Как заполнять кассовую книгу ИП (пример)?

В каких случаях ИП должны заполнять кассовую книгу?

Текущие положения законодательства позволяют ИП в общем случае не вести кассовую книгу (п. 4.6 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) – это правило установлено для ИП, которые ведут учет доходов, расходов, а также физических показателей. Поскольку ИП так или иначе исчисляют доходы, расходы либо физические показатели, как на ОСН, так и на УСН, ЕСН и ПСН, то возможность не вести кассовую книгу можно считать применимой ко всем ИП, независимо от их деятельности.

Вместе с тем ИП, несмотря на отмеченные законодательные преференции, в ряде случаев могут иметь объективную потребность в формировании кассовых ордеров (и внесении сведений о них в соответствующую книгу). Это возможно, если:

  • необходимо оформить выплату социальных пособий сотрудникам – например декретных, когда могут использоваться РКО (принимаемые ФСС к возмещению декретных);
  • ИП нужно оформить выдачу подотчетному лицу, например сотруднику, наличных денежных средств (данные о подобных операциях должны также фиксироваться в кассовой книге).

ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила оформления кассовых операций упростили. Также изменили требования к оформлению первички для выдачи подотчетных средств. Так например, в заявлении на выдачу денег под отчет теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы.

Как ИП вести кассовые операции и соблюдать кассовую дисциплину, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Скачать бланк кассовой к ниги можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Рассмотрим теперь, каким образом ИП может заполнять кассовую книгу.

Образец заполнения кассовой книги ИП

Скачать образец заполнения кассовой книги для ИП можно на нашем сайте.

ИП, как и юрлица, должны заполнять кассовые книги по форме КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Данный документ включает несколько основных категорий страниц:

  • титульные;
  • внутренние.

На лицевой титульной странице отражаются данные о субъекте правоотношений, оформляющем кассовую книгу, а также год составления документа. В графе «Организация» можно написать «ИП», в графе «Структурное подразделение» – свои ФИО.

На последней странице кассовой книги (на внешней стороне) ИП необходимо зафиксировать количество прошитых и пронумерованных листов документа, а также поставить дату и подпись (п. 4.3 указаний № 3210-У). Если ИП нанимает бухгалтера — то должна стоять также и его подпись.

На внутренних страницах содержится несколько граф, а также таблица, в которые нужно вносить сведения, отражающие оборот РКО и ПКО и иную дополнительную информацию.

Так, в графе «Касса» ИП должен указать дату, в которую осуществляется оборот денежных средств при задействовании ПКО и РКО. В графе «Лист» следует зафиксировать номер соответствующего листа.

Следующий элемент формы КО-4 — таблица. Рассмотрим ее структуру подробнее.

Заполнение таблицы в форме КО-4

Заполнение таблицы, о которой идет речь, должно всегда осуществляться с внесением корректных цифр в графу «Остаток на начало дня», отражающую количество наличных средств в кассе на момент, когда сотрудник или сам ИП заступил на рабочую смену.

Величина остатка пишется в рублях с копейками через запятую — например «200,75».

Первый столбец таблицы – «Номер документа». В расположенные под ним строки нужно вносить номера ПКО и РКО.

Следующий столбец – «От кого получено или кому выдано». В данной области таблицы фиксируются данные о сотруднике фирмы, который получил в соответствии с распоряжением ИП денежные средства (либо наоборот – внес их в кассу работодателя). Например, «Андрееву А. В.» (если оформлен РКО) или «от Антонова Е. Н.» (если оформлен ПКО).

Столбец, который называется «Номер корреспондирующего счета, субсчета» ИП в общем случае не заполняют, поскольку не ведут бухгалтерскую отчетность и не используют синтетические счета.

В столбцах «Приход» и «Расход» необходимо фиксировать суммы денежных средств по ПКО и РКО соответственно — также в рублях с копейками через запятую.

Заполнение дополнительных граф в форме КО-4

Форма КО-4 разделена на две равные части. Во второй части после таблицы располагается ряд дополнительных граф. В числе таковых графа «Итого за день». В ней отражаются поступления по ПКО, а также выплаты по РКО, совершенные ИП или его сотрудниками в течение дня.

В графе «Остаток на конец дня» необходимо отразить, соответственно, остаток наличности в кассе. Он вычисляется посредством суммирования остатка средств на начало дня с разницей между операциями по ПКО и РКО.

Еще одна важная графа формы КО-4 – «Перенос». В ней отражается сумма денежных средств по всем ордерам, сведения о которых внесены в конкретную таблицу. Это позволяет кассиру или самому ИП продолжить заполнение формы на следующей странице с учетом цифр, отраженных в графе «Перенос».

На второй странице кассовой книги в области, расположенной после таблицы, также нужно зафиксировать:

  • количество РКО, прилагаемых к документу — буквами, например «два»;
  • количество ПКО;
  • фамилию, инициалы и подпись кассира, который непосредственно заполнял кассовую книгу (им может быть сам ИП).

Если в штате ИП работает бухгалтер — потребуется также и его подпись, если нет — напротив графы «Бухгалтер» ничего писать не нужно.

Варианты заполнения кассовой книги ИП

Заполнять кассовую книгу ИП может тремя способами: вручную, на ПК (с последующей распечаткой), либо в электронном виде с подписанием электронной подписью.

Особенность первого варианта заполнения книги — в том, что документ в этом случае будет состоять из 2 частей: основной (остается в книге) и отрывной (прилагается к РКО, ПКО и направляется в архив фирмы).

Внутренние страницы книги — те, что содержат таблицы и графы, должны быть в данном случае распечатаны на одном листе с двух сторон. Как мы отметили выше, форма КО-4 разделена на 2 равные части. Если распечатать их на одном листе с двух сторон, то получится, что основная таблица будет находиться в обоих случаях напротив той, где располагаются графы с подписями бухгалтера и руководителя.

Подобная структура кассовой книги позволяет осуществлять одновременное заполнение таблицы и граф сразу на 2 страницах, расположенных по обеим сторонам листа. Для этого необходимо использовать копировальную бумагу (указания по применению форм первичной документации постановления № 88), располагаемую между соответствующими страницами.

В компьютерном варианте заполнения формы КО-4 подобную операцию можно не производить — достаточно будет распечатать форму в 2 экземплярах (1-й подшивается в книгу, 2-й направляется вместе с РКО и ПКО в архив). В полностью компьютерном (элетронном) варианте заполнения кассовой книги распечатки не предполагается — все необходимые файлы сохраняются в памяти программы и подписываются с помощью ЭЦП.

Итоги

ИП разрешается не вести кассовую книгу. Но если они решили это делать, то нужно использовать уницифированную форму КО-4. Правила ее заполнения для предпринимателей в целом не отличаются от порядка, установленного для организаций.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Ведение кассовой книги — это обязанность любой организации, которая получает или расходует наличные деньги.

Вопреки распространенному заблуждению, это требование не относится к торговым организациям и не касается расчетов с клиентами. Ведение кассовой книги в 2020 году относится больше к внутренним операциям, таким как выдача денег под отчет или выплата заработной платы. Мы расскажем, как оформить этот важный документ без ошибок.

Что такое кассовая книга

Кассовая книга (форма N КО-4) применяется всеми юридическими лицами для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе. Ее бланк утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 , однако, в настоящее время его использование для ведения бизнеса не является обязательным с 1 января 2013 года, как формы первичного учетного документа, содержащегося в альбомах унифицированных форм. Поэтому, каждый предприниматель может самостоятельно разработать и применять свой бланк такого документа, соблюдая при этом установленные требования к его заполнению. Мы расскажем о требованиях и бланке, которые разработаны для этих целей, поскольку их применение позволяет сделать учет наличных операций по кассе более простым и удобным.

Читайте также  Как взять кредит ИП с нулевой отчетностью

Как правильно вести кассовую книгу в 2020 году

На каждом предприятии, приказом руководителя должен быть назначен специальный работник, ответственный за кассу. Если штат позволяет, то это отдельный кассир, если нет, то, как правило, это главный бухгалтер. Именно это лицо должно вести учет всех операций и кассовую книгу. Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Сама кассовая книга представляет собой журнал, если ведется в бумажном виде, или отдельный раздел бухгалтерской программы, если ведется в электронном. И тот и другой способ разрешен, поэтому остановимся на каждом из способов ведения кассовой книги подробнее.

Для начала рассмотрим обязанности кассира, поскольку они не зависят от способа ведения кассовой книги и имеют определенный алгоритм, который выглядит так:

  1. В начале новой смены кассир должен открыть день, то есть внести запись с датой и суммой остатка средств в кассе. Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня. Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись в кассовой книге необходимо только в тот день, когда происходило движение средств. В остальные дни остаток просто переносится.
  2. Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО). Кассир оформляет эти документы, присваивает им номера и делает запись о каждом из них.
  3. В конце смены кассир подводит итоги дня по приходу и расходу, о чем делает соответствующие записи в кассовой книге и выводит остаток. Записи, сделанные за день, заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества. После чего кассовая книга передается на проверку и утверждение главному бухгалтеру.

Такой порядок действий предусмотрен для каждой смены. Это только общие требования к ведению книги, основной порядок работы несколько отличается, в зависимости от организации процесса.

Отдельно нужно отметить требования к хранению кассовой книги. Все РКО, ПКО, отрывные листы, различные чеки и сам журнал должны храниться в компании 5 лет. После истечения этого срока документацию следует уничтожить в установленном порядке.

Как заполнять кассовую книгу: образец электронного бланка

Проще всего организовать ведение кассовой книги в бухгалтерской программе, в которой отражается весь учет в организации. Эта функция, например, есть в 1С и других программах. В этом случае бланк формируется и заполняется прямо на компьютере, порядок внесения записи при этом не меняется: необходимо вносить сведения о каждом ПКО или РКО. В конце дня кассир должен подвести итог, вывести остаток по счету и распечатать листы кассовой книги за день в двух экземплярах. Все документы обязательно поступают на проверку главного бухгалтера, который сверяет данные первичных документов с данными в регистрах и заверяет их своей подписью. Исправления и правки недопустимы.

Ежегодно, а если обороты по кассе в организации ежедневные, то и ежеквартально, распечатанные листы кассовой книги необходимо сформировать в журнал и прошить. На последней странице должно указываться общее количество листов и стоять подпись руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск круглой печати компании, при ее наличии. Кроме того, можно вести кассовую книгу полностью в электронном виде. В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств

Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению

Ведение кассовой книги в 2020 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения кассовой книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:

На титульном листе кассовой книги нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ. Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами.

Каждый лист делится на две части:

  • одна остается в книге;
  • вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.

Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе. Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя. Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре кассовой книги. Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно в соответсвующие графы, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги. Приход и расход проставляются в разных колонках. Если одного листа не хватает для отражения всех операций за один день, кассир должен заполнить строку «перенос», в которой записывается общая сумма прихода и расхода денег на этот момент. Следующий лист кассовой книги начинается с этих же сумм.

В конце дня следует подвести итоги и указать общий оборот по кассе за день и вывести остаток наличных средств на конец дня. Если в кассе фигурировали суммы, предназначенные для выдачи заработной платы или пособия по платежной или расчетно-платежной ведомости, кассир обязательно выделяет их в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии». После того как все записи внесены, их сверяет с первичными документами и заверяет главный бухгалтер.

Правильно заполненный лист кассовой книги за день выглядит так:

Административная ответственность

Нарушение правил ведения кассовой книги или ее отсутствие является административным правонарушением, ответственность за него предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ, как за нарушение обращения с денежной наличностью. За такой проступок органы ФНС могут наложить административный штраф:

Кассовая книга для онлайн-кассы

Елизавета Кобрина

В 2021 году почти все организации и предприниматели должны работать с онлайн-кассами — они применяются и для безналичных, и для наличных расчетов. Некоторые документы, которые были нужны для работы с обычной ККТ, больше не понадобятся, но кассовая книга в их число не вошла. Разберемся, как вести кассовую книгу при работе с онлайн-кассой.

Кассовая книга для онлайн-кассы

Всегда ли нужна кассовая книга при работе с онлайн-кассой

Кассовая книга — это учетный регистр, в который записывают информацию о поступлении наличных в кассу или об их расходовании.

Обязанность вести книгу есть у всех организаций, которые работают с наличными. Ни один из специальных налоговых режимов, действующих для юридических лиц, от кассовой книги не освобождает — она нужна на ОСНО, УСН и ЕСХН. Даже если вы будете каждый вечер передавать выручку в банк, книга все равно нужна. Онлайн-касса от ведения кассовой книги тоже не избавит. Но записывать в книгу надо будет только информацию о движении наличных.

Не обязательна книга только для индивидуальных предпринимателей и некоторых обособленных подразделений:

  • Предпринимателям она не требуется, потому что у них есть право не соблюдать кассовую дисциплину — не формировать ПКО и РКО и не вести кассовую книгу (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
  • Обособленным подразделениям она не нужна, если они не хранят наличные у себя, а после окончания кассовых операций передают их в кассу организации.
Читайте также  Можно ли зарегистрировать ИП по временной регистрации

Как оформить кассовую книгу

Вести книгу можно на бумаге или в электронном виде. Форма для этого одна — КО-4 (постановление Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Всего в указаниях Банка России предусмотрено три способа:

  • заполнять на бумаге от руки;
  • вести на компьютере и печатать;
  • вести в электронном виде.

Для каждого способа есть свои требования.

Кассовая книга от руки

Распечатанные листы кассовой книги нужно прошить и пронумеровать. Это защищает от манипуляций с записями: нельзя будет вырвать один из пронумерованных листов и заменить другим. Заполнять книгу можно только шариковой ручкой или чернилами.

Титульный лист следует заполнить самостоятельно — на нем укажите данные организации и год, на который заведена книга. Записи в книге делайте в двух экземплярах — через копировальную бумагу.

В конце рабочего дня второй отрывной лист с копией записей за весь день (отчет кассира) вырывается из книги и передается на хранение в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами.

Кассовая книга на компьютере

Записи по приходам и расходам наличных ведут в бухгалтерской программе, а она автоматически формирует листы книги и отчеты кассира. Оба листа в конце дня печатают и подписывают кассир и бухгалтер, а затем передают в бухгалтерию вместе со всеми сформированными ПКО и РКО.

В итоге получается две стопки бумаг.

Первая — распечатывается, хранится в течение года, а после его окончания прошивается, заверяется подписью и печатью (при наличии). Это и есть кассовая книга.

Вторая — распечатывается и подшивается вместе с ПКО и РКО за год. Сшивать их в конце года не нужно. Это отчеты кассира, которые будут храниться в бухгалтерии в больших папках.

Электронная кассовая книга

Электронную книгу нужно оформлять с использованием специальных технических средств. Она должна быть защищена от потери данных, искажений или злоумышленников. Для этого книгу подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью. Обратите внимание, что подписи понадобятся в том числе главбуху и кассирам.

Еще одна особенность электронной книги — в нее нельзя внести исправления после подписания электронной подписью.

Как вести кассовую книгу

Есть несколько правил, которых нужно придерживаться при работе с кассовой книгой:

  1. Заводить новую книгу каждый год;
  2. Вносить записи каждый день (не делать этого можно только в дни, когда наличные деньги не поступали и не выдавались);
  3. Записи о движении наличных и денежных документов разделять;
  4. Все записи вносить на основе приходных и расходных кассовых ордеров (ПКО и РКО);
  5. Заверять книгу подписью главбуха организации.

Большинство организаций ведут кассовую книгу на компьютере, печатать ее или хранить в электронном виде — выбор каждого. В ведении помогает бухгалтерская программа: бухгалтер вносит в нее данные по приходным и расходным кассовым ордерам, а программа автоматически формирует книгу.

Есть способ еще больше облегчить работу бухгалтерии — интегрировать кассовую программу с бухгалтерской. Такая возможность есть в Контуре у сервисов Маркет и Бухгалтерия. Вот как это работает:

  1. В онлайн-кассе каждый день формируется отчет о закрытии смены (z-отчет).
  2. Маркет передает отчет в Бухгалтерию.
  3. Бухгалтерия автоматически принимает z-отчет к учету как ПКО, отражает в КУДиР и заносит в кассовую книгу.

Это помогает делать меньше ошибок, чем при ручном переносе данных из ордеров, а данные из кассы можно сразу же использовать в бухучете и для подготовки отчетности.

Кассир-операционист сдает в кассу организации деньги и отчет о закрытии смены (при необходимости). Если кассиру в начале смены выдавались деньги для размена, то их он должен сдать вместе с выручкой. На эти суммы оформляется ПКО, а приходная запись затем вносится в кассовую книгу.

Пример заполнения кассовой книги. В кассе организации в начале рабочего дня 7 июля 2021 года хранится 23 800 рублей. Кассир Мочалова И. П. получила деньги для размена в сумме 5 000 рублей по РКО № 123.

После окончания смены кассир сформировал z-отчет, по которому выручка магазина за день составила 139 420 рублей. После закрытия магазина кассир сдал в кассу всю выручку и разменные деньги — оформили это ПКО № 142 и № 143.

В кассовой книге будут следующие записи:

Как и сколько хранить кассовую книгу

Кассовую книгу надо хранить минимум в течение пяти лет после окончания года, на который она была заведена.

Организация обязана обеспечить безопасные условия хранения и защиту кассовой книги от изменений.

Могут ли оштрафовать за нарушения в работе

Могут, и достаточно серьезно. Отсутствие кассовой книги и неправильное оформление грозятся стать причиной штрафа по ст. 15.1 КоАП РФ — от 40 000 до 50 000 рублей для организаций и от 4 000 до 5 000 рублей для должностных лиц.

Контролировать ведение кассовой книги должен главный бухгалтер, а в его отсутствие — руководитель. Именно они будут нести ответственность за ошибки, в том числе за ошибки кассиров. Сами кассиры к должностным лицам не относятся и никаких штрафов от налоговой для них не предусмотрено.

Ведите кассовые книги в Контур.Бухгалтерии. Формируйте ПКО и РКО, ведите книгу и выводите на печать. А еще можно подключить интеграцию с Контур.Маркетом и почти полностью автоматизировать процессы передачи данных из кассы в бухгалтерию и формирования отчетности. Все новые пользователи могут протестировать сервис бесплатно в течение 14 дней.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга обязана быть у каждого предприятия, в котором идет оборот наличных денежных средств. Она является обязательным документом установленного государством образца и была создана в целях обеспечения сохранности наличных денег. В данной статье мы разъясним, что она из себя представляет и для чего нужна. Если у вас возникнут вопросы по заполнению кассовой книги — обратитесь к специалисту.

Нет времени читать статью?

Кто должен вести кассовую книгу

Кассовая книга — это обязательный бухгалтерский документ о приходе и расходе денежных средств. Важно понимать, что речь идет о наличных деньгах. Кассовая книга обязана быть у каждой организации, которая использует в работе кассовый аппарат. Порядок ведения операций с кассами в нашей стране был утвержден Советом директоров Центробанка России еще в 1993 году.

Кассовая книга должна быть у каждого подразделения, которое обладает своим балансом. Для предприятий малого бизнеса, как правило, хватает одного документа. А вот для крупных холдинговых организаций, разделенных на обособленные подразделения, подразумевается несколько единиц кассовой отчетности — по одной на каждое подразделение со своим личным балансом. При этом оригиналы кассовой книги хранятся в самих подразделениях, а в главном архиве находятся лишь копии.

Как выглядит кассовая книга?

Кассовая книга выглядит как бумажный журнал. Она имеет вид установленного образца и ведется строго по нему. Важный момент — ее необходимо заполнять корректно, поскольку она регулярно проверяется различными инстанциями.

Журнал состоит из титульного листа и уже заранее расчерченной «‎внутренности»‎, то есть самих полей, которые будут заполняться кассиром. Поля эти также утверждены законом, поэтому выдумывать оформление считается недопустимым. Действительная кассовая книга должна быть, как и все документированные журналы государственного образца, пронумерована и прошнурована. Она также должна быть закреплена печатью. Все записи необходимо заверять подписью главного бухгалтера предприятия.

Каждый год ведется новая кассовая книга. В январе заводится новый журнал, и отныне все записи ведутся там, даже если предыдущий не был до конца заполнен. При этом для организаций, в которых слишком много кассовых операций, одной книги в год может не хватить. В таком случае заводится второй журнал, а на титульном листе указывается четкий период: день, месяц и год.

Читайте также  Узнать реквизиты ИП по фамилии

Как ведутся кассовые операции?

Каждый рабочий день, в процессе которого были выполнены операции по движению наличных денег, должен быть занесен в книгу на одной странице. Нужно отображать не только приход средств, но и расход.

Для кассы необходимо устанавливать лимит. Он обозначает максимальную сумму наличных денег, которая может остаться на конец рабочего дня в кассовом аппарате. Если же сумма получилась больше, ее надо сдать в банк. Описанные выше обособленные подразделения также обязаны устанавливать свой лимит, а главное учреждение — свой, с учетом лимитов подразделений.

Лимит действует еще и на операции между организациями. Здесь существует уже конкретная установленная сумма — сто тысяч рублей на один договор. То есть, даже если вы будете осуществлять перенос наличных денег в разные дни и по частям, сумма не должна превышать указанные сто тысяч. В случае превышения остальную часть (после ста тысяч рублей) нужно переводить безналичным способом.

Как заполняется кассовая книга?

Есть несколько способов ведения кассовой книги: по старинке (на бумаге) или через компьютерную программу. В процессе рабочего дня она заполняется ответственным кассиром. Все записи заверяются подписью главного бухгалтера.

Ведение бумажной кассовой книги

Кассовую книгу можно вести от руки, если вам так удобнее. Она ведется работником и, как было указано выше, должна быть прошнурована и пронумерована. В конце следует указать количество страниц в журнале.

В процессе заполнения вручную используют копировальную бумагу, поскольку это значительно сокращает время работы. Почему? Потому что страница состоит из двух частей: отрывной и той, что остается в книге. Поэтому в начале смены кассир подгибает отрывную часть и подкладывает копировальную бумагу. Следом работник пишет сумму, которая осталась в кассе на начало рабочего дня (сумма должна быть равной той, что осталась на конец предыдущего дня).

Ведение кассовой книги через компьютер

Если обратиться к более современному способу, то вести кассовую книгу можно и через компьютер. Для этого потребуется установить удобную для вас программу (например, небезызвестную 1С). В конце рабочего дня новая заполненная страница распечатывается в двух экземплярах, каждый из которых подписывается кассиром. Раз в год страницы кассовой книги также должны прошиваться.

Ведение кассовой книги — ответственность каждой организации. Важно корректно заполнять все данные во избежание штрафов. Вы можете доверить это единожды специалисту, а далее продолжить самостоятельно.

Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году

Кассовая книга – это один из документов кассовой дисциплины, в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассового ордера.

Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).

Как правильно вести кассовую книгу в 2021 году

Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  • на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  • в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения).

Примечание: обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.

Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.

После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.

Обратите внимание, если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.

Бланк кассовой книги (форма КО-4)

Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2021 году:

  • cкачать бланк в формате word;
  • скачать бланк в формате excel.

Как заполнить кассовую книгу

Инструкция по заполнению бланка кассовой книги

Титульный лист:

В строке «Организация» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (например, Общество с ограниченной ответственностью «Компания» или ООО «Компания»).

В строке «по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего кассовую книгу (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

Посередине указывается период, на который оформляется кассовая книга (например, КАССОВАЯ КНИГА на апрель 2021 г.).

Кассовый лист:

В строке «Касса за» указывается день, за который формируется лист кассовой книги (например, за «15» апреля 2021 г.). В этой же строке необходимо указать порядковый номер кассового листа.

Далее необходимо указать сумму остатка наличных денег, которая была в кассе на начало рабочего дня. Она указывается в первой строке таблицы в столбце 4 – «Приход».

Строки в таблице заполняются в соответствии с приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми документами, оформленными в течение рабочего дня:

В столбце «Номер документа» построчно указываются порядковые номера приходных или расходных кассовых ордеров.

В столбце «От кого получено или кому выдано» построчно указываются ФИО физических лиц или наименования организаций (ИП) от которых были получены или которым были выданы наличные деньги в соответствии с ПКО и РКО.

В столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета» необходимо построчно указать номера корреспондирующих счетов по каждому ПКО и РКО.

В столбце «Приход» построчно указываются суммы наличных денег, которые поступили в кассу по каждому приходному кассовому ордеру. Для РКО этот столбец не заполняется.

В столбце «Расход» построчно указываются суммы наличных денег, которые были выданы из кассы по каждому расходному кассовому ордеру. Для ПКО этот столбец не заполняется.

В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в соответствии с приходными и расходными кассовыми документами.

В строке «Остаток на конец дня» указывается сумма наличных денег, которая осталась в кассе на конец рабочего дня. Если среди остатка есть деньги, отложенные на выплату зарплаты, стипендии и социальных пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке ниже.

Далее кассир, ответственный за заполнение кассовой книги, должен поставить свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы).

В конце кассового листа бухгалтер, уполномоченный на проверку кассовой книги должен прописью указать количество полученных приходных и расходных кассовых документов и поставить свою подпись с расшифровкой.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: