Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, —

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

4. Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —

влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Примечание. Утратило силу. — Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ.

1. Понятие грубого нарушения устанавливается Правительством Российской Федерации в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.

2. Лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения им действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей или статьями 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25 настоящего Кодекса, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и если такие действия (бездействие) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями и (или) с совершением валютных операций и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.

3. Примечание 2 применяется также в отношении лица, являющегося декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в ходе третьего этапа декларирования в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Судебная практика и законодательство — КоАП РФ. Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», постановления Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 N 112, постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2012 N 280, правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 13.07.2010 N 16-П, суды пришли к выводу о том, что правила и требования, в том числе ограничения, в сфере пассажирских перевозок автомобильным транспортом, отнесенных к лицензируемому виду деятельности, определены федеральным законодательством. Следовательно, ответственность за их несоблюдение предусмотрена статьей 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и не может дублироваться посредством установления дополнительных ограничений предпринимательской деятельности на уровне субъекта Российской Федерации.

Управление внутренних дел по Западному административному округу Главного управления Министерства внутренних дел города Москвы (далее — административный орган) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Федеральному государственному бюджетному образовательному учреждению высшего образования «Московский технологический университет» (далее — учреждение) о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ).

по заявлению Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Омской области о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Жилищно-коммунальное хозяйство «Сервис» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

по заявлению Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Республике Башкортостан о привлечении государственного унитарного сельскохозяйственного предприятия совхоз «Рощинский» Республики Башкортостан к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

Управление Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций по Тамбовской области (далее — управление, административный орган) обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» (далее — предприятие) к административной ответственности на основании части 3 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

по заявлению Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Омской области о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Жилищно-коммунальное хозяйство «Сервис» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

по заявлению Управления Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций по Центральному федеральному округу о привлечении федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при участии третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования, Горовенко Анатолия Витальевича.

Отменяя решение суда первой инстанции, суды апелляционной и кассационной инстанций, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», постановления Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 N 112, постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2012 N 280, правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 13.07.2010 N 16-П, пришли к выводу о том, что правила и требования, в том числе ограничения, в сфере пассажирских перевозок автомобильным транспортом, отнесенных к лицензируемому виду деятельности, определены федеральным законодательством. Следовательно, ответственность за их несоблюдение предусмотрена статьей 14.1 КоАП РФ и не может дублироваться посредством установления дополнительных ограничений предпринимательской деятельности на уровне субъекта Российской Федерации.

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», постановления Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 N 112, постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2012 N 280, правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 13.07.2010 N 16-П, пришли к выводу о том, что правила и требования, в том числе ограничения, в сфере пассажирских перевозок автомобильным транспортом, отнесенных к лицензируемому виду деятельности, определены федеральным законодательством. Следовательно, ответственность за их несоблюдение предусмотрена статьей 14.1 КоАП РФ и не может дублироваться посредством установления дополнительных ограничений предпринимательской деятельности на уровне субъекта Российской Федерации.

Отменяя решение суда первой инстанции, суды апелляционной и кассационной инстанций, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», постановления Правительства Российской Федерации от 14.02.2009 N 112, постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2012 N 280, правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 13.07.2010 N 16-П, пришли к выводу о том, что правила и требования, в том числе ограничения, в сфере пассажирских перевозок автомобильным транспортом, отнесенных к лицензируемому виду деятельности, определены федеральным законодательством. Следовательно, ответственность за их несоблюдение предусмотрена статьей 14.1 КоАП РФ и не может дублироваться посредством установления дополнительных ограничений предпринимательской деятельности на уровне субъекта Российской Федерации.

«Вышеуказанные должностные лица уполномочены в пределах своей компетенции составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 6.26, 7.13, 7.14, 7.14.1, 7.14.2, 7.15, 7.15.1, 7.16, 7.33, частями 2, 3 и 4 статьи 14.1, статьями 14.51, 14.58, 17.7, 17.9, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частями 1, 18 и 19 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7, 19.7.7, 19.20, 19.26, частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.».

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии) предусмотрена частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ.

Кроме того, в соответствии со статьей 171 Уголовного кодекса Российской Федерации, осуществление деятельности без лицензии может квалифицироваться как незаконное предпринимательство.

части 2, 3 и 4 статьи 14.1, часть 3 статьи 28.3. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

Читайте также  Код ОКВЭД грузовые перевозки для ИП

п. 17 статьи 5, Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»,

99911690010010000140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет». Источником данного вида доходов являются денежные взыскания (штрафы), уплачиваемые (взыскиваемые) в соответствии с частями 1 — 3 статьи 14.1, статьями 14.36, 19.20 КоАП.

Росздравнадзор обращает внимание субъектов обращения медицинской продукции на то, что законодательством Российской Федерации предусмотрена административная и уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна в соответствии со ст. 14.1 «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ и ст. 171 «Уголовного кодекса Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ соответственно.

статьи 9.4, 9.5, 9.5.1 (в части административных правонарушений, совершенных лицами, осуществляющими строительство, реконструкцию объектов капитального строительства), часть 3 статьи 9.16, статьи 14.1, 14.43, 14.44, 19.19, 23.52, 23.56, 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ);

Незаконная предпринимательская деятельность без регистрации ЮЛ и ИП. Административная и уголовная ответственность

nezakonnoe_predprinimatelstvo

Очень часто граждане фактически занимаются деятельностью, которая отвечает всем признакам предпринимательства, но не прошли соответствующую государственную регистрацию. Конечно же, такое предпринимательство может повлечь за собой определенные правовые последствия. Поэтому в данной статье мы рассмотрим, чем опасна предпринимательская деятельность без регистрации в государственных органах.

Понятие предпринимательства и признаки незаконной предпринимательской деятельности

Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского Кодекса РФ (далее – ГК РФ) предпринимательской считается самостоятельная, выполняемая на свой риск деятельность, обращенная на получение систематической прибыли от продажи товаров, использования имущества, оказания услуг или выполнения работ лицами, которые зарегистрированы в таком качестве в порядке, установленном законом. В соответствии же с п.1 статьи 23 ГК РФ граждане вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не образуя юридическое лицо, пройдя государственную регистрацию в качестве ИП.

Это значит, что для занятия предпринимательской деятельностью физическому лицу нужно в установленном порядке зарегистрироваться и стать индивидуальным предпринимателем. Однако на практике, занимаясь бурной предпринимательской деятельностью, некоторые граждане не придерживаются данного обязательного условия, что вызвано разными причинами, одной из которых является нежелание платить налоги. По мнению специалистов УФНС по городу Москве, наличие признаков предпринимательской деятельности в действиях гражданина можно установить по следующим фактам:

  • приобретение или изготовление имущества для дальнейшего получения прибыли в процессе пользования им или реализации;
  • учет проводимых хозяйственных операций, которые связаны с осуществлением сделок;
  • взаимная связь совершенных гражданином сделок за определенный отрезок времени;
  • установившиеся устойчивые связи с покупателями, продавцами и иными контрагентами.

Выходит, что наличие предпринимательской деятельности без регистрации в случае ее осуществления в действиях гражданина, при желании, доказать не сложно, а затем наступает очередь правовых последствий.

Инфографик “Предпринимательство в России”

Инфографик "Предпринимательство в России"

Инфографик “Предпринимательство в России”

Последствия гражданско-правового характера

Если гражданин совершает действия, являющиеся, по сути, предпринимательской деятельностью, и при этом не образовал юридического лица и не зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то эти его действия незаконны. В такой ситуации гражданин не защищен законом в отличие от индивидуальных предпринимателей, которым такая защита предоставляется. Согласно п. 4 ст. 23 ГК РФ без прохождения государственной регистрации как юридического лица или ИП гражданин не может ссылаться по отношению к совершенным им сделкам на тот факт, что он не предприниматель. Кроме того, предпринимательская деятельность без регистрации чревата для гражданина привлечением к ответственности – административной и в отдельных случаях уголовной.

Предпринимательская деятельность гражданина

“Предпринимательская деятельность гражданина” Гражданский Кодекс РФ

Привлечение к административной ответственности

Административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности, не зарегистрировавшись в качестве ИП или юридического лица, установлена п. 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях России. Согласно данной норме подобные деяния могут повлечь за собой административный штраф в размере от 500 до 2 000 рублей.

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации

“Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации” Кодекс об административных правонарушениях

Когда наступает уголовная ответственность?

Уголовная ответственность в таких случаях предусматривается статьей 171 «Незаконное предпринимательство» Уголовного Кодекса РФ (далее – УК РФ). Так, в соответствии с п. 1 указанной статьи УК РФ, организация предпринимательской деятельности без регистрации либо при нарушении правил регистрации, наказывается наложением штрафа в сумме до 300 000 рублей или привлечением к обязательным работам на срок от 180 до 240 часов, или арестом на срок до полугода. Такое же наказание ожидает гражданина в случаях представление в органы, которые осуществляют государственную регистрацию ИП и юридических лиц, документов, которые содержат ложные сведения, а также за занятие предпринимательской деятельностью без получения лицензии, когда такая лицензия обязательна.

Пункт 2 статьи 171 УК РФ предусматривает, что то же действие, но совершенное организованной группой или подразумевающее извлечение прибыли в особо крупных размерах, наказывается штрафом или лишением свободы. В данном случае штраф может составлять от 100 000 до 500 000 рублей, а лишение свободы сроком до пяти лет с наложением штрафа в размере до 80 000 рублей или без штрафа.

При этом следует помнить, что крупным размером признается ущерб, полученный доход или задолженность в сумме, которая превышает 1,5 миллиона рублей, особо крупным – 6 млн рублей. Под доходом в данной статье УК РФ необходимо понимать выручку от реализованных товаров (работ, услуг) за время занятия предпринимательской деятельностью без регистрации, не учитывая произведенных расходов на осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

Незаконное предпринимательство

“Незаконное предпринимательство” Уголовный Кодекс

Важно запомнить, что предпринимательская деятельность будет незаконной только тогда, когда в ЕГРИП и ЕГРЮЛ нет записи о создании данного юридического лица или получения физическим лицом статуса ИП, или же имеется запись о ликвидации юридического лица или о том, что гражданин прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

При рассмотрении ситуаций, связанных с привлечением к ответственности за незаконное предпринимательство, большое внимание уделяется вопросу о подсудности дел, которые связаны с осуществлением гражданином предпринимательской деятельности без регистрации.

Подводя итоги данной статьи, следует отметить, что лучшим способом избежать споров с правоохранительными органами и различных видов наказания, от гражданско-правового до уголовного, является строгое соблюдение закона и надлежащим образом оформленный статус предпринимателя в виде ИП или юридического лица.

Видео консультация эксперта “Незаконная предпринимательская деятельность”

Что будет, если вести бизнес без ИП

Предпринимательство — это самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Так гласит Гражданский кодекс РФ.

Бизнес должен быть зарегистрирован, иначе человек будет считаться нелегальным предпринимателем. Рассказываем, какие риски несет работа ИП без регистрации и что делать, если вам нужно зарегистрировать бизнес.

Как понять, что я — предприниматель

Не вся деятельность, приносящая прибыль, является предпринимательской. Главное — системность. Если вы, например, захотите обновить интерьер у себя дома и перед ремонтом распродадите ненужные вещи, это не будет предпринимательской деятельностью, хотя вы и получите прибыль.

А вот если вы будете закупать товары, а затем перепродавать их дороже, то налоговая вполне может посчитать вас предпринимателем. В этом случае наличие или отсутствие прибыли не важно — главное, что у вас есть цель её получить. То есть, даже если нелегальный бизнес будет убыточным, ФНС все равно посчитает его бизнесом, а вас — предпринимателем.

Иногда бизнес вырастает из хобби. В этом случае важно не упустить момент перехода в предприниматели, чтобы не получить неприятных последствий — о них мы расскажем чуть дальше.

Ключевой пункт, определяющий предпринимательскую деятельность — это систематическое получение прибыли.

Например. Наталья увлеклась вязанием кардиганов. Сначала она просит друзей помочь — снимает с них мерки и учится вязать кардиганы разных размеров и фасонов, а готовые изделия дарит своим моделям-товарищам. Даже несмотря на то, что Наталья подарила каждому из друзей уже по три кардигана, она все еще не предприниматель — она не получает прибыли, хотя и вяжет системно. Спустя некоторое время друзья начинают заказывать у Натальи кардиганы за деньги, а также рекомендуют ее изделия своим знакомым — к Наталье приходят новые клиенты. Теперь Наталья продает три кардигана в месяц и рекламирует их в соцсетях, а значит, она — предприниматель.

Татьяна Бакулева, адвокат

Если хобби вдруг или наконец начало приносить регулярный доход, даже если этот доход совсем небольшой, то пора задуматься о легализации. Такая деятельность уже будет считаться предпринимательской в связи с систематичностью дохода. На практике сложно доказать систематичность извлечения прибыли и рассчитать такие большие доходы, если люди не пользуются банковскими денежными переводами. Но сейчас большое количество расчётов происходит через интернет банки, а налоговые органы всё чаще интересуются происхождением доходов и уже зафиксированы случаи попытки контроля расходов граждан, не соответствующих доходам.

Как налоговая узнает, что у меня бизнес, если его не зарегистрировать

Буквально, как угодно. Документальные подтверждения ведения бизнеса — это сайт, договоры аренды или закупки. Но определить предпринимателя можно и по устным свидетельствам — например, по показаниям или жалобам клиентов.

Доказательствами ведения предпринимательской деятельности ФНС может посчитать:

Читайте также  Патент для интернет магазина ИП розничная торговля

выписки из банковских счетов, расписки о получении денег,

рекламу товаров и услуг,

оптовые закупки товаров,

договоры, аренду торговых площадей.

Не попасть под внимание налоговой сложно, т.к. даже если вы ведете бизнес без какой-либо рекламы, у вас нет сайта и профилей в соцсетях, предугадать, что клиент не оставит жалобу на ваши услуги, или что клиент не окажется сотрудником налоговой службы — невозможно.

Например. Иван в свободное от основной работы время печет на заказ фигурные торты и рекламирует их через странички в соцсетях. Регистрироваться в качестве ИП Иван не стал — ему показалось, что это лишнее, ведь у него скромное хобби, а не «настоящий» бизнес. Иван получил новый заказ на торт в форме котика ко дню рождения ребенка, а немного позже — повестку в суд и штраф за нелегальное предпринимательство: заказчица оказалась налоговым инспектором.

Главный надзорный орган, который выявляет нелегальных предпринимателей — это ФНС. Но налоговая служба не единственная структура, которая может обнаружить незарегистрированного ИП. После жалобы клиента проверку могут провести сотрудники полиции, Роспотребнадзора, Антимонопольной службы или Прокуратуры.

Анастасия Бородина, начальник юридического управления ООО «САМКОРП»

ФНС может узнать об осуществлении предпринимательской деятельности из жалоб недовольных клиентов в проверяющие органы, заметить дорогие покупки нелегального предпринимателя, устроить контрольную закупку или из рекламы.

Как накажут за работу без регистрации

К ответственности за незарегистрированную деятельность бизнесмена будет привлекать ФНС — через суд. Дело будет рассматриваться по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении.

Ответственность, предусмотренная за ведение бизнеса без регистрации в качестве ИП, бывает налоговая, административная и уголовная, это зависит от суммы дохода и вида нарушения.

Наказать могут не только за ведение бизнеса без регистрации. Если сумма доходов от незарегистрированного бизнеса не дотягивает до уголовной ответственности, то незарегистрированного ИП оштрафует сама налоговая — на 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб. А если для бизнеса нужна была лицензия, то придется заплатить штраф ФНС в размере 2000-2500 руб. с конфискацией оборудования и выпущенной продукции.

Бизнес без регистрации — штраф от 500 руб. до 2000 руб.

Бизнес без обязательной лицензии — штраф от 2000 руб. до 2500 руб. с конфискацией оборудования и выпущенной продукции.

Доход от 1,5 млн. руб. — штраф до 300 тыс. руб. или в размере заработка за два года, или до 240 часов обязательных работ, или лишение свободы на срок до полугода.

Доход от 9 млн. руб. — штраф до 500 тыс. руб. или в размере заработка за три года, или лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработка до полугода.

Нарушение сроков регистрации бизнеса — штраф 10 тыс. руб.

Получение доходов от незарегистрированного бизнеса — штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб.

Анастасия Бородина, начальник юридического управления ООО «САМКОРП»

Если предпринимательская деятельность связана с розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции нужно быть готовым к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 14.17.1. КоАП РФ в виде более существенного штрафа в размере от 100 000 руб. до 200 000 руб. с конфискацией продукции.

Как зарегистрировать бизнес

Чтобы зарегистрировать бизнес и стать легальным предпринимателем, нужно обратиться в ФНС. Если ваш вид деятельности позволяет, а вам подходит такой режим, например, вы не планируете получать в год доход более 2,4 млн. руб. или нанимать работников, то можете зарегистрироваться в качестве самозанятого. Вот наши тексты о том, как открыть ИП , и о том, как стать самозанятым , в них подробно описаны схемы регистрации.

Важно. Не нужно бояться регистрировать бизнес, если вы вдруг поняли, что уже ведете предпринимательскую деятельность. Лучше прийти в налоговую самостоятельно, а не ждать, пока она вас вычислит. Регистрация бизнеса — не явка с повинной, негативных последствий визит в ФНС не понесет.

Мария Татаринцева, консультант фрилансеров и ремесленников по легализации их деятельности

Многие опасаются, что как только они зарегистрируются в налоговой, к ним сразу придут с проверкой и оштрафуют за прошлые доходы. Но все обстоит с точностью до наоборот: пока налоговая не вычислила нарушения, можно избежать штрафов и наказаний, если прийти и «сдаться» самостоятельно. Вы просто начнете работу «вбелую» с нуля и не заплатите за прошлые прегрешения. А если налоговики вычислят вас в ходе проверки или контрольной закупки, то заплатить придется по полной — не только за те доходы, на которых вас поймают, но и за предыдущие три года. Если ФНС не получит точных данных о ваших доходах за этот период, то возьмет средние цифры по рынку и доначислит неуплаченные налоги плюс штрафы.

Статья за 30 секунд

Если вы системно (хотя бы два раза за год) получаете плату за свои услуги — вы предприниматель.

Налоговая может выявить нелегального предпринимателя множеством способов — по рекламе, жалобе от клиента, договорам с контрагентами или распискам о получении денег.

За ведение бизнеса без регистрации могут оштрафовать, а за получение дохода от незаконного бизнеса в крупном или особо крупном размере — не только оштрафовать, но и наказать лишением свободы.

Лучше не дожидаться пока ФНС вас вычислит и зарегистрировать бизнес самостоятельно — так безопаснее и дешевле.

Бизнес без регистрации: ответственность предпринимателей

П редпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 Гражданского кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со ст. 83, 84 Налогового кодекса РФ.

Если гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, он не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

Таким образом, если физическое лицо при отсутствии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно осуществляет на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то в отношении данной деятельности суд может возложить на него все предусмотренные такими сделками обязательства, в том числе по уплате налогов. Также суд может привлечь к налоговой, административной и уголовной ответственности (п. 4 ст. 23 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Административная ответственность

Согласно ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ) осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 руб.

Разъяснения по применению данной статьи КоАП РФ были даны в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 г. № 18. По мнению Верховного Суда, при применении ст. 14.1 КоАП необходимо проверять, содержатся ли в действиях физического лица признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 1 ст. 2 ГК РФ.

В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Чтобы подтвердить систематическое ведение предпринимательской деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической считается деятельность, осуществляемая два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, он не будет считаться ведущим предпринимательскую деятельность.

Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

По мнению судей, доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

В письмах УФНС России по г. Москве от 30.03.2007 г. № 28-10/28916 и Минфина России от 07.11.2006 г. № 03-01-11/4-82 говорится, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:

  • изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
  • взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
  • устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Читайте также  Мобильный эквайринг для ИП

Налоговая и уголовная ответственность

Кроме административной ответственности за предпринимательскую деятельность без регистрации предусмотрена также налоговая и уголовная ответственность.

Статьей 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленного Налоговым кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения в виде взыскания штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Нарушение этого срока более 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 10 000 рублей.

Статьей 117 НК РФ предусмотрена ответственность за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе в виде штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 рублей.

Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 рублей.

Если же такая деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо связана с извлечением дохода в крупном размере, то в этом случае ответственность предусмотрена ст. 171 УК РФ. Данной статьей предусмотрено наказание в виде штрафа в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев.

Кстати, имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения такого преступления, признаются вещественными доказательствами и подлежат обращению в доход государства (п.п. 2, 2.1 ч. 1, п. 4 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса РФ, п. 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 г. № 23).

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

бизнес без регистрации и его последствия

Едва ли не каждый взрослый человек хотя бы однажды в своей жизни что-нибудь продавал, однако никому не придёт в голову называть распродажу бабушкиной мебели предпринимательством. Но что, если человек начинает целенаправленно искать по городу старую мебель, покупать её и сбывать новым владельцам? Такая деятельность уже несёт характер предпринимательской, а значит, нужно оформляться и платить налоги, чтобы не пришлось платить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Не стоит уповать на то, что в налоговых органах сквозь пальцы смотрят на нелегальный бизнес, если тот приносит сравнительно небольшие доходы. Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется. Достаточно уличить его в том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли — к примеру, дал рекламу в газету или закупил оптом товар.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

  • показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
  • реклама товаров и услуг;
  • выставление товарных образцов;
  • оптовые закупки;
  • наличие расписок в получении денег;
  • налаженные связи с контрагентами;
  • заключение договоров аренды коммерческих площадей;
  • учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

  • нельзя рекламировать свои услуги;
  • налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
  • при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.

Обратите внимание: с 2020 года лица, самостоятельно оказывающие услуги и реализующие товары своего производства, могут также легализовать свою деятельность в качестве самозанятых.

Чтобы заниматься бизнесом полноценно, стоит оформиться надлежащим образом. Сделать это очень легко с помощью нашего бесплатного сервиса подготовки документов: времени на саму процедуру уйдёт немного, а свидетельство о государственной регистрации выдадут в течение трех рабочих дней.

Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными — от штрафов вплоть до лишения свободы.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

  • 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
  • 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
  • На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2021 году составит минимум 500 рублей.

  • Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
  • Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

  • за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
  • за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: