Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

Для ИП на упрощенке отчетность по бухгалтерии не обязательна.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, какие отчеты сдает ООО на УСН с работниками в 2021 году и в какие сроки их необходимо предоставить. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все отчеты.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН

Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

01.03.2022 (за 2021 год)

30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

  • 20.01.2021;
  • 20.04.2021;
  • 20.07.2021;
  • 20.10.2021;
  • 20.01.2022.
  • 25.01.2021;
  • 26.04.2021;
  • 26.07.2021;
  • 25.10.2021;
  • 25.01.2022.

Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

Контролирующий орган Отчетная форма
ФНС Декларация по УСН
6-НДФЛ
2-НДФЛ
ЕРСВ
ПФР СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
СЗВ-ТД
ФСС 4-ФСС
Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

01.03.2022 (за 2021 год)

  • 20.01.2021;
  • 20.04.2021;
  • 20.07.2021;
  • 20.10.2021;
  • 20.01.2022.
  • 25.01.2021;
  • 26.04.2021;
  • 26.07.2021;
  • 25.10.2021;
  • 25.01.2022.

В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов) в 2021 году, — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.

Отчеты предпринимателей

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

Отчетность ИП на УСН без работников

Главная причина популярности правового статуса ИП предельно проста. Она заключается в минимальных, по сравнению с юридическим лицом, требованиях в части оформления и предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности. Еще больше преимуществ получает индивидуальный предприниматель, выбравший так называемую упрощенку.

УСН или упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, предусматривающий уменьшение фискальной нагрузки, а также заметное упрощение и облегчение ведения учета, как налогового, так и бухгалтерского. При отсутствии наемных работников перечень требований к ИП дополнительно сокращается.

Несмотря на многочисленные послабления и льготы, определенные обязанности в части ведения бухучета и сдачи обязательной отчетности у ИП на упрощенке без работников все-таки остаются. Поэтому крайне важно знать, когда и какие именно отчеты требуется оформлять и предоставлять в ИФНС.

Виды отчетности ИП на УСН без наемных работников

Главная особенность упрощенки для ИП – отсутствие необходимости готовить и сдавать бухгалтерские отчеты. В обязанности предпринимателя входит оформление и предоставление в соответствующие контролирующие органы отчетности двух видов – налоговой и статистической. Порядок и необходимость оформления каждой из них следует рассмотреть подробнее.

Статистическая отчетность

Необходимость предоставления статистических отчетов возникает далеко не у всех хозяйствующих субъектов. Для этого они должны быть включены в выборку, составляемую Росстатом, вероятность чего сравнительно невелика.

Важно. Каждые 5 лет ведомство организует масштабные статистические исследования, охватывающие всех без исключения индивидуальных предпринимателей. Последнее такое наблюдение проходило в 2016 году, следующее планируется на 2021-й.

В случае попадания в выборку Росстата у ИП возникает необходимость отчитаться перед контролирующим ведомством. Вид оформляемого отчета зависит от рода деятельности хозяйствующего субъекта. Различают три формы подобного документа:

  • 1-ИП. Составляется предпринимателями, которые занимаются оптовой торговлей, изготовлением товаров или предоставлением услуг. Не применяется сельхозпроизводителями, для которых разработаны собственные виды статотчетности;
  • 1-ИП для торговли. Оформляется ИП, специализирующимися на розничной торговле и оказанием услуг по ремонту предметов личного пользования и бытовой техники;
  • ПМ-Пром. Применяется хозяйствующими субъектами, относящимися к малому бизнесу. Сферы их деятельности: производство (добывающее или обрабатывающее), рыболовство, лесозаготовки, энергетика и т.д. Дополнительное условие для использования – штатная численность работников в пределах от 16 до 100 человек. Поэтому предпринимателями на УСН без сотрудников эта форма не применяется.

Подходящий для конкретного ИП отчет оформляется в одном из двух случаев – при попадании в выборку Росстата или в ходе сплошного статистического наблюдения. Получить информацию об этом, сроках подачи документов и скачать необходимые бланки, проще всего, непосредственно на сайте федерального ведомства, который размещается на https://www.gks.ru/, или на официальных интернет-ресурсах его региональных подразделений.

Налоговая отчетность

В отличие от статистической отчетности, налоговая оформляется и подается ИП, выбравшим УСН, вне зависимости от каких-либо дополнительных условий. В большинстве случаев особенности налогового режима предусматривают освобождение от необходимости отчитываться и платить НДС, налог на прибыль и имущество. Их заменяет один обязательный платеж – единый упрощенный налог. Для его начисления и уплаты требуется оформление двух документов – налоговой декларации и КУДиР (книги учета доходов и расходов).

Налоговая декларация

Форма документа введена Приказом ФНС №ММВ-7-3/99@, подписанным главой ведомства 26 февраля 2016 года. Бланк отчета проще всего получить двумя способами – либо скачать непосредственно с официального сайта ФНС или региональных подразделений Федеральной службы, либо лично посетить одну из налоговых инспекций.

Правила оформления налоговой декларации определяются схемой уплаты налога на упрощенке. Наиболее важные требования к заполнению документа состоят в следующем:

  • первый лист – титульный необходимо заполнять всем ИП, независимо от системы расчета единого упрощенного налога;
  • ИП, выбравшие УСН по схеме «‎доходы», заполняют такие разделы отчета – 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Плательщикам торгового сбора необходимо дополнительно оформить раздел 2.1.2;
  • ИП, выбравшие УСН по схеме «‎доходы минус расходы», заполняют разделы 1.2 и 2.2;
  • раздел 3 налоговой декларации заполняется теми ИП, которые в процессе деятельности получают целевое финансирование.

Срок сдачи налоговой декларации по УСН – до 30 апреля года, наступающего за отчетным. Доступные способы предоставления документа в ИФНС: почтой заказным письмом, личное посещение инспекции или в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов. Последний вариант применяется на практике заметно чаще, так как удобнее и быстрее для хозяйствующего субъекта, а также не требует каких-либо дополнительных временных или финансовых расходов.

В случае несвоевременной сдачи отчета предпринимателю грозят серьезные санкции. Помимо финансовых – в виде пеней, это еще и блокировка расчетного счета. Такое решение часто принимается специалистами ИФНС по истечении 10 дней с момента последнего срока сдачи декларации. Отсутствие возможности проводить банковские платежи и распоряжаться средствами на счете крайне затрудняет ведение хозяйственной деятельности, фактически останавливая работу ИП. Самый простой и очевидный способ избежать настолько малоприятных последствий – четко выполнять требования налогового законодательства и вовремя сдавать все необходимые отчеты.

КУДиР

Заполнение налоговой декларации по УСН происходит на основании данных, которые содержатся в книге учета доходов и расходов. Фактически, оформление этого документа заменяет для ИП ведение бухучета. Основное назначение КУДиР наглядно демонстрируется названием – в этом налоговом регистре собираются сведения о доходах и расходах предпринимателя, полученных и совершенных при осуществлении хозяйственной деятельности.

Форма документа утверждена Приложением 1 к Приказу Минфина №135н, который бал подписан руководителем федерального ведомства 22 октября 2012 года. В настоящее время действует редакция этого нормативного акта, утвержденная 7 декабря 2016 года.

Главное требование к ведению КУДиР – хронологическая фиксация доходов и расходов ИП. При этом в обязательном порядке указываются реквизиты операции и подтверждающие ее совершение документы. Правила заполнения книги учета зависят от выбранной схемы упрощенки.

КУДиР не является отчетом в полном смысле слова, так как не сдается в ИФНС вместе с налоговой декларацией. Однако, оформление документа – одно из обязательных требований к ведению деятельности на УСН. Поэтому сотрудник налоговой инспекции имеет право проверить наличие КУДиР в любой момент времени, а в случае отсутствия предпринимателю грозят существенные штрафные санкции.

В течение года допускается ведение КУДиР в электронном формате. По окончании отчетного периода документа распечатывается, подшивается, подписывается ИП, после чего хранится не менее 4-х лет, а затем передается в архив.

Другие виды налоговой отчетности ИП на упрощенке без сотрудников

В ряде случаев в обязанности ИП на УСН входит уплата нескольких дополнительных налогов. Речь идет о налоге на землю, имущество или транспорт. Оформлять какие-либо дополнительные отчеты в подобной ситуации не требуется, так как основанием для совершения платежа в бюджет становится уведомление из ИФНС.

Важно. При выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенным НДС или при совершении операций, подлежащих обложению этим налогом, у ИП на упрощенке возникает обязанность заполнить декларацию по НДС и уплатить в бюджет указанную в ней сумму.

Налоговая отчетность ИП, не ведущего деятельность

Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от необходимости оформления и сдачи налоговой отчетности. В этом случае составляется так называемая нулевая декларация. Невыполнение требования влечет санкции в виде штрафа на 1 тыс. руб. и возможной блокировки расчетного счета индивидуального предпринимателя.

Важное дополнительное условие – обязательное оформление КУДиР. Документ, в котором проставляются нули, по итогам года распечатывается и сшивается, как обычный, с выполнением всех сопутствующих формальностей.

Важно. Следует помнить, что приостановка или прекращение деятельности ИП не становятся основанием для неуплаты фиксированной части страховых взносов за самого предпринимателя – как медицинских, так и пенсионных. Освобождение от их выплаты возможно в нескольких ситуациях, четко прописанных в законодательстве.

Обязательные выплаты в бюджет ИП на упрощенке без сотрудников

Помимо оформления налоговой и (при необходимости) статистической отчетности, в обязанности предпринимателя на УСН без сотрудников входит совершение обязательных платежей в бюджет. К ним относятся:

  • авансовые выплаты единого упрощенного налога, которые осуществляются по итогам каждого из трех первых кварталов отчетного года. Размер выплаты определяется в зависимости от выбранной схемы УСН;
  • платеж единого упрощенного налога по итогам года. Сумма определяется в поданной в ИФНС налоговой декларации и учитывает сделанные ранее авансовые выплаты;
  • фиксированная часть взносов на обязательное страхование – пенсионное и медицинское. На 2020 год размер платежей составляет 40 874 руб. Обычно денежные средства уплачиваются ежеквартально, хотя законодательно периодичность выплат не регламентируется;
  • дополнительная часть взноса на пенсионное страхование. Необходимость выплаты возникает при получении годовой выручки свыше 300 тыс. руб. Размер платежа – 1% от превышения указанной суммы.

Необходимость выплаты дополнительных налогов – на транспорт, землю или имущество – возникает при наличии объекта налогообложения. Аналогичная ситуация складывается применительно к НДС – платеж в бюджет становится обязательным, если ИП совершает операции, подлежащие налогообложению НДС, или выделяет его в процессе оформления счета-фактуры.

Важно. ИП на упрощенке освобождается от уплаты налога на имущество, если выполнены два условия. Во-первых, имущество используется для ведения предпринимательской деятельности, а во-вторых, для его оценки не используется кадастровая стоимость.

Сроки предоставления отчетности и совершения обязательных выплат

Как уже было отмечено выше, срок сдачи налоговой декларации для ИП на упрощенке – 30 апреля года, наступившего за отчетным. Сроки предоставления статистической отчетности зависят от формы документа и вида наблюдения, проводимого Росстатом.

Сроки уплаты налогов и обязательных страховых взносов:

  • до 25 апреля – авансовая выплата по УСН за 1 квартал;
  • до 25 июля – аналогичный платеж за 2 квартал;
  • до 25 октября – аванс по единому упрощенному налогу за 3 квартал;
  • до конца года – выплата фиксированной части страховых взносов;
  • до 30 апреля года, наступившего за отчетным – уплата налога по УСН по итогам года;
  • до 1 июля года, наступившего за отчетным – выплата дополнительной части взносов на пенсионное страхование.

Сдача бухгалтерской отчетности не входит в перечень обязанностей ИП на УСН, хотя может производиться на добровольных началах. При появлении в штате предпринимателя наемного работника, даже временного, возникает необходимость оформления ежеквартальных отчетов в ИФНС, ПФ РФ и ФСС, а также декларации по НДФЛ и отчетности по страховым взносам сотрудников.

Резюме

Выбор в качестве налогового режима УСН предоставляет ИП без работников множество преимуществ. Чтобы воспользоваться ими в полной мере, необходимо своевременно оформлять и сдавать обязательную отчетность. Это позволит избежать проблем с фискальными органами и заниматься предпринимательской деятельностью на выгодных условиях.

Отчетность ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2021 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года.

УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:

  • НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц. (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.

На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:

  • доходы (6%) — доходы без учета расходов;
  • доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».

С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.

Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.

При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году

В 2021 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2021 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2020 год до 30.04.2021).

Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Подача декларации по УСН в ФНС за 2020 год

ИП на УСН без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года.

В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, но не утверждена.

В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».

  • Признак «1» — стандартные налоговые ставки;
  • признак «2» — переходные повышенные ставки.

Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН.

При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс.

Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2021 году:

  • до 1 апреля 2021 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2020 году;
  • до 1 апреля 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2020 год);
  • до 25 апреля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2021 года);
  • до 30 апреля 2021 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2020 год);
  • до 30 апреля 2021 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2020 год);
  • до 1 июля 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2021 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2021 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2021 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2021 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2020 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Хорошие новости для предпринимателей на УСН на 2021 год

Согласно ст.2 ФЗ № 266-ФЗ от 31.07.2020 продлены налоговые каникулы до 2023 года для ИП на УСН, независимо от объекта налогообложения. Налоговые каникулы выражаются в том, что впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года не будут платить налог УСН (ставка УСН для них нулевая).

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году

Отсутствие у индивидуального предпринимателя наемных работников существенно уменьшает объем отчетности. Такие ИП не должны сдавать отчетность по страховым взносам и персучету, а также они освобождены от обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку не выплачивают физлицам доход, с которого нужно удерживать налог (п. 2 ст. 230 НК РФ). О том, какую отчетность обязаны сдавать не имеющие наемного персонала ИП на УСН с объектом обложения «доходы» и «доходы минус расходы» в 2021 году, читайте в нашей статье.

Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из четырех систем налогообложения. Подробнее о налогах ИП на УСН без работников в 2021 году, читайте в нашей статье.

Данный материал посвящен отчетности не отягощенного наемным персоналом ИП, отдавшего предпочтение упрощенной системе налогообложения. Эта система является самой популярной, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности. Вместо основных налогов пользователи режима платят только налог при УСН, а остальные налоги — при наличии объекта обложения (пп. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).

«Упрощенка» может быть двух вариантов – с объектом обложения «доходы» и с объектом «доходы за вычетом расходов». В первом случае ставка УСН-налога составляет 6 процентов, во втором – 15.

ИП без работников сдает:

  • декларацию при УСН-налоге — пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Начиная с 20.03.2021 применяется новый бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Согласно разъяснениям налоговиков, приведенных в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@, обновленная форма станет обязательной только с отчетности за 2021 год. Однако если она удобнее для налогоплательщика, он может сдать ее и за 2020 год;
  • статотчетность. Обычно она подается только в том случае, если ИП включен в число респондентов, в отношении которых проводится федеральное статнаблюдение (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620). Но в 2021 году Федеральная служба госстатистики проводит сплошное наблюдение за деятельностью субъектов МСП, к коим относятся и ИП. Такая перепись проводится один раз в 5 лет. За ее игнорирование или несвоевременную подачу данных предпринимателям грозят существенные штрафы. Для участия в переписи в срок до 01.04.2021 (если подача осуществляется через сайт www.gks.ru) или в срок до 01.05.2021 (если подача осуществляется через портал госуслуг) ИП должны сдать единовременную форму статотчетности за 2020 год: форму № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год», утвержденную Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.

Бухгалтерскую отчетность ИП не представляют (письмо Минфина РФ от 04.10.2018 № 03-11-10/71228).

Отчетность по НДФЛ предпринимателю без работников сдавать не нужно, поскольку ему некому выплачивать доход и, следовательно, он не является налоговым агентом.

ИП, доходы которого облагаются только по УСН-деятельности, НДФЛ не уплачивают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), поэтому и подавать декларацию 3-НДФЛ они не должны.

Однако есть случаи, при которых ИП без работников придется подать декларацию 3-НДФЛ за себя:

  • если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры — пп. 1, 3 ст. 228 НК РФ;
  • если слетит с «упрощенки», то есть если утратит право на применение УСН из-за того, что начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным в пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, или его доходы за год или любой отчетный период превысят 200 млн рублей (пп. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Предприниматель на «упрощенке» в определенных случаях подает:

  • отчетность по НДС. Декларацию по НДС нужно будет представить за те кварталы, когда ИП был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС и в некоторых других ситуациях;
  • отчетность по акцизам — если есть операции с подакцизными товарами (кроме производства некоторых категорий таких товаров) (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • декларацию по водному налогу — если ИП пользуется водными объектами;
  • декларацию по НДПИ — если ИП добывает общераспространенные полезные ископаемые (это не лишает права на «упрощенку» — пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Кроме УСН-налога, ИП без работников платят страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя. Но отчетность по взносам не подают. Дело в том, что она сдается, только если у предпринимателя имеются застрахованные лица, за которые он платит взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, ст. 1, пп. 1–2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В зависимости от наличия объекта налогообложения — имущества, транспорта или земельного участка — ИП может быть плательщиком соответствующего налога. Но отчетность по ним формировать и сдавать не нужно. Эти налоги ИФНС исчисляет сама и направляет предпринимателю уведомление об их уплате (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Если у предпринимателя нет показателей для заполнения УСН-декларации (например, деятельность не велась), декларацию по УСН-налогу все равно нужно сдать. В этом случае подается нулевая отчетность — ст. 346.23 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 № 499-О-О, письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2021 № 20-21/021912@. За непредставление нулевой отчетности ИП могут наказать:

  • наложением штрафа в размере 1 тыс. рублей — п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.02.2015 № 03-02-08/6944, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57;
  • блокировкой счета — пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ.

Согласно примечанию к ст. 15.3 КоАП РФ налогоплательщика со статусом ИП к административной ответственности привлечь не могут.

Нулевая отчетность подается по тем же правилам и в те же сроки, что и обычная (ст. 346.23 НК РФ).

Таким образом, ИП без работников в обязательном порядке подает только декларацию по УСН и статотчетность (не каждый год). Остальные виды отчетности – в зависимости от выполняемых операций.

Нулевую отчетность необходимо подавать только:

  • по УСН-декларации — п. 1 ст. 346.12 НК РФ;
  • по декларации по НДПИ, кроме случаев, когда добыча полезных ископаемых еще не начата — ст. 334 НК РФ.

ИП без работников, применяющий УСН по объекту «доходы», представляет УСН-декларацию и статотчетность.

Авансовый платеж по УСН-налогу можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные предпринимателем за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

В декларации по УСН, помимо титульного листа, нужно заполнить:

  • во всех случаях — разделы 1.1 и 2.1.1 (пп. 3.1, 5.1 порядка заполнения декларации по УСН);
  • дополнительно:

— раздел 2.1.2 декларации, если предприниматель — плательщик торгового сбора (п. 6.1 порядка заполнения декларации по УСН);

— раздел 3, если ИП получал целевые средства (п. 8.1 порядка заполнения декларации по УСН).

Разделы нужно заполнить с учетом следующих особенностей.

В строке 010 раздела 1.1 проставить код ОКТМО по месту проживания. Узнать его можно на сайте ФНС РФ: https://service.nalog.ru/addrno.do. Код ОКТМО по месту ведения деятельности отражать в декларации не нужно.

Строки 030, 060 или 090 — заполнить только в случае смены адреса в течение отчетного года (п. 3.2 порядка заполнения декларации по УСН).

В разделе 2.1.1 по строке 101 нужно указать код признака применения налоговой ставки:

  • 1 — если в течение налогового периода применялась ставка 6 процентов по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
  • 2 — если с квартала, по итогам которого доходы ИП превысили более 150 млн рублей, но остались в пределах 200 млн рублей, применялась ставка 8 процентов (п. 4 ст. 346.13, п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Строки раздела 2.1.1 заполняются так:

  • в строке 102 указывается код 2 (п. 5.3 порядка заполнения декларации по УСН);
  • в строках 140–143 отражаются страховые взносы ИП за себя, перечисленные в отчетном году. Пятидесятипроцентное ограничение на уменьшение УСН-налога (авансового платежа) в данном случае не действует (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть ИП может уменьшить налог вплоть до нуля.

При заполнении раздела 2.1.2, страховые взносы за себя, уменьшающие налог по торговой деятельности, в строках 140–143 тоже отражаются без 50-процентного ограничения (п. 6.2 порядка заполнения декларации по УСН).

ИП без работников, выбравший УСН с объектом «доходы минус расходы», также обязан предоставить УСН-декларацию и статотчетность.

Уплаченные за себя взносы можно включить в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03-11-11/14242).

В декларации, кроме титульного листа, нужно заполнить:

  • во всех случаях — разделы 1.2 и 2.2 (пп. 4.1, 7.1 порядка заполнения декларации по УСН);
  • дополнительно, если были получены целевые средства, — раздел 3 (п. 8.1 порядка заполнения декларации по УСН).

В строке 201 раздела 2.2 нужно указать код признака применения налоговой ставки:

  • 1 — если применялась ставка 15 процентов по п. 2 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;
  • 2 — если с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, применялась ставка 20 процентов (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Срок сдачи УСН-декларации в общем случае — не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В отдельных ситуациях действуют специальные сроки, приведенные в таблице.

ТАБЛИЦА: «Сроки подачи УСН-декларации в зависимости от обстоятельств»

1. Последнюю декларацию по УСН целесообразно сдать не позже даты прекращения деятельности ИП (письмо ФНС РФ от 03.08.2006 № 02-6-10/55@)).

2. Есть разъяснения налоговой службы о том, что ликвидационную декларацию можно сдать не позже 30 апреля года, следующего за годом закрытия ИП (письма ФНС РФ от 29.04.2015 № СА-4-7/7515@, от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Однако ИФНС на местах данный подход не всегда поддерживают и могут оштрафовать предпринимателя за несвоевременную сдачу отчетности.

Если последний день срока выпадает на нерабочий, декларация подается не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае если в отношении ИП проводится федеральное статнаблюдение, отчетность подается в сроки, указанные в бланках форм. Дело в том, что для каждой формы устанавливаются свои сроки подачи.
Узнать индивидуальный список таких бланков можно на сайте https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes. Проверять информацию на сайте имеет смысл ежемесячно, поскольку формы бывают месячные, квартальные, полугодовые, годовые (письмо Росстата от 22.01.2018 № 04-4-04-4/6-СМИ).

Если у ИП возникли обстоятельства, при которых он обязан подать 3-НДФЛ, то отправить форму он должен в срок до 30 апреля следующего года (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если же предпринимательская деятельность прекращается до конца года, 3-НДФЛ нужно представить в течение 5 рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). В декларации при этом нужно отразить сведения за период до дня исключения ИП из ЕГРИП (письмо ФНС РФ от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).

Если у ИП есть основания для подачи отчетности по НДС, акцизам, декларации по водному налогу и по НДПИ, сроки представления отчетности следующие:

Вид отчетности

Срок представления

Норма

Предприниматели как с наемными работниками, так и без них, сдают отчетность по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Способ подачи декларации — в бумажном или электронном виде (пп. 3, 4 ст. 80 НК РФ). Сдать бумажную декларацию можно, если налогоплательщик не обязан сдавать ее в электронной форме. Поскольку ограничения для подачи деклараций на бумаге действуют в том числе и в отношении численности работников, предприниматель — упрощенец без работников вправе выбрать любой способ представления отчетности.

Таким образом, ИП может представить отчетность:

  • непосредственно в ИФНС или через МФЦ (лично или через представителя). Для этого нужно распечатать два экземпляра декларации: один вместе со всеми приложениями останется в ИФНС, другой вернут налогоплательщику с отметкой о принятии. Если декларацию будет подавать представитель, ему нужно взять подлинник доверенности и копию, которую инспекторы заберут при подаче отчета;
  • по почте ценным письмом с описью вложения. В описи нужно указать: по какому налогу и за какой период подается декларация, количество листов. Если в декларации есть приложения, их нужно перечислить. Ценность вложений можно назначить, например, по 1 рублю за каждый документ.

2) в электронной форме:

  • через портал госуслуг;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: