии долгов по налогам).

Согласно ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, кредиторы могут обратиться только в том случае, если долг составляет от 500 000 руб. и просрочка по обязательствам достигла трех месяцев.

Предпринимателю для запуска процедуры важно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 руб.

Почему ФНС отказывает в закрытии ИП

В основном отказ связан с ошибкой в заявлении о закрытии ИП или отсутствием оплаты государственной пошлины при подаче документов.

Но иногда предприниматели жалуются на отказ из-за нарушений сроков подачи отчетности в Пенсионный фонд или наличия долгов по налогам. Нужно иметь в виду, что при ликвидации ИП налоговый период продолжает действовать, пока закрытие не состоится по судебному решению в рамках процедуры банкротства.

Как с ИП будут взыскивать долги по налогам

Закрытие ИП не помешает ФНС взыскивать долги по налогам. Это необязательно будет происходить в судебном порядке. Обычно налоговая действует так:

  • Сначала ИП получает требование об уплате просроченного налога с указанием срока.
  • Затем ФНС может приостановить расходные операции по расчетному счету. Причем на практике есть нюансы. Если недоимка известна, то блокируют конкретную сумму. Если ИП не сдавал декларацию, то блокируют весь остаток по счету.
  • Если расчетный счет будет закрыт, ФНС может потребовать у банка списать долг ИП с его личного счета. Решение суда на это не требуется.
Читайте также  Ликвидация путем присоединения риски

Так взыскивают неуплаченные налоги, которые появились у человека от предпринимательской деятельности. Если долги по налогам образовались по иной причине, например, от продажи личной квартиры, налоговая обратится в суд.

Закрытие ИП не поможет списать долги по налогам.

Процесс закрытия ИП с долгами фактически ничем не отличается от обычной процедуры без долгов. Подробнее об этом читайте в статье «Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как закрыть ИП с долгами?

Наверняка многие индивидуальные предприниматели, у которых возникли трудности в ведении бизнеса, интересуются вопросом о том, как закрыть ИП с долгами.

На сегодняшний день причин закрытия ИП может быть множество. В связи с экономической ситуацией, сложившейся в РФ, индивидуальные предприниматели сталкиваются с уменьшением своих доходов, а, как известно целью предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли.

Законы РФ не ограничивают право ИП сняться с регистрации при наличии долгов, но это не означает, что долги будут прощены. Минфин своим письмом от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384) разъясняет, что гражданин, прекративший свою деятельность как индивидуальный предприниматель, не освобождается от уплаты долгов.

В этой статье рассмотрим несколько ситуаций, касающихся закрытия ИП с долгами, а именно:

  1. Обязательные этапы и особенности закрытия ИП с долгами.
  2. Закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом России (ПФР).
  3. Закрытие ИП с долгами перед Фондом социального страхования (ФСС).
  4. Закрытие ИП с долгами перед работниками и кредиторами.
  5. Закрытие ИП с долгами по налогам перед ФНС.

Обязательные этапы и особенности закрытия ИП

В случае если у индивидуального предпринимателя возникла задолженность, он инициирует ликвидацию ИП. Как закрыть ИП с долгами — пошаговая инструкция:

1. Заполнение индивидуальным предпринимателем заявления формы Р26001 о ликвидации ИП.

Заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя формы Р26001 можно взять непосредственно в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Заявление может быть заполнено как в бумажном, так и в электронном виде.

2. Оплата индивидуальным предпринимателем госпошлины за закрытие ИП в любом из отделений банка.

Напомним, что размер госпошлины за ликвидацию ИП в 2019 году составляет 160 рублей. Квитанцию можно взять в налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС.

Внимательно заполняйте реквизиты квитанции, чтобы оплата прошла по правильному адресу.

3. Подача заполненного заявления формы Р26001и оплаченной квитанции в налоговую службу.

Не забудьте, что закрывать ИП необходимо в той же налоговой, где оно было открыто. В качестве альтернативы, вы можете подать документы для снятия с регистрации ИП в многофункциональный центр (МФЦ). Документы для закрытия ИП в налоговую вы можете подать лично или через доверенное лицо.

Перед подачей пакета документов не лишним будет проверить правильность их заполнения. Если вы прибегли к помощи доверенного лица, имейте ввиду, что в этом случае вам нужна нотариально заверенная доверенность. Как вариант, для того, чтобы закрыть ИП, можно отправить пакет документов по почте России (письмом с объявленной ценностью и описью вложенных документов).

4. По истечении рабочих дней вы приходите в налоговую или в течение 8-ми рабочих дней в МФЦ (в зависимости от того, куда подавали документы) и получаете на руки документы:

  • Свидетельство о регистрации прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
  • Выписку из ЕГРИП.

Получить эти документы можете вы лично, либо ваше доверенное лицо. С этого момента ваша деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращается.

С недавнего времени появилась еще одна возможность закрыть ИП без личного посещения регистрирующего органа. Для реализации этой цели необходимо получить электронную цифровую подпись и подать заявку онлайн на сайте ФНС. Электронная заявка по своей форме ничем не отличается от стандартной формы Р26001. По истечении 5 рабочих дней после отправки заявки, сотрудник налогового органа обязан отправить на ваш электронный адрес выписку из ЕГРИП, в которой будет занесена информация о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Вышеописанные процедуры по закрытию ИП являются стандартными. Они прописаны в законодательстве РФ.

Закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом России (ПФР)

Как правило, индивидуальные предприниматели интересуются вопросом, как закрыть ИП с долгами перед Пенсионным фондом. Проблема с ликвидацией ИП возникает, когда налоговая служба требует справку из ПФР вместе с заявлением о закрытии и квитанцией об оплате госпошлины.

С 2017 года после того, как администрирование пенсионных и медицинских взносов было передано из ПФР в ФНС, вопрос о закрытии ИП с долгами перед пенсионным фондом потерял свою актуальность. Обязательные страховые взносы теперь необходимо перечислять в ФНС, а, следовательно, перед ПФР обязанность по неуплате взносов утрачена.

Закрытие ИП с долгами перед Фондом социального страхования (ФСС)

Долги у индивидуального предпринимателя могут быть перед Фондом социального страхования (ФСС). Отметим, что процедура закрытия ИП с долгами перед ФСС не является проблемой.

Индивидуальному предпринимателю можно не беспокоится о том, что в налоговой будут требовать справку из Фонда социального страхования.

После завершения процедуры закрытия ИП, данные об этом поступают в ФСС автоматически и платежи прекращаются.

Но не забывайте о том, что при наличии задолженности перед ФСС, вам придется ее оплатить уже в качестве физического лица.

Закрытие ИП с долгами перед работниками и кредиторами

У ИП может возникнуть проблема с возвращением долгов наемным работникам и кредиторам. Сделать это можно будет и после ликвидации ИП.

По законодательству РФ, при наличии долгов перед кредиторами и наемными работниками, налоговая не вправе отказать вам в закрытии индивидуального предпринимателя.

Однако после ликвидации и кредиторы, и наемные работники могут обратиться в суд и взыскать с вас долг. Но, как показывает практика, споры такого рода обычно решаются добровольно.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Труднее всего закрыть ИП с долгами по налогам и взносам в ИФНС, несмотря на то, что ИФНС не имеет права отказать в приеме заявления на снятие с регистрации ИП при наличии у ИП задолженности. Довольно часто при приеме документов на закрытие, налоговики требуют справку об отсутствии долгов. Повторим еще раз – это не законная мера. Поэтому настаивайте на приеме заявления. Если все же заявление не принимают, отправьте заявление по почте, заверив свою подпись у нотариуса. Письмо с заявлением отправляйте заказное, с описью вложения и уведомлением. Но не забывайте – с долгами необходимо рассчитаться, чем быстрее тем лучше, так как к не вовремя оплаченным долгам по налогам, взносам и сборам прибавится пеня.

Перед ликвидацией ИП обязательно нужно сдать налоговую декларацию (за весь период осуществления предпринимательской деятельности). Даже если индивидуальный предприниматель не вел свою деятельность, ему все равно нужно сдавать налоговую декларацию.

Если ИП сдавал декларации своевременно, то при ликвидации ИП нужно сдать отчетность за последний налоговый период.

Лучше всего сдавать декларацию до начала процедуры закрытия ИП. В случае если вы не сдали декларацию до закрытия, вы можете сделать это в пятидневный срок после ликвидации ИП.

Обратите внимание на то, что не предоставленные вовремя декларации влекут за собой штрафные санкции со стороны государства.

Теперь вы знаете, как закрыть ИП с долгами. Как видите, это не составляет большого труда. Но не стоит забывать, что в случае неуплаты долга на вас могут подать в суд, как контрагенты, так и контролирующие органы (ИФНС, ПФР, ФСС).

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 01.05.2019.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: