Бухгалтерский баланс

В современном бухгалтерском учете все активные счета служат для формирования активов баланса, пассивные – пассивов баланса.

Для того, чтобы правильно свести баланс, активные счета группируются по экономическому содержанию, и их конечные сальдо отражаются в соответствующих статьях актива баланса, а сальдо пассивных счетов – в статьях пассива баланса.

Бухгалтерский баланс представляет собой способ укрупненной экономической группировки имущества по его составу и источникам формирования за отчетный период в денежном выражении на определенную дату. Бухгалтерский баланс содержит конкретные данные об остатках средств и источниках их формирования, а также о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на отчетную дату.

Бухгалтерский баланс – это таблица, состоящая из двух частей, поскольку имущество организации рассматривается с двух позиций:

  • 1) по составу и размещению (актив);
  • 2) источникам образования (пассив).

Таким образом, имущество организации отражается в бухгалтерском балансе в денежном выражении в двух группировках: одна показывает, какими средствами предприятие располагает (активы), другая – из каких источников они возникли (пассивы).

Обе части бухгалтерского баланса равны между собой, так как в них отражается одно и то же имущество но в одном случае – по составу и размещению, а в другом – по источникам его образования. Главное правило баланса: актив равен пассиву.

Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой баланса.

В общем виде бухгалтерский баланс можно представить следующим образом (табл. 4.12).

Таблица 4.12

Бухгалтерский баланс в общем виде

Капиталы и резервы.

Очевидно, что актив и пассив баланса состоят из разделов, последовательно группирующих различные счета, по которым отражаются остатки (сальдо) по состоянию на определенную дату различных видов объектов бухгалтерского учета.

Для иллюстрации сгруппируем отдельные счета, представив форму баланса в более развернутом виде (табл. 4.13).

Таблица 4.13

Бухгалтерский баланс в развернутом виде

I. Внеоборотные активы:

II. Оборотные активы:

01 "Основные средства".

04 "Нематериальные активы".

20 "Незавершенное производство".

43 "Готовая продукция".

83 "Добавочный капитал".

84 "Нераспределенная прибыль".

86 "Целевое финансирование"

IV. Долгосрочные обязательства

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

V. Краткосрочные обязательства:

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

68 "Расчеты по налогам и сборам".

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

68 "Расчеты по налогам и сборам".

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

71 "Расчеты с подотчетными лицами".

75 "Расчеты с учредителями".

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

71 "Расчеты с подотчетными лицами".

III. Капиталы и резервы:

75 "Расчеты с учредителями".

80 "Уставный капитал".

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

82 "Резервный капитал"

В отличие от Плана счетов бухгалтерского учета, который содержит все действующие счета, в балансе фигурируют лишь те счета, по которым возможен остаток на конец периода. В связи с этим счета разд. VIII "Финансовые результаты", сущность которых предполагает отсутствие на них сальдо, в балансе отсутствуют.

Обратим внимание на то, что активные счета расположены в активе баланса (счета: 01, 04, 10, 20, 41, 43, 50, 51, 52); пассивные счета – соответственно в пассиве баланса (счета: 80, 82, 83, 84, 86); а активно-пассивные счета расположены как в активе, так и в пассиве баланса (счета: 60, 62, 68, 69, 71, 75, 76), поскольку по ним может быть получено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Существует множество различных видов баланса:

  • – текущие (разрабатываются периодически в процессе хозяйственной деятельности организации);
  • – санируемые (необходимость в них возникает в случае, когда организация находится на пороге банкротства, но еще остается возможность для финансового оздоровления деятельности);
  • – вступительные (составляются в момент образования организации);
  • – ликвидационные (составляются при ликвидации организации);
  • – разделительные (составляются в случае разделения крупной организации на несколько небольших организаций);
  • – инвентарные (в их основе – инвентарная ведомость имущества);
  • – книжные (составляются по данным бухгалтерского учета без проведения инвентаризации);
  • – объединительные (составляются при объединении нескольких мелких организаций в одну крупную);
  • – генеральные (составляются по данным бухгалтерского учета с обязательным проведением инвентаризации);
  • – единичные (характеризуют хозяйственную деятельность одной организации);
  • – сводные (балансы корпорации, холдинга) и др.

Далее проанализируем типы хозяйственных операций, которые влияют на изменение валюты баланса. Существует четыре типа таких операций.

1. Хозяйственную операция первого типа рассмотрим на примере.

Пример

С расчетного счета были сняты и обналичены деньги в сумме 24000 руб. для выдачи заработной платы. В результате згой хозяйственной операции делается следующая проводка (табл. 4.14).

Бухгалтерский баланс

в) изменение величины чистых активов за отчетный период.

4. В чем состоит основное отличие вступительного баланса от операционного?

а) отсутствие в операционном балансе задолженности учредителей по оплате уставного капитала;

б) указание во вступительном балансе суммы фактически оплаченного уставного капитала;

в) в способе оценки статей, характеризующих хозяйственные средства организации.

5. Бухгалтерский баланс, в котором отсутствуют регулирующие статьи, называется:

в) сальдовый баланс.

6. Сколько разделов включает операционный бухгалтерский баланс?

7. В зависимости от источника составления бухгалтерские балансы подразделяются на:

а) инвентарные, книжные, генеральные;

б) оборотные, сальдовые и оборотно-сальдовые;

в) единичные и сводные.

8. Бухгалтерский баланс содержит информацию о финансовом положении организации по состоянию:

а) на конец отчетного года;

б) за весь период деятельности;

в) на отчетную дату.

9. По какой стоимости отражается в бухгалтерском балансе амортизируемое имущество?

а) по справедливой стоимости;

б) по остаточной стоимости;

в) по восстановительной стоимости.

10. В какой оценке отражаются в бухгалтерском балансе собственные акции, выкупленные у акционеров?

а) по номинальной стоимости;

б) по цене возможной продажи;

в) по цене приобретения.

11. В какой оценке отражается в бухгалтерском балансе задолженность по полученным организацией кредитам и займам?

а) в сумме подлежащих получению займов и кредитов, в соответствии с договорами;

б) в сумме фактически полученных займов и кредитов с учетом причитающихся по состоянию на отчетную дату процентов к уплате;

в) в сумме, включающей фактически полученные средства и проценты к уплате за весь период действия договоров займа и кредитных договоров.

12. Отражать в бухгалтерском балансе «свернутый» остаток по счетам допускается для счетов:

а) 97 «Расходы будущих периодов» и 98 «Доходы будущих периодов»;

б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства»

13. В составе какой группы статей бухгалтерского баланса отражается задолженность бюджета перед организацией по налогу на добавленную стоимость?

а) «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»;

б) «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

в) «Прочие оборотные активы».

14. Сальдо каких счетов отражается по статье бухгалтерского баланса «Готовая продукция и товары для перепродажи»?

а) 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»;

б) 41 «Товары» (за вычетом сальдо счета 42 «Торговая наценка») и 43 «Готовая продукция»;

в) 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и 45 «Товары отгруженные».

15. По какой статье бухгалтерского баланса организация должна отражать остаток по счету 07 «Оборудование к установке»?

а) «Незавершенное строительство»;

б) «Основные средства»;

в) «Затраты в незавершенном производстве».

16. Как должна группироваться кредиторская задолженность организации в ликвидационных балансах?

а) отражаться единой суммой по статье «Кредиторская задолженность»;

б) в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законом;

в) группировка должна соответствовать используемой в операционных (промежуточных и годовых) балансах.

17. Рекомендуемая приказом Минфина России № 67н от 22.07.2003 типовая форма бухгалтерского баланса это:

а) оборотно-сальдовый баланс;

б) сальдовый баланс;

в) шахматный баланс.

18. Как определяется в годовом бухгалтерском балансе показатель дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, если организацией начислен резерв по сомнительным долгам?

а) исходя из величины дебиторской задолженности по данным учета, увеличенной на сумму резерва;

б) исходя из величины дебиторской задолженности по данным учета;

в) исходя из величины дебиторской задолженности по данным учета, уменьшенной на сумму резерва.

19. Организация 20 декабря 2001 года получила кредит банка сроком на 4 года. По какой статье сумма задолженности по данному кредиту должна быть отражена в годовом бухгалтерском балансе на 31 декабря 2004 года?

а) «Займы и кредиты (долгосрочные)»;

б) «Займы и кредиты (краткосрочные)»;

в) «Расходы будущих периодов».

20. В бухгалтерском балансе сопоставляются:

а) активы и обязательства;

б) активы, пассивы и собственный капитал;

в)активы, обязательства и собственный капитал.

21. Какой принцип бухгалтерского учета реализуется с помощью бухгалтерского баланса?

а) последовательности применения учетной политики;

б) имущественной обособленности;

в) двойной записи.

22. Российская типовая форма бухгалтерского баланса предполагает расположение активов:

а) по убыванию ликвидности (от более ликвидных статей к менее ликвидным);

б) по возрастанию ликвидности (от менее ликвидных статей к более ликвидным);

в) по убыванию ликвидности в I разделе баланса и по возрастанию — во II разделе.

23. Особенностью сводного баланса является:

а) включение в баланс данных об активах и обязательствах подразделений организации, выделенных на отдельные балансы;

б) включение в баланс данных об активах и обязательствах организаций, имеющих подразделения (активы), контролируемые совместно с данной организацией;

в) составление его в валюте, отличной от валюты Российской Федерации.

24. Особенностью операционного баланса является:

а) представление величины непокрытого убытка прошлых лет в активе;

б) наличие статей, характеризующих распределение доходов и расходов по периодам;

в) раскрытие активов и обязательств по сегментам.

25. Составлению годового бухгалтерского баланса должна предшествовать:

Читайте также  Бухгалтер по учету ТМЦ должностные обязанности

а) выверка расчетов с поставщиками и подрядчиками;

б) инвентаризация имущества и обязательств, включая резервы;

в) выверка расчетов с покупателями и заказчиками;

г) инвентаризация имущества организации в натуре.

26. Показатель задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал организации отражается по группе статей:

а) «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»;

б) «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»;

в) в оба раздела путем деления суммы задолженности на основании специального расчета.

27. Остаток по балансовому счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» включается в состав статьи бухгалтерского баланса:

а) «Прочие оборотные активы»;

б) «Незавершенное строительство»;

в) «Затраты в незавершенном производстве».

28. Баланс производственного кооператива включает статью:

а) «Уставный капитал»;

б) «Эмиссионный доход»

29. По какой статье баланса отражается остаток начисленного резерва на оплату предстоящих отпусков сотрудников?

а) «Расходы будущих периодов»;

б) «Резервы предстоящих расходов»;

в) «Затраты в незавершенном производстве».

30. Где отражается стоимость товаров, принятых организацией на комиссию?

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс, так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности. При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумерации страниц приходится также сталкиваться с понятием кодов, что порой становится целой проблемой. Данная статья посвящена расшифровке строк бухгалтерского баланса.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001) можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Расшифровка строк баланса по разделам

Рассмотрим все коды строк баланса по разделам.

Раздел 1 — Внеоборотные активы

Данный раздел несет в себе информацию о том, какими активами с низкой степенью ликвидности владеет компания. Обычно это оборудование, помещения, здания, НМА и другие.

Внеоборотные активы

Раздел 2 — Оборотные активы

Оборотные — самые высоколиквидные активы предприятия. К ним относятся товары, дебиторская задолженность, деньги в кассе и на счетах и т.д.

Оборотные активы

Раздел 3 — Капитал и резервы

Капитал и резервы

Раздел 4 — Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

Раздел 5 — Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства

Назначение кодов и нумераций

Коды определенных строк обязаны указываться в определенной графе. Стоит отметить, что коды нужны в основном для того, чтобы статистические органы могли объединять информацию, изложенную в разнотипных балансах в одно целое. Коды являются обязательными к заполнению, когда составляемый баланс надлежит передать в государственные исполнительные структуры с дальнейшим использованием информации по ним.

В ситуации, когда бухгалтерский баланс составляется за квартал или другой отчетный период, для того, чтобы его рассматривали на внутренних заседаниях с целью введения в курс по состоянию дел или анализа проводимой компанией деятельности, строки кодов заполнять необязательно, так как они не несут в этом случае никаких функций.

Кодировка строк выполняется только в случае предоставления данной отчетной документации в государственные структуры и не является обязанностью для внутреннего составления отчетных балансов. Так как бухгалтерская отчетность подается на рассмотрение в налоговые органы всего раз в год, то кодировка касается только годовых балансов.

Сравнение с кодами старого формата

Ранее код строки состоял из трех цифр. На данный момент рассматриваются только те коды, которые указаны в особом приложении к 66 приказу Минфина. Это приложение №4, которое устанавливает для использования четырехзначные коды.

Кодировка старой формы имеет отличие от новой только в том, что меняется перечень данных строк, их кодировка превращается в четырехзначный показатель, а также немного изменяется детализированость предоставляемой в балансе информации. Назначения строк остаются прежними.

Строки и коды обновленного формата

Надо отметить, что актив имеет специализированный формат по фактору ликвидности имущества, которое есть в организации. Наименее ликвидное из него будет располагаться в самом верху столбца, так как именно это имущество почти не изменяется с начала действия организации и до ее ликвидации.

Строчками актива в новом виде баланса являются: 1100, 1150-1260, 1600.

Пассив имеет свойство отображать то, откуда предприятие берет деньги для своего функционирования. А также какая часть этих средств является собственностью компании, а какая взята взаймы и предполагает возвращение. Данная часть баланса играет важную роль, так как при сопоставлении ее с активом можно с точность сказать, есть ли у компании средства для того, чтобы успешно продолжать свою деятельность, или скоро придет время «сворачивать лавку».

Строчками, отражающими пассивную часть баланса, являются: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Как расшифровать строки

Для того чтобы понять, как производится процесс расшифровки кодов по строчкам, стоит понимать, что ни один код не является простым набором цифр. Это шифр определенного вида информации.

  1. Первым значением подтверждается факт, что данная строчка имеет отношение конкретно к главному виду бухгалтерской отчетности, а точнее, к балансу, а не к другому виду отчетных документов.
  2. Вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится данная сумма. Например, единица свидетельствует о принадлежности суммы к внеоборотным активам.
  3. Третья цифра служит определенным показателем по ликвидности данного ресурса.
  4. Четвертая цифра исходно равна нулю, принята для того, чтобы сделать некую детализацию статей по их существенности.

Например, расшифровка 1230 строки бухгалтерского баланса — это дебиторская задолженность.

По пассиву расшифровка происходит по такому же принципу, что и в ситуации с активом:

  • Первой цифрой показана принадлежность именно к бухгалтерскому балансу за год.
  • Вторая цифра демонстрирует принадлежность данной суммы к отдельному разделу графы пассива.
  • Третья цифра указывает на срочность обязательства.
  • Четвертое значение принято для детализированного восприятия информации.

Суммарным пассивом принята строчка 1700, которая является суммой строки 1300 бухгалтерского баланса, 1400 и 1500.

Итак, процесс расшифровки кодов по строкам в бухгалтерском балансе происходит на основании приложения №4 к 66 Приказу Минфина. В строении самих кодов есть определенный смысл. Важно ориентироваться в самой структуре бухгалтерского баланса, а точнее, в его разделах и статьях.

Разбираемся в бухгалтерском балансе и его видах

Понятие бухгалтерского баланса

Советы

Финансовый баланс является основным документом отчетности о деятельности предприятия. В нем отображается информация об имуществе организации, откуда появился доход. Грамотно понимать предоставленные данные можно научиться самостоятельно, однако стоит отметить что понять и правильно записать данную информацию, на самом деле, очень тяжело.

Понятие бухгалтерского баланса

Информационный источник, отображающий имущественное и финансовое положение предприятия, называют бухгалтерским балансом. Полученные данные показывают, насколько организация успешна в ведении деятельности и насколько способна выполнить поставленные задачи инвесторами, кредитной организацией. При анализе документа можно предположить, могут ли у компании в будущем возникнуть финансовые затруднения.

Баланс юридического лица следует запрашивать, если хочется заключить сделку с организацией или стать непосредственным партнером, инвестором.

Зачем нужен документ

Документ выступает в качестве официального «лица» предприятия. Потенциальные партнеры или имеющиеся организации, оценивают степень риска заключения сделки, насколько компания стабильна и грозят ли ей долги.

При решении обратиться за кредитной ссудой, предоставление баланса является обязательным условием банков. С его помощью осуществляется оценка материального положения, сможет ли она справиться с кредитными обязательствами.

Документация также отправляется в налоговые службы и отдел статистики. Акционеры нередко интересуются предоставлением отчетности для контроля работы организации.

Дополняют в процессе анализа баланс еще один документ, отражающий убытки и прибыль. В совокупности, специалисту могут определить реальное финансовое положение компании.

балансовый учет

Виды баланса

Выделяют несколько разных видов:

  1. Вступительный вид. Создание необходимо при открытии нового предприятия, ее утверждения, оформления АО
  2. Начальный. Составляется ежегодно для отслеживания материального состояния организации и для определения состава имущества. На конец периода отчетности, данный документ является последним и завершающим этапом, а для наступающего года – первым
  3. Промежуточный вид. Носит альтернативное название проверочного. Формируется каждый квартал. На конец года допускается его корректирование
  4. Заключительный вид. Относят к категории ликвидационных. Необходим, если компания прекращает работу. Выполнение функции принадлежит специальной комиссии
  5. Общий вид. Отображает сведения о собственности, обязательствах и правах
  6. Частный вид. Включают информацию об имущественном положении, обязательствах и правах.

как правильно читать бухгалтерский баланс

Кто занимается оформлением

Как видно из названия, на предприятии документ составляется финансовым отделом или бухгалтерией. Если такого отдела не существует, некоторые организации обращаются к сторонним специалистам для поддержания порядка в отчетности.

Структура и вид документа

В структуре баланса отображается имущественное владение, финансовые показатели успешности. Он состоит из двух частей:

  1. Актив. В нем отображаются имущественные виды и группы
  2. Пассив. Включает обязательства предприятия и капитала.

Важно, чтобы обе части были равноценными, поэтому документ является балансом. Часть актива состоит из двух частей:

  1. Внеоборотная. Активы используются сроком в один год: строительные объекты, материальные вложения, оборудование
  2. Оборотная. Эксплуатация меньше года: финансовые активы, сырье и другие материалы.

Активы обладают меньшей активностью, поскольку их обращение в денежные средства занимают меньше времени.

Пассив несет информацию о первичных источниках, в которых формируются имущественные объекты:

  1. Резервные силы и капитал. К ним перечисляются материальные средства владельцев
  2. Обязательства на долгосрочный период. Оформленные кредитные ссуды, долги перед поставщиками. Общий срок выплат больше года
  3. Краткосрочные. Когда долги и прочие обязательства выплачиваются меньше года.

баланс по видам деятельности

Особенности составления

Отличительной чертой бухгалтерского баланса является специфичность реализации. В части активов вписываются имеющиеся активы, расположенные по принципу ликвидности, начиная с меньшего показателя (запасов и нематериальных показателей) и по возрастанию (финансовых активов).

Чтобы создать статью пассивов, обязательства создаются также в возрастающем порядке и в сроках погашения. Например, от долгосрочных кредитов до выплат заработной платы. Благодаря подобному построению, специалист может оперативно просчитать ликвидность, сопоставляя показатели по нескольким группам равенств.

Откуда берут информацию

Главными показателями для составления баланса являются учетные записи. Они должны подтверждаться оправдательной документацией. Для проведения операций хозяйственного рода, используются первичные показатели.

Читайте также  Типовые проводки бухгалтерского учета шпаргалка

Если учет осуществляется посредством оформления ордеров, то основным документом для оформления баланса является Главная книга. Также в процессе составления используются иные бухгалтерские документы.

баланс компании

Как правильно читать

Чтобы безошибочно разобраться в бухгалтерском документе, предварительно рекомендуется подготовить документ, калькулятор и проявить максимальную внимательность:

  1. Изучение общих характеристик: правильность оформления, наличия равенства активов. Если один из показателей меньше, баланс требует дополнительного изучения, проверки на предмет ошибок. Отсутствие равенства – первый тревожный звонок о неустойчивом состоянии предприятия
  2. Проведение анализа активов. Сравнивать активы и пассивы необходимо в горизонтальном положении, сравнивая все параметры и величины. Важно сопоставлять рост активов. Оборотные должны опережать внеоборотные. Рекомендуется проследить изменения задолженности дебиторского вида
  3. Отдельное изучение пассивов. Важно проследить сопоставление собственного и заемных капиталов. Если второй аспект оказывается больше, значит увеличивается риск возникновения критической ситуации, что компания станет банкротом
  4. Просчитать коэффициенты финансов. Они показывают уровень ликвидности, показывающие насколько организация способна оплачивать счета и гасить краткосрочные/долгосрочные обязательства.

5 основных правил выбора депозита

Еще изучите 5 основных правил выбора депозита

Почему нужно знать, что такое ВВП расписано тут

8 советов, как не допустить долг MoneyMan: http://creditbery.ru/credits/microzaim/organizaciya-moneyman.html

Анализ

Предполагает изучение срочность указанный статей и ликвидность в различных степенях. При выше перечисленных пунктах, организация должна строить работу так, чтобы значения в суммарном эквиваленте примерно совпадали друг с другом. На практике подобные случаи можно встретить редко. В пределах нормы, если 1 и 2 группа активов суммарно может покрыть первые две группы пассивов. Такая же ситуация складывается с 3 и 4 группами.

Соответственно, должно происходить финансирование посредством вложений должно покрывать дебиторскую задолженность, долгосрочные и краткосрочные займы. Для таких целей используются резервные фонды, капитал компании, не распределенная прибыль.

В зависимости от специфики деятельности, структура анализа бухгалтерского анализа может отличаться. Так, например, для оптовиков или розничной торговли целесообразно финансирование части бизнеса задолженностью или краткосрочными кредитами.

Подобная ситуация недопустима в случае с производственной деятельностью, где цикл долгосрочный.

Смотрите видео-лекцию на тему «Бухгалтерский баланс»:

Баланс и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?

Баланс отражает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени. Он обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала компании. Этот финансовый отчет дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами.

Баланс показывает ресурсы или активы компании, а также показывает, как эти активы финансируются – будь то за счет заемных средств по обязательствам или путем выпуска акций, как показано в акционерном капитале. Баланс дает как инвесторам, так и кредиторам картину того, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы. Как и другие финансовые отчеты, баланс используется для проведения финансового анализа и расчета финансовых коэффициентов. Ниже приведены несколько примеров элементов типового баланса.

Ресурсы

    . Это наиболее ликвидные активы, которые могут включать казначейские векселя (казначейские векселя), краткосрочные депозитные сертификаты (CD) и наличные деньги. . В эту категорию входят долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок. . Также известная как дебиторская задолженность, это деньги, которые клиенты должны компании. . Эта область охватывает все товары, имеющиеся в продаже.

Пассивы

    . Сюда входит текущая часть долгосрочной задолженности и банковской задолженности. . Этим учитываются такие финансовые обязательства, как аренда, налоги и коммунальные услуги. . Это включает как заработную плату, так и причитающиеся дивиденды.

Акционерный капитал

Акционерный капитал равен совокупным активам фирмы за вычетом совокупных обязательств и является одним из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых аналитиками для определения финансового состояния компании. Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость компании, то есть сумму, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы компании были ликвидированы и все ее долги были погашены.

Нераспределенная прибыль отражается в составе акционерного капитала и относится к процентной доле чистой прибыли, не выплаченной в качестве дивидендов, но удерживаемой компанией либо для реинвестирования в ее основной бизнес, либо для выплаты долга.

Пробный баланс и баланс

Важно отметить, что пробный баланс отличается от баланса. Это внутренний отчет, который остается в бухгалтерии. Баланс, с другой стороны, представляет собой финансовый отчет, распространяемый среди других отделов, инвесторов и кредиторов.

Пробный баланс предоставляет финансовую информацию на уровне счета, например, счета главной книги, и поэтому является более детализированным. В конечном итоге информация пробного баланса используется для подготовки финансовой отчетности за период.

Напротив, баланс объединяет несколько счетов, суммируя количество активов, обязательств и акционерного капитала в бухгалтерских записях в определенное время.Баланс включает непогашенные расходы, начисленную прибыль и стоимость остатка на конец периода, тогда как пробный баланс – нет.Кроме того, баланс должен соответствовать стандартному формату, описанному в системе бухгалтерского учета, например, Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или общепринятым принципам бухгалтерского учета (ОПБУ).1

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала. Эти записи предоставляют информацию о способности компании (или ее отсутствии) получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого. Многие названия отчета о прибылях и убытках включают «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о финансовых результатах» и «отчет о прибылях и убытках».

Верхняя и нижняя строки

Отчет о прибылях и убытках верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы, процентные расходы и любые другие расходы, иногда называемые «чрезвычайными» или «разовые» расходы. Разница, известная как в нижней строке, является чистый доход, называемый также прибыли или доходов.

Реализованные прибыли и убытки

Отчет о прибылях и убытках показывает реализованные прибыли или убытки компании за указанный период времени путем сравнения общих доходов с общими затратами и расходами компании. Со временем он может показать способность компании увеличивать свою прибыль либо за счет сокращения затрат и расходов, либо за счет увеличения продаж. Компании публикуют отчеты о прибылях и убытках ежегодно в конце финансового года компании, а также могут публиковать их ежеквартально. Бухгалтеры, аналитики и инвесторы внимательно изучают отчет о прибылях и убытках, исследуя денежные потоки и возможности заемного финансирования.

Доходы и расходы

С точки зрения бухгалтерского учета, доходы и расходы перечислены на P & L заявления, когда они понесены , а не когда денежные потоки или наружу. Одним из полезных аспектов отчета о прибылях и убытках, в частности, является то, что в нем используются операционные и неоперационные доходы и расходы, как это определено Службой внутренних доходов (IRS) и GAAP.

Краткий обзор

Баланс учитывает конкретный момент времени, в то время как отчет о прибылях и убытках относится к установленному периоду времени.

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках содержат часть одной и той же финансовой информации, включая доходы, расходы и прибыль, между ними есть важные различия. Вот главный из них: в балансе указываются активы, обязательства и акционерный капитал на определенный момент времени, а в отчете о прибылях и убытках суммируются доходы, затраты и расходы компании за определенный период времени.

Цель каждого заявления

Каждый документ создан для разных целей. Балансы составлены более широко, показывая, чем компания владеет и чем должна, а также какие либо долгосрочные инвестиции. В отличие от отчета о прибылях и убытках, в балансе отображается полная стоимость долгосрочных инвестиций или долгов. Название «баланс» происходит от того, как три основных счета в конечном итоге уравновешивают друг друга. Все активы перечислены в одном разделе, и их сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.

Отчет о прибылях и убытках отвечает на очень конкретный вопрос: прибыльна ли компания? В то время как бухгалтеры используют отчет о прибылях и убытках, чтобы помочь измерить точность финансовых операций – а инвесторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы судить о состоянии компании, – сама компания может проверять свой собственный отчет в производственных целях. Тщательный мониторинг финансовой отчетности показывает, где выручка высока, а где расходы несут эффективно, и наоборот. Например, компания может замечать рост продаж, но снижение прибыли, и искать новые решения для снижения эксплуатационных расходов.

Прибыль против общей стоимости

Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль, что означает, находится ли компания в красном или черном. Баланс показывает, сколько на самом деле стоит компания, то есть общая стоимость. Хотя и то, и другое немного упрощено, инвесторы и кредиторы часто интерпретируют отчет о прибылях и убытках и баланс именно так.

Важно отметить, что инвесторы должны быть осторожны, чтобы не путать прибыль / прибыль с денежным потоком. Фирма может работать прибыльно, не генерируя денежный поток, или генерировать денежный поток, не принося прибыли.

Как рассчитываются отчеты

Отчет о прибылях и убытках требует, чтобы бухгалтеры суммировали выручку компании по одной части и складывали все ее расходы по другой. Общая сумма расходов вычитается из общей выручки, в результате чего получается прибыль или убыток. В балансе есть несколько различных расчетов, которые все выполняются как представление одной базовой формулы:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

При использовании вместе с другими финансовыми документами бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках можно использовать для оценки операционной эффективности, годовой согласованности и организационной направленности компании. По этой причине числа, указанные в каждом документе, тщательно проверяются инвесторами и руководителями компании. Хотя представление этих заявлений незначительно варьируется от отрасли к отрасли, большие расхождения между годовой обработкой любого документа часто рассматриваются как красный флаг.

Читайте также  Отчетной датой для годового бухгалтерского баланса является

Способность (или неспособность) фирмы стабильно генерировать прибыль с течением времени является основным фактором роста цен на акции и оценки облигаций. По этой причине каждый инвестор должен интересоваться всеми финансовыми отчетами, включая отчет о прибылях и убытках и баланс, любой интересующей компании. После рассмотрения в составе группы эту финансовую отчетность следует сравнить с отчетами других компаний отрасли, чтобы получить контрольные показатели эффективности и понять любые потенциальные рыночные тенденции.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс (balance sheet) – это составная часть бухгалтерской отчетности, обеспечивающая пользователей информацией о финансовом положении организации, которое определяется существующими в распоряжении организации активами (ресурсами), структурой обязательств и капитала, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде функционирования.

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет компании, который включает активы, обязательства, собственный капитал, общую сумму долга и т.д. на определенный момент времени.

Поскольку бухгалтерский баланс содержит информацию о ресурсах (активы), обязательствах организации и собственном капитале, в его основу положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, пассивами и капиталом учредителей:

Как правило, отражаемые в бухгалтерском балансе активы указываются в его таблицах слева, а собственный капитал и обязательства – справа. Если на практике сумма средств хозяйствующего субъекта не покрывает совокупности его обязательств (т.е. налицо потеря части имущественной массы, нехватка ресурсов), то имеет место дефицит.

Бухгалтерский баланс — это одна из четырех основных бухгалтерских форм отчетности. Остальные три — это отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале. В балансе используется уравнение бухгалтерского учета (Активы = Обязательства + Собственный капитал), чтобы показать финансовую картину бизнеса на определенный момент времени. Другими словами, в балансовом отчете перечислены все активы, которыми владеет компания, а также долги, заимствованные компанией, и доля собственника (владельца) бизнеса.

Что означает баланс компании?

Бухгалтерский баланс относится к обязательным формам бухгалтерской отчетности, поэтому его составляют все компании — частные предприятия, хозяйственные общества (акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью и т.п.), корпорации, государственные и некоммерческие организации, а холдинговые компании составляют также и консолидированную отчетность.

Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который составляется на определенную дату — начало года или квартала, однако по своему усмотрению компании могут составлять и промежуточную финансовую отчетность (например, на начало месяца, декады или определенного дня).

Основной элемент бухгалтерского баланса – балансовая статья. Она соответствует количественным характеристикам (на начало и конец отчетного периода) отдельных видов ресурсов (активов) и источников их образования (капитал собственника и привлеченный капитал или обязательства). Балансовые статьи объединяются в группы, а группы – в разделы.

Бухгалтерский баланс

Структура бухгалтерского баланса

Порядок расположения статей в бухгалтерском балансе может варьироваться. Исходя из разнообразия расположения статей, выделяют две формы баланса: горизонтальную (форма счета – account form) и вертикальную (форма отчета – report form). Первая определяется тем, что актив расположен слева, пассив – справа. Она характерна для США. Во второй принято обратное расположение. Она применяется в Великобритании. В Германии и во Франции статьи располагаются в порядке увеличения ликвидности; в англоговорящих странах – в порядке ее уменьшения.

активы бухгалтерского баланса

Структура активов бухгалтерского баланса

Первый раздел баланса отражает активы, которые объединены в отдельные группы:

    ; ;
  • незавершенное строительство; ;
  • прочие внеоборотные активы.

При составлении бухгалтерского баланса применяется допущение непрерывности деятельности: имущество, показываемое в балансе, оценивается по учетной стоимости, определяемой суммами, уплаченными за его приобретение (по первоначальной стоимости). Начиная с отчетности за 1992 г., форма баланса строится по принципу баланса-нетто, в котором нематериальные активы, основные средства отражаются по остаточной стоимости (residual value).

Второй раздел состоит из текущих активов, которые объединены в отдельные группы:

    ; ;
  • краткосрочные финансовые вложения; .

При этом суммы дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты и свыше 12 мес. после отчетной даты, отражаются по каждой статье раздельно.

Пассивы бухгалтерского баланса

Структура пассивов бухгалтерского баланса

В пассиве баланса отражается уставный капитал (номинальная стоимость акций), добавочный капитал (его размеры определяются суммой дооценки основных средств), нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода.

В составе долгосрочных пассивов отражаются кредиты банков и займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты. Краткосрочные пассивы составляют заемные средства и кредиторская задолженность, в т.ч. поставщикам, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению, перед бюджетом.

Итоги по балансовым статьям актива и пассива называют валютой баланса. Равенство итогов обусловлено принципом двойственности: активов не может быть больше, чем источников, за счет которых они образованы.

Функции бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс выполняет следующие основные функции в системе управления хозяйствующего субъекта:

  • экономико-правовую – наличие самостоятельного бухгалтерского баланса является одним из признаков юридического лица;
  • дает информацию руководителям, собственникам и акционерам о его имущественном состоянии (количественных и качественных характеристиках запаса материальных средств в распоряжении хозяйствующего субъекта);
  • показывает степень предпринимательского риска (возможности хозяйствующего субъекта по выполнению своих обязательств перед третьими лицами);
  • определяет конечный финансовый результат как наращение собственного капитала.

Виды бухгалтерских балансов

Существует множество различных видов бухгалтерских балансов, которые классифицируются по различным признакам, в зависимости от назначения, содержания и порядка составления.

  • По способу формирования:
    1. Сальдовый баланс характеризует в денежной оценке имущество хозяйствующего субъекта и источники образования имущества по состоянию на определенную дату. Баланс составляется бухгалтерией компании путем подсчета остатков (сальдо) по счетам.
    2. Оборотный баланс помимо остатков средств и источников формирования имущества на начало и конец периода содержит данные об их движении за отчетный период. Оборотный баланс имеет большое значение как промежуточный рабочий документ, который используется при составлении вступительного, заключительного и ликвидационного балансов.
  • По периодичности:
    1. Вступительный (начальный) баланс — первый баланс, составляемый в начале деятельности компании. В активе отражается состав имущества компании (обычно представленный в виде взносов участников), а в пассиве — источники его возникновения.
    2. Заключительный баланс — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определенный период времени.
      1. Годовой бухгалтерский баланс — заключительный баланс, который является завершением отчетного года и служит обоснованием для открытия счетов в новом отчетном году.
      2. Промежуточный бухгалтерский баланс предоставляется за период более короткий, чем полный отчетный год, и обычно является сокращенной формой обычного отчета, хотя большинство стандартов не запрещают предоставлять промежуточный баланс в полном объеме.
    3. Санируемые балансы составляются в ситуации, когда компания находится на пороге банкротства и необходимо решить дилемму: ликвидироваться путем объявления о банкротстве или убедить кредиторов в целесообразности отсрочки платежей.
    4. Ликвидационные балансы составляются для характеристики имущественного состояния компании при прекращении деятельности как юридического лица. Ликвидационные балансы разрабатываются на начало периода ликвидации (вступительный ликвидационный баланс), в ходе периода ликвидации (промежуточный ликвидационный баланс) и на конец периода ликвидации (заключительный ликвидационный баланс).
  • По степени готовности:
    1. Предварительный (провизорный) баланс — бухгалтерский баланс, составляемый заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества компании.
    2. Заключительный баланс — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определенный период времени.
  • По уровню консолидации:
    1. Единый бухгалтерский баланс отражает деятельность одной компании.
    2. Консолидированный (сводный) баланс — сводный отчет о деятельности и финансовых результатах материнского и дочерних обществ в целом. Из консолидированного баланса исключается взаимный оборот дочерних компаний.
    3. Разделительный баланс составляется при разделении одного хозяйствующего субъекта на несколько юридических лиц или при выделении из единого баланса некоторой доли капитала для образования новой организации. Разделительный баланс должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица.
    4. Объединительный баланс разрабатывается при слиянии нескольких организаций в одну.
  • По признаку источника составления:
    1. Инвентарный баланс — составляется на основании инвентарной ведомости имущества, средств в расчетах, обязательств.
    2. Книжный баланс строится по данным книжных записей/бухгалтерского учета, без проведения инвентаризации.
  • По наличию регулирующих статей (способу очистки) разделяют понятия баланса-брутто и баланса-нетто. Они отличаются наличием регулирующих статей баланса. Бухгалтерский баланс, включающий регулирующие статьи, называется балансом-брутто, а без регулирующих статей — балансом-нетто.
  • По формам собственности различают балансы государственных, муниципальных, смешанных и совместных, частных компаний, а также общественных организаций.

Для чего нужен баланс компании?

Анализ баланса может многое сказать о достижениях компании:

    , инвесторы и другие заинтересованные лица используют бухгалтерский баланс, чтобы оценить финансовое состояние компании.
  • Он используется для анализа развития компании путем сравнения бухгалтерских данных разных лет (так называемый горизонтальный анализ).
  • При подаче заявки на получение бизнес-кредита компания обязательно должна предоставить баланс в банк.
  • Заинтересованные стороны могут узнать о состоянии бизнеса и уровне ликвидности компании.

Поэтому баланс является очень важным финансовым отчетом. Его можно рассматривать как отдельно, так и в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии дел в компании.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: