Как сделать безналичный расчет ИП

РАБОТА С БАНКОМ

6 МИН

Чек-лист: как принимать оплату картами без банковского терминала и быть в тренде

Приём безналичной оплаты в торговой точке является важной составляющей успешных продаж: по статистике более 68 % клиентов расплачиваются за покупки картами и смартфонами. Чтобы угодить покупателям и при этом сэкономить, важно снабдить точку всевозможными способами приёма платежей.

Сохраняйте чек-лист с советами Сбера и разработчика приложений для бизнеса «БИФИТ Касса», как успевать за переменчивым рынком.

Если владелец бизнеса не использует эквайринг в торговой точке, он либо соглашается с потерей клиентов, у которых нет под рукой наличных, либо ищет альтернативные способы приёма безналичной оплаты. Зачастую клиентам предлагают переводить деньги на карту, а чеки пробивают как при оплате наличными. Такой «обход» невыгоден покупателю — за перевод может быть комиссия, так не начисляются бонусы и кэшбек. Да и вводить номер телефона или реквизиты банковской карты долго и неудобно.

Клиенты выбирают удобство и возможность мгновенно расплатиться практически в любом месте — с помощью смартфона.

Рассказываем, как идти в ногу со временем.

Будьте в курсе новостей

Законы, платёжные решения, сервисы и приложения — для предпринимателей постоянно появляется что-то новенькое.

В последнее время набирает популярность оплата по QR-коду. У нового способа много преимуществ: мгновенное зачисление средств на счёт, сниженная ставка, безопасность. Но главное — принимать такую оплату можно любому бизнесу. Банковский терминал не нужен, понадобится только касса или смартфон с подключением к облачной ККТ.

Особой популярностью платежи по QR пользуются в Китае. Буквально на каждом прилавке со стритфудом есть распечатанный QR-код: предприниматель не тратится на покупку и настройку POS-терминала, а просит клиентов отсканировать код, ввести сумму оплаты и нажать всего одну кнопку: «Оплатить».

Российские банки и разработчики платёжных решений переняли этот опыт и начали внедрять оплату по QR в свои приложения, кассы и онлайн-сервисы.

Оплата по QR-коду доступна для розницы, общепита, выездных сотрудников ЖКХ и УК, водителей, курьеров и не только. Так, в начале 2021-ого «БИФИТ Касса» внедрила в свои кассовые приложения решение от Сбера — «Плати QR». Это значит, что еще 50 000 предпринимателей по всей стране получили возможность принимать оплату по QR-коду.

Часть предпринимателей до сих пользуются автономными кнопочными кассами без дисплея. У таких касс нет никакого ПО, что не позволяет настраивать ККТ, подключить приём платежей, вести товарный учёт, добавлять в чеки необходимые реквизиты, скидки и печатать чек на кассе таким, каким он должен быть по закону. А ещё чеки в этом случае невозможно брендировать.

Разработчик кассового софта и сервисов для бизнеса «БИФИТ Касса» предлагает предпринимателям другое решение: установить на смартфон приложение «Касса Розница», которое представляет собой полноценное рабочее место кассира, подключить автономную кассу по USB или Bluetooth и пробивать корректные чеки.

В приложении на смартфоне владелец бизнеса может создавать товары, указывать цены, добавлять нужные реквизиты в карточку товара, заводить скидки, вести учёт и даже работать с ЕГАИС и маркировкой. Как только кассир сформирует чек в приложении, касса автоматически распечатает чек, соответствующий закону.

Узнавайте о привилегиях

Каждый бизнес — особенный. Практически для любой сферы или предусмотрены государственные льготы, или есть спецпредложения от частных компаний. Можно смело уточнять наличие выгодных условий.

К примеру, для компаний, которые оказывают госуслуги или обеспечивают пассажирские перевозки, а также для паркингов, гаражей, аптек и больниц комиссия за приём оплаты через сервис «Плати QR» будет всего 0,6 %. Для тех, кто занимается недвижимостью, продажей автомобилей и туристических услуг, ставка — 1 %, но не более 10 000 рублей за транзакцию. Для других сфер бизнеса комиссия составляет 1,5 %. А это ниже комиссии за обычный торговый эквайринг.

Ищите выгоду не только для компании, но и для клиента

Принимая то или иное решение, важно думать о клиенте. Что ему дадут изменения, которые вы внедряете?

В случае приёма оплаты через «Плати QR» предприниматель экономит на оборудовании и предлагает безналичную оплату большему числу клиентов — сервис доступен владельцам любых смартфонов, даже без NFC. Для оплаты покупателю понадобится только камера смартфона и банковское приложение.

Сервис даёт возможность не носить с собой наличные или карту, но получать бонусы «СберСпасибо». При оплате по «Плати QR» бонусы начисляются как и всегда, когда клиент платит картой СберБанка. Это выгоднее, чем переводить на карту продавцу.

При использовании кассовых приложений «БИФИТ Касса» можно демонстрировать QR-код прямо на кассе, смартфоне или экране покупателя. Кроме того, владелец бизнеса сможет подключить к ККТ неограниченное число сотрудников. Кассиры будут формировать чеки и принимать все виды оплат прямо на смартфонах, а значит, не придётся покупать дополнительные кассы и POS-терминалы.

Как ИП принимать платежи на сайте

От правильной организации расчетов между клиентами и ИП зависят отношения с налоговой и банком, значит, и сам бизнес. Есть несколько методов приема платежей для ИП, об особенностях которых мы вам и расскажем. Для самых удобных способов ведущие банки, в том числе и мы, предлагают лучшие решения.

Почему счет физлица — не лучший выбор

Законодательство не запрещает ИП принимать оплату от клиентов на личный счет физического лица, на свою карточку. Прямых штрафов за это не предусмотрено. Но от такого варианта ИП лучше отказаться, потому что:

  1. В договоре обслуживания лицевого счета указывается, что клиент не может использовать физсчет в предпринимательских целях. Если банк заподозрит, что вы принимаете на такой счет деньги от ведения своей деятельности, он вправе предъявить претензии.
  2. Клиенты (юридические лица или ИП) могут отказаться перечислять деньги на личный счет. Есть вероятность, что такие деньги налоговики примут как оплату за услуги гражданина. Из-за этого ИП/ООО придется удержать НДФЛ.
  3. Налоговики могут признать денежные поступления на лицевой счет доходом физического лица, поэтому придется платить 13%.

Обезопасить себя от этих проблем можно, открыв расчетный счет ИП и/или используя доступные методы приема платежей для ИП.

Наличные

Чтобы принимать оплату бумажными деньгами нужны бланки строгой отчетности или контрольно-кассовая машина (ККМ). Бланки применяют лишь при обслуживании населения.

kak_ip_prinimat_platezhi_na_sayte-1-1-1.png

Почти всем ИП на ОСН и УСН нужно покупать кассы, причем теперь налоговики регистрируют только онлайновые. Онлайн-кассы пересылают сведения об операциях в налоговую, а пользователи сразу получают электронный чек. Это удобно, потому что быстро и точно.

Широкий ассортимент онлайн-касс позволяет выбрать подходящую модель для любого вида бизнеса и налогообложения. Есть автономные аппараты, стационарные моноблоки, фискальные регистраторы. Среди популярных моделей:

    с автономной работой до 8 часов. со встроенным эквайринговым терминалом, удобна для 54-ФЗ. со встроенным банковским терминалом и поддержкой всех видов оплаты.

Это лишь несколько примеров. На нашем сайте представлен большой выбор современных онлайн-касс.

kak_ip_prinimat_platezhi_na_sayte-1-1-2.jpg

Банковская карта

Клиенты могут рассчитываться с ИП через банковскую карту. Предприниматель тоже может получать оплату на карту. В обоих случаях есть свои нюансы.

Когда рассчитываются клиенты

Чтобы принимать карточки от клиентов, нужно оформить соглашение на торговый эквайринг с банком и приобрести терминал, который совместим с кассой. Цена зависит от вида терминала, комиссии за операцию (на ее размер влияет оборот и вид деятельности), иногда и от фиксированного платежа.

Читайте также  Как узнать является ли ИП плательщиком НДС

Подключаться к эквайрингу и открывать расчетный счет желательно в одном банке. У некоторых организаций, в том числе и ВТБ, это неотъемлемое правило. Есть 3 типа эквайринга: торговый, мобильный и интернет-эквайринг. Мы работаем со всеми вариантами. Достаточно выбрать решение, которое подходит для вашего бизнеса. Некоторые компании пользуются сразу несколькими видами эквайринга, к примеру, открывают сайт и стационарный магазин.

kak_ip_prinimat_platezhi_na_sayte-1-1-3.jpg

Когда деньги идут на банковскую карту ИП

Самозанятым и физлицам использовать этот метод легко: деньги принимаются на карту, с дохода платится налог. С приемом платежей на банковскую карту для ИП не так просто. С 2018 года деньги разрешается получать на личную банковскую карту, но потом их нужно снимать и класть на р/с. Не совсем понятны последствия, если этого не сделать. Но есть вариант проще: принять оплату сразу на р/с, к которому привязать карточку.

В офлайне получать переводы на карточку легко: клиент просто переводит на нее деньги. В онлайне процедура другая. ИП нужна онлайн-касса, а еще важно сообщить кассовому аппарату, что оплата проведена и нужно выбить чек. Вместе с этим передаются наименования и стоимость. Современные устройства легко решают эти задачи. Выбирайте нужный вариант из нашего каталога или воспользуйтесь помощью специалистов.

Можно установить Яндекс.Кассу, которая выступит посредником между онлайн-кассой и магазином, чтобы получать оплату на карту.

Электронные кошельки

ИП должен провести регистрацию корпоративного электронного кошелька (э/к): указывается информация о ИП, кошелек привязывается к р/с, сведения передаются налоговикам.

Как осуществляется прием платежей на сайте для ИП с помощью э/к:

  1. В офлайне распечатать реквизиты э/к или использовать QR-код.
  2. В онлайне снова в помощь Яндекс.Касса. Клиенты оплачивают, а сервис перечисляет деньги на э/к. Можно выставить счет, отправить его покупателю, который произведет оплату картой или Яндекс.Деньгами.

Заключение договора с агрегаторами электронных платежей — возможность принимать платежи через сайт самыми разными способами. Можно заключить договор отдельно с каждой платёжной системой и присоединить каждую кнопку оплаты к сайту самостоятельно.

Чтобы принимать оплату на э/к, тоже нужна онлайн-касса. Такие решения как PAX-A930, IRAS-EM Ф, ЭВОТОР 10 СМАРТ помогут быстро справляться с многочисленными ежедневными задачами.

kak_ip_prinimat_platezhi_na_sayte-1-1-4.jpg

Расчетный счет

ИП может принимать платежи сразу на р/с. С контрагентом заключается договор, выставляется счет и подписывается акт. Если работа ведется только с безналом, можно обойтись без онлайн-кассы.

Как принимать оплату на р/с:

  1. В офлайне подписать договор и отправить счет. Например, отправляете партию в 5000 детских машинок: подписываете договор, выставляете счет, получаете деньги и отправляете заказ.
  2. В онлайне подключиться, например, к Яндекс.Кассе. Клиенты оплачивают товар в виджете на сайте или прочими способами. Если оплата производится со счета, ничего не нужно. Если оплата идет от физлица с карты или наличными, нужна онлайн-касса.

Выбирая способ приема платежей, нужно ориентироваться на удобство, быстроту и точность. Останавливайтесь на решениях, с которыми у вас не возникнет проблем. На нашем сайте есть описания разных моделей POS-оборудования, POS-терминалов, кассовых решений и устройств для 54-ФЗ.

Подробно о деятельности индивидуальных предпринимателей

Денежные средства у индивидуального предпринимателя и проблемы кассового учета

Денежные расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. В соответствии с Гражданским кодексом (ст. 861), расчеты между индивидуальными предпринимателями, либо между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке. То есть Гражданский кодекс в отношении безналичных расчетов не разделяет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако законом не установлена обязанность для ИП открывать счета в банках и сдавать туда выручку. Но в некоторых случаях без расчетного счета ИП работать невозможно.

Сначала о наличных расчетах. Расчеты наличными деньгами могут осуществляться, если иное не установлено законом. Иное установлено, правда, не законом, а Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Согласно этому указанию, расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Обратите внимание! По одному договору! Т.е. если у вас долгосрочный договор (аренды, например), то в случае превышения этой суммы при наличных расчетах, вы обязаны перейти на безналичные расчеты.

При получении денежных средств наличными, предпринимателю следует помнить о том, что при расчетах за товары (работы, услуги) обязательно применение контрольно-кассовой техники (ККТ). Не применять ККТ можно только в случаях, указанных в п.2, п.2.1 (в старой редакции закона) и п.3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Пункт 2 статьи 2 этого закона разрешает вместо ККТ применять бланки строгой отчетности (БСО) в случае оказания услуг населению (но не юрлицам!), пункт 2.1. разрешает не применять ККТ налогоплательщикам ЕНВД и ПСН, выдавая по требованию клиента документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в этом пункте. С 2013 года не применять ККМ смогут также ИП, применяющие патентную систему налогообложения (только при получении наличной выручки по видам деятельности, переведенным на патент). Пункт 3 разрешает не применять ККТ в труднодоступных местах, перечни которых определяются региональными властями.

Обратите внимание! С 1 июля 2017 года обязательно применение ККТ, обеспечивающих передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме онлайн. Льготы по применению ККТ (плательщиками ЕНВД и ПСН) сохраняются до 1 июля 2019 года. Право применять БСО в бумажном виде сохраняется до 1 июля 2019 года, после этой даты и БСО должны формироваться через системы, обеспечивающие передачу данных онлайн.

Теперь о безналичных расчетах. Согласно документам Центрального банка РФ, для ведения предпринимательской деятельности физических лиц предназначены специальные счета (первые цифры 40802) и использовать обычные счета физлиц (первые цифры 40817) и депозитные счета недопустимо. Однако на практике многие предприниматели используют свои личные счета для получения денег от клиентов, если банк не препятствует этому. Штрафов за использование таких счетов законом не установлено. Правда, многие клиенты – юридические лица, неохотно соглашаются переводить на эти счета деньги, поскольку бояться претензий налоговых органов в части не удержания НДФЛ с доходов физических лиц.

Порядок ведения кассовых операций

С 2012 года, в связи с принятием «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) индивидуальные предприниматели обязаны были соблюдать порядок кассовых операций. С 1 июня 2014 года начал действовать новый документ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У), согласно которому ИП могут не устанавливать лимит кассы, не оформлять приходные и расходные ордера, т.е. кассу не вести.

Если же ИП решил соблюдать порядок кассовых операций и установить лимит кассы, то он должен оформлять ПКО и РКО, а сверхлимитную выручку сдавать в банк.

Читайте также  Твой бизнес сайт для ИП

Для тех ИП, кто решил вести кассу, следующие рекомендации

Порядок кассовых операций состоит в учете поступления и выдачи наличных денег из кассы. Учет ведется в кассовой книге (форма КО-4). Приход денег оформляется приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), расход — расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

При получении наличной выручки выписывается приходный кассовый ордер (ПКО). Если ИП применяет ККМ, то ПКО делается один раз в день. Если ИП не применяет ККМ, а применяет БСО, например, то можно выписывать ПКО при получении наличных денег по каждому БСО, а если клиентов много, то можно делать реестр БСО за день и заполнять ПКО на основании этого реестра. Если ИП применяет ЕНВД или ПСН и ККМ у него нет, то… что он напишет в ПКО, составленном по итогам дня, никто не проверит.

Расходы оформляются расходным кассовым ордером (РКО). Согласно упомянутому выше Указанию ЦБР от 7 октября 2013г. N 3073-У полученная в кассу выручка может расходоваться на зарплату, иные выплаты работникам, на командировочные расходы, на оплату товаров (работ, услуг) и некоторые другие расходы, в том числе на личные нужды предпринимателя. При этом следует учесть, что указанием прямо запрещено оплачивать из наличной денежной выручки ценные бумаги, аренду недвижимости, выдавать или возвращать займы. Оплата этих операций осуществляется либо по безналичному расчету, либо из денег, полученных с расчетного счета в кассу. Поэтому если ИП ведет кассу, лучше сначала выдать себе по РКО личные средства, а потом из личного кармана что-либо оплатить.

Проверку соблюдения порядка кассовых операций с 2013 года осуществляют налоговые органы. Эти же органы осуществляют проверку применения ККМ. Штрафы за неприменение ККМ установлены в пункте 2 ст.14.5 КоАП от ¼ до ½ суммы расчета, произведенной без применения кассовой техники, но не менее 10 тыс.рублей, при повторном нарушении последует приостановление деятельности на 90 суток. Кроме того, есть штрафы за применение ККТ без онлайн-режима и невыдачу чека в электронном виде и (п.4 и п.6 ст.14.5 КоАП). Обратите внимание! Штрафы в ст. 15.1 установлены за совершенно конкретные нарушения: превышение лимита кассы, несоблюдения порядка хранения денежных средств (на данный момент такого порядка нет для ИП), неоприходования в кассу денежной наличности. Ни за какие другие нарушения (например, ошибки в заполнении книги или ордеров) штрафов нет.

Как настроить безналичную оплату в магазине

С каждым годом люди все больше отказывается от бумажных денег. Некоторые европейские страны в обозримом будущем ходят перейти на полностью безналичную оплату на государственном уровне.

price_choice1.png

Почему это происходит?

  • Место в кошельке.
    Бумажные деньги занимают место в кошельке или сумке, они мнутся, могут даже порваться или остаться в кармане зимней куртки.
  • Оплата телефоном или часами
    Теперь даже банковские карты носить с собой не обязательно, достаточно настроить оплату с помощью смартфона или даже часов.
  • Аналитика
    Банковские приложения помогают нам анализировать свои покупки, получать бонусы и кэшбеки, скидки и специальные условия, а также точно понимать сколько денег есть на счете.

Часто бывает даже так, что у клиента в принципе нет с собой наличных денег, поэтому, если в магазине нет возможности оплаты по безналу, покупка просто срывается. Но не стоит переживать раньше времени, решение простое – установить терминал эквайринга для вашей кассы.

Кроме этого у безналичной оплаты есть масса преимуществ и для магазинов:

  • Считается, что покупатели, которые платят карточкой, тратят больше денег и склонны к спонтанным покупкам.
  • Снижаются затраты на инкассацию из-за уменьшения количества денежных знаков.
  • Сотрудники тратят меньше времени на прием и размен денег – в магазинах меньше собираются очереди.
  • Нет необходимости заказывать разменные монеты.

Как происходит процесс безналичной оплаты

Многие весь процесс безналичной оплаты, включая оборудование, называют эквайрингом, но это не совсем так.

Эквайринг – это услуга банка, позволяющая осуществлять безналичные расчеты с покупателем.

ADB2.png

Каким образом происходит процесс безналичной оплаты?

  • Магазин принимает оплату с помощью услуг банка (банк-эквайер).
  • Через процессинговый центр, подключенный к платежной системе.
  • Деньги снимаются со счета покупателя в банке, который обслуживает владельца карты (банк-эмитент).

Чтобы принять оплату необходим банковский терминал.

Банковский терминал состоит из операционной системы, программного обеспечения и набора параметров, в которых заданы типа принимаемых к оплате карт, разрешенные операции, информация о банке-эквайере, о клиенте и о конкретном терминале. Конфигурация создается банком и загружается в терминал с сервера банка. Она уникальна для каждого терминала и не может быть установлена на другое устройство.

Схема подключения эквайринга

Самая распространенная схема подключения эквайринга – когда банки покупают терминалы, а затем предоставляют их торговым точкам.

Если вы хотите арендовать терминал, вам нужно обратиться в банк, собрать и заполнить документы и передать их на рассмотрение специалистам. Если решение будут положительным, банк подключит вам терминал для обработки карт.

Предприятия малого бизнеса часто сталкиваются с отказами или с повышенным процентом вознаграждения банка-эквайера в связи с небольшим количеством операций. Это существенно снижает всю выгодность использования банковского терминала.

Предложения для малого бизнеса

Чтобы упростить малому бизнес процедуру подключения эквайринга были разработаны сервисы-посредники между организацией и банком-эквайером — предпроцессингом.

Такие сервисы включают в себя установку POS-терминала и его подключение к банку без визита в банк и сервисную поддержку.

Терминал предоставляется с прошивкой, сделанной по контракту с банком. Эквайром в данном случае выступает один из банков партнеров, он оказывает услугу эквайринга, то есть фактически проводит операции и удерживает комиссию.

То есть общая схема выглядит так: магазин – посредник (предпроцессинг) – банк-эквайер – процессинговый центр.

Магазин Посредник (предпроцессинг) Банк-эквайер Процессинговый центр

Мы рекомендуем вам подключить сервис-посредник «Прими карту»:

Низкая стоимость оборудования Выгодная ставка 1,8% Сервисная поддержка 24/7 Подключение без отказов банка.

Еще один вариант для малого бизнеса – предпроцессинговый центр и карманный ридер.

Затраты не большой карманный ридер в среднем не превышают 8000 рублей и его можно подключить к любому смартфону, достаточно только скачать мобильное приложение. Это отлично подходит для курьерской доставки.

5d2193dc-f76d-11e7-80f9-005056a93f4f_bf71f598-448d-11e8-80fb-005056a93f4f.png

Покупка терминала эквайринга

Есть несколько видов терминалов эквайринга.

Первый из них – стационарный терминал эквайринга. Включается в розетку, находится на одном месте, самостоятельно печатает чек. Рекомендуем подключать такие терминалы к стационарному проводному интернету, как к самому надежному источнику. Подходит для кассовой зоны магазинов или кафе.

a9a6b3c2-7568-11e4-98ef-005056aa1ff6_a2dcfc0d-3347-11e8-80fb-005056a93f4f.png

Второй вид – переносной терминал эквайринга. Такие терминалы оснащены батарейной для автономной работы и в качестве канала связи обычно используют Wi-Fi или сим-карту. Подходит для использования в кафе и ресторанах, когда официанты принимают оплату, а также для курьерских доставок.

14c0f17d-7958-11e4-98ef-005056aa1ff6_937a7a37-3339-11e8-80fb-005056a93f4f.png

Также есть терминалы, подключаемые к кассе. Их канал связи – проводной интернет, это зависимые устройства, которые подключаются к кассе и получают от нее сумму к оплате, чек печатается на кассе. Такие терминалы экономят время работы кассиров и подходят для мест с большой проходимостью.

Читайте также  Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Как сделать безналичный расчет ИП

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Возможно ли оплатить индивидуальному предпринимателю выполненные работы, если у него не открыт расчетный счет в банке, но имеется счет сберегательной книжки как у физического лица?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующим выводам:
Действующее законодательство не содержит запрета на перечисление контрагентом оплаты за выполненные индивидуальным предпринимателем работы на принадлежащие ему текущие, депозитные и другие счета (помимо расчетного).

Обоснование вывода:
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ). При регистрации физического лица в качестве ИП не требуется указывать номера счетов в банках (п. 3 ст. 83 НК РФ, ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», форма N Р21001). Сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банке налогоплательщиками обязан банк (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). При этом для налогоплательщиков такой обязанности не установлено (ст. 23 НК РФ).
Для целей налогообложения под счетами понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Действующее законодательство не содержит положений об обязанности открытия ИП расчетных счетов в банках и обязанности предпринимателей осуществлять (получать) платежи при осуществлении хозяйственных операций исключительно с открытых расчетных счетов (апелляционное определение СК по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 31.01.2017 по делу N 33-3379/2017, постановление Пятнадцатого ААС от 05.09.2012 N 15АП-8788/12).
Отметим, что при регистрации гражданина в качестве ИП нового субъекта правоотношений не возникает, гражданин лишь приобретает ряд дополнительных возможностей по реализации своей правоспособности. Гражданское законодательство не различает гражданина и ИП, а рассматривает их в качестве одного лица. Статус ИП не ограничивает правоспособность и дееспособность гражданина (ст. 18, ст. 21, ст. 22 ГК РФ). При этом ГК РФ не разделяет имущество (в том числе денежные средства) физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП (постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П).
Более того, физическое лицо, обладая статусом ИП, вправе использовать свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве личного имущества, необходимого для осуществления своих неотчуждаемых прав и свобод (п. 4 постановления КС РФ от 17.12.1996 N 20-П, постановления ФАС Центрального округа от 17.03.2010 N А62-7448/2009, ФАС Уральского округа от 27.02.2010 N Ф09-972/10-С2, ФАС Волго-Вятского округа от 18.08.2008 N А38-407/2008-4-53). То есть юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Это касается в том числе денежных средств, находящихся на текущих либо расчетных счетах (определение КС РФ от 15.05.2001 N 88-О, постановления ФАС Уральского округа от 29.03.2012 N Ф09-981/12 по делу N А76-11260/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.02.2012 N Ф02-18/12 по делу N А33-9549/2011). Учет кредитными организациями денежных средств физических лиц и ИП на отдельных балансовых счетах юридически не разграничивает имущество гражданина (решение ВВС РФ от 19.09.2016 N АКПИ16-665).
Нормами ГК РФ, Инструкции, Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» прямого запрета на использование текущего счета физического лица в предпринимательских целях не установлено. О каких-либо санкциях в Инструкции также не указано. Из вышеизложенного можно сделать вывод, что ИП может использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий.
Как поясняют налоговые органы, вопрос, касающийся возможности использования банковских счетов для расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности, вопросы о переводе денежных средств посредством платежных поручений не могут регулироваться законодательством о налогах и сборах. В этой связи по вопросу порядка ведения расчетов в РФ ИП с использованием личного счета (текущего счета), по вопросам применения форм безналичных расчетов и порядка исполнения распоряжения клиента налоговики рекомендует обратиться в Банк России (письмо УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 N 17-15/176342@), напоминая при этом, что независимо от того, на какой счет получена выручка или оплачены расходы, налоги ИП должен оплачивать в соответствии с выбранной системой налогообложения в порядке, установленном НК РФ (письмо ФНС России от 05.09.2018 N БС-3-11/6210@).
Что касается депозитного счета, то он не обладает признаками счета, содержание которого определено п. 2 ст. 11 НК РФ, поскольку открывается банком на основании договора банковского вклада. По этой же причине налоговое законодательство РФ не обязывает налогоплательщика или банки уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) депозитных счетов. При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам (абзац 2 п. 3 ст. 834 ГК РФ).
В такой ситуации, если ИП использует в своей предпринимательской деятельности депозитный счет и не включает все полученные им по договору оказания услуг денежные средства, зачисленные на такой счет, в расчет налоговой базы, то к нему может быть применена ответственность, предусмотренная статьями 122, 126 НК РФ. Однако даже в этом случае для организации-контрагента, производящей перечисление на депозитный счет, никакой ответственности не установлено, поскольку в ее действиях нет состава правонарушения, предусмотренного налоговым, административным или уголовным законодательством РФ.
Таким образом, действующее законодательство не содержит запрета на перечисление оплаты за выполненные индивидуальным предпринимателем работы на принадлежащие ему текущие, депозитные и другие счета (помимо расчетного).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

11 сентября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: