Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП

Нулевая отчетность для УСН — это декларация, которую подают налогоплательщики, если у них не было финансово-экономической деятельности в расчетном периоде.

Отчетность формируется на основании требований приказа ФНС №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016. Если деятельности в расчетном году не было, отчет составляют без конкретных показателей. Предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2021, а организации — до 31.03.2021.

Что означает нулевая отчетность

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составление нулевой отчетности по УСН при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Эксперты КонсультантПлюс составили календарь отчетности ИП. Используйте его бесплатно, чтобы не нарушить сроки и правильно заполнить бланки.

Какой состав отчетности на упрощенке

На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, сдача нулевой отчетности по УСН для ИП зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы минус расходы

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Как заполнить декларацию

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП в части титульной страницы:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Указать налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Выглядит образец заполнения нулевой КНД 1152017 за 2020 год для ИП на системе «Доходы» следующим образом:

В разделе 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 (объект «Доходы минус расходы») следует вписать доходы и расходы и ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде: 0.0; 6.0 или 15.0); в остальных строках ставятся прочерки.

Если налог на упрощенной системе оказался равен нулю (возможно только при использовании объекта «Доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Такое происходит при выручке ниже суммы страховых взносов.

Какова ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, их накажут в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней.

Заполнить декларацию помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк

Отдельная нулевая декларация УСН не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее сдают и единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истек 20.01.2021.

Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.

Декларация по УСН за квартал

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

  • налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  • за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  • за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  • за 3 квартал 2021 — 25 октября;
  • остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Читайте также  Форма 1 ИП торговля образец заполнения

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
  • заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

  • заполняем титульный лист;
  • заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
  • заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

В 2021 году декларацию по УСН ИП можно будет не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей!

Нулевая отчётность ИП на УСН: заполнение декларации и порядок сдачи

Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность и не имел облагаемой налогом базы, он всё равно должен отчитаться в налоговую — в противном случае ему грозит административная ответственность в виде штрафа. Такая отчётность называется нулевой.

В этой статье мы расскажем, какие ИП на УСН сдают нулевую отчётность, и рассмотрим образцы заполнения нулевой декларации.

Кто должен сдавать нулевую отчётность по УСН

Обычно нулевую отчётность приходится сдавать предпринимателям, которые встали на учёт в качестве ИП в конце года и ещё не начали вести бизнес. При этом они уже считаются налогоплательщиками со всеми вытекающими из этого обязанностями.

Кроме того, «нулёвку» сдают ИП, которые прекращают вести деятельность на время периода, когда они освобождены от обязанности платить взносы за себя. Обычно это прохождение срочной воинской службы или отпуск по уходу:

  • за ребёнком до полутора лет;
  • за пожилым человеком старше 80 лет.

У некоторых ИП на УСН, которые зарегистрировались впервые, есть возможность воспользоваться налоговыми каникулами. В этот период их доходы облагаются налогом по нулевой ставке. При этом налог к уплате в декларации отражаться не будет, но ИП должен указать в ней сведения по доходам и расходам.

Форма декларации по УСН с 2021 года

С 1 января 2021 изменились условия применения упрощённой системы налогообложения. Теперь ИП и организации не теряют возможность применять упрощёнку в случае превышения лимита по доходам в 150 млн рублей или по численности штата работников в 100 человек. При этом были установлены дополнительные условия, по которым предприниматели, превысившие лимиты, остаются на УСН, но платят налог по повышенной ставке: доход не должен превышать 200 млн рублей, в штате должно быть не более 130 человек.

В связи с этим возникла необходимость в обновлении формы декларации. Новая форма была утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. В декларации по новой форме предусмотрена возможность отражать повышенные лимиты и налоговые ставки.

Теперь при заполнении декларации по УСН необходимо указывать соответствующий код признака применения налоговой ставки. Кроме того, в новой форме появился код для обоснования применения пониженной ставки.

Структура новой формы та же, что и у прежней: есть разделение по объекту налогообложения (только доходы или доходы, уменьшенные на расходы), а также специальные разделы для отражения сведений по торговому сбору и целевому финансированию.

Сдаётся нулевая отчётность на том же бланке, что и обычная.

Нулевой отчёт для ИП на УСН «Доходы»: образец бланка

При сдаче нулевой отчётности ИП на УСН «Доходы» заполняет в декларации титульный лист, а также разделы 1.1. и 2.1.1.Таким образом, всего нужно заполнить четыре страницы. Рассмотрим порядок каждого раздела по отдельности.

Титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные:

  • ФИО — вписывается по отдельности в каждой строке;
  • ИНН;
  • номер корректировки — если это первая декларация за отчётный период, нужно поставить значение «0»;
  • код налогового периода — «34», если сдаётся декларация за прошедший год;
  • отчётный год — «2021», если ИП будет отчитываться за 2021 год;
  • код ИФНС, в которую отчитывается предприниматель;
  • код по месту учёта или нахождения — «120» для ИП;
  • контактный номер телефона — указывается без пробелов, скобок и дефисов;
  • количество страниц в заполненной декларации — в данном случае необходимо указать «4»;
  • количество листов приложенных документов (при их наличии) — заполняется, если отчётные документы подаёт не сам предприниматель, а его представитель по доверенности (указывается количество листов доверенности).

КПП не заполняется (при ручном заполнении ставится прочерк), поскольку данный код присваивается только организациям.

В левом нижнем блоке отражаются данные лица, которое сдаёт и подписывает налоговую декларацию. Если ИП сдаёт отчётные документы лично, ставится код «1», если сдаёт его представитель — код «2».

Строки «Фамилия, имя, отчество» нужно заполнять только в том случае, если отчётность сдаёт представитель ИП. При этом в последних строках также указываются номер и дата выдачи доверенности. Если предприниматель сам сдаёт декларацию, в этот блок вписывать ничего не надо.

Строки «Фамилия, имя, отчество»

Этот раздел предназначен для отражения сумм налоговых платежей, которые перечисляются в бюджет. Поскольку в нулевой отчётности эти данные не отображаются в связи с отсутствием налогооблагаемой базы, в соответствующих строках ставятся прочерки.

Необходимо указать код муниципального образования, где предприниматель стоит на учёте (код ОКТМО). Если этот код не менялся в течение года, его один раз вписывают в строку 010. Строки 030, 060, 090 нужно заполнять, если код ОКТМО менялся.

В нижней части страницы раздела 1.1. предпринимателю или его представителю ещё раз необходимо поставить свою подпись.

Раздел 1.1.

Раздел 2.1.1

Сначала в этом разделе нужно указать код признака применения налоговой ставки. Код «1» ставится, если ИП соблюдает стандартный лимит по доходу и по штату сотрудников. Если предприниматель платит налог по повышенной ставке, ставится код «2». При нулевой отчётности необходимо указать код «1».

В строке 102 указывается код «2» — раз ИП не ведёт деятельность, следовательно, работников у него нет.

В строках 110-113 и 130-133, которые ИП заполняет, чтобы отразить сведения по расчёту налога, ставятся прочерки. Таким образом, ИП сообщает налоговой, что не исчислил налог, поскольку у него не было дохода.

В строках 120-123 указывается налоговая ставка. Стандартное значение для этих строк — «6.0». Строку 124 заполнять не нужно, поскольку ИП не вёл никакой деятельности.

Строки 120-123

В строках 140-143 необходимо поставить прочерк, поскольку в них обычно указываются суммы взносов, на которые индивидуальный предприниматель уменьшает налог. ИП не делал взносов, поэтому в нулевой отчётности они не отражаются.

Читайте также  Генеральная доверенность от ИП физическому лицу образец

Образец заполнения бланка нулевого отчёта для ИП на УСН «Доходы»

Нулевой отчёт для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: пример заполнения

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполняет титульную страницу точно так же, как и ИП на УСН «Доходы». Отличия есть только в порядке заполнения разделов 1.1. и 2.1.1.

Раздел 1.2.

Заполняется только строка кода по ОКТМО, в остальных строках ставятся прочерки. Если код не менялся, его указывают только в строке 010. Если предприниматель менял место учёта, нужно заполнить строки 030, 060, 090.

Раздел 2. 2

Раздел 2.2

В строку 201 необходимо вписать код «1». Во всех остальных строках, кроме тех, в которых указывается налоговая ставка, нужно поставить прочерки.

Образец заполнения бланка нулевого отчёта для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Сдача нулевого отчёта по УСН

Нулевая отчётность по УСН сдаётся в те же сроки, что и обычный отчёт с указанными налоговыми платежами. Декларацию за прошедший отчётный год ИП должны стать до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Если сдача «нулёвки» связана с закрытием ИП, сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором предприниматель снялся с учёта. Заполнение такого отчёта имеет свои особенности.

Сдать нулевую отчётность можно следующим образом:

  • при личном визите в ИФНС либо через доверенное лицо;
  • заказным письмом по почте с описью вложения;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — для этого необходима квалифицированная электронная подпись.

Сдача отчётности в электронном виде — наиболее удобный и быстрый вариант. Онлайн-сервис «Астрал Отчёт 5.0» позволяет без ошибок заполнять и сдавать отчётность по всем основным направлениям. Если ранее вы пользовались другой программой для сдачи отчётности, доступ к отчётам за прошлые периоды сохранится, благодаря возможности импортировать документы.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%

Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени. Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.

  • Автор: Катерина Земскова
  • Иллюстратор: Ануш Микаелян
Компания ИП
Когда сдавать декларацию Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной) Не позднее 30 апреля
Куда сдавать В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
Какие разделы заполнять Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1
Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2
Что будет, если не сдать Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)
Когда сдавать
Компания Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной)
ИП Не позднее 30 апреля
Куда сдавать
Компания В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу
ИП В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде
На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
Какие разделы заполнять
Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1
Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2
Что будет, если не сдать
Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность №1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2021 году за 2020 год, правила и порядок ее заполнения.

В 2021 году утверждена новая форма декларации УСН, но отчёт за 2020 год подаётся ещё по старой форме. Вы можете скачать ее в конце статьи. Новая форма декларации УСН актуальна для закрывшихся в 2021 году ИП и ООО, которые будут подавать декларацию после 20 марта 2021 года.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2021 году за 2020 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

  • В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
  • В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
  • В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.
  • В 2021 году увеличения размера взносов не произойдет. Фиксированные суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование останутся на уровне прошлого 2020 года: — пенсионное страхование 32 448 руб; — медицинское страхование 8 426 руб.
Читайте также  Открыть ИП через госуслуги

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2020 год в 2021 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М, и СЗВ-ТД, и один раз в год СЗВ-СТАЖ.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

При работе на УСН «доходы минус расходы» даже при отсутствии доходов, но наличии расходов декларация не может быть нулевой. По строкам 220–223 раздела 2.2 указывают расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. По строкам 250–253 отражают убыток.

Отраженные в декларации убытки можно будет перенести на будущий период в соответствии с пунктом 7 статьи 346.18 НК (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК), что позволит уменьшить налог в следующем периоде.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;

«2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2021 году за 2020 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2021 года для ИП и не позже 31 марта 2021 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Вместо нулевой декларации по налогу на УСН можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Форма единой (упрощенной) декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Ответим на вопрос: нужно ли сдавать декларацию по УСН, если ставка налога – 0 процентов (у ИП налоговые каникулы)?

Ответ: согласно п.1 ст . 346.12 НК, ИП применяющие налоговую ставку УСН 0 %, относятся к плательщиками УСН. Поэтому сдавать декларацию УСН они обязаны.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2021 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 23.02.2021

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: