Анализ потенциальных контрагентов на основании данных из бухгалтерской отчетности

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

На основании сведений из бухотчетности можно до заключения контракта на сотрудничество уже составить представление о будущем партнере. Самое простое – найти компанию на сайте Росстата и проанализировать ее.

Анализ баланса. Внеоборотные активы предприятия

Прежде всего, смотрите строку по внеоборотным активам компании. Есть организации, у которых в этом разделе баланса стоит ноль. Это говорит о том, что организация не имеет ни оборудования, ни помещений, ни автомобилей, никакой производственной техники, товарного знака и проч.

Для некоторых сфер деятельности это норма. Например, если компания занимается торговлей, то вполне приемлемо, что здание она арендует, для перевозок и поставки товаров нанимает перевозчиков. Но если речь о юридическом лице, которое занимается производством, отсутствие внеоборотных активов сразу настораживает.

Теоретически, производственные предприятия тоже могут арендовать здания и другие объекты, не имея собственных. Но такая ситуация чаще всего исключение, а не правило. Фирма без внеоборотных средств может оказаться «однодневкой» или же недобросовестной перед надзорными органами – например, может таким способом укрываться от налоговых платежей, оформляя собственное имущество на другие фирмы.

Оборотные активы

Первым делом проанализируйте запасы. К ним относятся не только материалы, но и готовая продукция. Если запасы каждый период растут, это может означать затоваривание, когда компании не удается реализовать продукцию и она копится на складах. Это может происходить из-за того, что спрос на продукцию упал, а следовательно, снизился охват рынка. При сотрудничестве с таким контрагентом могут быть серьезные финансовые трудности.

Следующее направление анализа – дебиторская задолженность. Если с течением времени в балансе вы видите увеличение этого показателя, это означает, что объем реализации растет, с ним растет и выручка, однако, деньги в компанию не поступают. Долги перед фирмой растут. Чем выше объемы дебиторской задолженности, тем меньше вероятность оплаты и покрытия этих долгов. Спустя время образуется кассовый разрыв. Это приведет к странной ситуации: продукция реализуется, прибыль на бумаге вроде как есть, а денег по факту не хватает, поскольку они в реальности не поступают на счета и не могут использоваться.

Еще одно важное направление – денежные средства и эквиваленты. Если видим, что эта цифра идет вниз, это не значит, что все плохо. Любая развивающаяся компания осуществляет инвестиции сама в себя, в свое развитие и совершенствование – покупает новейшее оборудование, инвентарь, проводит маркетинговые исследования и разработки, вкладывает в рекламу своей продукции и т. д.

Анализируем пассивы

Сначала анализируем размер уставного капитала. Всем известно, что минимально допустимый размер УК для ООО – десять тысяч рублей, а потому очень редко он бывает больше. Если видим в балансе, что уставный капитал превышает минимальную планку, это говорит о благонадежности и добросовестности потенциального партнера.

Следующее, что нужно проверить – нераспределенную прибыль. Здесь вопрос спорный. Между деньгами и прибылью есть большая разница. По сути, прибыль формируется из выручки путем вычета расходов.

При этом выручку мы отражаем даже ту, которая по факту нам еще не поступила, о отгрузка продукции заказчикам уже произведена. Поэтому выручка — это не только денежные средства, которые действительно поступили в кассу или на расчетный счет, но и долги в виде дебиторки.

Следующие статьи, на которые следует обратить внимание – заемные средства и задолженность кредиторов (раздел 4 и раздел 5 баланса). Если два эти показателя увеличиваются, можно сделать вывод о том, что организация берет дополнительные кредитные средства, не рассчитавшись за старые. Или может быть другой вариант – у такой компании может увеличиваться долг перед поставщиками или своими сотрудниками по оплате труда. Эти факторы свидетельствуют о неплатежеспособности организации.

Отрицательным моментом будет и то, если по балансу увидите, что кредиторская задолженность увеличивается вместе с дебиторской. Идеальный вариант, когда дни погашения этих двух видов задолженности совпадают. Допустим, 5 число каждого месяца – день платежа по кредиту и 5 числа ваш клиент перечисляет оплату за поставленный ранее товар.

В этом случае кассового разрыва не возникает. Но когда и дебиторская, и кредиторская задолженности растут одновременно, контролировать кассовый разрыв все сложнее. Наступает 5 число – платежная дата по кредиту, а деньги от клиента так и не поступили. Эти моменты нарастают снежным комом и мешают дальнейшему продвижению компании.

На основании данных баланса можно произвести расчет стоимости чистых активов организации. В том случае, если чистые активы окажутся меньше 0, это говорит о том, что у вашего потенциального контрагента в принципе нет нужного объема имущества и активов, чтобы покрыть свои долги. Следовательно, при кризисных ситуациях, он будет не в состоянии исполнить свои обязательства и перед вами.

Проверяем контрагента: что можно узнать с помощью современных технологий

Проверка контрагентов имеет двоякую природу. С одной стороны, проводя её налогоплательщик проявляет должную осмотрительность, о важности которой напомнил Верховный суд в нашумевшем деле «Звёздочки». (Постановление ВС РФ от 14 мая 2020 года по делу № А42-7695/2017). С другой стороны, такая проверка важна с точки зрения оценки предпринимательских рисков.

Долгое время при заключении рядовых сделок данный проверки ограничивались запросом учредительных документов для проверки факта регистрации и наличия полномочий у «подписантов». По настоящему «пощупать» потенциального контрагента могли разве что службы безопасности банков или крупного бизнеса. В среде «равных» финансовую информацию и отчётность показывали неохотно.

Сегодня ситуация изменилась: огромное количество закрытых данных перекочевало в публичное поле, и то, что прежде было труднодоступно, теперь может получить любой желающий. Эксперты TaxCOACH подготовили обзор современных сервисов по проверке контрагентов.

Прибыль, налоги, зарплаты

ФНС разработала и внедрила весьма полезный сервис — «Прозрачный бизнес». Пригодится он как для проверки потенциальных контрагентов, так и для самоконтроля. Сервис состоит из двух модулей: информационного и аналитического.

Информационный модуль, наряду с обычными регистрационными данными по компаниям из ЕГРЮЛ, позволяет узнать:

  • сведения о налоговых нарушениях, штрафах и недоимках;
  • сведения о применении специальных налоговых режимов;

1

  • среднесписочную численность сотрудников;
  • размер уплаченных налогов и страховых взносов;
  • информацию о доходах и расходах.

2

Особый интерес представляют две последние категории — суммы уплаченных налогов, доходов и расходов. С их помощью, обратившись ко второму, аналитическому модулю (налоговому калькулятору), любое заинтересованное лицо может:

1. Получить данные о среднеотраслевых показателях по налоговой нагрузке определённого ОКВЭДа, с учётом особенностей конкретного региона и «масштабов» деятельности предприятия. Например, вот так выглядят показатели для неспециализированной оптовой торговли по средним предприятиям (выручка от 800 до 2 000 млн. рублей в год) города Екатеринбурга.

3

Сменив показатель со среднего на малое ( вданном случае с выручкой от 500 до 800 млн. рублей в год), мы увидим другую картину:

4

По сравнению со средним предприятием общая налоговая нагрузка упала в два раза, а по НДС в пять раз.

2. Сравнить среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки с фактическими показателями самой организации.

5

Анализ налоговой нагрузки контрагентов позволяет сделать выводы относительно налоговых рисков от сотрудничества. Так, если налоговая нагрузка контрагента существенно ниже среднеотраслевой, это повод задать дополнительные вопросы.

Безусловно, низкая налоговая нагрузка сама по себе не является показателем неблагонадежности. В конце концов, бизнес мог приобретать дорогостоящее оборудование или вкладывать деньги в строительство, за счёт чего и упали показатели. Тем не менее, лучше перепроверить.

Что же касается самоконтроля, то показатели налоговой нагрузки выступают ключевым маркером при планировании выездных налоговых проверок. Соответственно, если ваша организация отстаёт от коллег, необходимо в первую очередь проверить, соответствует ли ваш основной ОКВЭД реальной деятельности.

Ведь если вы по какой-то причине в качестве основного вида деятельности указали «производство», а сами занимаетесь «оптовой торговлей», отставание будет колоссальным.

Например, совокупная налоговая нагрузка для малых предприятий Свердловской области, производящих пищевую продукцию, составляет 7,19, а для оптовой торговли «пищёвкой» — 0,86.

Кроме показателей налоговой нагрузки, калькулятор предоставляет сведения о средней рентабельности продаж и уровню заработной платы. Например, для малых пищевых производств Свердловской области они выглядят вот так:

6

Ещё одним маркером является среднесписочная численность сотрудников. Юридическое лицо не может работать само по себе, у него должны быть достаточные трудовые ресурсы для ведения деятельности. Конечно, достаточность — это оценочное понятие. Для продажи товара «с колёс» или поиска перевозчиков зачастую и одного директора хватит. Однако, если вы планируете закупить продукцию у производителя, в штате которого 1 сотрудник, то он либо не является производителем, либо оптимизирует «зарплатные налоги».

Кроме того, отсутствие необходимого штата сотрудников для производства продукции или выполнения работ на практике используется как аргумент, подтверждающий, что контрагент не мог выполнить обязательства по договору, а значит их выполнил кто-то иной, ввиду чего в вычетах должно быть отказано.

На основании исследования материалов суд считает, что реальная возможность осуществлять выполнение договорных обязательств у заявленных Обществом контрагентов отсутствовала, поскольку в период совершения спорных хозяйственных операций организации не имели необходимых трудовых ресурсов, имущества и транспортных средств. (Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18 октября 2019 года по делу № А56-50990/2019). Дело прошло три инстанции и устояло в ВС РФ.

Также среднесписочная численность в совокупности с размером уплаченных страховых взносов позволяет прикинуть средние заработные платы в компании конкурента.

Читайте также  Авансовые отчеты в бухгалтерском учете для чайников

78

В данном случае общая сумма страховых взносов составляет 2185 тыс. рублей, что составляет ≈ 30% от ФОТ. Отсюда получаем примерный ФОТ данного предприятия по году, он равен 7 283 тыс. рублей, а значит на одного работника приходится 234 тыс. на год или 19,5 тыс. в месяц.

У сервиса «Прозрачный бизнес» есть ещё несколько полезных функций. Так, он предупредит вас, если в отношении контрагента внесена запись о недостоверности сведений или его руководитель (участник) является «массовым». Кроме того, есть возможность проверить конкретное физлицо на наличие ограничений для него по государственной регистрации юрлиц.

Бухгалтерская отчетность

Совсем недавно ФНС внедрила ещё один сервис — Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчётности. С его помощью налогоплательщик может получить баланс интересующего его контрагента, при условии, что такой контрагент предоставил свою бухгалтерскую отчётность.

Сведения из балансов публиковались Росстатом и раньше, однако происходило это, как правило, в сентябре. Теперь же информация появляется более оперативно. На сегодняшний день в доступе уже имеются данные за 2019 год. При этом отсутствие сданного контрагентом баланса уже само по себе является поводом задаться вопросом.

Анализируя баланс контрагента, стоит обратить внимание на строки «Материальные внеоборотные активы» и «Кредиторская задолженность».

Первая строка указывает на наличие (или отсутствие) у предприятия основных средств. Соответственно, если основные средства есть, беспокоиться, что при проведении налоговой проверки вам «прилетит» за отсутствие у контрагента необходимых ресурсов, можно чуть меньше.

Что касается кредиторской задолженности, тревожным маркером является её «зависание». Если кредиторка перетекает из года в года или даже растёт, стоит задуматься о её природе и налоговых рисках, которые могут быть накоплены таким контрагентом.

Возможность посмотреть баланс ценна и с точки зрения предупреждения предпринимательских рисков.

Например, решая вопрос об отгрузке товара с предоставлением отсрочки платежа, важно иметь представление о структуре баланса, и данные о наличии значительной «кредиторки» или убытков.

Федресурс

Данный ресурс функционирует с 2013 года и содержит в себе огромное количество сведений, часть из которых бизнес обязан публиковать самостоятельно. Для проверки контрагентов ресурс интересен наличием информации:

  • о членстве в СРО;
  • о выданных (и отозванных) лицензиях;
  • о заключенных лизинговых договорах.

Первые два пункта важны при привлечении подрядчиков, для реализации проектов, требующих наличия лицензии или участия в СРО. Приостановление действия лицензии или её аннулирование, а также прекращение членства в СРО в ходе выполнения обязательств по договору безусловно негативно повлияют на право заявить вычеты по НДС.

Информация о заключенном контрагентом лизинговом договоре подтверждает наличие средств производства (оборудования или транспорта). Кроме того, заключая данный договор, лизинговая компания совершенно точно проводила проверку предприятия и, в случае если бы она сочла его неплатёжеспособным, с большой долей вероятности договор с ним не был бы заключен.

Картотека арбитражных дел

Трудно представить реальную, действующую организацию, которая ни с кем никогда не судилась. В ходе проверки контрагентов заглянуть в картотеку необходимо по двум причинам:

  • с точки зрения налоговой безопасности, если суды у компании есть, это косвенно свидетельствует о реальности компании и ведении ею деятельности;
  • с точки зрения предпринимательских рисков, если к контрагенту предъявлено большое количество претензий, сотрудничество с ним потенциально опасно.

Специализированные сервисы

Многие так или иначе сталкивались со специализированными системами проверки контрагентов. Дополнительно через них можно получить информацию:

  • о связанных организациях;
  • об участии в гос закупках;
  • о размещённых вакансиях;
  • об интернет-сайтах;
  • о наличии полученных сертификатов и деклараций соответствия на продукцию;
  • о наличии товарных знаков.

Первый пункт позволяет оценить возможные действия контрагента исходя из истории жизни связанных с ним организаций.

Например, если руководители компании практиковали техническую ликвидацию юр лиц через присоединение или ранее бросали компании, нельзя исключать, что делали они это ввиду накопленных налоговых рисков, препятствующих добровольной ликвидации. И соответственно, нельзя исключать накопление таких рисков на новой компании.

Участие в госзакупках и размещение вакансий по аналогии с наличием судебных дел косвенно подтверждает ведение контрагентом деятельности.

Что же касается товарных знаков и сертификатов, полагаем, что нагружать таким хозяйством компанию с высокими налоговыми рисками нецелесообразно.

В завершение важно подчеркнуть, что процедура проявления должной осмотрительности не сводится к одному лишь сбору информации о потенциальном контрагенте. На основании полученных сведений налогоплательщик должен сделать адекватный вывод относительно того, стоит ли ему сотрудничать с таким контрагентом или нет.

Соответственно, если по результатам проверки вы установили, что потенциальный подрядчик не имеет строительной техники, в его штате 1 сотрудник, а адрес регистрации очевидно «покупной», но всё же решили заключить с ним договор подряда, не стоит удивляться, что при оспаривании претензий ИФНС относительно предъявленных им (подрядчиком) вычетов по НДС вся проделанная работа по проверке никоим образом не подтвердит проявление должной осмотрительности.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Бухгалтерская отчётность для ООО

ООО является самой распространённой формой предприятий в России. Бухгалтерская отчётность ООО практически ничем не отличается от отчётности юридических лиц других форм. Однако бух отчётность для ООО имеет некоторого рода особенности, выражающиеся в специальных требованиях к её составу, заполнению и публикации.

Для чего нужна бухгалтерская отчётность

Она расскажет о финансовом положении дел в организации. Изучив бухгалтерскую отчётность предприятия, сведущий специалист сразу поймёт, какова ситуация с денежными средствами в компании. Поэтому такую отчётность иногда ещё называют финансовой.

Кто может просматривать документы бухгалтерской отчётности ООО, кроме самих сотрудников, руководителей и учредителей фирмы?

налоговые органы – для контроля;

органы Росстата – для составления статистики и средних показателей по отрасли;

инвесторы – для понимания, стоит ли инвестировать в бизнес;

банковские структуры – для понимания, стоит ли давать фирме кредит.

Более того: в отношении бухгалтерской отчётности не установлена возможность использования режима коммерческой тайны (п. 11 ст. 13 402-ФЗ от 06.12.2011г.). Это значит, что теоретически просмотреть её может любой желающий.

Бухгалтерская отчётность составляется на основании данных бухучёта. А его, в свою очередь, обязаны вести все организации. Исключением являются лишь подразделения иностранных фирм. Что касается ИП, те освобождены от ведения бухучёта при условии, что они ведут налоговый учёт.

Нормативно-правовая база

Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ – это главный закон для бухгалтера, ведущего бухучёт. Второй по важности документ – это ПБУ, то есть Положения о бухгалтерском учёте. Сейчас насчитывается 26 положений. В них прописана методология бухучёта в различных ситуациях, которые могут возникнуть.

В ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организаций» (утв. приказом Минфина № 43н от 06.07.1999) прописаны виды, сроки, порядок сдачи отчётности. А сами формы отчётности и инструкции по заполнению есть в Приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

Дополнительно в каждой организации, даже самом небольшом ООО, должна быть собственная учётная политика. Она нужна потому, что часто НПА в сфере бухучёта не дают прямых инструкций, а предлагают различные варианты учёта. Что она должна содержать?

Методы учёта, избранные предприятием – то есть учёта ОС, нематериальных активов и т. д.

Регистры бухучёта.

План счётов – полный или сокращённый (для малого бизнеса).

Формы первичных документов, которые применяет предприятие.

Состав стандартной бухгалтерской отчётности ООО

Классический состав бух отчётности ООО включает пять отчётов. Это бухгалтерский баланс и отчёты о финансовых результатах, об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств. Последний вид отчётности сдают только некоммерческие компании.

В полноценном виде этот набор бухгалтерской отчётности должны сдавать лишь крупные организации.

Бухгалтерская отчётность ООО, относящихся к категориям малого и микробизнеса, значительно проще.

Упрощённая отчётность ООО

В упрощённом виде вести бухучёт и сдавать отчётность могут малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». Критерии, по которым предприятие определяется как малое, находятся в статье 4 209-ФЗ от 24.07.2007:

Число сотрудников менее 100 человек – для малых предприятий, менее 15 – для микро-;

Годовой доход не более 800 млн рублей — для малых, не более 120 — для микро-;

Читайте также  Вертикальный анализ бухгалтерского баланса пример расчета

49 % и менее – доля юрлиц, в т. ч. иностранных, в уставном капитале;

25 % и менее – доля государственных и общественных организаций в уставном капитале.

Если компания проходит по всем критериям, то имеет право на ослабления в бухучёте и в сдаче отчётности.

Бухгалтерская упрощённая отчётность состоит лишь из:

Бухгалтерского баланса. В упрощённом балансе показатели статей предоставляются в укрупнённом виде, а остатки по однородным счетам плюсуются. Каждой строке присваивается код показателя, имеющего самую большую долю.

Отчёта о финансовых результатах. Данные предоставляются также в укрупнённом виде и коды строк указываются те, что соответствуют самому большому показателю.

В упрощённой отчётности предполагается также отчёт о целевом использовании средств – но он сдаётся только НКО.

Отчётность в упрощённой форме, а именно, её формы, закреплены в Приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

Стоит отметить, что упрощенный бухучёт и отчётность – это право, а не обязательство ООО. То есть даже если ООО подходит под критерии малого предприятия, оно по-прежнему может вести обычный бухучёт и сдавать отчётность в виде расширенного пакета документов. Зачем бы ООО это понадобилось?

для лучшего понимания положения дел и аналитики;

для привлечения инвесторов, которые хотят получать как можно больше информации.

Если всё-таки ООО решило воспользоваться своим правом на упрощённый бухучёт и отчётность, то оно должно прописать это в своей учётной политике – это обязательно по законодательству.

Сроки сдачи бухгалтерской отчётности ООО

Организации сдают такую отчётность раз в год – до 31 марта следующего года. Если 31 марта выходной, то сдать можно в первый же рабочий день после этой даты. Причём предприятие может отправить отчётность в любой удобный день месяца, то есть с 1 по 31 марта.

Куда сдают финансовую отчётность ООО

Отчётность сдают в два госоргана:

ИФНС по месту регистрации юрлица;

Местный орган Росстата.

Отправить документы можно путём визита в госорган, по почте России или через интернет – используя специальные сервисы для электронной отчётности.

Штрафные санкции за непредставление отчётности

Если не сдать отчётность или нарушить сроки сдачи, то предприятию грозят штрафные санкции.

200 руб. – за один отчёт, не сданный в срок (ст. 126 НК РФ);

от 3 000 до 5 000 руб. – за весь пакет отчётности (ст. 19.7 КоАП РФ).

Для должностных лиц также предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Отличительные черты составления бух отчётности для ООО

Бухгалтерская отчётность для ООО имеет некоторые характерные особенности.

В отличие от акционерных обществ, общества с ограниченной ответственностью в бухбалансе в строке 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» раздела III «Капитал и резервы» ставят значение «0» из-за того, что у них акций нет. Также ООО, не размещающие облигации и не выполняющие другие операции по ценным бумагам, не обязаны публиковать свою отчётность (в отличие от АО).

Ещё одна особенность связана с видом деятельности ООО. К примеру, если это производственная компания, то, заполняя баланс, крайне важно правильно заполнить строку 1210 «Запасы». В ней нужно корректно отобразить данные о незавершённом производстве. Неправильные данные в строке могут повлечь за собой неверное заполнение всего баланса.

Простая сдача отчётности ООО через интернет

Такском предлагает простую процедуру, как формировать и отправлять отчётность для ООО. Для этого можно использовать сервисы компании Онлайн-Спринтер или Доклайнер. Первый представляет собой веб-кабинет, второй – программное решение, устанавливаемое на ПК пользователя.

Стоимость для ООО начинается от 2160 рублей в год. Во все тарифные планы входит неограниченное количеств отчётов в ФНС и ПФР, электронная подпись и КриптоПро. В расширенные тарифы входит также ЭДО с контрагентами (пакет на исходящие документы и безлимит на входящие), сервис по проверке компаний Такском-Досье, дополнительные направления обмена с госорганами.

Например, как сдать бухгалтерскую отчётность в браузерном решении Онлайн-Спринтер? Начать создание документа можно с главной страницы сервиса, нажав на кнопку «Создать». Далее нужно выбрать направление обмена (госорган). Нажмём на «ФНС». Спринтер предложит все возможные формы, которые также разбиты по видам отчётов. Выбираем «Бухгалтерские». Также нужный отчёт можно найти через поисковую строку.

В сервис встроен персональный календарь, который напомнит о сроках сдачи документации. Предусмотрена и автоматическая проверка отчётов на ошибки. Дополнительно можно скачать бесплатное мобильное приложение Такском-Информер, чтобы получать уведомления т ФНС в любое время.

Финансовая оценка контрагента: когда она нужна и как ее провести

В идеале проводить оценку действующего или потенциального контрагента целесообразно перед любой сделкой. Однако это не всегда возможно. В обязательном порядке провести такой анализ следует, если:

  • появляется новый бизнес-партнер;
  • с контрагентом, с которым раньше сотрудничество носило эпизодический характер, планируется работать в долгосрочной перспективе;
  • при подписании соглашения с отсрочкой платежа либо предварительной оплатой;
  • всегда, когда возникают подозрения по поводу платежеспособности контрагента, в том числе потенциального.

Подход к оценке может быть разным: полный анализ деятельности субъекта бизнеса или определение отдельных наиболее важных показателей, анализа которых будет достаточно для выводов о платежеспособности и надежности контрагента.

Зачем это нужно

Доверие — вещь, безусловно, хорошая, но строить бизнес лишь на этом чревато неприятными последствиями. Их спектр весьма широк:

  • финансовые потери;
  • репутационные риски (например, из-за непоступления оплаты от контрагента компания не смогла выполнить свои кредитные обязательства); , доначисления и санкции за непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента; ;
  • судебные разбирательства, привлечение к ответственности.

В основном действия сводятся к получению о потенциальном или реальном контрагенте всевозможной информации из самых разных источников.

Запрос документов и сведений у контрагента

В первую очередь, нужно получить копии свидетельства о госрегистрации контрагента, документа о присвоении ему ИНН, а также Устава (для организаций). Запросить эти документы следует у самого контрагента.

Государственный номер (ОГРН или ОГРИП) и ИНН — базовые сведения, на основе которых можно получить данные из открытых источников, в том числе выписку из ЕГРЮЛ. Вместе с тем отметим, что не стоит ограничиваться только выпиской — это не является проявлением должной осмотрительности.

Кроме того, можно запросить у контрагента бухгалтерскую отчетность, информацию о лицензиях, о том, как он рассчитывается с бюджетом, и некоторые другие сведения. Добросовестный бизнесмен, скорее всего, не станет возражать против предоставления такой информации, хотя закон и не обязывает этого делать. В любом случае отказ может говорить о том, что компании есть что скрывать.

Ненадежный партнер

Иногда владельцы бизнеса не хотят предоставлять такие сведения, ссылаясь на коммерческую тайну. Однако информация об учреждении компании и данные из реестра, сведения о лицензиях, налоговых отчислениях, финансовой отчетности и даже о заработной плате персонала не относится к коммерческой тайне. Стоит разъяснить это потенциальному контрагенту, и, возможно, тогда он пойдет навстречу.

Если контрагент не хочет давать запрашиваемые документы и данные, можно предложить ему выбрать иной способ подтверждения собственной платежеспособности.

Использование открытых источников

Провести анализ данных, которые содержатся в открытых источниках, удобнее всего через специальные сервисы проверки контрагентов, например, Контур.Фокус. Из таких систем можно получить много полезной информации. Они включают как сведения открытых реестров и баз данных, так информацию, которую условно можно назвать неофициальной. Это упоминание о компании в интернете, отзывы клиентов, работников и другие сведения.

В следующей таблице мы собрали основные открытые источники данных, которые можно использовать для анализа.

Таблица. Ресурсы для анализа контрагента

Реестр юридических лиц и ИП на сайте ФНС (выписка из Реестра без подписи);

Как сформировать бухгалтерский баланс в 1С 8.3 Бухгалтерия

При предоставлении отчетности в налоговую инспекцию и другие органы (для проверки финансового состояния компании), потребуется бухгалтерский баланс как основополагающий отчет регламентированного учета. Вести бухгалтерский баланс в 1С можно с помощью системных инструментов, которые позволяют автоматизировать процесс и сформировать отчет с учитывая все изменения. В данной статье будут рассмотрены основные этапы формирования бухгалтерского баланса.

Формирование бухгалтерского баланса в 1С — пошаговая инструкция

В программном интерфейсе перейти на вкладку «Отчеты» и в разделе «1С Отчетность» выбрать Регламентированное отчеты.

бухгалтерский баланс в 1С

После нажатия кнопки «Создать» появится список всех доступных пользователю форм отчетов. Чтобы начать формирование бухгалтерского баланса, нужно кликнуть по блоку «Бухгалтерская отчетность». После того как он откроется, выбираем «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)».

бухгалтерский баланс в 1С

Выбрав данный раздел, мы откроем окно, где нужно определиться с периодом подготовки отчетности и типом организации (коммерческая или некоммерческая). В конце нажимаем кнопку «Создать».

Перед нами откроется новое окно, поделенное на два поля. В первом (в левой части) поле мы можем увидеть весь список отчетов для налоговых служб за имеющийся период. При нажатии на любой отчет, в правой части экрана отобразиться его форма, которую нужно будет заполнить данными.

Читайте также  Участки учета в бухгалтерии перечень

Перед тем как внести данные в отчет, нужно убедиться, что корректно заполнены все документы и проведены все операции. Невыполнение этих условий может повлечь к неправильному схождению баланса.

Для автоматического заполнения отчета, нужно нажать на кнопку «Заполнить», после чего, в выпавшем списке выбрать пункт «Текущий отчет».

Пользователь в этой же форме отчета может произвести настройку баланса, ориентируясь на цвета ячеек.

Белый цвет означает, что ячейки ручной корректировке не подлежат.

В ячейках желтого цвета можно изменять данные вручную.

В светло-зеленых ячейках происходит автоматическое просчитывание данных на основе информации внесенной в белые и желтые ячейки. Данные можно изменять.

В зеленых ячейках данные указываются они на основе информации из светло-зеленых ячеек и менять их нельзя.

В отчете разрешается добавлять новые строки нажатием на кнопку «Добавить строку».

бухгалтерский баланс в 1С

Для удобства, в отчете возможно получить информацию о всех данных путем выделения заинтересовавшего пользователя значения и нажатия на кнопку «Расшифровать». Таким образом, мы получаем полную расшифровку по каждому отдельному значению и можем выяснить какие документы и операции учитывались при расчете данной суммы.

бухгалтерский баланс в 1С

При нажатии на кнопку «Расшифровать» в отдельном окне откроется подробная расшифровка всех отчетных данных. При этом пользователь всегда может быстро вернуться к прежнему отчету перейдя на предыдущую вкладку одним кликом мышки.

В случае, если суммы, представленные в подробной расшифровке, вызывают интерес, то по каждой из них можно получить детализированную информацию. Для этого нужно сделать двойной клик на нужной сумме, после чего откроется окно с оборотно-сальдовой ведомостью по определенному счету.

Рекомендуется на всем протяжении процесса создания отчета (при формировании баланса и его корректировке) постоянно сохранять данные нажимая на кнопку «Записать». В противном случае пользователь рискует потерять уже сделанные изменения.

После того как весь отчет будет сформирован, все изменения и корректировки в него будут внесены, необходимо запустить процедуру проверки, перед тем как отправить его в налоговые органы. Для этого нажимаем на кнопку «Проверка» и далее в контекстном меню выбираем «Проверить выгрузку», после чего программа 1С автоматически начнет проверку всех произведенных настроек.

Результаты данной проверки отобразятся в отдельном окне, где будут указаны все допущенные ошибки, требующие исправлений. В этом окне в левом поле указано наименование отчета, а в правом описание ошибки.

Пользователь может дважды кликнуть на той или иной ошибке, чтобы открыть окно с отчетом, где будет конкретное указание на то какие исправления необходимо внести.

В тоже время, через форму отчета исправить все ошибки невозможно. Например, если в реквизитах присутствуют некорректные данные, то исправить их можно только через заполнение параметров в настройках информации об организации. После того как все необходимые для отчета данные будут занесены в справочники, нужно выбрать «Обновить» и затем перейти в меню кнопки «Еще».

С помощью программы 1С Предприятие 8.3 возможно не только сформировать баланс, но и отправить его через Интернет в налоговые органы. Также возможна выгрузка отчета из программы для его последующей передачи адресату.

Путем нажатия на кнопку «Отправить» передаем документы через Интернет, а выгрузку производим путем нажатия на кнопку «Выгрузить».

бухгалтерский баланс в 1С

Нужно помнить, что для отправки бухгалтерского баланса и других отчетов через интернет, требуется подключенный и настроенный сервис «1С-Отчетность», который можно бесплатно подключить при действующем договоре ИТС ПРОФ.

Бухгалтерский баланс контрагента

balans-kontragenta

При определении надежности нового контрагента и лимитов предоставления ему дебиторской задолженности запросите его бухгалтерский баланс. В сочетании с другими видами проверки (бизнес-справка, кредитная история) этот документ даст вам исчерпывающие данные для анализа компании-партнера.

Получить бухгалтерский баланс контрагента

Каждая компания сдает свой бухгалтерский баланс вместе с отчетом о прибылях и убытках в Росстат до 1 апреля следующего за отчетным года. Что происходит после этого? Данные обрабатываются такими агрегаторами информации как СПАРК и становятся доступными к сентябрю года, следующего за годом отчетности. То есть, если вы запрашиваете справку в августе 2015 года, данные вы можете получить только за 2013 год. Это касается средних и небольших компаний. Крупные предприятия попадают в базы данных немного быстрее.

Также запросить баланс контрагента можно непосредственно у него самого. Однако всегда существует риск, что данные по вашему запросу могут быть фальсифицированы. Чтобы этот баланс и сам контрагент в ваших глазах выглядели «нарядно». Данные же, переданные в Росстат – это реальные балансы, по которым уплачивались налоги и т.д.

Зачем запрашивать бухгалтерский баланс?

Баланс необходим, чтобы лица, имеющие какие-либо взаимоотношения с организацией или планирующие сотрудничество с ней, могли оценить ее финансовое положение, насколько хорошо идет бизнес и не наступит ли скорое банкротство.

Что нам важно увидеть в отчетности контрагента? Важно посмотреть, как происходили финансовые изменения у компании в историческом срезе (в документах, как правило, видно бухгалтерские балансы контрагента со дня его основания и до текущего момента).

Структура бухгалтерского баланса

Баланс включает актив и пассив, итоги которых равны. Актив бухгалтерского баланса состоит из двух разделов:

  • внеоборотные активы (активы, которые используются более 1 года: оборудования, здания, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т.п.);
  • оборотные активы (активы, которые используют менее 1 года: сырье, материалы, краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства и т.п.).

Оборотные активы считаются более ликвидными, чем внеоборотные, т.е. могут быть быстрее обращены в деньги.

Если актив баланса показывает, каким имуществом владеет предприятие, то пассив раскрывает источники формирования этого имущества. Пассив бухгалтерского баланса состоит из трех разделов:

  • капитал и резервы (собственные средства владельцев компании);
  • долгосрочные обязательства (займы, кредиты и прочая задолженность со сроком погашения более 1 года);
  • краткосрочные обязательства (текущая задолженность перед работниками, поставщиками и др. долги, подлежащие выплате в течение 1 года).

Получив баланс контрагента мы оцениваем его финансовое состояние, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов.

Что еще нужно сделать, кроме как проверить баланс контрагента?

Но для того, чтобы правильно проверить компанию важно не только проверить бухгалтерский баланс контрагента, но еще и посмотреть отчет о прибылях и убытках. А также свериться с данными налоговой инспекции и кредитной истории предприятия.

В проверке контрагента бухгалтерский баланс — основной источник информации для финансового анализа, определения устойчивости финансового положения предприятия и возможности его бесперебойной работы. Однако только в сочетании с другими типами проверки он может предоставить всю полноту картины по контрагенту, помочь определить риски работы с компанией-партнером, максимальный лимит формирования дебиторской задолженности по ней. Заказать бухгалтерский баланс контрагента через бизнес-справку вы можете в UNIRATE24.

Актуальность информации

Информация о финансово-хозяйственной деятельности компаний (балансы и отчеты о прибылях и убытках) в базах данных обновляется поэтапно. В июне появляется информация о крупных компаниях (прибыль больше 1 млрд рублей). В июле-августе о средних компаниях (прибыль свыше 400 млн рублей). В сентябре о небольших компаниях (прибыль до 400 млн рублей). При этом данные актуальны на год предыдущий году отчетности (см. схему обновления данных).

Если компания по каким-то причинам не сдавала свои данные в Росстат, данные в справке не отобразятся. Более того, если у компании не сдано ни одного баланса, то и рассчитать ИФР (индекс финансового риска) невозможно.

Полная картина финансового состояния контрагента

Для получения полной картины по финансовому состоянию контрагента и рискам работы с ним на дебиторской основе даст вам кредитная история юридического лица. Сопоставив данные баланса с кредитной нагрузкой контрагента вы поймете, насколько устойчив бизнес вашего партнера. Если размер кредита превышает 2-3 размера годовой чистой прибыли предприятия, его кредитная нагрузка считается предельной. При превышении этого соотношения, риски взаимодействия с контрагентом повышаются кратно.

Консолидированный отчет. Балансы, прибыли и убытки, арбитраж, лицензии, структура, индексы должной осмотрительности и финансового риска, ЕГРЮЛ, вестник ЕГРЮЛ.

Активы и пассивы. Доходы и расходы. Прибыль и убытки. Капитал. Движение денежных средств на счетах.
Дебиторская и кредиторская задолженность.

выписка из егрип

ОГРНИП и ИНН. Статус ИП. Фамилия, имя и отчество предпринимателя. Дата регистрации. Регион. Виды экономической деятельности. Сведения о постановке на учет ФНС, ПФ, ФСС и ФОМС России.

выписка из егрюл

ОГРН, ИНН, ОКВЭД. Контакты, реквизиты. Уставной капитал. Дочерние компании. Учет в налоговой, регистрация в ПФ, ФСС, ФОМС. Лицензии, свидетельства.

Кредитный отчет контрагента

Проверка исполнения контрагентом кредитных обязательств. Оценка рисков. Определение лимита дебиторской задолженности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: